商業銀行價值創新范文

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一、商業銀行實施價值管理創新的必要性

1、商業銀行經營環境的變遷促使商業銀行必須進行價值管理以求發展。從20世紀70年代末開始，隨著金融業中新的競爭者崛起，以銀行體系為主體的間接融資方式在資金市場上的地位相對下降，銀行的中介地位呈現下降趨勢；隨著客戶需求的日益多樣化，金融創新工具不斷增加，商業銀行面臨前所未有的生存危機，這客觀上要求商業銀行必須對其經營管理模式進行變革。價值管理以價值創造為取向標準，能抓住提供價值這一銀行生存和發展的根本，對影響銀行價值的各個因素和所有經營管理過程進行價值分析、評估，以合理安排管理過程和決策，實現價值增長。

2、價值管理是商業銀行實現價值最大化經營目標的客觀要求。

現代商業銀行經營目標經歷了從利潤最大化、股東財富最大化到銀行價值最大化的發展過程。銀行價值最大化的實質就是銀行通過合理經營，采用最優的經營策略，充分考慮資金的時間價值、風險與報酬的關系，在保證銀行長期穩定發展的基礎上使銀行價值最大化，從整體上提高銀行的核心競爭力和可持續發展的能力。以價值創造為核心的價值管理體系以創造股東價值、實現價值增長為目標，從戰略的角度對銀行資源進行系統的整合與優化，探求價值創造的運行模式和管理技術，以求實現銀行整體價值的最大化，實現可持續發展。因此，價值管理與現代商業銀行的經營目標相一致。

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二、我國商業銀行實施價值管理創新的意義

1、實施價值管理有利于我國國有商業銀行進行股份制改造。國有商業銀行股份制改造的目標是按照建立現代企業制度的要求，把國有商業銀行改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有國際競爭力的現代商業銀行。國有商業銀行股份制改造的成功與否關鍵要看其盈利能力和競爭能力，而價值管理是其轉換經營機制，提高核心競爭力的有力手段。

2、實施價值管理有利于銀行管理者制定合理的經營戰略。戰略管理就是商業銀行管理者通過分析經營環境、行業競爭態勢、自身的優劣勢等因素，把握現實與未來的機會，整合戰略資源，為求得生存和長期穩定發展，對銀行的發展目標、實施目標的路徑和手段進行總體謀劃的過程。實施價值管理的關鍵一步是制定銀行的發展戰略，例如在未來的幾年內，銀行應該重點發展哪些領域，在哪些方面需要改善等等。

3、實施價值管理有利于銀行建立有效的激勵約束機制。良好的激勵約束制度應該能夠合理地協調股東、經理人和員工之間的利益，以提高企業的凝聚力。而基于價值的管理能夠使公司主要利益相關者的利益關系結合在一起，從而創造出價值，因此它有利于有效激勵約束機制的建立。

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三、我國商業銀行實施價值管理創新的措施

（一）我國商業銀行應實行以經濟增加值為核心的戰略管理體系

經濟增加值（EconomicValueAdded,EVA）是由美國StenStewart&Co.提出的，目前受到許多國際著名公司的推崇。對銀行而言，EVA定義為經調整的稅后凈利潤扣除資本成本后的差額，其中的資本成本就是資本期望回報，經濟增加值又叫經濟利潤，或者叫剩余收入，即超過了股東期望回報水平的那部分回報，用公式表示為：

EVA＝稅后凈利潤－資本成本

＝稅后凈利潤－經濟資本×股東期望回報率

EVA在創造和增加股東價值方面是一個有力的管理工具。對于企業，在一定意義上，EVA塑造了企業的整體戰略架構，并滲透到企業各個經營管理領域、各個業務運作環節，成為企業進行理念體系樹立、評價指標確立、激勵制度設計、管理體系構建的核心，進而使企業圍繞EVA創造目標制定戰略、設計組織結構、挖掘和培育價值創造要素。建立以經濟增加值為核心的戰略管理體系是一個系統工程，目前可以重點在以下幾個方面開展工作：實行以價值管理為核心的全面成本管理、以價值管理為核心的全面風險管理、以價值管理為核心的貸款定價管理。因為銀行要創造更多的經濟增加值,就必須在有效控制風險的情況下實現收益最大化，在市場競爭日益激烈的今天，成本控制是否適當往往是決定市場競爭力的重要因素，因此全面成本管理是價值管理的重要內容；由于風險對價值有影響，經風險調整后的收益才能真實反映銀行經營效益，因此全面風險管理是價值管理的重要內容；銀行價值創造的另一來源是收入管理，主要是通過合理有效的產品定價來實現的，就我國銀行收入構成來看,大部分仍是貸款利差收入,所以貸款定價管理也是價值管理的重要內容。

（二）我國商業銀行應實行以價值管理為核心的全面成本管理

90年代初美國的恩斯特和楊提出了全面成本管理的基本理論，它是建立在作業鏈、價值鏈原理基礎上的新型成本理論與成本制度，通過對商業銀行價值鏈的優化來提升價值增值水平，降低資源消耗，其重心是資源配置與價值管理。在我國銀行實施全面成本管理必將帶來管理上的重大變革，使銀行成本管理的理念從傳統的成本控制和成本降低上轉變為與銀行的戰略管理相結合，使銀行在激烈的競爭中確立成本優勢，提高銀行的長期競爭實力，增加銀行價值。我國銀行實施全面成本管理需要在以下幾個方面采取措施：

第一，在全員中建立全面成本管理的理念，使成本管理演化為企業的自覺行為。全面成本管理是多層次、全方位、全過程、全員的管理與控制，不僅僅是單個部門的事情，而應是全體員工共同參與的群眾性管理活動（大眾性作業），是每個部門、每個層次和每個員工的基本職責與任務，是全行各部門、各環節、各崗位的共同管理，它貫穿商業銀行經營活動的全過程，涉及所有業務、所有行為、所有環節、所有要素的分析。

第二，使成本管理覆蓋銀行全部成本類別，從傳統的資金成本管理、營業費用管理轉變為包括風險成本、資本成本以及機會成本在內的所有類別的成本管理。資金成本、營業費用、風險成本一般直接計入經營成本，抵減價值；資本成本實質上是管理者根據戰略規劃、內部管理、風險計量等因素設置的虛擬成本，不直接抵減價值；機會成本是指銀行在把資金投向某一個項目時，而放棄投資另一個項目的收益。資本成本、機會成本雖然不直接抵減價值，但它們在衡量價值創造、合理決策投資方面起著重要的作用，因此也應納入全面成本管理的工作范疇。

第三，引入科學的作業分析和價值鏈分析方法，通過對銀行業務的成本動因進行全面綜合的考慮，從源頭上控制成本的發生，確定銀行的價值鏈，明確各價值活動之間的聯系，分析、監測作業鏈的價值增值狀況，對作業鏈進行整合重組，努力消除不增值作業，減少浪費，根據客戶需要設計的價值鏈，增加實現客戶價值的作業活動。

第四，建立實施全面成本管理的運行體系，包括高效的管理體制、靈活的分配激勵機制、健全的信息化系統等，以實現包括生產、預測、決策、計劃、實施、監管、分析、考核等環節在內的有序管理，保證全面成本管理的順利實施。

（三）我國商業銀行須實行以價值管理為核心的全面風險管理

銀行置身風險管理行業中，其價值的創造是要透過對風險的全面、有效管理來實現的，銀行價值最大化是在保持風險可以接受的情況下實現回報最大化，只有經風險調整的收益最大化才有助于銀行價值最大化的實現。新版《巴塞爾銀行監管協議》提出了關于全面風險管理的要求，從我國現實情況看，商業銀行的風險管理技術與國外先進銀行相比還比較落后，因此推行全面風險管理工作，構造全面風險管理體系，增強我國商業銀行的競爭力非常重要。我國銀行實施全面風險管理可以在以下方面開展工作：

第一，樹立全面風險管理理念，培育先進的風險管理文化，盡快實現風險管理目標由管住風險向“為企業創造價值”過渡。所謂全面風險管理是對銀行各類風險的全面管理，包括信用風險、市場風險、操作風險等風險在內的通盤管理。全面風險管理是動態的、全程的、立體的風險控制，它滲透到每個部門、每個崗位、每個工作環節。通過對每個經營單位、每個產品線的風險管理，確保銀行的客戶、產品等各渠道源源不斷地創造出更多的經濟增加值，為企業持續創造豐厚的業務回報。

第二，充分認識經濟資本在風險管理中的作用。風險對銀行價值的影響表現在兩個方面：預期損失和非預期損失，預期損失通過提取風險準備來抵御，從當期效益中扣除，直接減少銀行價值。非預期損失是超過預期損失的損失額，是衡量資產價值潛在損失圍繞其預期損失的變動程度，是一種虛擬資本，一般通過分配經濟資本來抵御，銀行的收益只有在扣除了經濟資本占用的資本成本后才是獲得的價值。商業銀行可以根據經濟資本分配整體風險和核心生產性資源資本金，并通過經濟資本分配將業績與風險測量結合起來，在業績考核時充分考慮風險因素，實現了風險調整業績。因此經濟資本可以看作是全面風險管理的核心。

第三，加強風險管理技術、風險管理組織和管理機制的建設。全面風險管理是一項系統工作，需要各個方面的配合。當前我國商業銀行風險管理技術應由淺度度量向模型深度度量方式過渡，風險管理組織應由層級管理向垂直管理過渡，風險管理機制應由資本粗放管理向資本精細化管理過渡。

（四）國有商業銀行應實行以價值管理為核心的貸款定價管理

目前，貸款業務仍是銀行創造利潤的主要源泉，其定價直接關系到銀行的收益、風險及其在市場上的競爭力。隨著利率市場化進程的加快，我國商業銀行擁有更大的貸款定價自主權，應以此為契機，加快建立和完善貸款定價機制?？梢詮囊韵路矫骈_展工作：

第一，盡快研究和建立貸款定價模型。貸款定價需要考慮的因素很多，例如籌資成本率、貸款業務可變費用率、固定費用率、呆賬準備金率、貸款含稅率、貸款利潤率等等。商業銀行在開展金融業務時，不僅要考慮資金成本和經營成本，還應計算信用風險、市場風險、產品風險及其所需的經濟資本回報，并將其一并納入到產品定價模型中，形成一套完整的價格調整機制，通過產品定價進行風險補償。

第二，制定差別化的貸款價格競爭策略。要針對優質重要客戶和一般客戶，采用差別化的定價方法，對優質客戶的定價按綜合貢獻度實行綜合定價，對一般客戶實行標準化定價。

在國內外銀行業競爭日益激烈的情況下，我國商業銀行必須重視價值管理，將業務發展、成本管理與風險控制相結合，以價值管理為核心，努力實現銀行價值最大化。