商業銀行發展探討（5篇）范文
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第一篇：對商業銀行會計信息失真問題的探究
[摘要]由于商業銀行會計人員失去對會計信息的控制能力、會計人員綜合素質差、法律意識淡薄、銀行內控能力差、難以確認貸款利息等原因，目前商業銀行存在著信貸資產質量、固定資產、負債業務、損益等方面信息失真的問題，制約著商業銀行的經濟發展。為了改善商業銀行會計信息失真的現狀，應健全商業銀行會計管理制度，保證會計人員對會計信息的控制能力；加強商業銀行內控能力，加大對風險控制的力度；提高商業銀行會計人員綜合素質，打造合格會計隊伍；建立會計信息化核算管理系統；完善會計政策，減小選擇空間的范圍。
[關鍵詞]商業銀行；會計信息失真；思考；對策
一、商業銀行會計信息失真的現狀
(一)信貸資產質量信息失真
很多商業銀行的信貸資產質量比較低，但是為了完成信貸的任務，為了給銀行創造良好的風評和口碑，故意將商業銀行的不良貸款作為貸款應還的本金或者貸款應付的利息，計入正常的貸款信息之中，企圖利用這種虛假的方式減少商業銀行的逾期貸款，降低不良貸款在貸款業務中的比例，制造虛假的高收息比率，造成商業銀行信貸資產質量信息的失真，嚴重違反了銀行貸款的守則和銀行信貸管理制度。
(二)固定資產信息失真
當前，商業銀行對于從貸款方收回的用作抵債的資產，缺乏規范，很難管理，從貸款方收回的用作抵債的資產沒能在會計核算的過程中顯示出來，而是采取違規的手段，通過租賃的方式代替購買或建設，私自增加貸款方固定資產的價值，在商業銀行的賬外核算中顯示，造成了商業銀行固定資產信息的失真。
(三)負債業務信息失真
有的商業銀行為了隱瞞負債業務信息過多對銀行的不利影響，將公款和私款打亂存儲，故意公私不分，在月報、季報、半年報和年報中將存款數據故意打亂，私自更改存款信息，虛報存款數據，造成商業銀行負債業務信息的失真。(四)損益信息失真有的商業銀行為了完成銀行的績效指標，給銀行帶來更多的利潤，故意在財務報表上多提應收利息的數據，減少應付利息的數據，或者不把支出計入賬目之中，不在財務報表之中顯示。還有的商業銀行隨意羅列成本費用，把商業銀行應收的利息和提前收到的利息，納入商業銀行自身私設的“小金庫”中，而不計入財務報表，造成商業銀行損益信息的失真，偷稅漏稅現象頻繁發生，嚴重損害了國家的利益和商業銀行的信譽。
二、造成商業銀行會計信息失真的主要原因
(一)商業銀行會計人員失去對會計信息的控制能力
商業銀行會計信息失真的第一個原因就是商業銀行會計人員失去了對會計信息的控制能力。會計信息失控的原因主要有兩個方面:其一，會計人員在銀行所處的地位比較低，很多工作都要受到上級或領導的管理和約束，沒有主觀執行力和控制力，權限明顯不足；其二，有個別的商業銀行會計人員，會因為個人的利益或私欲而對會計信息采取修改、刪除等手段進行造假，違反會計規定和國家相關法律法規，使其他銀行會計人員無法完全控制會計信息，造成了銀行會計信息的失真。
(二)商業銀行內控能力差，缺乏足夠的監督力度
很多商業銀行內部控制制度不健全，內部控制能力很差，對于銀行會計的工作缺乏有效的約束力。有的銀行甚至沒有標準的內部控制制度，缺乏會計部門與其他業務部門的交流和聯系，在業務處理上也沒有達成共識，很難給會計部門提供及時準確的會計信息，導致商業銀行的會計在處理會計信息時缺乏時效性和準確性。內控機制的缺乏，自然會導致監督力度不夠。雖然，很多商業銀行也會定期進行一些內部的檢查，但都是敷衍了事。很多商業銀行每次檢查前都會事先做出通告，給了很多會計部門準備的機會，可以采取有針對性的措施應付檢查，當然就不會查出真實存在的問題。即使是檢查出了問題，也是采取內部檢查，以罰帶懲，力度明顯不足。長久以往，這種做法自然會降低會計人員的職業道德素養，養成弄虛作假的不良習慣，甚至會造成違法違紀現象的發生，當然會使商業銀行的會計信息很難保證真實和可信，不利于商業銀行財務管理工作的開展，也不利于商業銀行的經濟發展和效益提升。
(三)商業銀行會計人員綜合素質差，法律意識淡薄
很多商業銀行，尤其是上市或大型的商業銀行，多數都是國有企業，或者是由國有企業轉變機制而來的，難免在管理和經營上還保留著原有的國有企業的弊病和不良習氣，裙帶關系和任人為親的現象比較嚴重，這就使商業銀行在會計人員這一至關重要的崗位上，安排的人選可能會存在不合理的現象。有很多商業銀行的會計人員綜合素質很差，既沒有足夠的專業知識和工作經驗，也沒有很強的法律意識，更缺乏相當的職業道德素養，在工作中也是秉承著慵懶的作風和形式主義，不主動，不積極，得過且過，對于商業銀行會計信息中存在的問題，也不仔細和深究，沒有一顆公正的責任心。很多會計人員甚至還會因為自己是被某些領導提拔或者與某些領導有親戚，而與某些領導同流合污，營私舞弊，對會計信息進行造假，為了一己私利而做出違法犯罪的行為，嚴重地損害了商業銀行的經濟利益。
(四)忽視謹慎性原則，難以確認貸款利息
商業銀行貸款收取的利息要遵循謹慎性原則，要保證這些收益所得的利息能夠作為貸款再次流入需要貸款的企業，并進行精確的計量與核算。但是，現實中，這些所得的利息，卻受到國家的政策、企業的財務情況和負債情況、企業的信用評級等多種因素的綜合影響，使商業銀行在收取利息的時候具有一定的波動性和變化性。很多企業的利息都無法收回，更有些連商業銀行的貸款都無法收回，形成了逾期和呆滯，導致這些利息無法轉變成商業銀行的資本進行信貸流通，放貸給其他企業。雖然在會計信息報表中有相應的顯示，但是實際上卻沒有真實所得，這就造成了貸款利息數據的虛假和貸款收益數據的虛假，無法真實反映商業銀行貸款業務所獲得的收益，自然造成了會計信息的嚴重失真，不僅給商業銀行帶來了風險和損失，也影響了商業銀行貸款業務的開展和決策。
(五)會計政策有缺陷，選擇空間彈性大
商業銀行的會計政策，實際上就是會計人員在會計核算中所采取的各種方法和措施，會計人員會根據銀行的實際需要與核算對象的差異而選取有針對性的方法或措施。不同的對象會使用不同的會計政策，不同的會計政策則會生成不同的會計信息。比如說短期投資，商業銀行會根據所有投資項目的投資類型、短期周期、投資額度進行投資風險的綜合預測和投資失敗的準備；而對于長期投資，銀行則按照其中投資比重最大的項目進行風險投資預測和投資失敗的準備。然而，在現實的商業銀行會計政策中，對于不同對象所使用的會計政策，并沒有一個明確的標準，短期投資和長期投資所使用的會計政策也種類繁多，很難有一個規范的選擇空間，造成選擇的空間彈性過大，產生的結果也會因為缺乏規范的對比而產生誤差。長此以往，會計人員選擇會計政策進行會計核算所造成的誤差越來越大，自然會造成商業銀行會計信息的嚴重失真。
三、針對商業銀行會計信息失真問題的解決對策
(一)健全商業銀行會計管理制度，保證會計人員對會計信息的控制能力
解決商業銀行會計信息失真問題，首先是健全商業銀行會計管理制度，保證會計人員對會計信息的控制能力。而建立和健全商業銀行會計管理制度，首先就是能夠客觀準確地評價商業銀行的會計環境，確定現有的會計環境不會對會計工作和會計信息真實性產生消極作用，并能夠清楚地預判因政策、資金和決策的影響給未來會計環境帶來的變化，保證會計信息的真實準確；其次，要高度重視會計報表，對于會計報表中的科目和內容進行嚴格要求和審核，要對目前會計報表中確實的科目和內容進行補充和說明，并保證披露信息的完整性和及時性，不斷發現會計科目中的問題，并加以修正，保證會計報表中的信息能夠滿足所有會計信息相關群體的需要；最后，要學習和借鑒國際上一些最先進的會計核算方法，并根據商業銀行的實際情況進行改善和變化，用于會計核算的實踐當中，尤其是對于商業銀行的貸款業務，要合理運用，嚴格計量，確保評估結果的正確性和信貸風險的可控性。加強商業銀行會計人員對會計信息的控制能力。要提高會計部門的獨立性，提高會計工作的獨立性，提高會計信息的安全性和保密性。要正視會計工作的重要性，會計信息的支持性，提高會計人員的操作權限和工作范圍，使其盡量脫離管理的約束和限制，能夠真實地發揮會計核算、會計審計和會計信息披露的職能。要杜絕商業銀行存在的國有企業的弊病和不良行為，杜絕裙帶關系和任人唯親的職務任命做法，杜絕一言堂的管理模式，要廣開言路，多采納建議，讓能者上、庸者下，讓專業人士去做專業事情，確保會計工作的有序開展，保證會計信息的真實可靠。
(二)加強商業銀行內控能力，加大對風險控制的力度
商業銀行必須要加強內部控制的能力，加大對風險控制的力度。要不斷加強銀行風險意識的普及和教育，制定有針對性的內部控制制度，對于風險控制的環節，要從事后解決向事中控制和事前預判開始轉變。在風險控制的范圍上，要從單一的會計部門的風險控制，拓展到與會計部門相關的所有業務部門。在風險控制的方向上，要從全方位控制轉向技術薄弱環節、多發事故環節和重要性環節轉變。要加強會計部門與其他相關業務部門的溝通與交流，要多談話，多監督、多合作，形成一股凝聚力和向心力，互相之間起到相輔相成的作用，及時把業務部門的會計信息反饋給會計部門的會計人員，為會計人員提高寶貴的第一手資料，幫助會計人員完成會計核算和會計信息錄入工作。會計部門也要與其他業務部門形成倒掛的責任追究制度，把責任落實到個人，以便會計人員在進行核算和會計信息的錄入工作時，能夠及時發現問題，找到問題出現的環節和原因，采取有效的解決對策，確保會計信息的真實可靠。
(三)提高商業銀行會計人員綜合素質，打造合格會計隊伍
正是由于很多商業銀行還遺留著國有企業的陋習和弊病，致使裙帶關系橫行，任人唯親現象嚴重，導致會計人員的綜合素質過低，無法勝任專業要求極高的會計工作，造成商業銀行會計信息的失真。因此，必須杜絕這種固有的陋習和弊病，要對商業銀行的會計人員進行綜合素質的培訓。要對商業銀行的會計人員進行會計專業知識和專業技能的培訓，進行普法教育，進行職工道德素質教育，進行國家各項會計政策和銀行管理制度的學習。要從思想上有一個新的認識和提高，要從技能和方法上有一個質的飛躍，要有居安思危的心態，要有服務客戶的宗旨，要有強烈的主人翁責任感，把銀行的信譽和人民的利益放在心上，努力學習，認真工作，把理論和實踐相結合，多在工作中找經驗，在經驗中找發現，在發現中找創新，不斷充實和完善現有的會計管理制度，才能打造一只合格的會計隊伍，保證商業銀行的市場競爭力，確保商業銀行會計信息的真實可靠。
(四)建立會計信息化核算管理系統
商業銀行信息化科技運用的水平，對于推動商業銀行的經濟發展起到核心作用和決定作用。因此，商業銀行必須要建立科學高效的會計信息化核算管理系統。首先，這套會計信息化核算管理系統和商業銀行以往所使用的會計軟件和財務管理系統有所不同，會計信息化核算管理系統并不像以往那樣簡單地進行會計核算工作，而是要求把會計信息化核算管理系統與會計相關的其他業務管理系統有機的結合起來，聯合工作，互為補充，確保得到的業務信息和會計信息及時、準確、高效，具有一定的參考價值和評估價值。其次，這套會計信息化核算管理系統還要做到對所有商業銀行的客戶信息進行優化管理和集中核算，把所有的客戶信息進行分門別類，按照系統的設定，進行高效的處理和精確的計量，最終進行完整規范的信息披露，并把這些披露出來的信息以報表的形式發到企業的信息化管理平臺上共享，供所有業務部門和領導查閱和參考，更好地開展銀行的信貸工作和業務推廣。
(五)完善會計政策，減小選擇空間的范圍
商業銀行的會計政策是具有缺陷的，最主要的問題就是在選擇會計政策的空間上彈性過大。因此，商業銀行有必要完善現有的會計政策，減小選擇空間的范圍。首先，規范會計政策的應用范圍，確定什么樣的情況使用什么樣的方法，做出具體的解釋和定性、定量的評價。其次，要遵循謹慎性原則，對于所有業務都要進行嚴格的監督和審核，做到事前、事中和事后的全方位監督和審核，確保風險的可控性。最后，還要對會計人員常敲警鐘，提醒會計人員在應用會計政策時，要以法律規定和銀行制度為根本，不能過于靈活和自由，要防止以權謀私、假公濟私、營私舞弊等違法犯罪現象的發生，確保提供的會計信息真實可靠，確保銀行的利益不會受到損害。
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作者：吳云 單位：渤海大學
第二篇：互聯網金融對商業銀行的沖擊及探究
[摘要]隨著科技的進步和互聯網技術的發展，互聯網的網絡銀行、第三方支付、理財、P2P、眾籌等金融業務模式已經廣泛地滲入到社會生活的各個領域。互聯網金融的用戶數量不斷攀升、業務種類不斷增多以及交易成本逐漸降低的現在給傳統商業銀行帶來了巨大的沖擊，具體表現在搶奪銀行客戶、減小銀行優勢、迫使銀行轉型。因此，商業銀行應該改變傳統觀念，提高服務質量；實現數據分析與挖掘，培養互聯網人才；開展業務創新，簡化業務流程，并運用科技手段，加強與互聯網金融企業和第三方支付企業的合作與交流，發展商業銀行自己的互聯網金融業務，進而有效應對沖擊，滿足客戶的需求，搶占更大的市場，獲取更多的收益。
[關鍵詞]互聯網金融；商業銀行；沖擊
一、互聯網金融模式介紹
(一)網絡銀行模式
網絡銀行模式是商業銀行在網上建立網站，在網站向客戶提供商業銀行的業務和服務，完成商業銀行的業務流程。這樣的好處是可以節約時間，減少交易成本。
(二)第三方支付模式
第三方支付模式是第三方支付機構建立一個擔保系統，為交易雙方進行資金暫存和交易擔保，主要面對的是電子商務業務。隨著網絡金融的發展，第三方支付平臺已大量開展網絡金融業務。
(三)互聯網理財模式
互聯網理財模式是一種新型的理財模式。主要是由互聯網企業與理財公司或基金公司進行合作，在網絡上推出該公司的理財產品和互聯網理財產品。有的則是基金公司或理財公司自己建立網站或平臺，銷售自己的理財產品。(四)P2P模式P2P模式是個人對個人的交易模式，一般額度較小，手續也比較簡單。這種交易模式通過電子商務平臺來確定雙方的借貸關系，借款者可以自行借款信息，由貸款者根據借款者要求的借款期限和還款利息選擇適合自己的借款人。(五)眾籌模式眾籌模式是由發起人通過網絡平臺發起眾籌項目，由投資人籌款，開展眾籌項目，獲得的利潤由所有投資人按投資比例進行分配。
二、互聯網金融發展的現狀
(一)用戶數量不斷攀升
隨著互聯網的普及，我國互聯網用戶也在大幅增加。到2016年12月，全國互聯網用戶已經超過10億。互聯網的發展，助推了互聯網金融的迅速和高效發展，使得所有互聯網用戶都成為了互聯網金融業務的潛在客戶。有數據顯示，截止到2016年年底，我國互聯網交易超過2000萬億人民幣。舉例來說，2016年雙十一當天，淘寶網一家的交易額就達到1207億人民幣。
(二)業務種類不斷增多
傳統商業銀行的業務種類主要就是結算和存貸款。而互聯網金融業務種類很多，包括商品交易、在線支付、貸款業務、理財產品等種類。互聯網金融業務的發展為個人客戶和中小企業提供了更多的投資和融資方式，不僅革新了技術，也轉變了人們的投資和融資理念。互聯網金融平臺通過運用大數據技術，完全掌握了客戶的信用和資產情況，不僅可以規避信用風險，還省去了很多不必要的審批流程，有的連抵押或擔保都不需要。(三)交易成本逐漸降低由于互聯網金融使用了更加先進的網絡技術，革新了金融模式和審批流程，使得交易和審批更加高效便捷，不僅減少了客戶的交易成本，還給客戶帶來很多優惠和實惠，深受客戶的喜愛。
三、互聯網金融對商業銀行的沖擊
(一)沖擊銀行業務，搶奪銀行客戶
互聯網金融業務已經搶奪了商業銀行大量的客戶，給商業銀行帶來巨大的經濟損失。互聯網金融與傳統商業銀行在經營理念和盈利模式上有著明顯的區別。互聯網金融更加重視對客戶信息和客戶數據的挖掘，按照客戶的需要，為客戶定制滿意的產品和業務，并細化分類，通過互聯網及時更新，不斷推出各種優惠活動與特色服務。隨著互聯網金融業務的不斷創新，從支付業務向理財產品不斷發展，不斷拓展業務渠道和市場份額，搶走了商業銀行大量客戶。
(二)減小銀行優勢，降低銀行手續費
互聯網金融對商業銀行的第二個沖擊，就是減小了銀行的優勢，讓銀行不得不降低手續費。傳統商業銀行一直占據金融市場的主導地位，在政策的扶持下，發展優于其他金融機構。隨著互聯網金融業務的興起，人們有了更多的選擇，商業銀行在交易成本、審批流程、貸款門檻等多方面都遠遠落后于互聯網金融業務的發展。尤其是在銀行手續費和審批效率上，商業銀行都很難和互聯網金融企業競爭。這就使得商業銀行不得不降低銀行手續費，以滿足客戶的要求。
(三)迫使銀行轉型，發展互聯網業務
傳統商業銀行主要依靠存貸款獲取盈利，而互聯網金融模式的出現，不僅增加了盈利的模式，也拓寬了盈利的渠道，最關鍵的是大幅減少了客戶的成本，提高了客戶審批的效率。這對商業銀行來說是巨大的沖擊，迫使商業銀行不得不創新和改革營銷模式與產品種類，而大力發展互聯網業務。商業銀行注重發展中間業務，減少利差業務。因為只有中間業務不斷增多，才能給商業銀行帶來更多收益，減少相應風險。
四、商業銀行應對互聯網金融沖擊的解決對策
(一)改變傳統觀念，提高服務質量
要想能夠科學合理的應對互聯網金融給商業銀行帶來的沖擊，商業銀行首先要做的就是改變商業銀行的傳統理念和價值觀念，轉變經營思路，提高商業銀行對用戶的服務質量，滿足客戶的各類需求。當前，商業銀行的客戶需求在科技進步和經濟發展的條件下，已經變得種類更繁多、結構更復雜、功能更完善，給商業銀行提出了更高的服務質量要求，也給商業銀行帶來了更多的商機和盈利機會。因此，商業銀行絕對不能忽視網絡時代的更新與變革，必須順應時代的潮流，借助科技的力量，采用先進的手段和措施，適應新興的金融體系和金融模式，不斷學習和創新，在發展戰略、經營理念、管理方法、實現對策、市場開發與營銷推廣、客戶產品和業務設計、售后服務等各個方面進行有針對性的改革，以客戶為中心，以市場為導向，為客戶提供更加高效、便捷和優質滿意的服務。在傳統體制和運營模式下，商業銀行的贏利點和服務對象，主要還是企業、公司等集團性質的大客戶，所制定的營銷方針、政策和服務模式、方法主要都是針對這些大客戶制定和實施的。而隨著網絡時代的到來，尤其是對于作為網絡金融主力軍的80、90甚至00后的年輕人，商業銀行必須給予足夠的重視。商業銀行要針對這些年輕群體的性格特點、社會地位和價值取向，進行有針對性的研究和分析，降低投資和購買的門檻，研發能夠滿足這類群體的個性化與特色化金融產品，提供更加實惠和更有誠意的服務。同時，商業銀行也不能忘記中小企業的需求，不能忽視這個充滿潛力的市場，要重視中小企業的客戶服務體驗，要利用國家的優惠政策多多推出一些適合中小企業，能為中小企業帶來優惠與福利的金融產品和金融政策，尤其是在審批和銷售流程上，商業銀行必須要化繁為簡，滿足中小企業在時效性上的迫切需求。
(二)實現數據分析與挖掘，培養互聯網人才
網絡時代下，互聯網金融的發展，離不開大數據的支持。互聯網金融企業可以通過網絡平臺共享海量客戶的信息和數據，對每一位客戶都進行有針對性和科學性的信用評價和價值評估，將客戶帶給銀行的信用風險和財務風險降到最低。因此，商業銀行要想不被互聯網金融市場所淘汰，必須要建立和發展自己的大數據業務和大數據平臺。商業銀行相比于互聯網金融企業，擁有更多的客戶、更雄厚的資金、更合理的組織結構、更專業的金融管理知識、更廣泛的金融網點和更高的客戶忠誠度。商業銀行必須充分運用這些優勢，建立和發展有自身營銷特點和服務特色的，功能更加全面的互聯網業務平臺，開展自己的電商業務，并對客戶信息與數據進行細致與深入的分析和挖掘，完善內部治理結構，加強內部控制，加強客戶互動與反饋，制定有特色的針對性服務，開放更多滿足客戶實際需求的互聯網金融服務功能。同時，對于客戶信息和客戶數據的分析和挖掘，也能讓商業銀行激活大量休眠戶，提高客戶對商業銀行的忠誠度，并科學客觀地對客戶進行信用評價和客戶價值分類，從而可以幫助商業銀行最大限度的規避客戶帶來的信用風險與財務風險，確保商業銀行的經濟利益。而這些數據分析和挖掘工作則需要大量專業人才，意味著商業銀行必須加大培養力度，在商業銀行內部培養出一批能夠滿足商業銀行互聯網金融業務需要的互聯網專業人才。商業銀行可以采取外聘的方式，請一些專家來銀行授課，也可以聯合當地高校，建立合作伙伴機制，結合各自優勢，資源共享，由學校來培養商業銀行需要的互聯網人才，實現校企共贏。
(三)開展業務創新，簡化業務流程
傳統的商業銀行貸款模式使中小企業的貸款審批門檻很高，審核時間過長，審核成本過高，很難滿足中小企業融資的時效性。網絡時代下的互聯網金融卻可以切實地解決這一系列問題，帶給需要融資貸款的中小企業切實的優惠與福利，滿足廣大需要融資貸款的中小企業的實際需求。面對如此大的沖擊，商業銀行也要立即行動起來，做出有針對性的調整，本著“人無我有，人有我精”的態度，大力開展互聯網金融業務的創新和完善，簡化原有繁瑣而低效的業務流程，降低審批門檻，提高工作效率，更加注重時效性和正確性，滿足廣大中小企業貸款業務的需求。除了在業務流程上簡化之外，商業銀行也要在金融產品的研發上多下功夫，多動腦筋，不斷變化貸款業務和貸款金融產品的模式和類型，推陳出新，順應時代的發展和社會的潮流，拓展業務范圍，加強產品細化分類，滿足各個群體的不同要求。比如針對學生群體，商業銀行可以推出校園卡金融服務業務，以小額面值和快捷方便為主，實現活期存款自動申購。同時，也可以進行網絡金融理財和網絡金融理財產品自助贖回，既能滿足學生的短期借貸需求，也能開發校園市場，給商業銀行帶來更多的收益。對于電子商務平臺，商業銀行要采取合作的方式，參與支付流程，收取交易手續費。商業銀行要時刻注意當前利率的變化，緊跟利率市場的發展，合理控制利率變化給商業銀行金融理財業務和產品帶來的影響，提高應對和管理水平，根據利率的變化不斷調整互聯網金融業務和金融理財產品的收益，給用戶帶來更多的優惠和實惠，從而吸引更多的客戶來購買金融理財產品，辦理金融理財業務，切實提高商業銀行對互聯網金融的競爭力。
(四)加強與互聯網企業金融合作
互聯網金融模式顛覆了傳統的金融模式，改變了人們對于金融理財的認識和觀念，不僅給社會大眾增加了一種更加高效便捷的理財手段和理財方式，也對傳統銀行造成了重大的沖擊。所以，商業銀行必須要采取有效的對策，運用科學的手段來進行應對，不僅要加大力度開展和推廣商業銀行自己的互聯網金融業務，也要加強與互聯網企業的金融合作，從而取長補短，進行信息、技術和資源的互補，提高業務能力和服務水平，創新產品種類和業務流程，有效應對互聯網金融的沖擊。
1.商業銀行要加強與第三方支付企業的合作。互聯網金融的發展，產生了第三方支付平臺，已經成為社會大眾廣泛使用的電子支付和互聯網支付方式。商業銀行要抱著學習和借鑒的態度，加強與第三方支付企業的合作，通過分享第三方合作企業的客戶數據與客戶信息，進行有效的數據分析和數據挖掘，合理地研發和推廣滿足廣大客戶需求的新型金融產品和金融業務。
2.商業銀行要加強與互聯網金融企業分享中小企業的信用信息和資金狀況。商業銀行可以進行有針對性的信用評級和客戶價值分類，從而確定哪些中小企業是信用等級高的企業，哪些中小企業是有信用風險的企業，有效的為商業銀行規避信用風險，維護商業銀行的經濟利益。商業銀行還可以通過對這些中小企業的資金信息的分析和挖掘，制定針對中小企業的優惠政策和金融服務業務，吸引更多的中小企業來商業銀行貸款。同時，商業銀行也能夠在分析和挖掘這些信息和數據的時候，學習到最新最有效的大數據處理技術，提高自身的大數據處理能力，并避免一些不必要的貸款糾紛和財務風險。
3.商業銀行要加強與政府監管機構的合作。互聯網金融雖然發展很快，也很受社會大眾喜歡，但是畢竟發展時間較短，法律法規不健全，存在一些漏洞，容易產生各種風險和隱患。因此，政府部門的監管就顯得十分重要。商業銀行只有加強與政府監管部門的合作，才能在政府的有效監管之下，參與相關法律的完善，規范自己的互聯網金融業務，完善自己的業務流程，提高客戶對商業銀行的信任和滿意。
4.商業銀行要加強與行業協會的合作。由于當前互聯網金融行業缺乏統一的規范和標準，很多互聯網金融業務缺乏法律的指導，很多互聯網金融企業也缺乏自律，造成互聯網金融業務在發展中存在很多問題，給客戶帶來一定的經濟風險。加強與行業協會的合作，可以讓商業銀行增強自律性，減少互聯網金融業務的問題和缺陷，不斷提高自身的創新能力和技術水平，開發更多科學高效的新型互聯網金融產品和互聯網金融業務，滿足廣大客戶的需求，提高客戶忠誠度，增加商業銀行的經濟利益，促進商業銀行互聯網金融業務的可持續發展。
五、結論
互聯網金融的出現，為我國金融市場的發展注入了新鮮的血液，不僅讓人們獲得了更加高效便捷的投資和融資渠道，也增強了人們對金融市場的信心。雖然互聯網金融對于商業銀行沖擊很大，但是也給商業銀行的發展和改革帶來了新的契機。商業銀行必須抓住這個契機，運用科技手段，加強與互聯網金融企業和第三方支付企業合作與交流，發展商業銀行自己的互聯網金融業務，才能有效的應對沖擊，滿足客戶的需求，搶占更大的市場，獲取更多的收益。
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作者：張美佳 單位：渤海大學
第三篇：商業銀行會計業務處理流程的變革
[摘要]我國金融市場快速發展和逐步完善，給商業銀行的發展帶來了很大的契機。很多商業銀行不愿錯過這樣良好的機會，都紛紛加快改革的步伐，希望能夠在激烈的市場競爭中站穩腳跟。基于商業銀行會計業務現狀，分析了商業銀行會計業務主要集中在網點，導致營銷能力下降；服務水平差、效率低；業務操作風險難以集中控制，人才缺口大，人員嚴重不足。因此，商業銀行應簡化處理前臺業務，提升工作效率，集中處理后臺業務，增加分線控制，優化人力資源分配，提高網點服務質量，強化銀行柜員綜合素質。未來的商業銀行，應建立總行集中處理會計業務模式、分行模式、總分行結合模式以及區域就近處理業務模式。
[關鍵詞]商業銀行；會計業務處理流程；變革；展望
一、商業銀行會計業務的現狀
(一)商業銀行會計業務電算化程度不高，銀行柜員綜合素養較差隨著科技的不斷發展，電算化會計的普及與應用也在不斷提高，商業銀行要想提高會計業務處理的效率必然也要采用會計電算化。不過，從目前商業銀行會計電算化運用的情況來看，似乎并未達到預期的目標。這主要是因為，很多商業銀行所應用的會計軟件或會計電算化系統存在缺陷和不足，現有的會計軟件和電算化系統很難滿足會計業務的需要。因此，很多商業銀行不得不保留人工處理業務的方法，在行業內部，人機共存處理業務的商業銀行數不勝數。很多業務在機器上開展和處理的不全面，不足的部分只能由人工進行彌補，更有一些業務是機器無法處理的，只能由銀行柜員手工處理，難度極大，效率很低。另一方面，雖然機器存儲和處理信息的效率很高，速度很快，但是很多數據和信息的處理都存在問題，設計的會計軟件也有遺漏，不能囊括所有必須的信息，只好交給銀行柜員進行手工整理和收集，難免產生信息的錯誤和不對等。有些商業銀行的柜員由于年齡和學識的關系，對于電算化會計的接受能力不足，學習能力很差，常規的計算機知識缺乏，甚至有的連鍵盤都不會使用，自然也就不能熟練的操作會計軟件，發揮電算化會計的便捷和高效。
(二)會計信息可靠性不高，難以滿足銀行信息管理的需要商業銀行機構網點設置較多，戰線較長，錯綜復雜，極為分散，對于一些聯網才能獲得的會計信息的處理十分緩慢，有的甚至會因為網絡或設備問題，造成一段時間內的斷網，無法及時獲得信息。很多商業銀行的會計軟件應用在分類上存在局限性，很少具有到監督、風險預測和風險控制的功能，只是單純的存儲信息，無法做到對信息的數據分析和數據挖掘，很難從中發現問題和解決問題，難以滿足銀行信息管理的需要。
(三)商業銀行柜員很少參與決策，會計職能難以發揮現階段，我國商業銀行柜員的職能更多地還停留在財務處理上，只有很小的一部反映和監督職能，幾乎不會、也沒有權力涉及到銀行的決策。在商業銀行內部，對于存款和貸款的概念比較重視，所以對于存款和貸款的意見和建議，會有管理層和決策層采納，而銀行柜員的業務處理和會計信息處理，卻很少被銀行重視，提出的有關意見和建議，也很少被管理層和決策層所采納。另外，在商業銀行的日常工作中，銀行的主要盈利來源還是存、貸款業務，這些都是由資金管理部門和信貸部門完成，而到了銀行柜員那里，只是負責對這些存、貸款進行結算和入賬，這樣的工作分配，會使銀行的管理層和決策層忽視了銀行柜員的盈利貢獻，也就不會考慮會銀行柜員提出的意見和建議，銀行柜員的意見和建議無法被采納，自然發揮不出銀行柜員的會計職能。
(四)銀行柜員缺乏監督職能，內部控制無力銀行柜員其實是具有一定監督職能的。銀行柜員會計通過存取款、結算、錄入、查賬等一些列常規工作方式對銀行開展的一切經濟活動和存、貸款用戶的經濟行為進行監督，確保銀行的利益不被損害。而在實際的生活中，銀行柜員的這種監督職能幾乎不被重視，也不被承認，也無法實施，致使貪污腐敗、營私舞弊、假賬、呆賬、壞賬等不法現象頻繁發生，給銀行帶來了嚴重的經濟損失。還有很多銀行的領導與銀行柜員勾結，為了牟取私利，共同造假，侵吞公款，也敗壞了銀行的信譽，給銀行和儲戶都造成了經濟損失。
二、商業銀行會計業務處理流程存在的問題
(一)會計業務集中在網點，導致營銷能力下降目前我國商業銀行雖然已經開始加快發展步伐，大力建設銀行網點，不光是城鎮有很多銀行網點，在縣鄉一級，甚至在農村和偏遠山區，有的商業銀行都建立了業務網點。而商業銀行的會計業務幾乎都是在網點進行，很多業務都采取即時結算和當地結算的模式，這樣必然會造成商業銀行會計業務在銀行柜臺的過度集中，使商業銀行柜員的壓力大增，很難處理如此多的網點業務，工作效率的下降，自然會流失一部分高端客戶，也讓網點銀行的營銷能力大幅下降，損害了經濟效益。
(二)服務水平差，服務效率低雖然說我國商業銀行在不斷進行市場調查，加大研發力度，創新推出了很多新業務、新產品，讓交易的流程也更科學、細致和安全，同時也加大了監管和審計的力度，但是以上種種行為給客戶帶來便捷和信賴的同時，也給商業銀行的前臺柜員增加了很多負擔，使得銀行柜員的工作量大幅提升，銀行柜員在會計業務系統所操作的信息和錄入的數據越來越多，造成服務效率的下降，業務辦理時間過長，讓用戶十分不滿，投訴居高部下，自然無法提升服務水平。
(三)銀行業務操作有風險，難以集中控制隨著商業銀行的業務增多和用戶需求的加強，要求商業銀行的前臺柜員處理的會計業務也越來越多，銀行柜員要掌握更多的業務知識和工作方法，才能滿足銀行和用戶的雙重需要。而我國目前商業銀行的前臺柜員，知識基礎差，工作經驗少，業務也并不能全面掌握，而商業銀行的網點眾多，這就把銀行柜員對業務操作所產生的風險都分攤給眾多的銀行網點，這些分散的風險種類繁多，時間、地點、對象、金額等很多因素都不一致，很難集中控制，增加了銀行柜員出錯的幾率，給商業銀行的會計業務帶來很多隱患，即使出現了問題也很難發現和及時解決。
(四)人才需求缺口大，人員嚴重不足由于我國商業銀行的網點越來越多，業務也不斷增加，致使用戶對銀行柜員的需求在不斷增大。一個銀行柜員窗口排滿了人，而另外兩個柜員窗口沒有柜員服務的情況常有發生。在這種巨大的壓力下，本來對業務就不熟練，再加上會計軟件有問題，人機配合有誤差，自然會增加出錯的幾率，讓用戶和銀行都不滿意。當前，銀行最稀缺的就是具有專業會計知識的素質高、經驗足的前臺柜員人才，可是現在連前臺柜員的數量都不能滿足，又何談人才引進和人才培養。
三、針對商業銀行會計業務處理流程存在問題的解決對策
(一)簡化處理前臺業務，提升工作效率要將銀行的前臺柜員業務和后臺會計業務進行分離，不要讓前臺的銀行柜員過多的處理本應屬于后臺會計的會計業務。前臺銀行柜員在受理用戶的業務后，將相關業務通過信息平臺轉至后臺的業務處理中心進行集中統一的處理。這樣不僅可以簡化前臺的業務流程，減輕前臺銀行柜員的工作壓力和工作負擔，提高前臺銀行柜員服務用戶的工作效率，還能夠避免讓用戶等待時間過長，造成用戶對銀行和銀行柜員的不滿，防止銀行用戶和銀行存款的流失，提升銀行的服務質量和信譽，增加用戶對銀行的忠誠度，有利于培養用戶對商業銀行的終身價值。
(二)集中處理后臺業務，增加風險控制前臺業務和后臺業務的有效分離，把銀行的會計業務集中到后臺來進行處理。銀行的后臺需要制定一套統一、規范、科學、可靠的業務處理流程和管理制度，所有送到后臺處理的業務都要嚴格按照流程和制度來操作，這樣就增加了對前臺業務操作帶來風險的有效控制，把風險降到了最低，也給前臺銀行柜員減輕了負擔和壓力，讓前臺銀行柜員可以放心去為用戶提供滿意的服務。而后臺的業務處理，可采取隨機分配和隨機處理原則，不會針對某一網點，而是隨機的處理任一網點送來的業務，這樣也可以防止出現前、后臺業務人員串通舞弊的事件，減少內部違法犯罪的幾率。同時，后臺業務的處理也采取倒掛機制，與前臺受理業務的銀行柜員產生密切聯系，將前、后臺業務人員的責任明確，與績效考核掛鉤，激勵員工更好地為用戶服務，為銀行創造效益。
(三)優化人力資源分配，提高網點服務質量很多商業銀行沒有進行人力資源的優化分配，在建立銀行網點之前，也沒有做足該地區的市場調查，出現有的銀行網點銀行柜員多而用戶少，有的銀行網點銀行柜員少而用戶多的情況，這樣嚴重造成了人力資源的浪費，同時也造成了其他網點的人力資源缺失。所以，必須對人力資源優化分配，在一定時期內，由后臺業務人員通過對網點業務的統計和網點銀行柜員的業務受理情況，將人力資源的分配情況反饋給人力資源部門，定期做出調整，保證每個銀行網點都盡可能的有足夠的銀行柜員，滿足用戶的需求，也能最大程度的提升銀行網點的服務質量。
(四)提高銀行柜員薪酬待遇，強化銀行柜員綜合素質現階段，由于我國商業銀行發展腳步過快，銀行網點建設過多，導致商業銀行的人才缺口很大，尤其是前臺銀行柜員幾乎不能滿足用戶的需要。一方面是銀行柜員的數量缺少，柜員服務窗口有限，工作效率下降，造成用戶的不滿和流失。這就要求商業銀行加大對前臺用戶柜員的招聘和引進，要從福利待遇和晉升通道兩方面進行優化，增加銀行柜員職位的吸引力，切實提高前臺銀行柜員的薪酬和考核水平，做到有為有位，激勵員工努力學習，提高服務質量。另一方面是現有的銀行柜員的業務能力不足，服務意識較差，如果只是一味地高薪引入的話，也不能解決所有問題。還是要從源頭上抓起，大力培養前臺銀行柜員的專業知識，提高銀行柜員的服務意識，強化銀行柜員的綜合素質，才能盡快建立一支能夠滿足用戶需求的過硬隊伍。
四、對商業銀行會計業務處理流程的展望
(一)建立總行模式，集中處理會計業務未來的商業銀行，不會將業務的處理放在前臺進行操作，而是會把所有銀行網點所受理的各種業務全部送到總行業務處理中心進行集中處理。這樣不僅具有集中處理的優勢，提高了工作效率，也有利于總行業務處理中心進行業務風險控制，能夠及時發現問題，解決問題，彌補銀行和用戶的損失。同時，這種集中處理模式，也有利于對銀行網點的銀行柜員進行倒掛式追責，實行對銀行網點和銀行柜員的監督和管理。當然，這種模式也有缺點，那就是對于網絡設備、計算機軟硬件、信息系統的技術要求過高，對于后臺人員的技術水平和綜合素養要求過高，造成一系列的銀行成本增加，卻忽視了分行和銀行網點的投入，容易損害分行和銀行網點員工的工作積極性，不利于激勵機制的實行。
(二)建立分行模式，支持特色業務在總行之下，建立規模一定的分行，由分行來建立業務處理中心，受理從業務網點送來的各種業務。這樣既可以幫助分行推廣創新的業務，又可以兼顧銀行網點的業務，把權力從總行下放到分行，有利于分行業務的推廣和創新。總行只負責對分行的審計和監督，分行下屬的銀行網點都由分行進行監管管理和風險控制。不過，這種模式也有缺點，那就是分行容易各自為政，沒法進行大規模的運作，缺少分行間的配合和支持，而各分行之間可能會因為利益而產生惡性競爭，不僅不能發揮銀行的集團優勢，反而還容易因為內耗造成銀行網點的業務流失和存款流失。
(三)總行分行結合模式，共同解決會計業務這種模式，是將總行與分行的業務有機結合起來，在總行和分行都建立各自的業務處理中心，達到業務共享和信息共享的目的，共同解決會計業務。這樣的好處，是可以讓用戶能夠靈活選擇，為用戶提供高效的便捷服務。可以說，是將總行模式和分行模式集于一身。但是，這種看似完美的模式也有缺點。總行模式和分行模式下，各自的業務處理中心如果是共享的評級關系，那么會有可能出現用戶信息泄漏和用戶業務被人為修改或刪除的可能，給用戶帶來了一定隱患。如果總行的業務處理中心等級高于分行的業務中心平臺的等級，那么勢必會造成分行業務處理中心業務處理的局限性，最終還是會將沒能處理完的業務送到總行業務處理中心來處理，不僅造成了數據庫的冗余，也降低了業務的處理效率。而且，無論是上述哪兩種情況，商業銀行在業務處理中心上所花費的成本都將是所有模式里最高的。
(四)發展區域模式，就近處理業務也許這種模式，才是未來發展的一個正確可行的方向。商業銀行根據所有業務的分布情況和盈利情況，結合地區的差異，員工的水平，銀行的資金流動等多種實際因素，劃分出不同的區域，每個區域都由一家或幾家銀行組成，在業務處理上也要差異化對待，合理分配人力資源和網絡成本，采取就進原則來處理用戶的業務，滿足用戶的需要。同時還要在劃分的各區域間形成一種互為備份的風險控制機制。這樣的好處，不僅是節約了成本，優化了人力資源，也把銀行會計業務的風險降到最低。
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作者：李艷敏 單位：渤海大學
第四篇：商業銀行客戶價值評價及客戶分類
[摘要]WTO開放以來，國外的很多銀行都陸續進入我國，給我國的金融市場造成了猛烈的沖擊。商業銀行要想在激烈的市場競爭中存活，就要不斷搶占客戶和市場，對客戶價值評價和客戶分類進行研究，已經成為了一種必然的手段。通過對商業銀行客戶價值評價準則的描述，研究分析了商業銀行客戶價值評價和分類過程中存在的問題，并提出了合理的改進方法，即建立完善的客戶價值評價體系；按需分類，更好地為客戶服務；以客戶滿意為宗旨，創新產品種類；建立完備的數據庫，讓信息資源得以共享。進而增加銀行的經濟效益，推動我國金融市場的健康、穩定、可持續發展。
[關鍵詞]商業銀行；客戶價值；客戶分類；評價準則
一、引言
商業銀行要想在激烈的市場競爭中能夠依然保持旺盛的生命力和競爭力，就必須要潛心研究對策，尤其是對客戶價值評價和客戶分類進行重點研究，進行有針對性的價值管理和客戶管理。商業銀行有必要對各類客戶進行資本評價和信用評級，通過價值和風險兩個層面對銀行客戶進行分類，針對不同的客戶分類制定相應的客戶戰略，完善商業銀行的客戶價值評價準則和金融評價體系，不斷創新商業銀行的金融產品種類，拓展商業銀行的服務范圍，建立科學有效的商業銀行客戶信息管理系統，保存量，激增量，謀發展，促增長，為我國金融市場的繁榮與穩定提供技術保障和經濟支撐。
二、商業銀行客戶價值評價準則
(一)基于資信水平的評價
商業銀行與企業不同，商業銀行所推出的金融產品和開展的信貸業務，都具有一定的風險。客戶的違約、政策的影響、利率的變化、資金的流動，都會造成商業銀行的金融風險。我國商業銀行的利率變化是由人民銀行來定的，屬于政策面的因素，商業銀行很難進行控制。商業銀行的儲蓄和存款也不會因為資金的流動受到太多的影響。所以，現階段，對于我國商業銀行來說，最大的風險就是客戶違約產生的信用風險。因此，商業銀行有必要采取信用等級評價制度，對客戶的資信水平進行客觀、真實、公正的評價，這也是商業銀行客戶管理中的一項重要的基本工作。目前，我國商業銀行采用的信用評級分為兩種，一種是有資質的專業資信評估機構對客戶的信用評級，另一種是商業銀行自身對客戶的信用評級。對于商業銀行的信用評級來說，就是要建立獨立的客戶資信水平評價體系。但是只以這唯一的標準來對客戶進行信用評價，也很片面，實際的操作效果也不能令人滿意。因為商業銀行很難得到客戶的真實資信信息。所以，在商業銀行進行客戶資信水平的評價中，要將風險和收益同時考慮，不能只考慮風險，而不考慮收益。
(二)基于客戶價值的評價
這里對客戶價值的評價，指的是針對客戶的終生價值進行評價。客戶終生價值，是指客戶為商業銀行所創造的價值，屬于一種長效的發展模式。商業銀行要與客戶建立持久穩定的戰略合作關系，而不只是向客戶銷售產品和提供服務。要知道，維系客戶的重要性和商業銀行的盈利性是密不可分的。對于銀行客戶的產品銷售，不能只是一次行為，要保持長期的利益關系，目的是培養客戶對商業銀行的忠誠度，從中獲得客戶的終生價值。這種客戶的終生價值，包括客戶的首次購買、客戶的重復購買、客戶的口碑、節約的銷售成本。這樣做的好處，是把對客戶終生價值的評價加入對客戶的分類之中，在充分考慮客戶的資信水平的同時，也要考慮客戶的最終價值，把兩者緊密的結合起來，互為客戶分類的補充要素。這樣一來，就可以在客戶資信評價已定，風險清楚的情況下，通過對客戶最終價值帶來的不同收益，進行更加明確的客戶分類。從而保證商業銀行通過這種科學合理的客戶分類，盡可能的規避風險，增加收益。
三、商業銀行客戶評價及分類過程中存在的問題
(一)忽視客戶價值或分析的不正確
當前，商業銀行在進行銀行客戶評價的過程中，出現的主要問題是忽視銀行客戶價值，或者對客戶價值分析得不正確。銀行在對待客戶時，沒有采取針對性的差別對待，不僅增加了成本，在承擔的風險和獲得的收益上也難以保持一致和對稱。受制于市場宏觀經濟的調控、銀行利率的變化和行業服務準則的約束，商業銀行在對待所有客戶時，都采取標準統一的規范化服務，卻沒有考慮到優質客戶與普通客戶對銀行的貢獻度有所不同，也沒有考慮在不同客戶身上所花費的成本有所區別，更沒有考慮到不同客戶給銀行帶來的風險也有所差距。商業銀行只能按照業內統一的標準，通過客戶的資金額度、信用等級和交易指標來判斷客戶的價值，卻不知曉客戶對銀行的貢獻度。由于沒有細化區分客戶，也沒有針對不同類別客戶的服務標準和具體流程，使得商業銀行很容易流失一些有重大價值的高端客戶，不僅減少很大一部分利潤，也使商業銀行要承受更多來自中低端客戶的信用風險，給商業銀行的信貸業務帶來了隱患，不利于商業銀行信貸業務的開展和推廣。
(二)不能為客戶提供方便的服務
很多商業銀行在進行金融信貸和理財業務的推廣過程中，缺乏服務客戶的意識，不能把滿足客戶的需要放在第一位，只顧追求業績的提高和利潤的增長，最終造成信貸的風險和客戶的流失。很多商業銀行的業務人員在進行營銷活動和推銷產品時，只想要客戶的購買產品，卻忽略對客戶的服務，對于所推銷的理財業務和金融產品也知曉得不夠透徹，在向客戶推銷的過程中也不能把所有信息明確地告知給客戶，給客戶在后續的服務和收益等方面帶來了隱患。有的商業銀行的業務人員，明知道推銷的金融產品有一定風險，可是為了個人的績效和利益，故意對客戶隱瞞產品中一些有風險和對客戶經濟利益有損害的條款，過分夸大其中的收益，誘導客戶購買，這也給商業銀行對客戶提供的后續服務和管理帶來了很大的難度。不僅會給客戶在收益上帶來損失，降低客戶對銀行的信任度與忠誠度，也會給商業銀行的聲譽帶來負面影響，造成不好的社會效應，最終影響商業銀行的經濟利益。
(三)產品缺乏創新
目前，我國商業銀行推出的金融產品同質化嚴重，缺乏創新，也對客戶缺乏吸引力。受制于行業制度的約束和國家利率的調控，商業銀行推出的金融產品，很大一部分都是行業所達成共識的一般性金融產品，制定的原則也是按照行業內的統一原則，金融產品的銷售方式、銷售條件、銷售目標，幾乎大同小異，產品的收益也普遍不高，很難滿足廣大客戶的需要。隨著我國金融市場的不斷開放，國外銀行和金融機構陸續進入國內，新形式、新品種、高收益的金融產品開始搶占我國的金融市場，給我國商業銀行帶來很大的沖擊。而我國商業銀行，由于體制的原因和國家政策的影響，對國內金融市場的反應還比較遲鈍，在創新金融產品方面，缺乏大量的需求分析和市場調研，不善于傾聽和采納廣大客戶的意見，不能審時度勢，對自己的現狀有一個個重新的認識，還在沿襲舊有傳統和觀念，所開發出來的金融產品與同類產品相比，不具有先天的優勢，有的條件還很苛刻，給中低級客戶設置了很多門檻，自然不利于銷售，也不具備吸引力，難以刺激客戶的購買欲望，所推出的金融產品也很難獲得良好的收益。
(四)客戶信息不完整，不利于業務部門共享開發
商業銀行要想能夠保持旺盛的生命力，能夠在競爭激勵的金融市場中確保健康、穩定、持續發展，必須要遵循保存量、激增量的原則。保存量，就是要做好客戶的維系工作；激增量，就是要做好客戶的挖掘工作。無論是這兩種原則的哪一種，都要求商業銀行能夠擁有完整有效的客戶信息，才能有利于業務部門進行共享開發，拓展市場，增加效益。然而，我國很多商業銀行，沒有一個科學有效的客戶信息管理系統，也對客戶信息的管理和研究做得不夠深入，維系客戶的工作也做得很不到位，極少去與客戶做交流和溝通，即使有交流和溝通也是簡單的電話回訪，幾乎達不到維系的效果。很多商業銀行甚至不去維系客戶，個人信息管理人員甚至對于曾經的客戶信息直接銷毀或轉賣，不僅給客戶本人帶來了一定風險，也讓銀行損失了很多潛在的客戶。另外，很多商業銀行對于手中所掌握的客戶信息，在管理上也沒有一個明確的制度和方法，缺乏對于客戶信息的分類和整理，無法做出明確的業務標識，致使商業銀行雖然存儲了大量的銀行客戶信息，卻混亂無章，嚴重缺乏數據分析和數據挖掘功能，很難有效利用，對商業銀行的研發部門和業務部門進行產品創新和業務推廣起不到良好的促進和推動作用。
四、商業銀行客戶價值評價及分類方法的改進
(一)建立完善的客戶價值評價體系
商業銀行必須要引入科學的客戶終身價值概念，全方位的對客戶對商業銀行的貢獻度進行合理有效的評價。客戶的終身價值，不僅表現在客戶在當前購買商業銀行的金融產品時對商業銀行產生利潤的貢獻度，還包括了客戶在未來很長一段時期內購買商業銀行金融產品給商業銀行帶來的經濟效益。因此，對于客戶終身價值的評價不應該是一時的，而要以發展的眼光來評價，大力挖掘客戶的潛在價值和潛在貢獻度。首先，要建立起商業銀行客戶貢獻度評價系統，針對客戶的收入、儲蓄、投資、消費等資金流動情況，使用科學的統計手段來預測出客戶的信用風險、投資回報等金融情況，給客戶一個準確的客戶定位，確定客戶是屬于哪一類型、哪一級別的客戶。其次，商業銀行要通過客戶購買的金融產品、購買的金額、購買的周期、購買的頻率，使用科學的統計手段預測出客戶的在未來一段時期內可能會購買的金融產品、購買的金額、購買的周期、購買的頻率，從而確定客戶對商業銀行的貢獻度。最后，要收集和整理有關客戶的一切信息資料，包括客戶的個人信息、家庭住址、工作單位、婚姻狀況、興趣愛好等，維系與客戶的良好關系，提升客戶對商業銀行的忠誠度。
(二)按需分類，更好地為客戶服務
在建立完善的客戶價值評價體系的基礎上，要對客戶進行按需分類，更好地為客戶提供滿意的服務。按照金融市場的倒三角理論，百分之二十的客戶給商業銀行創造了百分之八十的經濟效益，而這百分之二十的客戶，就是商業銀行眼中的高端客戶，是商業銀行必須要維系好，提供全方位優質服務，無論如何都要讓其滿意的重要客戶。除此之外的其他客戶，也要按照對商業銀行的貢獻度不同，進行細化分類，做出嚴格的界定和區分，分別制定不同的服務準則，提供差異化的服務，保證銀行的工作效率和服務質量。比如說，在具體細分上，可以把客戶分為企業客戶和機構客戶。企業客戶又按照商業銀行的信用評價分為信用客戶和非信用客戶。信用客戶又可以按照資產的規模進行更加細致的劃分：將資產超過300億的企業定為特大型企業信用客戶；將資產大于6億、小于300億的定為大型企業信用客戶；將資產大于0.6億、小于6億的定為中型企業信用客戶；將資產大于0.1億、小于0.6億的定為小型企業信用客戶；將資產小于0.1億的定為微型企業信用客戶。對于非信用客戶，可以按照企業的注冊資本來劃分：將注冊資本大于50億的企業定為特大型企業非信用客戶；將注冊資本大于1億、小于50億的企業定為大型企業非信用客戶；將注冊資本大于0.1億、小于1億的企業定為中型企業非信用客戶；將注冊資本大于0.05億、小于0.1億的企業定為小型企業非信用客戶；將注冊資本小于0.05億的企業定為微型企業非信用客戶。對于機構客戶也要進行具體的細化分類：將省、部、直轄市級黨政機關、行政事業單位定位大型機構客戶；將市、縣級黨政機關、行政事業單位定位中型機構客戶；將鄉、鎮、村級事業或組織單位定為小型機構客戶。
(三)以客戶滿意為宗旨，創新產品種類
要實施品牌戰略，以客戶滿意為宗旨，創新金融產品的種類。必須要以商業銀行客戶價值評價體系為標準，充分考慮客戶對商業銀行的貢獻度，制定金融產品開發創新的規范流程，并嚴格以此流程來進行產品開發工作。要針對高端客戶定制適合高端客戶，讓高端客戶滿意的金融產品，并安排專門的客戶經理進行跟蹤、調查、回訪和交流，以服務客戶為己任，幫助客戶解決一切問題，確保客戶購買金融產品的順利和快捷，真正能讓高端客戶感覺到商業銀行對客戶的關懷和溫暖，讓高端客戶能夠有一個滿意的消費體驗，增強高端客戶對商業銀行的忠誠度，深入挖掘高端客戶的終身價值。對待普通客戶，商業銀行的產品研發人員要做好需求分析和市場調研，盡可能的滿足廣大普通客戶的需要，多開發一些能帶給廣大普通客戶經濟實惠的金融產品，增加商業銀行金融產品的市場占有率。
(四)建立完備的數據庫，讓信息資源得以共享
商業銀行必須做好客戶信息管理工作，建立完備的數據庫，收集和整理所有客戶的信息與資料，并進行有針對性的分類和挖掘，將這些信息資料提供給商業銀行的其他業務部門共享，讓更多的休眠客戶也有機會成為商業銀行金融產品的潛在客戶，促進商業銀行開拓客戶市場，增加經濟效益。要做好現有客戶的維系工作，提高現有客戶對商業銀行的忠誠度，與現有的客戶保持良好的溝通與交流。要做好客戶信息檔案管理和保護工作，避免客戶信息泄漏或流失，維護客戶的信息安全和銀行的聲譽。
五、結語
研究我國商業銀行客戶價值評價及客戶分類，是我國商業銀行目前最需要解決的一個課題。然而，由于我國金融市場法律法規還不健全，行業內部也沒有一個明確的標準，使得我國商業銀行在進行客戶價值評價和客戶分類時，經常有所顧慮，缺乏進取精神，這也是我國商業銀行經濟發展不利的主要因素之一。希望國家能夠出臺有針對性的法律法規，制定行業統一標準，給我國商業銀行以技術指導和政策支持，幫助我國商業銀行制定完善的客戶價值評價體系和客戶分類方法，增加銀行的經濟效益，推動我國金融市場的健康、穩定、可持續發展。
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作者：孫源晨 單位：渤海大學
第五篇：我國商業銀行競爭力探討
[摘要]商業銀行競爭力關系著銀行的生存和發展，構建科學全面的商業銀行競爭力評價體系，對于指導商業銀行積極應對金融一體化挑戰具有重要意義。通過借鑒前人對商業銀行競爭力的研究成果，綜合考慮選用了盈利性、成長性、安全性三個方面的10個子指標構建商業銀行競爭力評價體系，運用因子分析法對我國22家商業銀行近幾年的競爭力進行評價比較研究。得出競爭力從強到弱依次為城市商業銀行、股份制銀行和國有商業銀行。建議加強股份制銀行的資產質量控制，加強城市商業銀行的創新能力，增強國有商業銀行的國際競爭能力，并全面加強金融監管。以促進商業銀行綜合競爭力的穩健發展，進而為我國經濟的持續高質量增長和經濟新常態的運行提供保障。
[關鍵詞]因子分析法；商業銀行；競爭力
一、引言
隨著我國金融體制改革的不斷深化，我國商業銀行發展呈現出多元化的態勢，競爭也愈發激烈。根據我國商業銀行的競爭力狀況，對近幾年中國主要上市商業銀行的財務數據的因子分析,為商業銀行進一步提升競爭力提供可行的、有針對性的對策建議，以從容應對強勁挑戰，具有十分重要的現實意義[1]。銀行的綜合競爭力一直是社會多方的重點關注內容。商業銀行的競爭力是指在特定的經濟發展背景下，銀行的自我生存、可持續發展以及同行競爭力等多方面的綜合實力。金融業的發展很大程度上取決于商業銀行發展狀況,其在融資系統中占有重要地位，商業銀行綜合競爭力的穩健發展對我國經濟的持續高質量增長和經濟新常態的運行提供保障。
二、評價指標體系的構建
(一)研究方法
當前，針對銀行競爭力的分析方法有很多，首先有層次分析法，但因其指標層的權重是由專家學者分析調查后確定結果，其為了結果更準確就要考慮的盡量全面從而使得指標的數量變多，不確定性變大，此法因其主觀性強使得結果與真實情況存在偏差。其次是主成分分析法，通過選取數個主成分確保其累計貢獻率達到標準目標，但是主成分的解釋說明沒有原始變量清晰易描述。綜上所述，為了避免主觀不確定性以及減少各指標的相互關聯對結果分析的誤差，將使用因子分析法，其是一種降維使數據精簡的方法。因子分析法排除各指標之間的相關性對后期評價造成的干擾。它通過研究眾多變量之間的內部依賴關系，用少數幾個“抽象”的變量即公因子來表示其基本的數據結構，進而確定綜合指標。因此采用因子分析法建立商業銀行競爭力評價模型。
(二)選擇樣本和確定指標
1.選擇樣本
選取22家商業銀行，其中5家大型國有商業銀行，工商、農業、中國、建設、交通銀行；8家中小型股份制銀行，招商、民生、中信、平安、浦發、光大、華夏、興業銀行；9家城市商業銀行，寧波、南京、北京、無錫、江陰、江蘇、杭州、上海、貴陽銀行。將上述銀行作為實證分析的樣本，研究數據均來源于各WIND數據庫2015、2016年上市商業銀行的財務數據。
2.確定指標
相比單一的指標類型，多指標綜合分析可以全面反映公司情況，所以選取能夠體現商業銀行竟爭力的三大類指標：盈利性指標、安全性指標、成長性指標，并將這三大類指標細分為10個子指標，(1)盈利性指標：凈資產收益率、總資產凈利率、每股收益；(2)安全性指標：不良貸款率、貸款損失準備充足率、存貸款比率、不良貸款撥備覆蓋率；(3)成長性指標：總資產同比增長率、營業利潤同比增長率、營業收入同比增長率。選用這10個子指標構建商業銀行競爭力評價體系[3]。
三、評價
(一)因子分析過程評價
1.標準化處理原始數據
以spss22作為統計分析軟件對10個指標的原始數據進行標準化處理，使原始數據無量綱化，從而具有可比性用。
2.可行性分析
運用KMO和Bartlett球形檢驗法對因子分析的適當性進行考察和檢驗。結果顯示,KMO=0.791>0.5,Sig<0.001，表明本次研究的數據適合進行因子分析。
3.提取公共因子
使用主成分分析，提取這3個因子，其累計貢獻率即總共解釋方差百分比達到了84%，因此認為前3個因子能夠基本反映原始數據的絕大部分信息。
4.因子命名
采用方差最大法對因子載荷矩陣實施正交旋轉以使因子具有命名解釋性。接下來對各公共因子的含義進行解釋并命名:經旋轉后可以看出，第一個公因子Y1在貸款損失準備充足率、存貸款比率、不良貸款撥備覆蓋率、總資產(同比增長率)、營業利潤(同比增長率)上有較大載荷，反映了安全性和成長潛力情況，命名為“成長力與安全性”因子。第二個公因子Y2在ROA、ROE上有較大載荷，反映了盈利能力情況，命名為“盈利”因子，第三個公因子Y3在不良貸款比率、營業收入(同比增長率)、每股收益有較大載荷，反映了資產質量情況，命名為“資產質量與發展性”因子。為了對這些銀行的競爭力進行綜合評價，對三個主因子計算其因子得分，得到因子得分表，可以計算每個公因子的得分。
5.計算因子得分
采用回歸法估計因子得分系數，并輸出因子得分系數。
四、結果分析
從上表的22家商業銀行的綜合因子得分可知，其中寧波、南京、貴陽銀行排在前三，說明最近幾年國家鼓勵支持中小型企業的發展，提供政策優惠起到了明顯的效果，據比較可以看出，當前地方性銀行和股份制商業銀行與其他類型的商業銀行相比，綜合競爭力有所提升。在Y1因子得分前三名的銀行是南京、貴陽、無錫銀行，可見一些城市商業銀行在安全控制方面做得較好，而股份制銀行相對較差，由于城市銀行的規模較小，資本有限，更加重視企業的經營風險和安全性因素。在Y2因子得分前三位的是農業、貴陽、建設銀行，可見大型國有銀行和股份制商業銀行其盈利結構更符合國際銀行業的發展趨勢，這些銀行往往在內部管理上比較先進，資金運轉力強，從而使公司更具有盈利能力。在Y3因子上得分較高的是中信、浦發、上海銀行。可見股份制商業銀行的資產質量優勢最明顯，它們能以政府投資計劃為契機，充分利用銀行資源搶占市場份額，將約束銀行信貸規模的資本充足率和存貸比用到極致。以農業銀行為代表的大型商業銀行排名處在中下游，這是因為銀監會出于防范風險的目的，影響了其發展性因子的得分。
五、結論與建議
(一)總結
商業銀行競爭力是一個非常復雜的系統，企業的競爭力優勢是銀行企業可持續發展的源泉所在。通過借鑒前人對商業銀行競爭力的研究成果，綜合考慮盈利性、成長性、安全性三個方面設計的銀行企業核心競爭力評價指標體系，綜合的比較分析不同商業銀行的競爭力。總體來看，競爭力從強到弱依次為城市商業銀行、股份制銀行和國有商業銀行。
(二)發展建議
1.加強對股份制銀行的資產質量控制，提高成長力加強
對銀行的資產安全控制，徹底解決股份制商業銀行不良資產問題，提高資產質量。現銀行經營處于國際、國內的不確定因素之中，所以要確保資產的質量，使我國銀行的大部分不良資產被剝離或轉換成優良資產，優化資產負債結構，增強國有商業銀行的國際競爭能力。
2.加強城市商業銀行創新力，提高資源使用效率
城市銀行應加強與各大銀行間的合作，要在結算業務合作的基礎上，努力開拓其他業務合作領域，提高資金使用效率。加強與中小商業銀行間的合作，對有限的資源優化組合，從而增強中小商業銀行的整體發展實力。加強與非金融機構間的合作，實現優勢互補，資源共享。
3.加強金融監管
風險管理是提升商業銀行核心競爭力的重要內容，是商業銀行穩健發展的保障。商業銀行要把識別、評估和配置風險，獲取風險收益作為銀行重要的職能。因此，我國商業銀行應增強風險管理意識、建立獨立的風險管理體系、加強風險預測和分析、建立有效的風險預警機制等，以實現提高安全性能力[5]。
[參考文獻]
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作者：齊秀輝；馬瑋 單位：齊齊哈爾大學
