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1賬簿登記方法
為了保證賬簿記錄、成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬簿必須根據審核無誤的記賬憑證進行。登記賬簿的基本要求是：
1.1內容準確完整。登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于每一項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬簿記錄中的日期，應該填寫記賬憑證上的日期；以自制的原始憑證（如收料單、領料單等）作為記賬依據的，賬簿記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填列。
1.2登記賬簿要及時。登記賬簿的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。總的來說是越短越好。一般情況下，總賬可以三五天登記一次；明細賬的登記時間間隔要短于總賬，日記賬和債權債務明細賬一般一天就要登記一次。現金、銀行存款日記賬，應根據收、付款記賬憑證，隨時按照業務發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。經管現金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現金的實有數，謹防開出空頭支票和影響經營活動的正常用款。
1.3注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。
1.4書寫留空。賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便查賬工作。
1.5正常記賬使用藍黑墨水。登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。在會計上，數字的顏色是重要的語素之一，它同數字和文字一起傳達出會計信息，書寫墨水的顏色用錯了，其導致的概念混亂不亞于數字和文字的錯誤。
1.6特殊記賬使用紅墨水。對在登記賬簿中使用紅色墨水的問題，依據財政部會計基礎工作規范的規定，下列情況，可以用紅色墨水記賬：①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；②在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；④根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。
1.7順序連續登記。各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這對避免在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。
1.8結出余額。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“0”表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內標注的“0”應當放在“元”位。
1.9過次承前。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內結出發生額合計數及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及余額，不在上頁最后一行結出發生額合計數及余額后過次頁。
1.10定期打印。對于實行會計電算化的單位，財政部《會計基礎工作規范》還提出了打印上的要求：“實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印”：“發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬。并與庫存現金核對無誤。”之所以這樣做，是因為在以機器或其他磁性介質儲存的狀態下，各種資料或數據的直觀性不強，而且信息處理的過程不明，不便于進行某些會計操作和進行內部或外部審計，對會計信息的安全和完整也不利。
2記賬錯誤的處理
由于各種原因的存在，在制證、記賬、編表的過程中往往會發生一些錯誤。發現記賬錯誤時，根據賬簿錯誤的具體情況，可采取三種不同的更正方法：
2.1畫線更正法。凡在結賬前發現賬簿記錄中文字或數字錯誤時，可采用此法。更正時，在賬簿中錯誤文字或數字上劃一紅線，以示注銷。劃線時，要劃去錯誤數字的整個數碼，不能只劃去其中個別數碼。然后，在紅線上方空白處填寫正確的文字或數字，并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負責。
2.2紅字更正法。當記賬憑證中使用會計賬戶錯誤，或借貸方向錯誤，或金額記錄錯誤，并且已經登計入賬從而造成賬簿記錄錯誤的情況下，可采用此法。更正時，首先，填制一張內容與錯誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證，在摘要欄內注明“更正××號憑證錯誤”，并據以用紅字金額登計入賬，沖銷原有的記錄；然后，再用藍字填制一份符合經濟業務內容的記賬憑證，并據以登計入賬。
2.3補充登記法。記賬以后，雖然記賬憑證中應借、應貸賬戶沒有錯誤，但所填金額小于應填金額時，可采用此法。更正時，按照正確數字與錯誤數字之間的差額，用藍字填制一張記賬憑證，并據以登計入賬。這樣，就補記了少記的數字，使全部金額符合實際。采用此法時，須在補充記賬憑證的摘要欄內注明補充哪個月的哪一號記賬憑證。
3賬實不符的處理
造成賬實不符的原因是多方面的：如財產物資保管過程中發生的自然損耗；財產收發過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；由于管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜；在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記；由于有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發生意外災害等。根據以上情況，主要進行以下處理：
3.1現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然后再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查后應填寫“現金盤點報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄。
3.2銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面：
一是雙方或一方記賬有錯誤；二是存在未達賬項。對于未達賬項，應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。
3.3各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確從盤盈盤虧數，填制實存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。
3.4有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符；不相符，對方單位說明情況。據此編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時采取措施予以解決。