資產管理公司內部控制問題探討范文

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摘要：本篇文章首先對風險管理和內部控制之間的關系進行闡述，從內部控制意識較為薄弱、風險預警體系不完善、內部監管水平偏低三個方面入手，對風險管理視角下資產管理公司內部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出風險管理視角下資產管理公司內部控制問題的處理對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：風險管理；資產管理公司；內部控制；問題

近幾年來，在我國相關部門的全面扶持和支撐下，資產管理公司得到了快速發展，并且在我國經濟發展中發揮著重要的作用。然而，部分資產管理公司為了獲取更好的效益，占據較大的市場份額，一般過于注重短期管理，忽略公司長期發展，使得內部控制管理意識偏低，這給資產管理公司今后發展帶來約制。對此，資產管理公司應該充分注重內部控制管理，從風險管理視角入手，加大內部管理力度，完善內部控制環境，優化內部控制體系，在減少運營風險出現的基礎上，促進資產管理公司的長遠發展。下面，本文將重點闡述和分析風險管理視角下資產管理公司內部控制。

一、風險管理和內部控制之間的關系

內部控制主要指企業領導層級、管理層級以及基礎層級職工一同落實，旨在確保企業內部運營標準全面實現而開展一項管理工作。風險管理則是由企業領導層級、管理層級以及基礎層級職工一同參與，借助企業戰略標準，對企業運營過程中存在的風險因素進行識別和評估，并提出對應管理對策的工作，這給企業運營標準的實現提供了保障[1]。從內部控制和風險管理含義角度來說，二者均是由企業全體職工共同參與，并且按照企業運營標準而開展的一項工作。通常情況下，風險管理一般產生于內部控制環境之下，也就是風險管理需要借助內部控制來實現科學管控，在內部控制的作用下，才能減少風險出現，對可能影響企業運營和發展的因素進行處理。企業為了能夠保證運營的合理性和規范性，就要采用多元化的方式，把風險管理和內部控制進行融合，在內部控制的基礎上，加強風險管理力度，降低風險發生幾率，以此保證企業運營安全。

二、風險管理視角下資產管理公司內部控制存在的主要問題

1.內部控制意識較為薄弱良好的內部控制意識是保證內部控制工作順利開展的基本條件。當前，我國大部分資產管理公司已經充分注重內部控制管理，但是部分職工缺少對內部控制必要性的了解，普遍認為開展內部控制工作的主要目的就是對公司資產應用情況進行管理，應該交由財務部門來擔負，與自身沒有太大關聯，參與內部控制管理工作的積極性比較低。并且，部分資產管理公司內部控制治理框架設定不合理，導致領導層級的監管作用沒有全面發揮，監事部門流于形式。此外，資產管理公司管理工作人員以及基礎工作人員具備的風險管理意識淡薄，進而使得資產管理公司內部控制管理水平差強人意。

2.風險預警體系不完善當前，我國大部分資產管理公司沒有構建完善的風險預警體系，這就使得公司在落實內部控制管理工作時，往往諸多事后管理，而忽略了事前和事中管理，無法結合公司真實運營情況，對潛在風險加以科學識別和評估，這就無法達到“防患于未然”的效果。并且，部分資產管理公司對風險評估水平偏低，無法結合評估結果，提出對應的風險管理對策，進而導致風險發生規模逐漸增大，不能對其全面處理，從而給資產管理公司帶來嚴峻的損失[2]。

3.內部監管水平偏低在當前市場經濟全面發展背景下，股東效益最優化是當前資產管理公司投資人員所要獲得的最大效益。通過構建完善的內部控制體系，可以導致部分股東權益方面發生改變，進而無法獲取決策權，使得資產管理公司內部控制監管過于形式化。部分資產管理公司沒有根據內部監管機制標準，設定獨立的內部審計部門，即便部分公司設立了內部審計部門，往往隸屬于領導層級之下，受到領導層級的監管和干預，導致內部審計缺少獨立性和權威性，無法將自身監管作用充分發揮。

三、風險管理視角下資產管理公司內部控制問題的處理對策

1.提升內部控制管理意識首先，資產管理公司需要結合自身規章制度，構建完善的治理框架，同時對各個層級職責加以細化。領導層級結合公司戰略標準，制定完善的內部控制體系，管理層級根據管理體系，將其落實到實處，監管部門對內部控制執行情況加以追蹤和監管，以此實現公司內部控制水平的提升。其次，內部控制工作的全面落實，不但要依賴于機制的支持，同時還要提升公司職工的內部控制意識，建立規范的企業文化[3]。資產管理公司可以通過加強職工專業培訓，讓其對公司各項業務流程有所認識，樹立良好的風險管理意識，對自身職責有所了解，將其落實到實處，實現資產管理公司整體工作效率的提升。

2.完善風險預警機制首先，加強資產管理公司戰略風險評估力度，戰略風險評估作為戰略風險管理的核心內容，通過實施戰略風險評估，可以對公司運營過程中風險產生因素和等級情況等加以明確，并且采用對應的管理對策，減少風險的出現。其次，加強戰略風險的防范和處理。風險防范方式以及手段選擇方面，將會給資產管理公司管理質量帶來直接影響，同時決定著公司的未來發展。資產管理公司應該結合自身真實狀況，合理選擇風險管理方式，提升資產管理公司的競爭實力，以此給公司的長遠發展奠定基礎。最后，完善對風險預警體系，利用現代化的方式，構建迎合公司運營需求的風險管理信息化系統，以此對公司運營情況進行追蹤和監管，采用風險組織流程等方式，對公司運營情況進行探究，實現風險指標的量化，把控風險以減少對資產管理公司造成的影響。

3.加強內部控制監管資產管理公司可以結合內部控制活動，構建完善的內部控制監管機制，對公司管理、運營、發展等環節及科學監管，以此保證公司內部控制工作的順利落實。資產管理公司還要在內部設定專業的內部審計部門，負責內部控制執行情況的監管工作，通過構建完善的內部控制體系，對審計部門以及內部控制執行部門的職責進行確定，規范內部控制監管流程和行為，另外，資產管理公司還要開展內部控制考核工作，結合考核結果，對風險產生因素進行解析和探究，并提出對應的優化對策，根據公司內部控制監管相關標準，對內部控制執行情況加以修正[4]。并且，資產管理公司還要對內部控制執行產生的相關數據進行管理和存檔，總結和積累工作經驗，提升內部控制可行性和規范性，結合不同的內部控制問題，加強內部控制監管，以此提升資產管理公司整體管理水平。

四、結束語

資產管理公司在運營發展過程中，因為受到諸多因素的影響，給資產管理公司的健康發展帶來了制約。因此，這就需要資產管理公司從長遠角度入手，加強內部控制管理，結合自身運營情況，完善內部控制體系，構建規范的風險預警機制。根據內部控制執行情況，設定獨立的內部審計部門，對內部執行加以科學監管，及時找出存在的問題，并對其進行處理，減少風險的出現，增強資產管理公司核心競爭力，從而促進資產管理公司的長遠發展。

參考文獻

[1]何秋杰.戰略管理視角下的中小企業內部控制研究[J].財會學習，2017，（19）：242-243.

[2]王榮秀.風險管理視角下對企業內部控制評價研究[J].時代金融，2017，（26）：174，177.

[3]田茂明.風險管理視角下企業內部控制評價分析[J].行政事業資產與財務，2017，（18）：51-52.

[4]王繼禹，閆明.全面風險管理視角下我國企業的內部控制制度探究[J].商場現代化，2016，（22）：116-117.

作者：劉靜儀 單位：佛山市南海區大瀝園區建設投資有限公司