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營改增對保險營銷的影響探討范文

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營改增對保險營銷的影響探討

摘要:2016年5月1日起,我國開始全面實施“營改增”。“營改增”是我國財稅制度改革的重要一環(huán),也是國家實施結(jié)構(gòu)性減稅的一項重要舉措。“營改增”對保險公司的全業(yè)務(wù)、全流程、全系統(tǒng)都將會不可避免地產(chǎn)生深遠的影響與變革。基于此,本文著重探討“營改增”對保險營銷影響及應對策略,旨在為進一步推動“營改增”進程提供一定參考。

關(guān)鍵詞:“營改增”;保險營銷;應對策略

1引言

財政部、國家稅務(wù)總局于2016年3月24日共同頒布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號),規(guī)定保險業(yè)于5月1日起全面實施“營改增”。對于保險行業(yè)來說,“營改增”會對保險公司的稅負和業(yè)務(wù)模式等諸多方面產(chǎn)生較大影響。本文將對“營改增”在保險營銷中產(chǎn)生的影響展開具體分析,提出有針對性措施,以促進保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2“營改增”對保險營銷的影響

2.1產(chǎn)品價格的影響

對于財險公司而言,經(jīng)營的絕大部分財產(chǎn)保險產(chǎn)品的保費收入都將納入增值稅的征收范圍;對于壽險公司而言,由于一年以上人身保險產(chǎn)品的保費收入被列為增值稅免稅政策適用范圍,只有一年以下短期人身保險產(chǎn)品(主要是短期健康險、意外險)的保費收入將納入增值稅的征收范圍。因而,“營改增”對人身保險產(chǎn)品價格影響較小,對財險產(chǎn)品價格影響較大。由于保險產(chǎn)品的定價實行備案制,保險產(chǎn)品價格短時間內(nèi)無法變動。“營改增”后企業(yè)購買短期人身保險產(chǎn)品和財產(chǎn)保險,同樣支付100元錢,其中94.34元計入相關(guān)費用科目[100/(1+6%)=94.34元],5.66元計入應繳稅金-應繳增值稅(進項稅)。而在“營改增”之前,支付的100元要全部計入相關(guān)費用科目。可以說“營改增”之后,保險產(chǎn)品“降價”了。

2.2營銷成本的影響

由于增值稅價外稅的性質(zhì),價格和稅金是分離的,這一點與營業(yè)稅是完全不同的。含稅價和不含稅價對公司的收入、成本和費用會產(chǎn)生較大影響。例如,保險經(jīng)紀公司業(yè)務(wù)手續(xù)費,以不含稅價格為基礎(chǔ)計算的手續(xù)費和以含稅價格計算的手續(xù)費差異是非常明顯的。因此,保險公司原使用的保費收入考核、手續(xù)費傭金的計算、企劃獎勵方案等將面臨重新測算。根據(jù)稅法規(guī)定,將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈予他人的,均視同銷售,繳納增值稅。保險公司在日常營銷中,都有很大金額的業(yè)務(wù)推動獎勵、客戶活動贈品等支出,這一部分支出產(chǎn)生的17%的銷項稅將分別計入傭金支出、業(yè)務(wù)宣傳費等科目,增加了企業(yè)的支出。

2.3營銷模式的影響

目前保險公司的營銷模式有直接銷售和間接銷售。“營改增”對直接銷售的影響不大,但對于間接銷售影響比較大。間接銷售主要有個人人銷售、中介渠道銷售。由于保險公司個人人數(shù)量眾多,但產(chǎn)能低,月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人,免征增值稅。相反,專業(yè)、兼業(yè)保險中介公司由于可以提供增值稅專用發(fā)票的,將面臨新的發(fā)展機遇。

3保險營銷應對“營改增”有效策略

3.1重視增值稅專用發(fā)票的使用

保險公司在制定業(yè)務(wù)推動企劃方案、向客戶贈送宣傳品、召開產(chǎn)品說明會、舉辦業(yè)務(wù)培訓、日常購買辦公用品時,應充分考慮增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣帶來的減稅作用。在相同條件下,優(yōu)先使用增值稅專用發(fā)票,其次使用增值稅普通發(fā)票;優(yōu)先選擇一般納稅人的供應商,其次選擇小規(guī)模納稅人的供應商。嚴格按照增值稅專用發(fā)票使用的有關(guān)規(guī)定,依法獲取使用增值稅專用發(fā)票。

3.2減少營銷中的視同銷售行為

根據(jù)稅法規(guī)定,將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈予他人的,均視同銷售,繳納增值稅。保險公司在制定業(yè)務(wù)推動企劃、贈送宣傳品,采取以現(xiàn)金補貼代替實物發(fā)放。確需實物激勵的,可以采取人自行購買或公司統(tǒng)一以人名義購買,公司給予現(xiàn)金補貼的方式規(guī)避視同銷售行為產(chǎn)生的增值稅銷項稅。

3.3重視使用中介渠道

根據(jù)《關(guān)于個人保險人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第45號),保險公司可受托為人匯總代開增值稅發(fā)票。截至2017年上半年,我國保險人突破700萬人,但其中絕大部分月收入超不過小微企業(yè)標準,無法開具增值稅專用發(fā)票抵稅。對于財險業(yè)務(wù)和短期人身險業(yè)務(wù),保險公司可以利用保險中介公司提供保險服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后抵稅,還可以要求個人人到工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照成為個體工商戶,并到稅務(wù)部門辦理涉稅登記,從而可以委托稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵稅。

4結(jié)語

保險業(yè)的“營改增”是重難點問題,保險企業(yè)應盡快適應增值稅征稅的新要求,根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實際情況,創(chuàng)新企業(yè)的營銷模式。同時,希望有關(guān)部門進一步明確相關(guān)政策,如“視同銷售行為”的政策,給保險業(yè)提供更具體的指導,共同推動“營改增”后保險業(yè)健康、持續(xù)、高效的發(fā)展。

參考文獻

[1]靳茂林.淺析“營改增”對保險公司的影響[J].現(xiàn)代商業(yè),2017(10).

[2]李睿.試論“營改增”對保險業(yè)的若干影響和舉措[J].理論觀察,2016(6).

作者:王道萌 單位:中國人壽保險股份有限公司臨沂分公司

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