會計基礎管理對財務工作的影響范文

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摘要：

會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是提升財務管理水平的重要保障。進賢縣公司深刻認識到會計基礎工作的重要性，把會計基礎工作與深入開展“三集五大”工作等結合起來，采取有效措施，積極完善財務制度、會計基礎、財會隊伍建設三個層面工作，逐步推進財務基礎工作管理水平邁上新臺階，有效提升財務經(jīng)營管理水平。同時，公司通過開展會計基礎工作管理創(chuàng)優(yōu)活動，彌補管理短板，強化管控措施，規(guī)范經(jīng)營管理，全面提高依法治企水平。

關鍵詞：

會計基礎管理；財務工作水平。

一、主要工作做法

(一)以制度建設為先導，強化內控流程管理一是結合財務會計基礎工作完善財務制度。近3年，進賢縣公司結合財務集約化實施加強會計基礎管理工作，全面推行財務管理“六統(tǒng)一”。按照國網(wǎng)公司《會計基礎工作規(guī)范》，規(guī)范信息化條件下會計的賬、證、表以及信息披露、會計檔案等管理要求；并根據(jù)國家電網(wǎng)公司及省公司的要求并結合工作實際對原有的財務管理制度修訂了《會計檔案管理制度》、《財務印鑒管理制度》、《電子支付密鑰管理制度》、《發(fā)票管理制度》。二是結合財務集約化對關聯(lián)業(yè)務內部控制流程進行規(guī)范。對在ERP系統(tǒng)中與財務相關聯(lián)的檢修、營銷、物資、人資、資產等業(yè)務內部控制工作流程進行了規(guī)范，對不相容崗位進行分離，并明確了關聯(lián)業(yè)務流轉涉及部門的工作職責。三是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付風險控制。公司各部門嚴格執(zhí)行月度現(xiàn)金流的預測、上報，強化了資金使用的預算和提高資金使用效益，資金支付從資金支付申請、審核、審批、支付形成了閉環(huán)管理，管理流程更趨合理，進一步加強了對資金管控，規(guī)避了資金支付管理風險。

(二)以診斷稽核為方法，促進會計基礎提升一是定期開展財務診斷與分析。定期開展財務診斷與分析，深入經(jīng)營管理流程的各個方面，查找會計基礎工作薄弱環(huán)節(jié)，對存在的問題開展診斷分析，提出切實可行的解決方案，從而規(guī)范日常經(jīng)營管理行為，完善企業(yè)內部控制，全面規(guī)范財務經(jīng)營的工作。二是強化財務稽核和檢查工作。充分利用財務管控系統(tǒng)的在線稽核功能，通過梳理、完善業(yè)務管理流程，建立健全各種經(jīng)濟業(yè)務處理程序，強化財務部門對各項經(jīng)濟業(yè)務的審核及處理，開展財務稽核在線監(jiān)督，建立內控評價手冊，開展內控評價，強化風險常態(tài)化、日常化管理，實現(xiàn)內控從建設、創(chuàng)新到再生的閉環(huán)管理。根據(jù)財務管理的關鍵風險點及管理層關注的重點，制定相應的稽核規(guī)則庫，開展日常在線稽核工作，及時糾正日常會計基礎工作差錯。三是建立會計基礎自查機制。從2011開始，每年在上半年組織開展會計基礎自查工作。通過自查，查找出會計基礎方面存在不符合規(guī)范要求的問題。針對存在的問題，公司財務人員結合會計基礎規(guī)范的要求，并與關聯(lián)部門協(xié)作，逐項進行整改，確保符合規(guī)范。

(三)以專業(yè)培訓為抓手，提升財務業(yè)務素質一是對新進的財務人員開展有計劃的會計業(yè)務培訓，提升他們的業(yè)務素質，從而更好地促進會計基礎工作。二是加強非財務人員培訓，增強全員依法治企意識。針對公司歷年依法治企檢查反饋大部分存在主要問題是由于非財務經(jīng)辦人員不熟悉相關財經(jīng)法規(guī)，對具體經(jīng)辦流程不熟引發(fā)，著重從非財務人員依法治企知識培訓上下手，分期組織中層管理人員、供電所長、核算員等，對現(xiàn)行的財經(jīng)法律法規(guī)、會計核算基礎知識、業(yè)務規(guī)范工作流程進行講解，并列舉公司系統(tǒng)依法治企過程出現(xiàn)的典型案例，從而增強公司全員的依法治企意識，為公司依法治企和規(guī)范化管理更進一步提供基礎。

二、主要成效

(一)財務制度執(zhí)行更加有效一是財務制度更加健全完善。通過完善財務制度，使得公司財務工作有規(guī)可依，有章可循，為財務集約化和會計基礎工作的規(guī)范化、標準化的實施提供了制度保障。二是會計崗位設置更加規(guī)范。通過規(guī)范財務各崗位設置，明晰崗位職責，為財務工作規(guī)范化運作提供了組織保障和人員保障。三是內控執(zhí)行更加有效。實現(xiàn)營銷應收實收、物資采購訂單與收發(fā)貨、檢修運維項目工單與財務成本核算、基建項目工單與工程轉資、人資應付職工薪酬等各類業(yè)務信息與會計核算信息的實時銜接。使縣級供電企業(yè)內部控制的執(zhí)行有效性得到了極大地提升，并促使各部門相互之間的配合更加高效和順暢，增加了各業(yè)務部門之間橫向融合度，提高了工作效率和效果。

(二)會計基礎工作更加規(guī)范一是會計報銷附件更加規(guī)范。通過開展會計基礎創(chuàng)優(yōu)建設，強化財務報銷審核，嚴格執(zhí)行國網(wǎng)、省市公司財務報銷管理有效規(guī)定，使得縣公司會計報銷附件更加規(guī)范。二是會計核算更加準確。通過開展會計基礎管理創(chuàng)優(yōu)活動，開展員工業(yè)務專業(yè)培訓，強化報銷憑證審核管理，規(guī)范會計核算流程，準確記錄經(jīng)濟業(yè)務，梳理內外部審計檢查意見，對存在的問題積極整改，大大提高了各類經(jīng)濟業(yè)務事項的合理性、合規(guī)性和規(guī)范性，使其能夠客觀真實地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三是前端業(yè)務處理更加融合。通過開展會計基礎管理創(chuàng)優(yōu)活動，增加了財務對經(jīng)濟業(yè)務事項的掌控力度，經(jīng)營風險防控能力得到提升。通過規(guī)范前端業(yè)務處理，使得業(yè)務部門按照財務管理規(guī)定辦事，并利用信息系統(tǒng)集成互聯(lián)控制前端業(yè)務信息質量，實現(xiàn)了財務控制關口前移，有效堵塞財務管理漏洞，切實消除經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)。

(三)依法治企水平得到提升通過對依法治企重點領域進行工作流程的財務規(guī)范化工作，加強了對經(jīng)營活動的管控力度，減少了員工違規(guī)違紀現(xiàn)象，減少了經(jīng)營風險，使得企業(yè)能夠健康有序地可持續(xù)發(fā)展，提升了依法治企管理水平。

(四)財務工作質量得到提升通過開展會計基礎管理創(chuàng)優(yōu)工作，推進財務集約化深化應用，公司以統(tǒng)一的財務應用系統(tǒng)為依托，實現(xiàn)證、賬、表的關聯(lián)一致；實現(xiàn)內部關聯(lián)業(yè)務雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證，保證內部關聯(lián)業(yè)務準確一致；以SAP系統(tǒng)業(yè)務處理為基礎進行財務核算，促進業(yè)務的高度集成和橫向融合，實現(xiàn)了月度財務報表“一鍵式”生成。一是資金集中管理方面：銀行賬戶資金歸集率從2009年的80%提高到現(xiàn)在的99.8%，提升19.8個百分點；有效減少了資金的流通環(huán)節(jié)，避免了因資金分布分散而潛在的風險，實現(xiàn)資金及銀行賬戶的可控、在控。二是會計集中核算方面：由集約前的“賬務分散、科目各異、手工制證、手工編表”到集約后的“賬務集中、科目統(tǒng)一、財務業(yè)務協(xié)同”，財務與營銷、職工薪酬、項目管理、設備管理、物資管理、重點低值易耗品管理建立了高度集成和橫向融合，從2013年開始業(yè)務憑證集成率為100%，實現(xiàn)了報表“一鍵式”生成。經(jīng)過會計基礎創(chuàng)優(yōu)工作，合并抵銷業(yè)務憑證處理合規(guī)性、協(xié)同賬務處理準確率、系統(tǒng)內跨數(shù)據(jù)中心集團對賬規(guī)范率、集團內單位對賬規(guī)范率均達100%。三是財務預算管理方面：在深化財務成本預算管控方面，以年度財務預算為龍頭，全力推行項目儲備制度，對營銷、大修、基建等專業(yè)項目進行預算統(tǒng)籌，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務預算有機融合。開展預算執(zhí)行過程控制，重點對業(yè)務招待費、會議費、公務車輛成本核算、差旅費等預算執(zhí)行情況進行專項考核。在縣公司開展供電所標準成本體系應用，全面實施縣公司預算垂直管理。

三、下一步工作思路

(一)定期開展會計基礎自查，不斷提升工作水平將繼續(xù)開展會計基礎年度檢查專項工作，結合國網(wǎng)、省公司的要求，查找會計基礎工作薄弱點，抓好工作整改，督促會計日常工作質量的提升；挖掘公司會計基礎工作亮點，進一步提升會計基礎工作水平。

(二)繼續(xù)加強會計人員培訓，打造優(yōu)秀人才隊伍財務會計基礎工作要創(chuàng)優(yōu)，離不開“人力資源”因素。下一步將加強對財務人員會計基礎業(yè)務培訓，特別是結合財務集約化及ERP系統(tǒng)操作、內部控制體系建設、財務人員資質認證進行培訓，提升財務人員素質，從而促進會計基礎工作創(chuàng)一流。

(三)健全預算管理機制，提升依法治企水平下一步將努力增強預算的調控力、執(zhí)行力，分項測算費用預算標準，嚴格控制非生產性支出，規(guī)范公務接待、會議管理、車輛使用、辦公用品管理，建立其他可控成本預算標準化流程，努力提高月度現(xiàn)金流量預算準確率；進一步完善資金支付手續(xù)，規(guī)范會計核算及會計基礎工作，切實提高依法從嚴治企水平，規(guī)避經(jīng)營管理風險。

通過深入開展會計基礎創(chuàng)一流實踐工作，進賢縣供電公司進一步促進了財務集約化工作，完善了企業(yè)內部控制流程，規(guī)范了財務管理工作流程，提高了財務會計工作質量，財務集約化、精益化、規(guī)范化管理水平得到不斷提高。進賢縣公司將進一步拓展財務會計基礎工作和財務集約化管理廣度和深度，深化財務與業(yè)務協(xié)同運作，提升精益化管理水平，實現(xiàn)公司經(jīng)營效率和效益的持續(xù)提升.

作者：李曉明 單位：國網(wǎng)江西進賢縣供電有限責任公司