商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策分析范文

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摘要：

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展，我國(guó)的商業(yè)銀行的發(fā)展也越來(lái)越快速，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)也隨之迅速增多，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越大，這導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件也越來(lái)越多，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范是保證商業(yè)銀行又好又快發(fā)展的基本保障。本文分析了我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式和其銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，并提出了有關(guān)的防范對(duì)策。

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、現(xiàn)階段商業(yè)銀行需要應(yīng)對(duì)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及表現(xiàn)形式

(一)結(jié)算任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行會(huì)不間斷的進(jìn)行一系列的經(jīng)濟(jì)交易，如辦理結(jié)算任務(wù)，這一過(guò)程會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)匯票和銀行匯票是商業(yè)銀行的兩大基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險(xiǎn)存在最大之處。許多不法分子利用商業(yè)銀行內(nèi)部執(zhí)行不規(guī)范，職員防范意識(shí)薄弱防范意識(shí)薄弱這一點(diǎn)，制造大量的偽造的票據(jù)，大量的投入到流通過(guò)程中去，在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中造成銀行貼現(xiàn)。如果商業(yè)銀行的工作人員在票面金額、簽章人等條項(xiàng)少有馬虎，疏忽大意，會(huì)增加辦理結(jié)算任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓不法分子的陰謀得逞。

(二)職員風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也愈加復(fù)雜，這樣的現(xiàn)狀加大了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的需求。因?yàn)槲覈?guó)這一方面的人才向來(lái)缺乏，導(dǎo)致商業(yè)銀行在招聘過(guò)程中不得不降低標(biāo)準(zhǔn)。有些職員甚至是因?yàn)楣ぷ餍枰聘皲浫。沟蒙虡I(yè)銀行內(nèi)部的管理缺乏監(jiān)管，職員專業(yè)技能和道德素質(zhì)下降。使整個(gè)銀行的運(yùn)行水平下降，造成嚴(yán)重的職員風(fēng)險(xiǎn)。

(三)控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，許多的商業(yè)銀行都加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)和完善。然而，效果卻不顯著，控制系統(tǒng)的建設(shè)和完善在實(shí)行過(guò)程中存在著很多的絆腳石，銀行運(yùn)行過(guò)程中的許多環(huán)節(jié)依然落實(shí)不到位，僅僅是面子工程，紙上談兵。這樣的現(xiàn)象勢(shì)必會(huì)加大商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。再加上現(xiàn)階段的商業(yè)銀行的各個(gè)部門之間缺乏交流，導(dǎo)致在工作時(shí)互相缺乏合作和協(xié)調(diào)的能力，不能各司其職，這對(duì)建立完善的褲控制系統(tǒng)帶來(lái)阻礙，給銀行的運(yùn)營(yíng)與管理帶來(lái)不便。一個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)部沒(méi)有完善的控制管理系統(tǒng)，必定會(huì)加大銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行難以穩(wěn)定運(yùn)行。

(四)會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在的是計(jì)算機(jī)信息化網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，會(huì)計(jì)信息依靠計(jì)算機(jī)的那一部分快速崛起，商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)領(lǐng)域這方面面臨著轉(zhuǎn)向，即傳統(tǒng)的手工核算向計(jì)算機(jī)機(jī)器化核算轉(zhuǎn)變。銀行的許多業(yè)務(wù)直接在電腦上進(jìn)行。網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為許多業(yè)務(wù)提供了方便快捷的處理方法。而且減少了出錯(cuò)率。但是，企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中肯定會(huì)遇到一定的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)是虛擬的世界，這使得許多不法分子通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪，導(dǎo)致民眾對(duì)商業(yè)銀行的信任度下降。給銀行帶來(lái)嚴(yán)重的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的本質(zhì)原因就是銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不完善，會(huì)計(jì)信息失真。

(五)商業(yè)銀行互聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，許多商業(yè)銀行組織了商業(yè)聯(lián)盟，也就是銀聯(lián)。銀聯(lián)能夠加快商業(yè)銀行的資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及融合速度。大部分的商業(yè)銀行都投入大量的人力財(cái)力到銀聯(lián)當(dāng)中去，實(shí)現(xiàn)電子聯(lián)行。然而，在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的一系列商業(yè)活動(dòng)都存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如在電子跨行匯款，資金清算等方面有著較大的風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)行業(yè)務(wù)職員可能因?yàn)闆](méi)有適應(yīng)新的工作形勢(shì)而出現(xiàn)工作失誤，在處理電子業(yè)務(wù)時(shí)錯(cuò)誤的發(fā)送，或者遺漏發(fā)送項(xiàng)目，這會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬的時(shí)間延長(zhǎng)，給不法分子提供了犯罪的機(jī)會(huì)，他們利用延遲時(shí)間，打時(shí)間差，通過(guò)內(nèi)外串通作案，這樣的犯罪很難被公安機(jī)關(guān)偵破。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范建議

(一)加強(qiáng)對(duì)銀行工作人員的技能和道德培訓(xùn)

商業(yè)銀行需要把提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)作為企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)要義，任何一家企業(yè)都不能在缺乏人才資源的情況下生存，而且人才資源永遠(yuǎn)比現(xiàn)有的流動(dòng)資產(chǎn)重要，特別是會(huì)計(jì)人才。銀行的管理層要定期的安排會(huì)計(jì)培訓(xùn)課，進(jìn)一步加強(qiáng)職員的職業(yè)技能教育和道德素質(zhì)教育，只有會(huì)計(jì)工作人員的思想正確，才能保證其工作的質(zhì)量和效率，提高銀行整個(gè)的運(yùn)行效率。

(二)注重內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善

每個(gè)商業(yè)銀行都有一套控制體系，但是不一定完善。所以，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)的最好方法就是加強(qiáng)銀行薄弱環(huán)節(jié)的管理制度和規(guī)定，在每一個(gè)工作環(huán)節(jié)中都要做到責(zé)任落實(shí)到人，銀行的決策者在制定規(guī)章制度時(shí)要對(duì)要對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作中的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行深刻的研究和討論。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)，制定不同的應(yīng)對(duì)措施。

(三)鼓勵(lì)創(chuàng)新，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)程

企業(yè)創(chuàng)新是發(fā)展與進(jìn)步的靈魂，商業(yè)銀行應(yīng)該積極推進(jìn)金融創(chuàng)新，鼓勵(lì)職員對(duì)工作方式的創(chuàng)新，現(xiàn)階段工作軟件的更新周期縮短，商業(yè)銀行在引進(jìn)先進(jìn)的軟件方面也需要大量的資金，如果商業(yè)銀行能自身的進(jìn)行創(chuàng)新，肯定會(huì)取得更高的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，商業(yè)銀行可以通過(guò)改善服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)提高企業(yè)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在處理業(yè)務(wù)的時(shí)候，要減少工作人員的隨機(jī)性和靈活性，一切按照規(guī)章制度辦事，以防一些職業(yè)道德素質(zhì)不高的工作人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)做手腳。此外，商業(yè)銀行也可以通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)的方式來(lái)減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)建立健全專門的監(jiān)督體系

監(jiān)督部門是商業(yè)銀行工作效率和質(zhì)量的保障。設(shè)立專門的監(jiān)督部門，對(duì)銀行的各個(gè)部門的工作進(jìn)行合理的督促，商業(yè)銀行外部的監(jiān)督也不能忽視，要加強(qiáng)外部監(jiān)督，企業(yè)外部的審計(jì)監(jiān)督對(duì)銀行的運(yùn)營(yíng)有著宏觀的調(diào)控，對(duì)不法行為有著嚴(yán)格的約束作用。強(qiáng)化外部監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性有助于提高商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而提高銀行整體的運(yùn)作效率。

參考文獻(xiàn)：

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作者:馬寧 單位:國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行北京市分行