會(huì)計(jì)中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與管控范文

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一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的起因及危害性

第一、被審計(jì)的單位自身管理混亂，有舞弊的行為。在激烈的市場競爭和快速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境下，一些公司為了增加公司收入，以及增加公司的影響力和知名度等原因。在會(huì)計(jì)的審計(jì)上動(dòng)歪腦筋，篡改以及造假審計(jì)的會(huì)計(jì)資料以及銷售額等重要數(shù)據(jù)，使審計(jì)工作出現(xiàn)巨大的錯(cuò)誤，這樣的企業(yè)正一步步地走向末路。時(shí)常會(huì)淘汰這些會(huì)計(jì)工作混亂的公司，國家的法律部門也會(huì)追究其刑事責(zé)任。第二、審計(jì)人員素質(zhì)低下，審計(jì)能力欠缺。審計(jì)工作一般由注冊會(huì)計(jì)師和審計(jì)部門進(jìn)行，審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)以及觀念會(huì)直接影響到審計(jì)結(jié)果。所以審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)對于審計(jì)工作至關(guān)重要。有審計(jì)人員職業(yè)技能的缺失、職業(yè)道德素質(zhì)的底下、以及缺乏先進(jìn)的審計(jì)方法等原因。造成審計(jì)工作一度陷入困境，漏洞百出，風(fēng)險(xiǎn)巨大。給國家和企業(yè)帶來了巨大的損失。第三、審計(jì)程序不合理或者審計(jì)程序未能嚴(yán)格執(zhí)行。為保證審計(jì)工作的有效性、科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性審計(jì)工作必須按照相關(guān)的流程進(jìn)行。但是在實(shí)際的審計(jì)工作中，審計(jì)人員經(jīng)常不按程序?qū)徲?jì)，造成審計(jì)過程混亂很容易出現(xiàn)大的審計(jì)漏洞和錯(cuò)誤。另一方面由于審計(jì)程序的變化較難，革新較慢的原因，好多的審計(jì)程序已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求，變得冗沉低效也是產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要原因。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的解決辦法

面對如此多的會(huì)計(jì)審計(jì)問題，會(huì)計(jì)的審計(jì)所面臨的形勢十分嚴(yán)峻。解決審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題迫在眉睫，解決這些問題的具體方法包括：

(一)加強(qiáng)被審計(jì)單位的控制

整個(gè)的審計(jì)過程都是圍繞著企業(yè)進(jìn)行的，企業(yè)是整個(gè)審計(jì)系統(tǒng)的核心，所以加強(qiáng)企業(yè)的控制是解決審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵所在。首先，要加強(qiáng)企業(yè)的控制必須要改變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)核心的觀念。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心的觀念是對企業(yè)的發(fā)展方向起著主導(dǎo)作用。領(lǐng)導(dǎo)核心要改變以往對與審計(jì)工作的看法，要把審計(jì)工作放在企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)地位。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堵住財(cái)務(wù)漏洞，配合審計(jì)工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大降低，不僅是對企業(yè)自身的責(zé)任，更是對社會(huì)對國家的責(zé)任。其次，加強(qiáng)法律法規(guī)的制定加強(qiáng)對企業(yè)的管理。法律的強(qiáng)制措施是審計(jì)工作正常進(jìn)行的最基本保障和后盾。目前國家頒布的主要法律有:《審計(jì)法》、《行政訴訟法》、《國家賠償法》、《刑法》等。國家法律部門要加強(qiáng)審計(jì)立法力度，明確相關(guān)責(zé)任人所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，做到整個(gè)審計(jì)程序過程中有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。

(二)提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

為了適應(yīng)當(dāng)前審計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢，審計(jì)人員必須具備良好的素質(zhì)以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。首先，審計(jì)人員應(yīng)該具備的最基本的素質(zhì)。對于審計(jì)人員來說職業(yè)道德素質(zhì)是必不可少的，審計(jì)行業(yè)要求每一位審計(jì)人員都要有高度的責(zé)任心，有正義感，能夠做到依法審計(jì)，廉潔審計(jì)。審計(jì)行業(yè)還要求審計(jì)人員能夠有很好的抗壓能力和隨機(jī)應(yīng)變的能力，以保證在關(guān)鍵的時(shí)候能夠顧全大局，以國家的利益為重。要敢于執(zhí)法、勇于執(zhí)法、敢于揭露非法行為。最重要的是要具備全面的專業(yè)素質(zhì)，以便審計(jì)工作能夠做到科學(xué)合理。還要做事嚴(yán)謹(jǐn)一絲不茍的職業(yè)能力，并且具備一定的理解能力以及分析判斷能力。其次，審計(jì)人員還要有一定的法律常識(shí)，以便對違法違規(guī)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的處罰和警告。再次,審計(jì)人員還應(yīng)具備其他方面的素質(zhì)。審計(jì)人員除了具備基本的素質(zhì)以外還應(yīng)具備一些其他的素質(zhì)，為了是審計(jì)工作發(fā)展到一個(gè)更高的水平，第一，審計(jì)人員還要有很強(qiáng)的職業(yè)敏感度，能發(fā)現(xiàn)根據(jù)企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)資料的細(xì)微的漏洞，并且以此找到企業(yè)的問題。第二，審計(jì)人員還要有洞察力，洞察力可以幫助審計(jì)人員準(zhǔn)確的找到問題的切入點(diǎn)。第三，審計(jì)人員還要有創(chuàng)新能力，審計(jì)人員要注意積累日常工作中的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合審計(jì)工作加以創(chuàng)新。是使審計(jì)工作更完善的重要手段。第四，具備很好的溝通能力。作為一名合格的審計(jì)員要具備和企業(yè)正確溝通的能力，只有做好和企業(yè)的溝通，才能是企業(yè)配合完成審計(jì)工作。

(三)從審計(jì)程序入手控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)程序是保證審計(jì)工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)，所以所以說是否能夠嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，關(guān)系到審計(jì)結(jié)果。要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要嚴(yán)抓審計(jì)程序，按程序規(guī)定一步步的實(shí)施。具體的會(huì)計(jì)審計(jì)程序包括：詳細(xì)了解被審企業(yè)的情況;了解被審企業(yè)的內(nèi)部控制制度;進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估;依據(jù)詳細(xì)了解的情況制定審計(jì)計(jì)劃;依照審計(jì)計(jì)劃收集相關(guān)的財(cái)務(wù)資料;具體實(shí)施審計(jì)工作;完成審計(jì)工作后，把發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與企業(yè)進(jìn)行交流和溝通;做審計(jì)報(bào)告;對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格的三級審查;向被審計(jì)的企業(yè)發(fā)送審計(jì)報(bào)告征求其意見;發(fā)出審計(jì)報(bào)告審計(jì)任務(wù)完成。

三、結(jié)束語

新的時(shí)期里，我國的經(jīng)濟(jì)會(huì)有很大的發(fā)展，公司企業(yè)進(jìn)一步增多會(huì)計(jì)審計(jì)工作的壓力會(huì)變的越來越大。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問題已經(jīng)要徹底的落實(shí)解決，要嚴(yán)格的把控會(huì)計(jì)審計(jì)工作，爭取把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。新時(shí)期做好審計(jì)工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是對國家應(yīng)盡的責(zé)任。

作者：王乃平單位：陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院