商業銀行財務績效評價研究范文

本站小編為你精心準備了商業銀行財務績效評價研究參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：商業銀行是我國銀行業的主體,選取25家不同性質商業銀行，通過SPSS.20軟件中的因子分析方法對其2016、2017年的11項指標數據進行分析，分別得出了這25家商業銀行2年的財務績效排名，重點分析典型商業銀行排名變化的原因。提出了改善商業銀行財務績效的對策建議。

關鍵詞：因子分析；財務績效；商業銀行

改革開放四十多年來，經濟體制改革不斷深化。我國銀行的經營模式也隨之發生了深刻的變革。商業銀行是中國銀行體系重要的組成部分，商業銀行運營情況對我國經濟穩步發展具有重要意義。通過研究商業銀行的財務績效，從宏觀上把握商業銀行的經營狀況，對優化商業銀行的財務績效評價也具有一定的參考價值。

1文獻綜述

陳嘉立、李學建[1]（2011）指出了以往銀行評價體系中利用單一方法的不足，結合主成份分析法和層次分析法，對14家上市銀行的2008年財務數據進行研究，通過經營規模、經營效率、風險管理能力、盈利能力和成長能力這些方面對銀行進行綜合排序，為銀行財務績效評價提供了一個新的角度。馮帆、溫萬祥[2]（2017）以16家上市銀行2015年的年報數據為基礎，利用因子分析法對16家銀行的盈利能力、成長能力和風險管理能力三個方面進行分析，提出銀行應該增強創新能力，完善風險管理機制，樹立全新的經營理念的建議。徐慧玲、蘇誠[3]（2012）將因子分析法和層次分析法相結合，對18家城市商業銀行的經營績效進行研究。研究發現銀行的經營績效與所處地方的生產力水平和經濟金融環境有關，同時成長能力對于城市商業銀行經營績效的提高最為重要，并提出地方政府應該合理配置資源，銀行要加強風險管理等建議。王麒、王海東[4]（2016）認為研究上市商業銀行的經營績效的可信度依賴于選取的評價指標的合理性，選取績效的評價指標應該遵循全面性、獨立性、可比性和可行性的原則。商業銀行可以通過改革創新、構建風險管理體系、加強基礎服務等措施提高經營績效。宮曉宇[5]（2010）從微觀、中觀、宏觀三個層面分析了影響我國商業銀行財務績效的因素，研究結果表明銀行規模對財務績效的影響程度最大，運營效率不影響銀行財務績效，并從改善外部經營環境和提升內部競爭力兩個方面提出了相關的建議。

2研究設計

2.1研究方法

本文運用因子分析法分析銀行財務績效，通過對各個變量的研究，將具有表征銀行財務績效的多個復雜的指標變量綜合為數量較少的幾個隨機變量因子，用少數幾個隨機變量去研究銀行整體的績效情況。運用因子分析法的基本步驟：通過選取銀行的基本指標間的方差分析，提煉出幾個最能代表評價指標體系的公因子；通過因子旋轉，尋找出幾個因子所能描述的評價指標變量；通過回歸分析，構建公因子與各個評價指標之間的線性組合；將公因子綜合，以各因子的方差在總方差中的比重對各因子的得分進行加權平均得出商業銀行財務績效的綜合評價值。

2.2數據來源與評價指標選擇

綜合考慮數據獲取的可行性與數據的覆蓋面，本文選取了我國上市的25家商業銀行作為研究樣本，數據來源于2016年、2017年各上市商業銀行的年報整理。這些銀行中包含了國有大型商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行，具體列示在后面的排名表中。根據中國銀行業監督管理委員會網站的數據，2016年商業銀行的總資產達到1816884億元，占銀行業金融機構的78.23%，總負債達到1685922億元，占銀行業金融機構的78.48%。2017年商業銀行的總資產達到1967834億元，占銀行業金融機構的77.96%，總負債達到1820610億元，占銀行業金融機構的78.18%。商業銀行是我國銀行體系的主體，將商業銀行作為研究對象能夠更加廣泛的覆蓋我國的銀行經營情況，能夠較好的反映中國銀行業的發展現狀。考慮我國銀行業的特點和實際情況，按照客觀性、全面性、可操作性等指標體系設計原則，借鑒國內外銀行財務績效評價經驗，選取存款增長率（X1）、貸款增長率（X2）、每股凈資產增長率（X3）、存貸比（X4）、凈資產周轉率（X5）、成本收入比（X6）、凈資產收益率（X7）、每股收益（X8）、不良貸款率（X9）、資產負債率（X10）、資本充足率（X11）11個指標，構建商業銀行財務績效評價體系。為了充分反映上市銀行的財務狀況，設置一級指標4個，二級指標11個。具體見表1所示。

3財務績效評價

3.1模型構建

本文采用SPSS20軟件對25家商業銀行2016年及2017年的11項指標進行處理。為保證數據分析結果的可靠性，首先需要對數據進行因子分析的適度性檢驗。檢驗方法有KMO(kaiser-MeasureOlkinMeasureofSamplingAdequacy)和巴特利特球形檢驗(BartletttestofSphericity)兩種。KMO值越接近1，因子分析法效果越好。Bartlett球度檢驗用于檢驗數據的分布，各變量之間的相關程度，以及各個變量間的獨立情況。如果統計量較大，且概率值小于0.01，說明原始變量之間存在相關性，適合做因子分析。數據處理分析結果表明，2016年、2017年KMO的觀測值分別為0.585、0.521，均大于臨界值0.5，同時Bartlett球度檢驗統計量的Sig值滿足小于0.01的條件，說明變量之間的相關性是顯著的。兩種方法均說明可以利用因子分析方法對2016及2017年商業銀行的財務績效進行分析。根據解釋的總方差的結果，從11個原始變量指標中提取四個因子，累計貢獻率數據均超過了75%，這表明這4個因子能夠反映選取的11個原始變量的絕大部分信息，進而為對25家商業銀行的財務績效狀況進行合理的解釋奠定數據量的基礎。2016年、2017年銀行數據4個因子的方差累積貢獻率分別為80.617%、75.736%。2016年、2017年的旋轉因子載荷具有相似性。根據得出的旋轉因子載荷矩陣，對提取的4個因子的經濟含義進行分析。F1在X10、X11上載荷較大，能夠解釋資產負債率、資本充足率等變量，因此把F1命名為風險管理能力因子；F2在X7、X8上載荷較大，能夠解釋凈資產收益率和每股收益兩個變量，因此把F2命名為盈利能力因子；F3在X4、X5、X6上載荷較大，能夠解釋存貸比、凈資產周轉率和成本收入比，因此把F3命名為經營能力因子；F4在X1、X2、X3上載荷較大，能夠解釋存款增長率、每股凈資產增長率等變量，因此把F4命名為成長能力因子。為了便于計算各商業銀行的綜合得分并進行排序，根據因子分析法的原理，可以采用客觀賦權法計算綜合得分，從而盡量消除部分主觀因素的影響。客觀賦權法就是將各因子對應的特征值方差貢獻率作為權重，對每個因子進行賦權，然后再進行加權求和。表2、表3給出了各因子特征值的方差貢獻率，我們令F1、F2、F3、F4分別為4個因子的得分，F為商業銀行財務績效評價的綜合得分，建立商業銀行財務績效評價綜合得分模型：2016年財務績效評價綜合得分模型：2017年財務績效評價綜合得分模型：

3.2評價結果分析

根據以上模型計算各商業銀行財務績效的綜合得分，并從高到低進行排序，結果見表4所示。從表4可以看出，2016至2017年間，南京銀行、張家港銀行、招商銀行、無錫銀行、常熟銀行進步明顯，華夏銀行、中信銀行、民生銀行、交通銀行則有比較大的降幅。其中南京銀行、華夏銀行、民生銀行變化名次達2位數，現對變動名次前二名的銀行提升和降低的原因進行分析。

3.2.1加強風險控制是銀行財務績效保持領先及快速上升的主要原因南京銀行排名升幅最大，原因在于南京銀行強有力的風險防控措施。南京銀行深化戰略轉型、推動戰略業務發展、強化風險防控、提升基礎管理為南京銀行的發展奠定了堅實基礎。主要表現在：優化資產負債結構、保證了資產質量，提高了抵御風險的能力。2016年南京銀行資產負債率為94.14%，2017年南京銀行資產負債率為94.02%。其中總資產與總負債比上一年均有所提升，主要原因是發放貸款及墊款較2016年有所增加以及吸收存款、應付債券有所增加。三類不良貸款余額33.45億元，較2016年增加4.49億；不良貸款率為0.86%，較2016年下降0.01個百分點；貸款撥備覆蓋率462.54%，同比增加5.22%，保持較高的風險抵御能力。同時南京銀行圍繞服務實體經濟，探索對公客戶聯動服務，不斷夯實客戶基礎。

3.2.2現金流量變動會影響銀行財務績效華夏銀行排名降幅最大，華夏銀行現金流量的巨大變化是華夏銀行排名變化較大的主要原因。根據華夏銀行年報，華夏銀行為平衡資產負債結構，提高資金運用效益，經營現金流出較大。2016年經營活動產生的現金凈流出715.63億元，而2017年經營活動產生的現金凈流出達到878.28億元，較上一年有明顯增加，但是仍然在可控范圍內。2017年華夏銀行投資規模增加，投資活動產生的現金凈流出1033.84億元，較2016年投資現金凈流出2675.33億元顯著減少；2017年發行二級資本債和金融債籌資活動產生的現金凈流入426.60億元，與2016年552.20億元相比也明顯減少。由于籌資需要支付相應的成本，投資規模過大對以后年份財務績效也會產生影響，雖然2017年兩項活動的現金流量均比2016年減少，現金流量的巨大變化導致華夏銀行財務績效排名降幅最大。

3.2.3創新是銀行財務績效保持穩定的根本我國商業銀行的財務績效總體上處于良好發展的態勢，發展穩中向好。說明商業銀行都非常注重自身的經營管理，提升在銀行業的競爭力。以農業銀行和平安銀行為代表進行分析，可以發現，大部分的商業銀行兩年間的績效保持穩定。農業銀行助力供給側結構性改革，構建綠色金融服務體系，搭建普惠金融發展架構，互聯網金融創新服務“三農”，開拓“智慧金融”服務，為其良好的成長能力和盈利能力奠定了基礎。平安銀行則通過重視科技創新和技術運用，緊跟人工智能、大數據、云計算等前沿科技，運用互聯網技術打造領先的智能化零售銀行，不斷推出創新模式和產品，全面提升客戶體驗，為銀行的經營效率和風險控制能力提供了保障。

4提升銀行財務績效的對策建議

4.1增強創新服務能力，提升盈利水平

近年來，銀行業的競爭日益激烈，各銀行都盡力提升競爭力。而提升競爭力可以體現在企業提供的產品和服務在市場上所占份額的大小以及有效利用自身資源的能力上[6]，客戶的選擇逐漸成為銀行健康發展的生命線。從上述分析結果可以看出，寧波銀行強化創新金融服務能力，主動建立信息披露機制，贏得客戶的信任，從激烈的銀行業競爭中脫穎而出。與此同時，重視新技術的創造性運用，對于全面提升客戶體驗，提高盈利水平也有十分重要的意義。

4.2建立風險管理機制，促進穩步發展

銀行業受金融沖擊的風險較大，經濟危機以來，各國經濟復蘇緩慢，銀行的經營環境仍然存在著許多不確定因素。建立可靠的風險管理機制有助于商業銀行穩步發展，為我國經濟平穩發展奠定金融基礎。風險管理能力因子作為銀行財務績效評價的重要因子，與銀行的風險管控策略與風險管控能力有很大的關系。寧波銀行風險管控的經營理念保障了其出色經營能力。

4.3加強經營理念創新，推動改革升級

加強金融行業服務實體經濟的功能是國家經濟改革的重要內容。商業銀行需要創新自己的經營理念，推動整個社會產業轉型升級。事實證明，為實體經濟服務作為銀行經營理念的一個重要方面，有望成為商業銀行新的發展方向。農業銀行助力供給側結構性改革，創新服務“三農”，開拓“智慧金融”服務的成功實踐，對商業銀行提高發展能力和盈利能力具有重要的借鑒意義。

參考文獻：

[1]陳嘉立,李學建.基于主成分和層次分析法的銀行財務績效評價研究[J].系統科學學報,2011,19(1):74-76+87.

[2]馮帆,溫萬祥.基于因子分析法的中國上市商業銀行財務績效評價實證研究:以16家上市銀行2015年年報數據為基礎[J].當代經濟,2017(15):133-135.

[3]徐慧玲,蘇誠.基于因子分析與層次分析的城市商業銀行經營績效研究[J].武漢金融,2012(1):50-52.

[4]王麒,王海東.我國上市商業銀行財務績效評價研究[J].商場現代化,2016(6):191-192.

[5]宮曉宇.我國商業銀行財務績效的比較及影響因素分析[D].大連:東北財經大學,2010.

[6]徐添懿.林業企業競爭力評價指標設計研究[J].經濟研究導刊,2018(29):12-13.

[7]戴歡,陸萍.股權結構與公司并購績效關系研究:基于中小板上市公司的數據[J].物流工程與管理,2018,40(10):118-121.

[8]邱強,田帥,陳健.管理層股票期權激勵的實施動因研究[J].中國集體經濟,2018(6):125-128.

作者：葛佳玲 王妹 單位：南京林業大學