集團采購財務審計監督范文
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集團采購作為一種現代采購物流方式，成為今后物流發展的主要方向。集團采購憑借規模優勢，與供應商之間建立起合作、穩定、雙贏的戰略伙伴關系，對于提高采購資金效益、降低企業成本、增強企業競爭力有重要作用。在集團采購過程中，集團與供應商之間、集團與集團子公司之間有各種財務往來，就此，應建立起相對完善的內部財務審計制度，以達到進一步規范采購行為和資金的使用的目的。
1加強集團采購內部財務審計監管的重要性
財務審計是指審計機關依據相關的法律法規及財務管理實施條例、準則，按規定的程序和辦法對相關企業資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性進行審計監督，對其所編制的會計報表反映的會計信息作出公正客觀的評價，并出具審計意見和決定。財務審計分為內部審計和外部審計兩種，其目的是揭露和反映企業真實的財務情況，查處各種違法違規問題，維護各方的合法利益。集團采購內部財務審計具體是指集團成立專門的審計部門，對集團采購行為中的采購預算、賬目往來、招標行為等進行核實和查證，以確保采購行為的合法性和規范性，提高資金的使用效率，避免出現不正當競爭、貪污受賄等不良現象，規避采購風險，最大限度地實現和維護企業的經濟利益，實現集團采購降低企業成本的最終目的。建立集團采購內部財務審計監管制度，是集團采購的內在要求，也是企業發展的必然需要。
2集團采購內部財務審計監管的主要內容
集團采購內部財務審計監管主要從采購預算、采購招標、采購驗收、采購結算四個環節入手，貫穿整個采購過程的始終。
2.1采購預算環節
在采購預算環節中，集團采購財務主要審計的項目有:采購預算編制是否經過了調查研究、充分論證、科學預測，是否符合集團企業生產需求的實際，是否具備一定的可行性;預算編制的程序是否符合相應程序，是否經過有關部門的討論、批準;采購預算中，采購范圍、規模、數量、品種、金額是否合理，是否符合經濟市場的普遍、共性規律，等等。
2.2采購招標環節
在采購招標環節中，集團采購財務主要審計的項目有:對招標中介組織及供應商的確定是否符合相關規定，對供應商的資質是否進行了調查核實;招標程序是否符合相關規定;在具體的招標過程中是否有重復采購、盲目采購或不符合采購實際需要的情況，是否有隨意增加支出、突破預算的情況，等等。
2.3采購驗收環節
在采購驗收環節中，集團采購財務主要審計的項目有:是否嚴格遵照采購對采購產品的質量及數量驗收;是否嚴格按照產品的包裝、保管要求進行入庫，是否進行了詳細登記;產品驗收單據的開具是否符合相關規定和實際情況，等等。
2.4采購結算環節
在采購結算環節中，集團采購財務主要審計的項目有:采購資金是否從資金分配領域延伸到實際使用領域，是否做到了專款專用;是否檢查了合同履行情況并執行了先驗收后結算的規定，資金結算方式是否符合財務規定，是否保留了原始票據，等等。
3提高集團采購內部財務監管的相關策略為了提高和加強集團采購內部財務監管的效率和力度，集團中央可以積極采取以下策略:
3.1提高財務審計人員素質
集團采購內部審計部門的審計員是具體操作和執行內部財務審計行為的主體，提高他們的道德素養和業務能力，是內部審計順利進行的人力保障。首先，在成立審計部門初期，就要吸納那些業務過硬、具備一定職業道德的優秀審計人員進入到這個部門;其次，在審計部門成立后，要定期或不定期對財務審計人員進行相關的職業培訓，幫助他們更新自身的審計知識，提高業務能力;最后，在進行專項審計的過程中，可以臨時聘請一些專家作指導，促使審計工作人員更快地進步和提高。
3.2完善內部財務審計制度
財務審計制度是財務審計工作的重要依據，內部財務審計部門要在尊重國家財務法律法規及實施辦法的基礎上，結合本集團財務管理特點制定相應的審計制度。集團審計部門與集團之間存在著密切關系，容易受到集團上級或其他部門的干擾，而在具體的審計項目中，審計人員必須要排除這種干擾，不徇私情，嚴格遵循財務法律法規和審計制度，按照規定的辦法和程序，完成審計任務。
3.3采取相應的激勵獎勵措施
集團采購內部財務審計對于提高企業采購資金的利用率，規避資金風險有重要的作用，為企業創造了一定的經濟效益。在完成相應的審計工作之后，集團主管部門應對財務內部審計部門及成員給予基本的認可與肯定，這種認可與肯定應包括精神激勵與物質獎勵兩方面，使審計工作人員在工作中獲得自信與成就感，更加積極地投入到審計事業中去。
4結論
集團采購財務審計以促進企業發展為目的，通過多種方法和手段對采購資金和財務行為進行細致、深入的檢查和監督，提高采購預算的準確性和可控性，避免采購資金的濫用和流失，降低企業成本，達到資源的最佳配置，并杜絕采購中可能出現的個人腐敗行為，樹立集團廉潔采購的正面形象。集團采購行為涉及集團與各子公司之間、集團與供應商之間及各方的經濟利益，實踐證明，加強集團采購財務審計對于實現企業經濟利益最大化及社會主義經濟建設有重大意義。
