保險公司財務風險管控范文

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一、保險公司基層業務機構財務風險

（一）專職財務人員缺位或職責弱化在總部或省級財務集中管理模式下，保險公司基層業務機構的財務會計工作職責和工作內容發生了顯著變化，工作量大大減少，更多的是單純的經營管理費用報銷初審及報賬、稅金繳納等基礎性工作，基本上就是一個單一報賬員角色，甚至有的區縣基層公司不專設會計人員，由一般的辦公行政人員兼理報賬員職責，使得基層公司會計人員的核算和監督職責全部都被嚴重弱化，從而放松了對會計原始單證的真實性、合理合規性審核，甚至出現了基層公司會計人員協助所屬單位虛構經濟事項造假套取資金的現象。

（二）核算人員與其核算單位互不隸屬、相互獨立，經濟事項原始信息的真實性核查困難在總部或省級財務集中管控模式下，會計人員與核算單位無論是行政關系上還是空間距離上都是相互分離相互獨立的，客觀上造成了會計人員與區縣基層公司的經濟事項實質的脫節，會計人員只能對報賬發票和單據形式上的合理、合規、合法性進行審核，根據票據或單證在紙面上所反映的經濟內容和經濟形式進行會計核算處理，無法核實其真實性，極有可能產生與實際情況相違背的核算結果，從而影響會計信息的準確性。目前許多區縣基層公司以保費做為公司經營的唯一核心指標，存在著“唯保費論”，在愈演愈烈的白熱化保險市場競爭中，為完成年度保費收入預算目標，往往會不計代價、不顧后果的采用虛列費用套取資金的辦法違規違法向單位或個人支付回扣或商業賄賂。

（三）投入產出效益低下許多保險公司基層機構的全面預算管理徒有虛名，流于形式，雖然在每年年初都編報年度收支全面預算，但往往預算執行結果總是有很大偏差，尤其是費用收支預算，收支不平衡的情況更是家常便飯。在具體業務經營上，一些基層公司的業務企劃方案和業務推動方案的制定毫無投入產出意識，為了在日趨白熱化的國內保險市場競爭環境下完成保費收入任務指標和達成理想的市場占有份額，絲毫不計代價，業務拓展費用和業務推動費用往往大大超產出投入，獎勵的額度大于所實現保費對應的創費金額。

（四）基層公司預算資源不足絕大部分保險公司基本上都是采用保險產品的險種預算費用率對下屬單位進行預算資源匹配和下達，預留一定的本級費用資源后，剩下部分對下級預算單位下達費用率，下級公司按照上級下達的預算資源額度來安排員工薪酬、銷售費用、固定費用、培訓費用等各項經營管理費用支出，費用率指標從總部到省到地市再到區縣，經過層層盤剝、層層分解之后，呈現出逐級遞減的態勢，這就直接導致了區縣基層公司預算資源不足。在正常費用開支沒有來源的情況下，基層公司往往會采取賒賬、拖欠等違規方式獲取費用，這將會導致新的財務風險點。

二、保險公司基層機構財務風險控制對策

（一）實行基層財務人員“派駐制”，合理設置崗位。將區縣基層公司財務人員納入財務條線垂直管理體制，由上一級公司財務部門會同其同級人事部門統一進行各項管理，實現運營管理與業務銷售的分離控制和制衡，提高基層會計人員的獨立性，從而從根本上解決基層機構財務人員崗位缺失問題和兼職問題，同時要加強基層會計人員的職業道德修養培育和會計專業勝任能力培訓，不斷強化對保險公司區縣基層機構的日常財務檢查和監督。

（二）加強制度建設與完善針對財務管理工作中的薄弱環節，努力加大工作流程、審核流程、工作表單的標準化建設，防范和化解各項財務風險，包括制定各項細化的財務管理機構和內控管理制度，明確各個管理層級機構的職責范圍；進一步推進財務管理制度的信息化建設，通過信息化平臺將財務管理制度的管控要求固化進系統予以執行。

（三）預算資源配置向基層傾斜最大限度將財務預算資源下達基層公司，確保基層公司財務資源與業務發展同步增長。注重費用政策統籌平衡，體現政策導向，進一步優化資源配置，引導資源向隊伍建設和銷售一線的傾斜，激發基層活力，提高資源使用效率建立費用激勵機制，引導基層公司堅持有價值的發展，持續優化業務結構。

（四）加強預算控制與業績考核控制，有效控制成本。切實落實預算管理職責。進一步強化全面、全員、全程預算管理理念，強化責任部門執行職責，努力提高全面預算管理的控制力和執行力，進一步加強對基層公司費用預算管控；加強對收入與支出預算執行情況的事中監控與分析，對于業務支出開支異常情況及時做出預警，將年度費用預算執行的結果與公司負責人和中層干部的績效考核和薪酬考核緊密掛鉤，從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

三、結束語

在目前市場經濟條件下，保險市場競爭激烈，絕大多數保險公司都通過實行總部或省級財務集中管理控制模式來控制風險和提高管理效能，但由于各方面的原因，基層公司由此會產生一系列新的財務風險是不可避免、不可忽視的問題，企業的經營管理者應該全面分析各種不同的財務風險并采取應對措施，增強基層機構對財務風險防范和抵御的能力。

作者：趙清寶 單位：中國人壽保險股份有限公司濟南市分公司