集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督范文

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集團(tuán)采購(gòu)作為一種現(xiàn)代采購(gòu)物流方式，成為今后物流發(fā)展的主要方向。集團(tuán)采購(gòu)憑借規(guī)模優(yōu)勢(shì)，與供應(yīng)商之間建立起合作、穩(wěn)定、雙贏的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，對(duì)于提高采購(gòu)資金效益、降低企業(yè)成本、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有重要作用。在集團(tuán)采購(gòu)過(guò)程中，集團(tuán)與供應(yīng)商之間、集團(tuán)與集團(tuán)子公司之間有各種財(cái)務(wù)往來(lái)，就此，應(yīng)建立起相對(duì)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，以達(dá)到進(jìn)一步規(guī)范采購(gòu)行為和資金的使用的目的。

1加強(qiáng)集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管的重要性

財(cái)務(wù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例、準(zhǔn)則，按規(guī)定的程序和辦法對(duì)相關(guān)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)其所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息作出公正客觀(guān)的評(píng)價(jià)，并出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。財(cái)務(wù)審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩種，其目的是揭露和反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，查處各種違法違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)各方的合法利益。集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體是指集團(tuán)成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，對(duì)集團(tuán)采購(gòu)行為中的采購(gòu)預(yù)算、賬目往來(lái)、招標(biāo)行為等進(jìn)行核實(shí)和查證，以確保采購(gòu)行為的合法性和規(guī)范性，提高資金的使用效率，避免出現(xiàn)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、貪污受賄等不良現(xiàn)象，規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地實(shí)現(xiàn)和維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)采購(gòu)降低企業(yè)成本的最終目的。建立集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管制度，是集團(tuán)采購(gòu)的內(nèi)在要求，也是企業(yè)發(fā)展的必然需要。

2集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管的主要內(nèi)容

集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管主要從采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)招標(biāo)、采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)入手，貫穿整個(gè)采購(gòu)過(guò)程的始終。

2.1采購(gòu)預(yù)算環(huán)節(jié)

在采購(gòu)預(yù)算環(huán)節(jié)中，集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)主要審計(jì)的項(xiàng)目有:采購(gòu)預(yù)算編制是否經(jīng)過(guò)了調(diào)查研究、充分論證、科學(xué)預(yù)測(cè)，是否符合集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)需求的實(shí)際，是否具備一定的可行性;預(yù)算編制的程序是否符合相應(yīng)程序，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的討論、批準(zhǔn);采購(gòu)預(yù)算中，采購(gòu)范圍、規(guī)模、數(shù)量、品種、金額是否合理，是否符合經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的普遍、共性規(guī)律，等等。

2.2采購(gòu)招標(biāo)環(huán)節(jié)

在采購(gòu)招標(biāo)環(huán)節(jié)中，集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)主要審計(jì)的項(xiàng)目有:對(duì)招標(biāo)中介組織及供應(yīng)商的確定是否符合相關(guān)規(guī)定，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)是否進(jìn)行了調(diào)查核實(shí);招標(biāo)程序是否符合相關(guān)規(guī)定;在具體的招標(biāo)過(guò)程中是否有重復(fù)采購(gòu)、盲目采購(gòu)或不符合采購(gòu)實(shí)際需要的情況，是否有隨意增加支出、突破預(yù)算的情況，等等。

2.3采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)

在采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)中，集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)主要審計(jì)的項(xiàng)目有:是否嚴(yán)格遵照采購(gòu)對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量及數(shù)量驗(yàn)收;是否嚴(yán)格按照產(chǎn)品的包裝、保管要求進(jìn)行入庫(kù)，是否進(jìn)行了詳細(xì)登記;產(chǎn)品驗(yàn)收單據(jù)的開(kāi)具是否符合相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，等等。

2.4采購(gòu)結(jié)算環(huán)節(jié)

在采購(gòu)結(jié)算環(huán)節(jié)中，集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)主要審計(jì)的項(xiàng)目有:采購(gòu)資金是否從資金分配領(lǐng)域延伸到實(shí)際使用領(lǐng)域，是否做到了專(zhuān)款專(zhuān)用;是否檢查了合同履行情況并執(zhí)行了先驗(yàn)收后結(jié)算的規(guī)定，資金結(jié)算方式是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，是否保留了原始票據(jù)，等等。

3提高集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的相關(guān)策略為了提高和加強(qiáng)集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的效率和力度，集團(tuán)中央可以積極采取以下策略:

3.1提高財(cái)務(wù)審計(jì)人員素質(zhì)

集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)員是具體操作和執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)行為的主體，提高他們的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，是內(nèi)部審計(jì)順利進(jìn)行的人力保障。首先，在成立審計(jì)部門(mén)初期，就要吸納那些業(yè)務(wù)過(guò)硬、具備一定職業(yè)道德的優(yōu)秀審計(jì)人員進(jìn)入到這個(gè)部門(mén);其次，在審計(jì)部門(mén)成立后，要定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)，幫助他們更新自身的審計(jì)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力;最后，在進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的過(guò)程中，可以臨時(shí)聘請(qǐng)一些專(zhuān)家作指導(dǎo)，促使審計(jì)工作人員更快地進(jìn)步和提高。

3.2完善內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度

財(cái)務(wù)審計(jì)制度是財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要依據(jù)，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)要在尊重國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)及實(shí)施辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合本集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)制定相應(yīng)的審計(jì)制度。集團(tuán)審計(jì)部門(mén)與集團(tuán)之間存在著密切關(guān)系，容易受到集團(tuán)上級(jí)或其他部門(mén)的干擾，而在具體的審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)人員必須要排除這種干擾，不徇私情，嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)法律法規(guī)和審計(jì)制度，按照規(guī)定的辦法和程序，完成審計(jì)任務(wù)。

3.3采取相應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施

集團(tuán)采購(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)于提高企業(yè)采購(gòu)資金的利用率，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)有重要的作用，為企業(yè)創(chuàng)造了一定的經(jīng)濟(jì)效益。在完成相應(yīng)的審計(jì)工作之后，集團(tuán)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及成員給予基本的認(rèn)可與肯定，這種認(rèn)可與肯定應(yīng)包括精神激勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)兩方面，使審計(jì)工作人員在工作中獲得自信與成就感，更加積極地投入到審計(jì)事業(yè)中去。

4結(jié)論

集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展為目的，通過(guò)多種方法和手段對(duì)采購(gòu)資金和財(cái)務(wù)行為進(jìn)行細(xì)致、深入的檢查和監(jiān)督，提高采購(gòu)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可控性，避免采購(gòu)資金的濫用和流失，降低企業(yè)成本，達(dá)到資源的最佳配置，并杜絕采購(gòu)中可能出現(xiàn)的個(gè)人腐敗行為，樹(shù)立集團(tuán)廉潔采購(gòu)的正面形象。集團(tuán)采購(gòu)行為涉及集團(tuán)與各子公司之間、集團(tuán)與供應(yīng)商之間及各方的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)踐證明，加強(qiáng)集團(tuán)采購(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化及社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)有重大意義。