談如何有效控制商業地產稅務籌劃風險范文

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摘要：社會總體水平的提升帶動了商業地產的快速發展，作為集餐飲、娛樂、休閑等多種經營用途為一體的房地產形式，在當前受到了大眾普遍關注，為了最大限度滿足大眾需求，在競爭中獲得優勢地位，有效控制稅務籌劃風險是商業地產發展過程中重點關注的問題之一。結合現實來看，商業地產稅務籌劃受多方面因素影響，其稅務籌劃工作中也存在著一些尚未解決的問題，所以找到問題出現的原因并予以解決對商業地產控制稅務籌劃風險具有重大意義。

關鍵詞：商業地產；稅務籌劃風險；有效控制

商業地產作為房地產中的一部分，在我國經濟社會發展中起著關鍵作用，由此其行業發展也會受到我國政策以及法律上的影響，從商業地產發展現狀來看，社會經濟水平提升為其發展創造了有利條件。在當前形勢下，為了實現商業地產行業的持續發展，應該發揮稅務籌劃的作用，合理控制其中存在的風險，相關人員應該結合具體問題展開工作，實現從制度到流程的全面管控，以此為商業地產企業及行業發展創造優勢。

一、商業地產稅務籌劃風險分析

（一）政策層面風險分析

商業地產的發展和國家政策有著關鍵聯系，政策上的優惠會帶動商業地產行業的快速發展，反之也會給地產行業帶來較大影響，讓地產行業發展出現滯緩現象，在宏觀層面，國家大力發展生產力水平，商業地產行業在這個過程中貢獻了巨大力量，促進著我國市場經濟的快速發展。但同時也暴露一些問題，例如市場體系不完善給商業地產企業帶來了沖擊，所以控制商業地產稅務籌劃風險應該關注國家政策這一方面，在企業開展工作時，要以國家政策為前提，明確當前政策對于商業地產發展的影響，對于稅收優惠和繳費標準等都要有一個綜合把握。管理者應該明確國家政策調整會帶動行業發展規律，所以在稅務籌劃工作中，要認識到政策的不確定以及不定期性，要實時關注國家政策調整以此來管控稅務籌劃風險［1］。

（二）行業層面風險分析

經濟社會的快速發展給商業地產發展帶來了更多優勢，為了獲得可觀的經濟效益，各領域對商業地產投資力度逐步擴大，這種極速擴張給原本穩定發展的行業帶來了一定的弊端，在一定程度上就會引發稅務問題。各領域的盲目投資使得其沒有看清行業與行業之間存在的必然聯系與客觀發展規律，競爭壓力逐步擴大，其稅務籌劃風險就會持續增加，所以面對此類境況，商業地產要想獲得穩步發展，就需要加大管控力度，認識到稅務籌劃中的行業風險。企業要制定科學有效的財務規劃，企業管理者應該明確當前稅收體系中的問題以及競爭關系，在遵守國家法律以及稅收法規的基礎上合理進行稅務籌劃工作，國家也要不斷完善稅收法律體系，以此為商業地產穩步發展創造條件。

（三）法律層面風險分析

在當前商業地產稅務籌劃風險當中，法律層面尤為明顯，經濟發展，政策優惠促進了商業地產的快速起步，但是與之相應的稅務籌劃相關法規內容卻沒有實時進行優化創新，稅務與籌劃工作的不協調使得其工作環節存在著很大問題。在稅務方面，理念分歧，體系不完善以及監管不到位等都會影響稅務籌劃工作，商業地產行業的法律法規不完善，對于一些細節性問題沒有具體落實，使得相關工作在開展時缺少一定的法律依據，就會出現一些法律約束不到的地方，極易出現法律風險。針對相關工作人員來說，法律意識薄弱，政策法規掌握不精準等也都會給稅務籌劃帶來風險，也無法從實際工作中總結更多經驗為法律完善提供現實依據，給稅務籌劃工作形成了一定的阻礙［2］。

（四）財務層面風險分析

針對商業地產企業來說，財務工作是企業管理中的一項重要環節，也是開展其他業務的一項基礎性工作，所以良好的財務狀況能夠為稅務籌劃提供一定的幫助，也能促進企業的長遠發展，但是從現實情況來看，商業地產企業在財務方面也存在著一些問題，給企業經營帶來了一定的風險。在具體工作當中，資金把控能力偏弱，資金流向缺少實時監控就會引發財務危機，如果工作人員主觀層面出現偏差也會給企業發展增添無形的風險。除此之外，基于商業地產行業特質來看，其內部項目種類逐步增加，一體化發展模式增強，各個行業與業務間的往來更為密切，所以各項資金往來更為頻繁，如果對稅務籌劃方面缺少全面的把控就會讓企業承擔巨大的經濟風險。

二、商業地產稅務籌劃風險產生的原因

國家經濟的發展，各領域相關的稅收政策也在不斷變化調整以此來適應時展要求，綜合來看，因商業地產行業的特性，所以其稅收政策變化最為明顯，從大環境來看，當前稅收環境還處在一個動態的發展調整過程中，資金主體的差異性，稅務籌劃工作整體還需要進一步完善。在多年的發展過程中，國家在政策扶持與資金投入等方面的力度給商業地產行業發展創造了條件，對于市場的整體監控也有了很大成效，但是相關的制度還需進一步完善和落實，要綜合考慮市場環境中的因素，發揮監管的實際效用。針對相關工作人員來說，其稅務籌劃風險意識是開展工作的前提，所以就要改善以往不正確或者是片面性的工作意識，立足于商業地產發展現狀，結合國家現行法律法規以及稅收政策，在遵守法律法規的基礎上來做好稅務籌劃，也要對其中一些變動性的因素做好預判制定相應的應對方案，在合法合規范圍內減少商業地產企業經營壓力［3］。

三、商業地產稅務籌劃風險控制分析

（一）優化稅務流程，實現全面統籌規劃

當前形勢下控制商業地產稅務籌劃風險應該優化稅務流程，實現全面統籌規劃，企業應該對相關人員針對性的展開培訓工作，讓他們能夠充分認識到當前稅務籌劃風險因素以及產生風險的原因。企業管理者只有充分明確風險來源才能夠對其進行有效識別進而采取優化措施，商業地產稅務籌劃所涉及方面眾多，所以管理者和工作人員應該具備金融財會、企業管理、市場營銷等各方面的知識，在具體工作流程當中要合理把控稅務籌劃中的細節問題，也要明確當前市場環境變化對于稅務籌劃所產生的影響，以便進行風險因素分析和控制。

（二）提高稅務籌劃風險意識

當前形勢下控制商業地產稅務籌劃風險應該提高稅務籌劃風險意識，也要提升相關工作人員的綜合素養，發揮人才力量來應對其中存在的風險和問題，管理者應該為工作人員提供更多交流與學習的機會，讓他們能夠了解當前稅務籌劃的政策法規以及行業經驗。結合內外部發展環境來強化工作人員的綜合素質，提升其法律安全意識，也要掌握更多的稅務籌劃專業知識，在具體工作當中，對于商業地產稅務籌劃中的政策、行業、法律等多方面風險因素要結合以往經驗找到優化的措施。與此同時，對于其中不確定的因素也要具備高度風險意識，立足于實際結合國家政策以及行業動態來調整相應的稅務籌劃方案，確保稅務籌劃工作的時效性和安全性，以此來服務于企業的長遠發展。

（三）完善稅務籌劃制度

當前形勢下控制商業地產稅務籌劃風險應該完善稅務籌劃制度，在工作人員具體工作當中，以制度為約束，也以此為依據，確保各項工作流程都能夠順利進行。針對于商業地產來說，作為一種綜合化的房地產形式，其服務領域眾多，所以針對不同行業特性，既要統籌規劃好稅務籌劃工作，也要采取不同的方式方法來滿足于不同行業需求。一般來說，其制度建設與完善受到政策以及環境的綜合影響，所以在實際工作當中，應該保持動態的工作狀態，對于稅務籌劃中的政策以及行業風險要有明確判斷，理清其中存在的關聯性，采取相應的措施予以解決，以此降低稅務籌劃風險。

（四）科學分析稅務籌劃成本效益

當前形勢下控制商業地產稅務籌劃風險企業應該立足于發展實際科學分析稅務籌劃成本效益，要綜合考量既定方案中不同成本問題，確保稅務籌劃成本不超過企業最終收益。在具體工作環節，企業要明確整體稅負高低問題，從各個角度出發綜合制定科學有效的稅務籌劃方案，從中選出最優方案，其方案選擇標準應該以企業稅收負擔小收益大為標準，但也要綜合分析各環節影響因素，從企業長遠發展的角度看問題來選擇利于不同時期企業發展，促進企業效益提升的稅務籌劃方案。

（五）加強發票管理，發揮“以票控稅”實效

當前形勢下控制商業地產稅務籌劃風險應該結合營改增背景，明確增值稅專用發票的范圍在逐步擴大，所以在商業地產稅務籌劃工作當中應加強發票管理，發揮“以票控稅”的實質作用，防范企業的稅務風險。企業應按照相關規定開具發票，要保證填寫項目齊全，內容真實有效，并在規定處蓋上發票專用章，對于商業地產而言，企業在開具發票或是由稅務機關代開發票時應當在備注欄標明具體項目名稱。與此同時，企業也應當與資質良好的供應商進行合作，避免出現憑證異常等情況給稅務籌劃工作帶來難度。

四、結語

綜上所述，商業地產稅務籌劃作為綜合性強且專業要求多的一項工作環節，在當期形勢下，應該綜合考慮政策、行業、法律、財務等多方面的影響因素，企業管理者以及工作人員應該具備多方面的知識技能，明確當前稅務籌劃的新要求和新理念。在具體工作環節，要時刻了解市場變化帶給商業地產稅務籌劃的影響，面對新時期的發展新局面更要提升工作人員的稅務籌劃風險管控意識，最大程度降低商業地產稅務籌劃風險。

參考文獻

［1］何兆娣.關于新時期企業稅務籌劃風險與控制方案探討［J］.納稅，2021（17）.

［2］李玉珠.企業稅務籌劃中的細節問題與管理措施［J］.納稅，2021（18）.

［3］蔣瑤虹.企業納稅籌劃風險思考與防范策略分析［J］.納稅，2021（17）.

作者：江瑞 單位：南京東南國資投資集團有限責任公司