現金流量管控對財務風險的作用范文

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摘要：

現金流量情況是反映企業財務狀況的重要財務信息，在企業的生產經營過程中，現金是一個必不可少的成分，它在企業的運作中起著非常重要的作用，企業的整個生產經營過程都必須靠它。現金的充足性和有效性對企業的生存發展有著非常重要的影響作用，由此可以發現現金流量在企業中的所發揮的重要作用。本文從現金流量出發探討現金流量管控對企業財務風險的作用。

關鍵詞：

現金流量；管控；企業財務風險

隨著我國的經濟不斷蓬勃發展，市場經濟的競爭不斷加劇，企業之間的競爭變得日益激烈。企業要想生存，首先需要解決財務問題，避免出現財務危機，企業為了避免出現財務危機，最為關鍵的是需要做好企業現金流量的管控，避免出現資金周轉不開使得企業無法正常維持運營的情況。因而，企業需要做好現金流量的管控工作，避免企業出現財務風險危機。

1.財務風險和現金流量概述

財務風險時是任何一個公司都可能會遇到的情況，有些公司由于資金周轉不開或公司結構不合理、公司財務融資不當等都會導致出現一定的財務危機情況，如果在出現這些危機之后公司不能及時地對這些危機情況作出及時化解，使得財務危機情況進一步擴大，就會導致更大的危機，甚至會出現公司無法經營的后果。不過財務危機是客觀存在的，每個公司在企業經營過程中都需要面對的，因而，企業需要時時注意這種危機情況的出現。現金流量是現財中的一個概念，是指企業在經營周轉過程中的一定時期內的企業現金流入和流出以及現金總量的數量。

2.現金流量與企業財務風險之間的關系

企業的財務活動主要是體現在資金墊付然后并通過價值增值實現本金回收。企業主要是為了能夠獲得盈利，在企業最初經營業務初期的墊付資金的那刻起就埋下了潛在的財務風險，在之后的經驗中可能發生無法回收到預墊的本金或者也有可能無法獲得預期的理想盈利的情況。關于如何判斷財務風險，在企業的經濟過程中可以根據現金的流動情況來判斷企業的經營情況，能夠對企業在經營中是否存在危機有一個掌握。

2.1現金流動量可以直接反映企業財務風險企業制度在現金制的基礎下，關于企業的生產經營狀況是直接通過現金的流出和現金經現金流入的情況。即企業生產經營過程中現金流入和現金流出情況能夠反映企業的現金性收益及現金凈流量，歸根結底，企業收入、盈利以及成本極其潛在的財務風險。其次，現金流入和流出之間時間上的差異也能直接反映出企業的資金運營能力。如果企業某一段時間內的資金流通量比較快，則能夠表明某一項支出能夠在較短時間里收回，那這筆資金在短期之內就可以多次地參加企業資金循環，這樣能夠很好地表明企業的資金流通情況，一旦某段時間內的資金流通情況比較慢、少，這樣可能使得公司在該段時間內出現資金流通不轉的情況，會導致企業有財務危機風險。

2.2現金流量可以為企業的籌資決策提供信息企業的現金制度是立足于收付實現制，它能夠反映一個企業的真實現金收入和支出情況，采用現金制度具有更加真實性和可靠性，能夠使企業避免出現因資產、負債確認及計量使用多種方法而導致的不同會計財務信息的可能。通過現金流量可以更加直接的與本企業不同時期或行業內不同企業以及不同行業企業的現金流量信息進行對比分析，這樣能夠使決策者更好地進行現金調度、籌資計劃等。企業的決策者可以通過這些了解到現金來源及具體的運用情況，從而更好地進行現金調度、籌資計劃等。

2.3現金流量是企業投資的基礎現金流量是企業投資的基礎，由于企業的投資周期大、資金金額大、一次投放多這些特點，使得企業要承擔較高的財務風險，在投資的這段時間，企業需要考慮投資期間企業的財務狀況及企業盈虧發展考慮。因而需要評估投資方案中現金流入和流出量的金額，在考慮公司現金流量資金流通周轉時間來決定是否進行投資，因此，現金流量是企業投資決策的基礎。

3.基于現金流量的企業財務風險分析

3.1生產經營中面臨的財務風險企業在生產經營中面臨的財務風險包括營運資金風險和信用風險。其中營運資金風險的產生有現金周轉速度減慢、營運資金被占用、銷售規模擴大化三種情況。如果現金周轉速度減慢會影響到企業的營運資金，當企業沒有現金儲備會導致企業營運不能正常進行生產經營；企業擴大銷售如果沒有足夠的資金，那也會影響企業的正常經營。

3.2投資過程中面臨的財務風險投資由于投資的周期大、資金金額大特點、一次性投入大，因而投資會存在風險，投資中的風險主要有增加償債風險、企業因為投資失誤，投資的現金流出得不到回報兩者風險，如果該段時期現金流通出現了運轉情況，企業償還債所需要的資金就失去了來源，這樣就會大大地增加企業的償債風險。

3.3籌資過程中面臨的財務風險企業在有些經營活動中為了償付債務而持用的現金被稱為現金流動資產，企業籌資過程中的財務風險是由流動資產的流動性不足造成的，一些企業為了籌集到對外投資或者是購置資產需要的資金，這種方式極大地增加了流動負債。有些企業在日常的生產經營中因營運資金缺乏而申請銀行貸款，也會增加企業流動負債，最終導致企業因籌資引發財務風險。

4.結束語

企業的現金流量能夠反映企業在某一段時間內的經營情況，能夠反映企業的財務情況，通過對企業的現金流量狀況分析，能夠知道企業某段時間內財務管理情況，因而需要重視和做好企業的現金流量管理，才能提高企業的資金利用率，讓企業避免出現企業財務風險，對公司企業的發展非常重要，需要引起重視。

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作者：郭琰潔 單位：云南英茂集團有限公司 云南英茂房地產開發有限公司