商業(yè)銀行價值創(chuàng)新范文
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一、商業(yè)銀行實施價值管理創(chuàng)新的必要性
1、商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的變遷促使商業(yè)銀行必須進(jìn)行價值管理以求發(fā)展。從20世紀(jì)70年代末開始，隨著金融業(yè)中新的競爭者崛起，以銀行體系為主體的間接融資方式在資金市場上的地位相對下降，銀行的中介地位呈現(xiàn)下降趨勢；隨著客戶需求的日益多樣化，金融創(chuàng)新工具不斷增加，商業(yè)銀行面臨前所未有的生存危機(jī)，這客觀上要求商業(yè)銀行必須對其經(jīng)營管理模式進(jìn)行變革。價值管理以價值創(chuàng)造為取向標(biāo)準(zhǔn)，能抓住提供價值這一銀行生存和發(fā)展的根本，對影響銀行價值的各個因素和所有經(jīng)營管理過程進(jìn)行價值分析、評估，以合理安排管理過程和決策，實現(xiàn)價值增長。
2、價值管理是商業(yè)銀行實現(xiàn)價值最大化經(jīng)營目標(biāo)的客觀要求。
現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)歷了從利潤最大化、股東財富最大化到銀行價值最大化的發(fā)展過程。銀行價值最大化的實質(zhì)就是銀行通過合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的經(jīng)營策略，充分考慮資金的時間價值、風(fēng)險與報酬的關(guān)系，在保證銀行長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使銀行價值最大化，從整體上提高銀行的核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展的能力。以價值創(chuàng)造為核心的價值管理體系以創(chuàng)造股東價值、實現(xiàn)價值增長為目標(biāo)，從戰(zhàn)略的角度對銀行資源進(jìn)行系統(tǒng)的整合與優(yōu)化，探求價值創(chuàng)造的運(yùn)行模式和管理技術(shù)，以求實現(xiàn)銀行整體價值的最大化，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，價值管理與現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)相一致。
二、我國商業(yè)銀行實施價值管理創(chuàng)新的意義
1、實施價值管理有利于我國國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造。國有商業(yè)銀行股份制改造的目標(biāo)是按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，把國有商業(yè)銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財務(wù)狀況良好、具有國際競爭力的現(xiàn)代商業(yè)銀行。國有商業(yè)銀行股份制改造的成功與否關(guān)鍵要看其盈利能力和競爭能力，而價值管理是其轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，提高核心競爭力的有力手段。
2、實施價值管理有利于銀行管理者制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略。戰(zhàn)略管理就是商業(yè)銀行管理者通過分析經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)競爭態(tài)勢、自身的優(yōu)劣勢等因素，把握現(xiàn)實與未來的機(jī)會，整合戰(zhàn)略資源，為求得生存和長期穩(wěn)定發(fā)展，對銀行的發(fā)展目標(biāo)、實施目標(biāo)的路徑和手段進(jìn)行總體謀劃的過程。實施價值管理的關(guān)鍵一步是制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，例如在未來的幾年內(nèi)，銀行應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)展哪些領(lǐng)域，在哪些方面需要改善等等。
3、實施價值管理有利于銀行建立有效的激勵約束機(jī)制。良好的激勵約束制度應(yīng)該能夠合理地協(xié)調(diào)股東、經(jīng)理人和員工之間的利益，以提高企業(yè)的凝聚力。而基于價值的管理能夠使公司主要利益相關(guān)者的利益關(guān)系結(jié)合在一起，從而創(chuàng)造出價值，因此它有利于有效激勵約束機(jī)制的建立。
三、我國商業(yè)銀行實施價值管理創(chuàng)新的措施
（一）我國商業(yè)銀行應(yīng)實行以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的戰(zhàn)略管理體系
經(jīng)濟(jì)增加值（EconomicValueAdded,EVA）是由美國StenStewart&Co.提出的，目前受到許多國際著名公司的推崇。對銀行而言，EVA定義為經(jīng)調(diào)整的稅后凈利潤扣除資本成本后的差額，其中的資本成本就是資本期望回報，經(jīng)濟(jì)增加值又叫經(jīng)濟(jì)利潤，或者叫剩余收入，即超過了股東期望回報水平的那部分回報，用公式表示為：
EVA＝稅后凈利潤－資本成本
＝稅后凈利潤－經(jīng)濟(jì)資本×股東期望回報率
EVA在創(chuàng)造和增加股東價值方面是一個有力的管理工具。對于企業(yè)，在一定意義上，EVA塑造了企業(yè)的整體戰(zhàn)略架構(gòu)，并滲透到企業(yè)各個經(jīng)營管理領(lǐng)域、各個業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)節(jié)，成為企業(yè)進(jìn)行理念體系樹立、評價指標(biāo)確立、激勵制度設(shè)計、管理體系構(gòu)建的核心，進(jìn)而使企業(yè)圍繞EVA創(chuàng)造目標(biāo)制定戰(zhàn)略、設(shè)計組織結(jié)構(gòu)、挖掘和培育價值創(chuàng)造要素。建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的戰(zhàn)略管理體系是一個系統(tǒng)工程，目前可以重點(diǎn)在以下幾個方面開展工作：實行以價值管理為核心的全面成本管理、以價值管理為核心的全面風(fēng)險管理、以價值管理為核心的貸款定價管理。因為銀行要創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)增加值,就必須在有效控制風(fēng)險的情況下實現(xiàn)收益最大化，在市場競爭日益激烈的今天，成本控制是否適當(dāng)往往是決定市場競爭力的重要因素，因此全面成本管理是價值管理的重要內(nèi)容；由于風(fēng)險對價值有影響，經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益才能真實反映銀行經(jīng)營效益，因此全面風(fēng)險管理是價值管理的重要內(nèi)容；銀行價值創(chuàng)造的另一來源是收入管理，主要是通過合理有效的產(chǎn)品定價來實現(xiàn)的，就我國銀行收入構(gòu)成來看,大部分仍是貸款利差收入,所以貸款定價管理也是價值管理的重要內(nèi)容。
（二）我國商業(yè)銀行應(yīng)實行以價值管理為核心的全面成本管理
90年代初美國的恩斯特和楊提出了全面成本管理的基本理論，它是建立在作業(yè)鏈、價值鏈原理基礎(chǔ)上的新型成本理論與成本制度，通過對商業(yè)銀行價值鏈的優(yōu)化來提升價值增值水平，降低資源消耗，其重心是資源配置與價值管理。在我國銀行實施全面成本管理必將帶來管理上的重大變革，使銀行成本管理的理念從傳統(tǒng)的成本控制和成本降低上轉(zhuǎn)變?yōu)榕c銀行的戰(zhàn)略管理相結(jié)合，使銀行在激烈的競爭中確立成本優(yōu)勢，提高銀行的長期競爭實力，增加銀行價值。我國銀行實施全面成本管理需要在以下幾個方面采取措施：
第一，在全員中建立全面成本管理的理念，使成本管理演化為企業(yè)的自覺行為。全面成本管理是多層次、全方位、全過程、全員的管理與控制，不僅僅是單個部門的事情，而應(yīng)是全體員工共同參與的群眾性管理活動（大眾性作業(yè)），是每個部門、每個層次和每個員工的基本職責(zé)與任務(wù)，是全行各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的共同管理，它貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)、所有行為、所有環(huán)節(jié)、所有要素的分析。
第二，使成本管理覆蓋銀行全部成本類別，從傳統(tǒng)的資金成本管理、營業(yè)費(fèi)用管理轉(zhuǎn)變?yōu)榘L(fēng)險成本、資本成本以及機(jī)會成本在內(nèi)的所有類別的成本管理。資金成本、營業(yè)費(fèi)用、風(fēng)險成本一般直接計入經(jīng)營成本，抵減價值；資本成本實質(zhì)上是管理者根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部管理、風(fēng)險計量等因素設(shè)置的虛擬成本，不直接抵減價值；機(jī)會成本是指銀行在把資金投向某一個項目時，而放棄投資另一個項目的收益。資本成本、機(jī)會成本雖然不直接抵減價值，但它們在衡量價值創(chuàng)造、合理決策投資方面起著重要的作用，因此也應(yīng)納入全面成本管理的工作范疇。
第三，引入科學(xué)的作業(yè)分析和價值鏈分析方法，通過對銀行業(yè)務(wù)的成本動因進(jìn)行全面綜合的考慮，從源頭上控制成本的發(fā)生，確定銀行的價值鏈，明確各價值活動之間的聯(lián)系，分析、監(jiān)測作業(yè)鏈的價值增值狀況，對作業(yè)鏈進(jìn)行整合重組，努力消除不增值作業(yè)，減少浪費(fèi)，根據(jù)客戶需要設(shè)計的價值鏈，增加實現(xiàn)客戶價值的作業(yè)活動。
第四，建立實施全面成本管理的運(yùn)行體系，包括高效的管理體制、靈活的分配激勵機(jī)制、健全的信息化系統(tǒng)等，以實現(xiàn)包括生產(chǎn)、預(yù)測、決策、計劃、實施、監(jiān)管、分析、考核等環(huán)節(jié)在內(nèi)的有序管理，保證全面成本管理的順利實施。
（三）我國商業(yè)銀行須實行以價值管理為核心的全面風(fēng)險管理
銀行置身風(fēng)險管理行業(yè)中，其價值的創(chuàng)造是要透過對風(fēng)險的全面、有效管理來實現(xiàn)的，銀行價值最大化是在保持風(fēng)險可以接受的情況下實現(xiàn)回報最大化，只有經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益最大化才有助于銀行價值最大化的實現(xiàn)。新版《巴塞爾銀行監(jiān)管協(xié)議》提出了關(guān)于全面風(fēng)險管理的要求，從我國現(xiàn)實情況看，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理技術(shù)與國外先進(jìn)銀行相比還比較落后，因此推行全面風(fēng)險管理工作，構(gòu)造全面風(fēng)險管理體系，增強(qiáng)我國商業(yè)銀行的競爭力非常重要。我國銀行實施全面風(fēng)險管理可以在以下方面開展工作：
第一，樹立全面風(fēng)險管理理念，培育先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，盡快實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)由管住風(fēng)險向“為企業(yè)創(chuàng)造價值”過渡。所謂全面風(fēng)險管理是對銀行各類風(fēng)險的全面管理，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險在內(nèi)的通盤管理。全面風(fēng)險管理是動態(tài)的、全程的、立體的風(fēng)險控制，它滲透到每個部門、每個崗位、每個工作環(huán)節(jié)。通過對每個經(jīng)營單位、每個產(chǎn)品線的風(fēng)險管理，確保銀行的客戶、產(chǎn)品等各渠道源源不斷地創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)增加值，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造豐厚的業(yè)務(wù)回報。
第二，充分認(rèn)識經(jīng)濟(jì)資本在風(fēng)險管理中的作用。風(fēng)險對銀行價值的影響表現(xiàn)在兩個方面：預(yù)期損失和非預(yù)期損失，預(yù)期損失通過提取風(fēng)險準(zhǔn)備來抵御，從當(dāng)期效益中扣除，直接減少銀行價值。非預(yù)期損失是超過預(yù)期損失的損失額，是衡量資產(chǎn)價值潛在損失圍繞其預(yù)期損失的變動程度，是一種虛擬資本，一般通過分配經(jīng)濟(jì)資本來抵御，銀行的收益只有在扣除了經(jīng)濟(jì)資本占用的資本成本后才是獲得的價值。商業(yè)銀行可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本分配整體風(fēng)險和核心生產(chǎn)性資源資本金，并通過經(jīng)濟(jì)資本分配將業(yè)績與風(fēng)險測量結(jié)合起來，在業(yè)績考核時充分考慮風(fēng)險因素，實現(xiàn)了風(fēng)險調(diào)整業(yè)績。因此經(jīng)濟(jì)資本可以看作是全面風(fēng)險管理的核心。
第三，加強(qiáng)風(fēng)險管理技術(shù)、風(fēng)險管理組織和管理機(jī)制的建設(shè)。全面風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工作，需要各個方面的配合。當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)由淺度度量向模型深度度量方式過渡，風(fēng)險管理組織應(yīng)由層級管理向垂直管理過渡，風(fēng)險管理機(jī)制應(yīng)由資本粗放管理向資本精細(xì)化管理過渡。
（四）國有商業(yè)銀行應(yīng)實行以價值管理為核心的貸款定價管理
目前，貸款業(yè)務(wù)仍是銀行創(chuàng)造利潤的主要源泉，其定價直接關(guān)系到銀行的收益、風(fēng)險及其在市場上的競爭力。隨著利率市場化進(jìn)程的加快，我國商業(yè)銀行擁有更大的貸款定價自主權(quán)，應(yīng)以此為契機(jī)，加快建立和完善貸款定價機(jī)制。可以從以下方面開展工作：
第一，盡快研究和建立貸款定價模型。貸款定價需要考慮的因素很多，例如籌資成本率、貸款業(yè)務(wù)可變費(fèi)用率、固定費(fèi)用率、呆賬準(zhǔn)備金率、貸款含稅率、貸款利潤率等等。商業(yè)銀行在開展金融業(yè)務(wù)時，不僅要考慮資金成本和經(jīng)營成本，還應(yīng)計算信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險及其所需的經(jīng)濟(jì)資本回報，并將其一并納入到產(chǎn)品定價模型中，形成一套完整的價格調(diào)整機(jī)制，通過產(chǎn)品定價進(jìn)行風(fēng)險補(bǔ)償。
第二，制定差別化的貸款價格競爭策略。要針對優(yōu)質(zhì)重要客戶和一般客戶，采用差別化的定價方法，對優(yōu)質(zhì)客戶的定價按綜合貢獻(xiàn)度實行綜合定價，對一般客戶實行標(biāo)準(zhǔn)化定價。
在國內(nèi)外銀行業(yè)競爭日益激烈的情況下，我國商業(yè)銀行必須重視價值管理，將業(yè)務(wù)發(fā)展、成本管理與風(fēng)險控制相結(jié)合，以價值管理為核心，努力實現(xiàn)銀行價值最大化。
