美章網(wǎng) 資料文庫 營改增對建筑工程業(yè)納稅籌劃的影響范文

營改增對建筑工程業(yè)納稅籌劃的影響范文

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營改增對建筑工程業(yè)納稅籌劃的影響

摘要:營改增稅務(wù)政策順應(yīng)時代的發(fā)展,滿足企業(yè)發(fā)展的需求。但是營改增也改變了以往企業(yè)的納稅方式,需要企業(yè)順應(yīng)形勢,對其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行重新調(diào)整。對于建筑工程業(yè)而言,營改增主要改變的是其稅收方式和稅收額度,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)工程預(yù)算,確保財(cái)務(wù)支出合理,獲得利潤,促進(jìn)建筑行業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞:營改增;建筑工程業(yè);納稅籌劃;影響分析

營改增對我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有一定影響,其中建筑行業(yè)是影響較大的行業(yè)之一。營改增實(shí)施以后,建筑企業(yè)傳統(tǒng)的會計(jì)處理方式、稅務(wù)籌劃方式均不能符合要求,只有根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行調(diào)整才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因此,我們對于建筑行業(yè)的營改增政策進(jìn)行了分析,重點(diǎn)關(guān)注營改增給建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃上帶來的影響,目的在于明確企業(yè)未來發(fā)展和改革的目標(biāo),促進(jìn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、“營改增”及納稅籌劃概念分析

要明確營改增對于建筑企業(yè)納稅籌劃的影響,首先我們應(yīng)了解概念。“營改增”主要是指將營業(yè)額稅金轉(zhuǎn)化為增值稅稅金,這一定程度上降低了中小企業(yè)的納稅壓力,在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了積極作用,也使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)果更加合理。而納稅籌劃是指企業(yè)根據(jù)國家的稅收政策對其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、會計(jì)相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)整,使其適應(yīng)營改增政策,這一過程要求企業(yè)采用合法的手段,減少自己的稅收,適應(yīng)現(xiàn)行的稅收政策。當(dāng)然,納稅籌劃具有復(fù)雜性,涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容,需要委派專業(yè)的財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃人員,并在企業(yè)內(nèi)部動員全體人員了解財(cái)務(wù)管理,了解納稅籌劃,使其合理合法的進(jìn)行。

二、“營改增”對建筑工程業(yè)納稅籌劃的影響

營改增對建筑企業(yè)的影響較大,其中主要影響的就是其財(cái)務(wù)管理方案,作為國家的新型稅收政策,營改增的主要目的就是降低企業(yè)的壓力,尤其是中小企業(yè)。企業(yè)應(yīng)了解營改增對于其財(cái)務(wù)管理的影響,實(shí)施正確的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,避免重復(fù)交稅。營改增作為我國的稅收改革政策,是社會主義經(jīng)濟(jì)改革的一部分,具有先進(jìn)性,應(yīng)在全國進(jìn)行推廣。目前,營改增已經(jīng)在我國起到了明顯的作用,其對建筑工程業(yè)納稅籌劃的影響主要表現(xiàn)為以下幾個方面:

1.“營改增”對建筑工程業(yè)稅負(fù)的影響

“營改增”對建筑工程業(yè)最大的影響就是降低了企業(yè)賦稅,減少了大量的重復(fù)稅收形式。因此即便是提高了稅率,但企業(yè)最終繳納的稅負(fù)依然低于以往。比如在以往的繳稅過程中,按照營業(yè)稅進(jìn)行繳納,但規(guī)定營業(yè)稅不能抵扣進(jìn)行稅額,因此多次流通就需要多次的繳費(fèi),存在明顯的重復(fù)繳稅現(xiàn)象。隨著營改增政策的實(shí)施,企業(yè)可以通過上一環(huán)節(jié)的征收抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,這樣明顯降低了企業(yè)的稅負(fù)。但是這種稅負(fù)降低很多時候是隱性的和有條件的,因此要在政策允許下,進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改革,使其能夠適應(yīng)現(xiàn)行的稅收政策,真正發(fā)揮營改增的積極效應(yīng)。

2.“營改增”對建筑工程業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響

營改增對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成的最終影響主要有兩方面:一是,營改增影響企業(yè)的毛收入;二是影響企業(yè)的運(yùn)行成本。企業(yè)通過合理的手段可以有意識的降低各項(xiàng)成本,從而提高其利益獲得,同時能夠減少需要交納的財(cái)務(wù)額。營改增實(shí)施前后最明顯的變化就是稅率,營改增雖然減少了重復(fù)收稅,但實(shí)際上是提高了稅率。這對企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)造成嚴(yán)重影響,企業(yè)正確的財(cái)務(wù)規(guī)劃將大大減少其繳稅額。因此,要求企業(yè)對營改增政策進(jìn)行分析,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)指標(biāo)核算,降低成本,降低繳稅額,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.“營改增”對建筑工程業(yè)資產(chǎn)改造的影響

營改增政策影響企業(yè)的固定資產(chǎn)更新和改造,新的稅收政策規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)可以用來抵扣繳稅額,這樣促進(jìn)了企業(yè)固定資產(chǎn)的更新,具有顯性效益和隱性效益。顯性效益在于減少了企業(yè)的繳稅項(xiàng)目,降低了企業(yè)的壓力。隱性壓力在于提高企業(yè)生產(chǎn)的積極性,易于促進(jìn)企業(yè)工作效率的提高。這與以往的收稅方法存在明顯的不同,以往的稅收繳納政策沒有規(guī)定購進(jìn)的固定資產(chǎn)可抵扣繳納項(xiàng),導(dǎo)致企業(yè)繳稅額增多,而營改增明顯使企業(yè)的資產(chǎn)改造更加積極,有利于企業(yè)的發(fā)展。

三、“營改增”下建筑工程業(yè)的納稅籌劃措施

營改增減少了企業(yè)繳稅項(xiàng)目,一定程度上降低了企業(yè)的運(yùn)營壓力。當(dāng)然,也給企業(yè)的稅收籌劃帶來較大的挑戰(zhàn)。以往的征收方式較為單一,而營改增下,企業(yè)需要交納的稅收項(xiàng)目較多,在不同的條件下,企業(yè)需要繳納的稅收項(xiàng)目和額度也不同。這就需要企業(yè)進(jìn)行正確的規(guī)劃,了解營改增政策,進(jìn)行正確的籌劃。綜合考慮國家政策和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀等因素,確保企業(yè)納稅籌劃的合理性,具體應(yīng)從以下幾個方面入手:

1.了解國家政策,及時規(guī)避涉稅風(fēng)險

國家政策對于企業(yè)的發(fā)展具有較大影響。傳統(tǒng)的繳稅方式與營改增后的繳稅方式不同。隨著營改增的深入,國家也會對相關(guān)改變進(jìn)行詳細(xì)說明。企業(yè)應(yīng)隨時關(guān)注國家政策的變化。營改增采用試點(diǎn)的形式,但是起初一定會存在諸多問題,為了推進(jìn)營改增政策,國家會對這類問題給出及時具體的解決策略,促進(jìn)營改增政策的完成。在這一過程中,就需要企業(yè)對試點(diǎn)的發(fā)展進(jìn)行總結(jié),及時了解國家政策,才能降低風(fēng)險。在企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中,還必須了解和及時找到影響其稅收增加的因素,及時調(diào)整營銷策略,積極學(xué)習(xí)和了解國家最新的稅收政策,減少繳稅項(xiàng)目和繳稅額度,降低繳稅風(fēng)險。

2.選擇適合企業(yè)實(shí)際發(fā)展的納稅人身份

由于以往的繳稅程序單一,企業(yè)無需選擇納稅人身份。而營改增時代,企業(yè)不得不根據(jù)其運(yùn)營現(xiàn)狀選擇一個合理的納稅人身份。只有選對納稅人身份,才能使其繳稅額合理,有助于企業(yè)發(fā)展。建筑企業(yè)具有復(fù)雜性,在運(yùn)營過程中,要及時了解自身發(fā)展現(xiàn)狀,并積極應(yīng)對營改增政策,企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要樹立先進(jìn)的理念,在繳稅過程中,定義自己的身份,并按照身份來繳稅??傊?,根據(jù)建筑企業(yè)的復(fù)雜性,企業(yè)要進(jìn)行劃分,當(dāng)然,一般建筑企業(yè)都選擇一般納稅人的身份,來實(shí)現(xiàn)增值進(jìn)行稅額的抵扣作用。對于中小企業(yè)而言,一般都選擇一般納稅人,這是由于中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益決定的,選擇一般納稅人才能確保其稅收繳納減少。一般納稅人也是一個復(fù)雜的概念,在管理過程中需要針對性的處理,對企業(yè)的財(cái)力和物力都具有較高的要求。另外,對于一些發(fā)展不是特別好的企業(yè)來說,可以選擇小規(guī)模納稅人,適用于自主經(jīng)營,企業(yè)規(guī)模十分小,或者剛剛起步的企業(yè)。當(dāng)然,對于身份的定義并不是一層不變的,需要考慮到企業(yè)近期的財(cái)務(wù)狀況,還要綜合考核企業(yè)未來的發(fā)展方向,利益獲得甚至是企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理能力等,合理選擇納稅人身份,確保繳稅合理。

3.提高財(cái)務(wù)人員納稅籌劃的意識

隨著營改增政策的實(shí)施,建筑工程業(yè)整體發(fā)展迅速。但事實(shí)上,營改增對于企業(yè)從業(yè)人員,尤其是財(cái)務(wù)管理人員帶來了新的挑戰(zhàn)。要求企業(yè)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和自我學(xué)習(xí)過程,及時了解國家的繳稅政策,在企業(yè)內(nèi)部建立完善的籌劃策略,做到全員籌劃,提高營改增籌劃的積極性。還要對籌劃結(jié)果進(jìn)行考核,采取適當(dāng)?shù)莫剟罨蛘邞土P的方式,來促進(jìn)企業(yè)員工積極性的提高。使得企業(yè)能夠快速適應(yīng)營改增政策,在新的策略下能夠獲得快速發(fā)展的機(jī)會,當(dāng)然,這一切都要建立在合理合法的基礎(chǔ)之上。

四、總結(jié)

建筑企業(yè)是我國的支柱企業(yè),建筑企業(yè)的發(fā)展?fàn)縿又w經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在以往的稅收政策上,企業(yè)所繳納的額度相同,而隨著營改增政策的出現(xiàn),企業(yè)的繳費(fèi)方式發(fā)生變化,一定程度上降低了企業(yè)的壓力。但由于新時期繳稅的方式較多,因此要根據(jù)自身需求以及國家政策綜合考慮,制定符合企業(yè)自身發(fā)展的納稅人身份,才能確保繳稅合理。總之,營改增主要影響企業(yè)的納稅籌劃,目前建筑企業(yè)的納稅籌劃能力需要進(jìn)一步加強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)制定正確的納稅籌劃方案,并對人才進(jìn)行培養(yǎng),確保方案的實(shí)施,才能維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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作者:周冀隴 單位:中國石油管道局工程有限公司

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