保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

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一、保險(xiǎn)公司基層業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）專職財(cái)務(wù)人員缺位或職責(zé)弱化在總部或省級(jí)財(cái)務(wù)集中管理模式下，保險(xiǎn)公司基層業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)和工作內(nèi)容發(fā)生了顯著變化，工作量大大減少，更多的是單純的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用報(bào)銷初審及報(bào)賬、稅金繳納等基礎(chǔ)性工作，基本上就是一個(gè)單一報(bào)賬員角色，甚至有的區(qū)縣基層公司不專設(shè)會(huì)計(jì)人員，由一般的辦公行政人員兼理報(bào)賬員職責(zé)，使得基層公司會(huì)計(jì)人員的核算和監(jiān)督職責(zé)全部都被嚴(yán)重弱化，從而放松了對(duì)會(huì)計(jì)原始單證的真實(shí)性、合理合規(guī)性審核，甚至出現(xiàn)了基層公司會(huì)計(jì)人員協(xié)助所屬單位虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)造假套取資金的現(xiàn)象。

（二）核算人員與其核算單位互不隸屬、相互獨(dú)立，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)原始信息的真實(shí)性核查困難在總部或省級(jí)財(cái)務(wù)集中管控模式下，會(huì)計(jì)人員與核算單位無(wú)論是行政關(guān)系上還是空間距離上都是相互分離相互獨(dú)立的，客觀上造成了會(huì)計(jì)人員與區(qū)縣基層公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)質(zhì)的脫節(jié)，會(huì)計(jì)人員只能對(duì)報(bào)賬發(fā)票和單據(jù)形式上的合理、合規(guī)、合法性進(jìn)行審核，根據(jù)票據(jù)或單證在紙面上所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理，無(wú)法核實(shí)其真實(shí)性，極有可能產(chǎn)生與實(shí)際情況相違背的核算結(jié)果，從而影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。目前許多區(qū)縣基層公司以保費(fèi)做為公司經(jīng)營(yíng)的唯一核心指標(biāo)，存在著“唯保費(fèi)論”，在愈演愈烈的白熱化保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為完成年度保費(fèi)收入預(yù)算目標(biāo)，往往會(huì)不計(jì)代價(jià)、不顧后果的采用虛列費(fèi)用套取資金的辦法違規(guī)違法向單位或個(gè)人支付回扣或商業(yè)賄賂。

（三）投入產(chǎn)出效益低下許多保險(xiǎn)公司基層機(jī)構(gòu)的全面預(yù)算管理徒有虛名，流于形式，雖然在每年年初都編報(bào)年度收支全面預(yù)算，但往往預(yù)算執(zhí)行結(jié)果總是有很大偏差，尤其是費(fèi)用收支預(yù)算，收支不平衡的情況更是家常便飯。在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，一些基層公司的業(yè)務(wù)企劃方案和業(yè)務(wù)推動(dòng)方案的制定毫無(wú)投入產(chǎn)出意識(shí)，為了在日趨白熱化的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下完成保費(fèi)收入任務(wù)指標(biāo)和達(dá)成理想的市場(chǎng)占有份額，絲毫不計(jì)代價(jià)，業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用和業(yè)務(wù)推動(dòng)費(fèi)用往往大大超產(chǎn)出投入，獎(jiǎng)勵(lì)的額度大于所實(shí)現(xiàn)保費(fèi)對(duì)應(yīng)的創(chuàng)費(fèi)金額。

（四）基層公司預(yù)算資源不足絕大部分保險(xiǎn)公司基本上都是采用保險(xiǎn)產(chǎn)品的險(xiǎn)種預(yù)算費(fèi)用率對(duì)下屬單位進(jìn)行預(yù)算資源匹配和下達(dá)，預(yù)留一定的本級(jí)費(fèi)用資源后，剩下部分對(duì)下級(jí)預(yù)算單位下達(dá)費(fèi)用率，下級(jí)公司按照上級(jí)下達(dá)的預(yù)算資源額度來(lái)安排員工薪酬、銷售費(fèi)用、固定費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出，費(fèi)用率指標(biāo)從總部到省到地市再到區(qū)縣，經(jīng)過(guò)層層盤剝、層層分解之后，呈現(xiàn)出逐級(jí)遞減的態(tài)勢(shì)，這就直接導(dǎo)致了區(qū)縣基層公司預(yù)算資源不足。在正常費(fèi)用開(kāi)支沒(méi)有來(lái)源的情況下，基層公司往往會(huì)采取賒賬、拖欠等違規(guī)方式獲取費(fèi)用，這將會(huì)導(dǎo)致新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二、保險(xiǎn)公司基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（一）實(shí)行基層財(cái)務(wù)人員“派駐制”，合理設(shè)置崗位。將區(qū)縣基層公司財(cái)務(wù)人員納入財(cái)務(wù)條線垂直管理體制，由上一級(jí)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同其同級(jí)人事部門統(tǒng)一進(jìn)行各項(xiàng)管理，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)銷售的分離控制和制衡，提高基層會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，從而從根本上解決基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員崗位缺失問(wèn)題和兼職問(wèn)題，同時(shí)要加強(qiáng)基層會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)培育和會(huì)計(jì)專業(yè)勝任能力培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司區(qū)縣基層機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)與完善針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，努力加大工作流程、審核流程、工作表單的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，防范和化解各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括制定各項(xiàng)細(xì)化的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)控管理制度，明確各個(gè)管理層級(jí)機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍；進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的信息化建設(shè)，通過(guò)信息化平臺(tái)將財(cái)務(wù)管理制度的管控要求固化進(jìn)系統(tǒng)予以執(zhí)行。

（三）預(yù)算資源配置向基層傾斜最大限度將財(cái)務(wù)預(yù)算資源下達(dá)基層公司，確保基層公司財(cái)務(wù)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展同步增長(zhǎng)。注重費(fèi)用政策統(tǒng)籌平衡，體現(xiàn)政策導(dǎo)向，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)資源向隊(duì)伍建設(shè)和銷售一線的傾斜，激發(fā)基層活力，提高資源使用效率建立費(fèi)用激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)基層公司堅(jiān)持有價(jià)值的發(fā)展，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。

（四）加強(qiáng)預(yù)算控制與業(yè)績(jī)考核控制，有效控制成本。切實(shí)落實(shí)預(yù)算管理職責(zé)。進(jìn)一步強(qiáng)化全面、全員、全程預(yù)算管理理念，強(qiáng)化責(zé)任部門執(zhí)行職責(zé)，努力提高全面預(yù)算管理的控制力和執(zhí)行力，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層公司費(fèi)用預(yù)算管控；加強(qiáng)對(duì)收入與支出預(yù)算執(zhí)行情況的事中監(jiān)控與分析，對(duì)于業(yè)務(wù)支出開(kāi)支異常情況及時(shí)做出預(yù)警，將年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果與公司負(fù)責(zé)人和中層干部的績(jī)效考核和薪酬考核緊密掛鉤，從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

三、結(jié)束語(yǔ)

在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司都通過(guò)實(shí)行總部或省級(jí)財(cái)務(wù)集中管理控制模式來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)和提高管理效能，但由于各方面的原因，基層公司由此會(huì)產(chǎn)生一系列新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免、不可忽視的問(wèn)題，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該全面分析各種不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施，增強(qiáng)基層機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和抵御的能力。

作者：趙清寶 單位：中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司濟(jì)南市分公司