資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制問題探討范文

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摘要：本篇文章首先對風險管理和內(nèi)部控制之間的關系進行闡述，從內(nèi)部控制意識較為薄弱、風險預警體系不完善、內(nèi)部監(jiān)管水平偏低三個方面入手，對風險管理視角下資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出風險管理視角下資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制問題的處理對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：風險管理；資產(chǎn)管理公司；內(nèi)部控制；問題

近幾年來，在我國相關部門的全面扶持和支撐下，資產(chǎn)管理公司得到了快速發(fā)展，并且在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。然而，部分資產(chǎn)管理公司為了獲取更好的效益，占據(jù)較大的市場份額，一般過于注重短期管理，忽略公司長期發(fā)展，使得內(nèi)部控制管理意識偏低，這給資產(chǎn)管理公司今后發(fā)展帶來約制。對此，資產(chǎn)管理公司應該充分注重內(nèi)部控制管理，從風險管理視角入手，加大內(nèi)部管理力度，完善內(nèi)部控制環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，在減少運營風險出現(xiàn)的基礎上，促進資產(chǎn)管理公司的長遠發(fā)展。下面，本文將重點闡述和分析風險管理視角下資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制。

一、風險管理和內(nèi)部控制之間的關系

內(nèi)部控制主要指企業(yè)領導層級、管理層級以及基礎層級職工一同落實，旨在確保企業(yè)內(nèi)部運營標準全面實現(xiàn)而開展一項管理工作。風險管理則是由企業(yè)領導層級、管理層級以及基礎層級職工一同參與，借助企業(yè)戰(zhàn)略標準，對企業(yè)運營過程中存在的風險因素進行識別和評估，并提出對應管理對策的工作，這給企業(yè)運營標準的實現(xiàn)提供了保障[1]。從內(nèi)部控制和風險管理含義角度來說，二者均是由企業(yè)全體職工共同參與，并且按照企業(yè)運營標準而開展的一項工作。通常情況下，風險管理一般產(chǎn)生于內(nèi)部控制環(huán)境之下，也就是風險管理需要借助內(nèi)部控制來實現(xiàn)科學管控，在內(nèi)部控制的作用下，才能減少風險出現(xiàn)，對可能影響企業(yè)運營和發(fā)展的因素進行處理。企業(yè)為了能夠保證運營的合理性和規(guī)范性，就要采用多元化的方式，把風險管理和內(nèi)部控制進行融合，在內(nèi)部控制的基礎上，加強風險管理力度，降低風險發(fā)生幾率，以此保證企業(yè)運營安全。

二、風險管理視角下資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制存在的主要問題

1.內(nèi)部控制意識較為薄弱良好的內(nèi)部控制意識是保證內(nèi)部控制工作順利開展的基本條件。當前，我國大部分資產(chǎn)管理公司已經(jīng)充分注重內(nèi)部控制管理，但是部分職工缺少對內(nèi)部控制必要性的了解，普遍認為開展內(nèi)部控制工作的主要目的就是對公司資產(chǎn)應用情況進行管理，應該交由財務部門來擔負，與自身沒有太大關聯(lián)，參與內(nèi)部控制管理工作的積極性比較低。并且，部分資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制治理框架設定不合理，導致領導層級的監(jiān)管作用沒有全面發(fā)揮，監(jiān)事部門流于形式。此外，資產(chǎn)管理公司管理工作人員以及基礎工作人員具備的風險管理意識淡薄，進而使得資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制管理水平差強人意。

2.風險預警體系不完善當前，我國大部分資產(chǎn)管理公司沒有構建完善的風險預警體系，這就使得公司在落實內(nèi)部控制管理工作時，往往諸多事后管理，而忽略了事前和事中管理，無法結合公司真實運營情況，對潛在風險加以科學識別和評估，這就無法達到“防患于未然”的效果。并且，部分資產(chǎn)管理公司對風險評估水平偏低，無法結合評估結果，提出對應的風險管理對策，進而導致風險發(fā)生規(guī)模逐漸增大，不能對其全面處理，從而給資產(chǎn)管理公司帶來嚴峻的損失[2]。

3.內(nèi)部監(jiān)管水平偏低在當前市場經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，股東效益最優(yōu)化是當前資產(chǎn)管理公司投資人員所要獲得的最大效益。通過構建完善的內(nèi)部控制體系，可以導致部分股東權益方面發(fā)生改變，進而無法獲取決策權，使得資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制監(jiān)管過于形式化。部分資產(chǎn)管理公司沒有根據(jù)內(nèi)部監(jiān)管機制標準，設定獨立的內(nèi)部審計部門，即便部分公司設立了內(nèi)部審計部門，往往隸屬于領導層級之下，受到領導層級的監(jiān)管和干預，導致內(nèi)部審計缺少獨立性和權威性，無法將自身監(jiān)管作用充分發(fā)揮。

三、風險管理視角下資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制問題的處理對策

1.提升內(nèi)部控制管理意識首先，資產(chǎn)管理公司需要結合自身規(guī)章制度，構建完善的治理框架，同時對各個層級職責加以細化。領導層級結合公司戰(zhàn)略標準，制定完善的內(nèi)部控制體系，管理層級根據(jù)管理體系，將其落實到實處，監(jiān)管部門對內(nèi)部控制執(zhí)行情況加以追蹤和監(jiān)管，以此實現(xiàn)公司內(nèi)部控制水平的提升。其次，內(nèi)部控制工作的全面落實，不但要依賴于機制的支持，同時還要提升公司職工的內(nèi)部控制意識，建立規(guī)范的企業(yè)文化[3]。資產(chǎn)管理公司可以通過加強職工專業(yè)培訓，讓其對公司各項業(yè)務流程有所認識，樹立良好的風險管理意識，對自身職責有所了解，將其落實到實處，實現(xiàn)資產(chǎn)管理公司整體工作效率的提升。

2.完善風險預警機制首先，加強資產(chǎn)管理公司戰(zhàn)略風險評估力度，戰(zhàn)略風險評估作為戰(zhàn)略風險管理的核心內(nèi)容，通過實施戰(zhàn)略風險評估，可以對公司運營過程中風險產(chǎn)生因素和等級情況等加以明確，并且采用對應的管理對策，減少風險的出現(xiàn)。其次，加強戰(zhàn)略風險的防范和處理。風險防范方式以及手段選擇方面，將會給資產(chǎn)管理公司管理質量帶來直接影響，同時決定著公司的未來發(fā)展。資產(chǎn)管理公司應該結合自身真實狀況，合理選擇風險管理方式，提升資產(chǎn)管理公司的競爭實力，以此給公司的長遠發(fā)展奠定基礎。最后，完善對風險預警體系，利用現(xiàn)代化的方式，構建迎合公司運營需求的風險管理信息化系統(tǒng)，以此對公司運營情況進行追蹤和監(jiān)管，采用風險組織流程等方式，對公司運營情況進行探究，實現(xiàn)風險指標的量化，把控風險以減少對資產(chǎn)管理公司造成的影響。

3.加強內(nèi)部控制監(jiān)管資產(chǎn)管理公司可以結合內(nèi)部控制活動，構建完善的內(nèi)部控制監(jiān)管機制，對公司管理、運營、發(fā)展等環(huán)節(jié)及科學監(jiān)管，以此保證公司內(nèi)部控制工作的順利落實。資產(chǎn)管理公司還要在內(nèi)部設定專業(yè)的內(nèi)部審計部門，負責內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)管工作，通過構建完善的內(nèi)部控制體系，對審計部門以及內(nèi)部控制執(zhí)行部門的職責進行確定，規(guī)范內(nèi)部控制監(jiān)管流程和行為，另外，資產(chǎn)管理公司還要開展內(nèi)部控制考核工作，結合考核結果，對風險產(chǎn)生因素進行解析和探究，并提出對應的優(yōu)化對策，根據(jù)公司內(nèi)部控制監(jiān)管相關標準，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況加以修正[4]。并且，資產(chǎn)管理公司還要對內(nèi)部控制執(zhí)行產(chǎn)生的相關數(shù)據(jù)進行管理和存檔，總結和積累工作經(jīng)驗，提升內(nèi)部控制可行性和規(guī)范性，結合不同的內(nèi)部控制問題，加強內(nèi)部控制監(jiān)管，以此提升資產(chǎn)管理公司整體管理水平。

四、結束語

資產(chǎn)管理公司在運營發(fā)展過程中，因為受到諸多因素的影響，給資產(chǎn)管理公司的健康發(fā)展帶來了制約。因此，這就需要資產(chǎn)管理公司從長遠角度入手，加強內(nèi)部控制管理，結合自身運營情況，完善內(nèi)部控制體系，構建規(guī)范的風險預警機制。根據(jù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，設定獨立的內(nèi)部審計部門，對內(nèi)部執(zhí)行加以科學監(jiān)管，及時找出存在的問題，并對其進行處理，減少風險的出現(xiàn)，增強資產(chǎn)管理公司核心競爭力，從而促進資產(chǎn)管理公司的長遠發(fā)展。

參考文獻

[1]何秋杰.戰(zhàn)略管理視角下的中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].財會學習，2017，（19）：242-243.

[2]王榮秀.風險管理視角下對企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[J].時代金融，2017，（26）：174，177.

[3]田茂明.風險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制評價分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2017，（18）：51-52.

[4]王繼禹，閆明.全面風險管理視角下我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度探究[J].商場現(xiàn)代化，2016，（22）：116-117.

作者：劉靜儀 單位：佛山市南海區(qū)大瀝園區(qū)建設投資有限公司