內(nèi)部控制質(zhì)量與財務風險研究范文

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［摘要］經(jīng)濟全球化已經(jīng)成為不可阻擋的趨勢，在很大程度上促進了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。經(jīng)濟全球化在促進了企業(yè)全面發(fā)展的同時，也使得企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展不斷處于發(fā)展和變化之中，這給我國各企業(yè)發(fā)展帶來機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)，對企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量以及財務風險提出了更高的要求。文章簡述了企業(yè)財務風險與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關系；結合工作經(jīng)驗，提出企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務風險共同發(fā)展的建議措施。

［關鍵詞］內(nèi)部；控制質(zhì)量；財務風險

社會經(jīng)濟的全面快速發(fā)展使得我國各行業(yè)均得到較大的發(fā)展，其中，企業(yè)更是得到長足的發(fā)展。而內(nèi)部控制與企業(yè)財務風險作為企業(yè)發(fā)展中的關鍵性因素，不僅對企業(yè)的發(fā)展具有至關重要的作用，而且對國家經(jīng)濟的發(fā)展也具有至關重要的影響，是目前各企業(yè)在發(fā)展中最重要的內(nèi)容。在企業(yè)改革的全面推動實施下，企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量以及企業(yè)財務風險得到有效控制。但是，在實際發(fā)展中仍然還存在很多不足，以至于企業(yè)在發(fā)展中在經(jīng)濟與內(nèi)部有效控制方面還存在很多問題。筆者就現(xiàn)階段我國企業(yè)在發(fā)展中的內(nèi)部控制質(zhì)量的有效提高與企業(yè)財務風險有效控制做了簡要分析，希望能對推動我國企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用，持續(xù)推進我國經(jīng)濟深入發(fā)展。

1企業(yè)財務風險與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量之間的關系分析

1.1企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量對財務風險具有決定性作用

企業(yè)在內(nèi)部運行時，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會對企業(yè)的整體運行產(chǎn)生消極作用，阻礙企業(yè)的正常運行。企業(yè)經(jīng)營面臨的諸多問題中，尤其以企業(yè)的內(nèi)部控制以及企業(yè)的財務風險最為關鍵，常見的問題就是企業(yè)在籌集資金或者是經(jīng)營方面，此外就是企業(yè)的資金分配以及管理水平方面，這些問題的存在都會阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)要在自身發(fā)展中在保持自己的優(yōu)勢地位，增強自己實力的過程中要注重企業(yè)的內(nèi)部控制以及規(guī)避財務風險問題。然而，現(xiàn)行很多企業(yè)在發(fā)展中卻忽視了企業(yè)的內(nèi)部控制。比如說，發(fā)生過的“浙江擔保圈危機”就是企業(yè)忽視內(nèi)部控制而引發(fā)危機的典型實例。企業(yè)為了融資，發(fā)展自己的勢力而盲目進行擔保，在其中一個企業(yè)發(fā)生財務風險時，所關聯(lián)的所有企業(yè)都陷入危機中。而之所以如此，最根本的原因就是企業(yè)在發(fā)展中并沒有重視企業(yè)的內(nèi)部控制，在財務決策方面并沒有發(fā)揮該發(fā)揮的作用，從而使得企業(yè)在財務方面出現(xiàn)很多問題。這一例子足以說明企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量對企業(yè)財務風險起到?jīng)Q定性作用。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量提高對防范、控制財務風險具有重要價值

研究表明，很多企業(yè)破產(chǎn)的原因中都不會缺少企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量不高這一構成原因。現(xiàn)階段我國很多企業(yè)在壯大企業(yè)規(guī)模的時候，只是盡可能實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化，并沒有對加強企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量。這樣一來，短時間企業(yè)發(fā)展不會出現(xiàn)不良問題，但是長時間來看，企業(yè)會出現(xiàn)資金流失嚴重以及其他違紀狀況。常見的問題是會計信息造假，這一現(xiàn)狀的存在使得企業(yè)積重難返。這一現(xiàn)狀的存在要求企業(yè)在尋求自身發(fā)展時，必須加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的質(zhì)量，這主要是因為，企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高不僅是企業(yè)管理水平的體現(xiàn)，而且可以加強企業(yè)的內(nèi)部管理人員風險意識，營造良好的企業(yè)文化氛圍，對增強企業(yè)發(fā)展所需的凝聚力以及提高企業(yè)競爭力具有重要價值。另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高還有效保障了企業(yè)的財務風險，只有企業(yè)的財務風險意識得以加強，企業(yè)財務狀況才能不斷發(fā)展，企業(yè)才能不斷向前發(fā)展。因此，企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高有助于防范、有效控制企業(yè)風險，全面提高企業(yè)的經(jīng)營效率，促進企業(yè)的全面深入發(fā)展。

2企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務風險共同發(fā)展的有效性措施分析

2.1健全企業(yè)內(nèi)部控制管理機制

財務作為一個企業(yè)的命脈所在，財務狀況直接影響著企業(yè)的運行和發(fā)展。企業(yè)的財務狀況在企業(yè)運行過程中是不斷變化的，因此企業(yè)要做好對企業(yè)內(nèi)部財務狀況的風險預判和動態(tài)監(jiān)控。合理規(guī)避風險，實現(xiàn)企業(yè)資金利用效用最大化。我們在工作中可以從以下幾方面著手：首先，建立和完善風險評估機制。對企業(yè)運行中存在的風險進行及時有效的評估，同時確保隨時對企業(yè)的財務進行全面監(jiān)控。例如，企業(yè)打算對某個項目進行投資，就要充分結合企業(yè)實際經(jīng)營狀況對其做全面的風險評估，為決策者提供準確而有效的信息，從而做出正確的判斷。其次，優(yōu)化內(nèi)部控制機制的結構。企業(yè)設立內(nèi)部控制機制的目的是綜合考慮成本、利益和風險等經(jīng)營要素，致力于將財務風險降到最低，從而提高企業(yè)的管理效率，促進企業(yè)發(fā)展。因此，要合理構建內(nèi)部控制機制，突出機構特點，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制機制的作用。最后，建立健全監(jiān)督機制。規(guī)章制度的執(zhí)行離不開監(jiān)督，如果財務等相關人員的風險意識較低、責任感不強、不按規(guī)章制度辦事，就可能導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險，發(fā)生虧損。因此要發(fā)揮監(jiān)督機制的作用，保證企業(yè)規(guī)章制度的貫徹和執(zhí)行，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。

2.2業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立應以財務風險防范為目標

企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)財務風險意識等多方面都具有十分重要的作用。因此，企業(yè)應該改變傳統(tǒng)的發(fā)展觀念，要加快企業(yè)財務風險防范意識，促進企業(yè)的內(nèi)部控制進步。例如，企業(yè)可以通過對財務風險實行崗位責任制的管理模式，明確財務風險控制的崗位對象以及相關的負責人，加快企業(yè)財務風險防范的相關規(guī)章制度，最終實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制有效提高。另一方面，企業(yè)還可以通過財務風險控制批準制度，對企業(yè)實際發(fā)展中的重要內(nèi)容，進行嚴格的程序審核，明確相關的獎懲制度，對于做得好的員工，企業(yè)可以通過獎勵的形式提高員工的工作積極性，最重要的是，針對財務管理重要人員，要加強監(jiān)督，完善企業(yè)內(nèi)部的責任監(jiān)督制度，還可以實行崗位制衡制度，以起到相互監(jiān)督的作用，加強企業(yè)內(nèi)部風險防范意識，逐步建立企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，推動企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量有效性提高，促進企業(yè)進一步發(fā)展。

2.3加強內(nèi)部控制信息的披露與監(jiān)管

加強內(nèi)部控制信息的披露與監(jiān)管，是提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，降低企業(yè)財務運行風險的重要舉措。具體工作中，應如何加強企業(yè)內(nèi)部控制信息的披露與監(jiān)管？其一，在相應的時間段內(nèi)，以財務報表的形式，分門別類，條理清晰地顯示企業(yè)運行狀態(tài)。如企業(yè)的獲利情況、資金流量情況、所有者權益變動等林林總總的財務狀況。企業(yè)是以盈利為目的的社會團體，因而財務信息可直觀清晰地反映出企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量。其二，企業(yè)應該匯算及審計信息進行披露。企業(yè)披露的匯算及審計信息，是具有針對性、指向性的匯算報告、審計報告和內(nèi)部評價。眾所周知，強有力的信息披露管理制度，追根到底是利用市場的導向作用來監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動。為此，科學合理的開展匯算及審計信息披露，能有效吸引投資者的目光，促使更多的資金成本注入企業(yè)，為企業(yè)的擴大再生產(chǎn)夯實基礎。此外，除了財務信息之外，其他涉及企業(yè)內(nèi)部控制的重要成因，如企業(yè)的薪酬制度、獎懲制度、員工培訓、預定目標等方面，均是企業(yè)內(nèi)部控制的科學合理性有關的風險因素。

3結語

總而言之，社會經(jīng)濟的發(fā)展在很大程度上促進了我國各企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制質(zhì)量以及財務風險作為企業(yè)發(fā)展的關鍵性內(nèi)容，二者之間是息息相關的，相互作用，相輔相成。這要求我國企業(yè)在實際發(fā)展中要加強企業(yè)的財務風險防范意識，不斷加強企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，最大限度保證企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量得到發(fā)展，推動企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，增強國家經(jīng)濟實力。

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作者：魏明芳 單位：甘肅通匯汽車銷售服務有限公司