會計基礎管理規范化分析范文

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【摘要】

會計基礎工作規范化是會計工作的基本環節，也是經營管理工作的重要基礎。隨著企業日常經營管理工作的逐漸強化，會計基礎規范化的作用也日漸突出。加強會計基礎規范化管理，對規范會計行為，提高經營管理的效果，提高會計人員素質和提高會計工作水平等都有著極為重要的作用。

【關鍵詞】

會計；管理；規范；改進；新環境

1管理目標描述

1．1管理理念或策略近年來，國網公司大力推進“三集五大”體系建設，公司體制機制、組織體系、業務流程都發生了深刻變化，自2013年洛陽所轄九家縣公司實現劃轉以來，縣級供電企業作為省公司的全資子公司，其地位更加重要、對其管理要求越來越高，特別是會計基礎工作中存在的各種問題和缺陷也逐漸暴露，比如業務需求與會計核算之間的差異、經營目標與檢查風險之間的矛盾，使縣級供電企業在追求規模發展的過程中面臨基礎工作不扎實、業務單位難以規范、全面風險難以管控等現實困境。

1.2管理范圍和目標洛陽供電公司以集約化考評為抓手、以規范化管理為路徑，持續、動態、閉環開展縣級供電企業會計基礎工作管理規范化工作，促使其與業務協同、內外部檢查、財務稽核、內部控制等關鍵因素有機融合，最終達到優化機制、提高效率、降低風險、使縣級供電企業財務管理更加規范可靠，實現財務管理與企業經營的共同發展。

1.3管理指標體系及目標值圍繞既定的管理目標，公司設定了一系列管理控制指標體系，從會計基礎管理規范化、財務信息化建設、財力集約化評價、審計檢查問題整改、財務稽核等方面建立會計基礎管理規范化工作管理體系，以期將宏觀管理模型轉化為可以量化考核的微觀管理手段。

2主要管理做法

2.1管理工作流程圖

2.2主要流程說明

2.2.1借力會計基礎管理規范化，培育健康穩固的財務內環境洛陽公司以開展縣級供電企業會計基礎工作管理創優活動為契機，詳細排查財務核算和財務管理工作中存在的問題和薄弱環節，以自查、整改、機制建設為重點，彌補管理短板，強化管控措施，規范經營管理，全面提高公司依法治企水平。①組織縣級供電企業應充分認識會計基礎工作管理創優的重要意義，把會計基礎工作創優當作對公司現有會計基礎管理進行診療的一次絕佳機會，按照《國家電網公司會計基礎工作管理創優實施方案》規定的工作進程一絲不茍的開展自查自糾工作。②將會計基礎工作指標評分體系中提出的每項評價標準落實到崗到人，從細節入手，由點到面，對公司的憑證、賬本、單據、檔案等各類工作資料逐月進行拉網式排查，確保創優工作的全面、有效。③對發現的問題堅決整改。縣級供電企業應由財務、審計等部門自身力量針對基礎工作合理合規性檢查，提高創優工作質量。（1）在崗位管理與監督控制方面從會計崗位管理要求、人員管理要求、安全和風險控制要求等入手，結合縣公司組織架構和業務需求的特點，實現市縣崗位相融合，補充關于崗位定期輪換、月度常態工作機制建設等個性化內容，做到縣公司財務人員管理和監督手段的政策切實有效，促進高素質財務人員的梯隊建設。（2）在核算管理方面從原始憑證合規性、賬務處理規范性、主數據質量管理、財務與業務融合度、集成業務數據質量、財務管控標準流程實施情況等角度直接切入會計業務處理環節，從法規制度貼合度、引導前端業務規范化、集成化，重點加強資金安全與使用效率的管理。（3）在財務報告方面從財務報告的準確性、完整性、及時性、信息披露合規性等方面，通過提高財務數據質量，增強會計信息與公司經營決策的關聯度，提升會計信息的含金量，強化其他業務生態單體對財務生態單體的數據交換依存度。比如把財務報表分析與財力集約化分析、經濟分析、運營監控等報告材料進行數據關聯，既監控縣公司年度經營指標的實現，又了解指標反映的對標管理漏洞。（4）在會計檔案管理方面著重加強檔案歸檔及時性、管理合規性和檔案安全性等，重新設計適合縣公司的會計檔案構架，充實檔案內容，在原有會計憑證、賬簿、報告傳統檔案管理的基礎上，自行完善了工程財務檔案、銀行票據檔案、印章管理檔案、檢查整改檔案等業務細分檔案，加強分支業務檔案的邏輯關聯性。

2.2.2加強人員培訓，提升業務素質（1）深化會計信息化應用，提高基礎工作質量。聘請專家來對縣級供電企業基礎工作開展培訓，特別是財務管控ERP等信息化知識的培訓，提高了財務人員的業務素質。（2）開展實地幫扶，從根源上提升會計基礎工作。針對一些財務基礎工作較差的單位供電所會計人員，組織會計業務純熟、責任心很強的會計人員擔任“輔導員”，分頭下到縣公司、供電所，從如何建賬、記賬、算賬到如何報賬、理賬、查賬，進行現場示范，全程指導，面對面的講，手把手地教，解決了許多實際問題，從根源上提升會計基礎工作。（3）通過通用制度學習，提升財務人員業務素質以國網公司財務人員適崗能力普考為契機，以考促學，切實提升人員履職能力。自2015年6月起，公司財務部根據國網公司下發的財務通用管理制度，制定了詳細、系統的培訓計劃，將每周五下午定為部門集中學習日，組織人員對制度中的各項要求進行學習，并于對學習情況進行閉卷考試，將考試成績納入縣公司月度績效考核，在財務人員之間形成了“比學趕幫超”的良好學習氛圍，同時有效的提高了財務人員的整體素質，為會計基礎工作的提升打下堅實的。

2.2.3建立縣公司之間交互渠道洛陽公司九家縣公司管理水平參差不齊，針對此情況：①建立溝通交流平臺，通過“飛秋群”對增強縣公司之間的溝通交流；②要求縣公司每周反饋工作進度及工作中遇到的困難，由市公司專責進行分解并與相關部門協商出統一的事項解決方式，降低縣公司自行處置的風險；③建立風險提示媒介，針對縣公司檢查中存在的各類問題，以市公司為媒介問題種類、整改辦法、相關依據。逐漸形成縣公司之間橫向協同、縱向貫通的交互渠道。

2.3確保流程正常運行的人力資源保證為有效組織縣公司會計基礎管理規范化，建立由洛陽公司總會計師任組長，市公司財務主任、農電管理專責及各縣公司總會計師為成員的2015年度會計基礎管理規范化工作領導小組，全面負責縣公司會計基礎管理規范化工作。

2.4保證流程正常運行的績效考核與控制手段

2.4.1績效評價與考核管理洛陽公司將會計基礎管理規范化工作情況納入農電財力集約化管理工作，訂立實施方案并將月度及年度執行結果折算為企業負責人年度業績考核財務指標分數予以獎懲兌現，同時將其作為同業對標、財務評先的最主要依據以持續推進財力集約化管理，助推會計基礎管理工作縱向深化、橫向協調，提高公司運營質效。

2.4.2配套標準及制度為促進縣公司會計基礎管理規范化工作的順利開展，公司制定了《洛陽供電公司2015年度農電財力集約化管理工作方案》、《洛陽供電公司關于加強會計基礎工作規范化評估的工作要求》、《洛陽供電公司內部控制管理實施方案》、《洛陽供電公司全面預算管理資金支出簽批辦法》、《洛陽供電公司全面風險管理規定》等相關規范。

2.4.3專業管理信息支持系統洛陽供電公司縣級供電企業會計基礎管理規范化工作基于SGERP、營銷MIS、生產MIS、財務管控、經濟法律系統、協同辦公等專業管理信息支持系統作為業務平臺。所有會計業務辦理、財務在線稽核、內控缺陷處理、合同及公文流轉、系統信息交換均在上述專業管理支持系統中辦理，特別是成本核算和資金管理通過ERP和管控系統實現了集成處理。

3評估與改進

3.1管理評估方法（1）評估方法：采用定性分析和定量分析相結合的形式。（2）評估內容：會計基礎管理規范化工作執行情況。（3）評估步驟和衡量標準。公司主要領導及會計基礎管理工作小組成員召開專門會議對會計基礎管理規范化工作執行的效果進行評估。評估涉及方案制定的科學性、可行性，審批程序的合規性、項目管理的規范性、項目實施的及時性。分析方法兼顧定性和定量。（4）評估結論評審人員在對縣公司會計基礎工作管理規范化評估后一致認為所，所轄縣公司的會計基礎工作水平較實施前有較大提升、各類業務流程更加規范、高效，業務集成度顯著提高，內外部檢查提出的問題明顯減少，整體管理思路有較大的推廣應用價值。

3.2專業管理存在的問題通過對縣公司會計基礎工作規范化的持續實踐和總結，按照PDCA循環理論，公司的該縣工作尚存在以下方面的問題：

3.2.1在P（PLAN）———計劃階段縣公司會計基礎管理規范化提升工作中，計劃階段出現了市、縣公司之間、縣公司之間、縣公司各部門及基層單位之間信息傳遞不對等、標準不統一、執行不到位的問題造成會計基礎工作不標準、不規范，影響會計基礎管理規范化提升工作，要想解決這一問題，必須建立暢通的溝通渠道及執行平臺，同時打破與業務部門之間的專業壁壘，將“規范”落到實處。

3.2.2在D（Do）———執行階段圍繞前述目標，我們在計劃階段設計了問題提報制度，把會計基礎管理規范化評估指標體系中發現的問題按業務流程進行分解、歸類，從問題指標結果追溯到業務直接操作部門，把問題的定量、定性分析結果定期提報給對應的業務部門和相應的縣公司領導。在部分業務流程中接入專業監督力量，例如，印發各類報銷業務附件標準、財務工作流程說明等資料下發至格業務部門，要求樣執行，保證后續會計處理的合規性。

3.2.3在C（CHECK）———檢查階段問題提報制度和問題分析聯席會制度大大增強了縣級供電企業會計基礎工作規范化的提升效率，解決了評估計劃階段遇到的現實困惑，但并未解決縣公司在業務協同、人員素質差異等方面存在的所有問題。

3.2.4在A（Action）———行動階段根據美國質量管理專家戴明提出PDCA循環理論，縣級供電企業會計基礎管理規范化提升工作本身也遵循螺旋上升的基本規律，對于提升過程中出現的業務標準沖突，管理目標差異等新問題，我們將在系統運維實踐中不斷探索，將問題放在系統自身的適應性調整過程中消化解決。

3.3今后改進的方向

3.3.1鞏固會計基礎管理規范化并進行動態調整今后應針對PDCA循環未解的遺留問題進行重點突破，尋找各專業業務標準的契合點，引導各業務流程之間的相互制約，進一步鞏固縣公司抗風險能力。此外，隨著國家經濟體制改革的實質性推進，國網公司“三集五大”建設的不斷深入，縣級供電企業面臨的內外部環境變化將更加劇烈，縣級供電企業必須動態調整自身的運轉軌道，以適應內外部管理因數的變化。

3.3.2增加人力資源投入是系統可持續優化的力量源泉縣級供電企業現階段依然存在財務人員少、專業素質不強，中級職稱人員少等問題，為此，今后在人力資源方面的投入，例如編制分配、梯隊建設、績效標準將成為決定系統改進成敗的關鍵。

作者：游丹 單位：國網河南省電力公司洛陽供電公司