項目投資費用的操作與管控范文

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1投資控制缺乏綜合控制意識

目前很多工程項目大多采用階段性的控制模式來對投資費用進行管理和控制，而缺乏綜合控制意識。工程監理單位很少介入投資決策分析，只局限于控制施工階段的進度和質量，而施工單位、設計單位、建設單位缺乏溝通，沒有形成統一的造價管理目標。在設計階段，設計單位缺少對設計方案造價指標的控制約束，即便是將工程概算細化到預算，也往往會出現投資偏高、設計保守的問題，對施工建設企業會造成一定的損害，甚至還可能帶來巨大的損失。

2加強工程項目投資費用的控制與管理的具體措施

2.1建立健全工程項目投資控制的知識體系

美國項目管理學會(PMI)早在于1984年就制定了PMBOK(項目管理知識體系指南)，但是PMBOK與中國現階段工程項目建設的特點存在著一定的差距。現階段工程項目管理的當務之急就是結合我國工程項目建設特點，建立一套適合我國國情的，以專業資質培訓認證工程項目為主要目的的投資控制知識體系，能夠有效地提高工程項目投資費用管理人員的綜合素質，也能夠便于準確評估他們的知識能力。國外造價咨詢公司或者造價顧問往往都具有業務面寬、人才素質高的特點。無論是美國的監理工程師方式(CM方式)，還是英國的工料測量師制(QS制)，其主導思想都是在經濟、法律上界定造價管理人員同承包商、業主等之間的關系以及其自身的工作方式、義務、地位、職責和資格。為了有效地將國際慣例與我國工程項目的造價管理有機結合起來，相關部門應該采取多種途徑來培養造價工程師的綜合素質，尤其是要建立健全工程項目投資控制的知識體系，使得造價工程師既能夠熟練運用計算機技術進行技術經濟分析，又善于管理、精通法律，具備綜合解決問題的能力，同時還熟悉安裝、施工等專業知識，其能力可以滿足一整套投資控制內容的要求，包括項目后期評估、項目實施管理、項目前期論證等。

2.2完善推廣工程量清單計價模式

工程量清單計價是承包商按照統一計量單位、統一計量規則、統一項目設置來制定出項目實物工程量清單。最終形成的工程項目價格包括成本、利潤、稅金在內，這是充分考慮到工程實際風險、市場實際風險、企業實際風險之后提出的。工程量清單計價大幅提高了企業的管理水平和競爭意識。工程量清單計價可以改善企業經營管理、促進企業加快技術革新，提高投資資金的使用效益，其本質就是基于“市場定價”，這種計價過程和計價方式符合市場經濟條件下由市場來形成工程價格的原則，也有利于合理降低工程成本，有利于形成市場競爭機制。

2.3仔細進行施工合同審核

為了保證合同的可執行性，應該根據工程項目復雜程度、工期長短、工程項目規模、工程項目的競爭情況、工程項目的外部因素、項目準備時間的長短、單項工程的明確程度等因素來對合同類型進行正確選擇。成本加酬金合同適用于風險較大的項目、新型的工程項目和立即開工的項目等;可調價格合同適用范圍比較寬，主要是可以根據工程項目的具體施工情況來調整價格，以便合理分擔風險;而固定價格合同適用于風險不大、技術不太復雜、有全面而詳細的設計圖樣、工期較短、能夠進行精確計算、工程量不太大的項目。

2.4樹立新的工程項目投資費用管理觀念

傳統的工程項目投資費用管理僅僅是站在工程項目方的角度來考慮，不重視長期的投資費用管理，只是把關注的重點放在短期內的投資費用管理。這種投資費用管理觀念已經不能很好地適應戰略管理的需要，急需向戰略投資費用管理進行轉變。戰略投資費用管理要求:首先，應該著眼于外部環境，重視與業主方、上游材料供應商之間的有效溝通和聯系，應對工程賬目設計、施工、運營、維護、開發等環節實行投資費用管理責任制度;其次，應該以工程項目全局為對象，樹立全局意識，洞察全局，知彼知己，對各種因素的價值鏈進行綜合分析;最后，工程項目方不要過于追求短期效果，應該注重長遠的成本節約，以便取得可持續性發展的能力。

同時，工程項目的成本核算包括建設施工費用、直接人工費用和直接材料消耗費用等，但從全局來看，工程項目投資費用控制范圍應該納入工程項目方利潤的全部減項。業主(項目部)為了有效地制定目標成本，就必須全面分析成本，與國內外同行業、同類型的工程項目投資費用支出、投資費用管理情況進行縱、橫向對比，分析原因，找出問題，同時大力發動廣大企業職工獻計獻策，以便制定合理的工程項目投資費用目標成本。

以中海油某工程項目為例。該項目決策者切實加強對物資、設備采購和外部勞務使用“三項招標”執行情況的監督檢查，對不按規定招標、虛假招標和不履行上報審批程序的，查清原因，提出整改和處理意見;對在選用勞務隊伍和物資、設備采購、租賃中以權謀私、收受賄賂的，一查到底，嚴肅處理。同時，從外包單價、材料采供、驗工計價、撥付工程款等環節入手，檢查分包單價的確定是否符合程序和定額規定，是否落實了限額供料和工程量控制，驗工計價是否存在違規操作，是否存在高估冒算、超計價、超撥款等問題。

2.5加強工程項目設計管理

在工程項目建設的全過程中都貫穿著投資控制和管理，但是從國外發達國家的研究報告表明，工程項目投資費用控制與管理的重點階段就是設計階段。項目投資在施工圖設計環節受到影響的可能性為5%～35%，在技術設計環節受到影響的可能性為35%～75%，在初步設計環節受到影響的可能性為35%～75%。由此看出，設計階段和投資決策是項目投資控制的重點。而當已經做好投資決策之后，設計階段就成了控制項目投資的關鍵。據國內外諸多文獻，工程項目全生命費用中設計費用所占比例不到1%，但就是這不到1%的設計費用卻決定了99%的費用，因此，設計階段對整個工程項目的投資費用控制是極為重要的。在設計階段，設計者應該對工程賬目運營維護成本、初始建設成本等進行成本估算和分析，特別是要注意應用價值工程。價值工程的目的是改進不足功能、摒除不必要功能，以獲得最佳的綜合效益。將價值工程應用在結構選型和工程選材中，有利于降低工程造價，提高工程質量，達到二者的優化統一;同時，在進行設計方案的優選時，還可以利用價值工程分析。

2.6采用先進技術提高生產效率

業主(項目部)在工程項目中采用優質的材料、先進的技術能夠有效地降低施工生產中機、料、工等多方面的消耗。應該讓各級技術人員都能夠清楚地看到在每一個過程、每一道工序中通過采用先進技術就能夠帶來較大的經濟利益，同時還應該善于讓個人利益與各項經濟指標掛鉤，形成全員參與的良好氛圍。例如，某工程項目部在進行路基填料施工的過程中，預算單價僅37元/m3，而外購成本達70元/m3以上。該項目部決定利用隧道棄砟，組織技術人員多次調整配比，反復試驗，并與業主的評估人員反復溝通，依據可靠數據，最終通過評估，滿足了質量要求。項目部拿出2萬元獎勵優化方案的主要技術人員，同時也為工程項目投資節約了成本。

3結語

工程項目涉及到的因素較多，是一個較為復雜的系統工程，而工程項目的管理、經濟、技術卻由投資控制有機地融為一體。項目管理者應該根據工程項目自身特點，科學管理、合理安排、精心組織來建立具有工程項目自身特點、符合中國國情、與國際慣例接軌的工程項目投資控制和管理方法，節省工程項目投資，對在投資控制中出現的問題要及時進行解決，提高工程項目的綜合投資效益。

作者：鄧衛東單位：中海石油(中國)有限公司深圳分公司