民營經(jīng)濟發(fā)展的稅收調(diào)研范文

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［摘要］

民營經(jīng)濟是社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，是推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的生力軍。近年來，嵐山區(qū)依托港口等區(qū)位優(yōu)勢，民營經(jīng)濟蓬勃迅猛發(fā)展。本文從稅收角度對轄區(qū)民營經(jīng)濟進行分析，并就如何發(fā)揮稅收職能作用服務民營經(jīng)濟發(fā)展展開思考。

［關(guān)鍵詞］

民營經(jīng)濟;稅收職能;納稅服務

一、嵐山區(qū)民營經(jīng)濟稅收基本情況

截至2014年底，嵐山區(qū)共有民營經(jīng)濟5868戶，其中，民營個體3957戶，民營企業(yè)1911戶，涉及批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等43個行業(yè)大類、206個行業(yè)小類。2014年度共計完成稅收收入195150萬元，占全部稅收收入的98．48%，民營經(jīng)濟已經(jīng)成為全區(qū)經(jīng)濟稅收的主體。

二、充分發(fā)揮稅收職能作用，扶持民營經(jīng)濟發(fā)展

2014年以來，嵐山區(qū)國稅局以開展“便民辦稅春風行動”為載體，充分發(fā)揮稅務部門職能作用，立足轄區(qū)民營經(jīng)濟企業(yè)稅收征管與服務實際，從用足用好稅收政策、優(yōu)化納稅服務、營造公平稅收環(huán)境三方面入手，全力支持民營經(jīng)濟發(fā)展。

(一)用足用好稅收政策，激發(fā)民營經(jīng)濟發(fā)展活力落實好稅收扶持政策，是發(fā)揮國稅職能作用促進民營經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵。充分運用小微納稅人稅收優(yōu)惠、所得稅優(yōu)惠等稅收政策手段，最大限度地釋放稅收政策效應，為全區(qū)民營經(jīng)濟發(fā)展“輸血壯骨”。一是強化稅收政策輔導。針對轄區(qū)民營經(jīng)濟特點，一方面，通過納稅人學校、專題宣講會、上門輔導等多種載體，開展增值稅起征點上調(diào)、營改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅、福利企業(yè)等稅收政策的宣傳輔導。另一方面，成立由12名業(yè)務骨干組成的稅收咨詢專家團隊，定期到民營企業(yè)開展“一對一”政策輔導和宣傳，提高輔導宣傳針對性，幫助企業(yè)理解掌握政策。二是引導和扶持創(chuàng)業(yè)投資。發(fā)揮稅收政策積極作用，促進民營經(jīng)濟市場主體的生成，讓發(fā)展更“快”。積極落實提高增值稅起征點、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠以及涉農(nóng)優(yōu)惠等稅收政策，培育和促進個體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展。三是推動民營經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。發(fā)揮稅收政策導向功能，引導民營企業(yè)加快技術(shù)進步，提升自主創(chuàng)新能力，增強核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，讓發(fā)展更“優(yōu)”。2014年以來，我局兌現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除295萬元，落實固定資產(chǎn)抵扣進項稅額2723328萬元，資源綜合利用稅收優(yōu)惠1426萬元。全力抓好營改增試點工作，532戶營改增企業(yè)，減稅11200萬元，促進了轄區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)調(diào)。為89戶出口企業(yè)辦理出口退稅80369萬元，有力地扶持了外向型經(jīng)濟發(fā)展。

(二)優(yōu)化納稅服務，服務民營經(jīng)濟納稅人發(fā)展一是開展需求調(diào)查，提高服務針對性。針對民營經(jīng)濟企業(yè)的特點，廣泛開展納稅需求調(diào)查，利用稅企QQ群、短信平臺以及問卷調(diào)查等途徑，對不同行業(yè)、不同層次的民營企業(yè)開展意見征集和需求調(diào)查活動，累計發(fā)放調(diào)查問卷700余份，現(xiàn)場解答納稅人關(guān)心的熱點難點問題300余人次，征集民營企業(yè)納稅人意見建議46條，為改進民營企業(yè)納稅服務方式方法提供了資料依據(jù)。二是著力提速增效，減輕納稅人負擔。在便民辦稅春風行動中，該局歸并辦稅項目，簡化辦稅流程，取消26項涉稅文書報表，推行部分業(yè)務免填單服務，月度申報資料改為年度一次性報送，資料報送總量壓縮60%。減輕了納稅人負擔。同時，開展辦稅服務廳標準化建設(shè)，對辦稅服務廳進行升級改造，辦稅窗口由5個增設(shè)至8個，增設(shè)VIP窗口，建設(shè)廳內(nèi)自助辦稅區(qū)和24小時自助辦稅區(qū)，實行“一站式”服務、“一窗式”辦理，窗口辦稅效率提升30%以上。三是建立便民服務點，實現(xiàn)“家門口辦稅”。針對中樓鎮(zhèn)納稅人反映較為普遍的辦稅路途遙遠、不方便的問題，我局與地稅局、中樓鎮(zhèn)政府聯(lián)合設(shè)立了中樓鎮(zhèn)辦稅服務站，每周三派工作人員到服務站為該鎮(zhèn)納稅人集中辦理所有涉稅業(yè)務;在全區(qū)8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立普通發(fā)票委托代開點，代開普通發(fā)票的納稅人可以及時就近辦理代開業(yè)務，讓邊遠地區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的納稅人享受到了“家門口辦稅”的便利。四是開展稅收風險提醒。加強民營企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的采集，將鋼鐵、港口和石化三大行業(yè)，從8個方面、99個小項對企業(yè)進行風險的評估、評價，開展稅收風險提醒。今年共對3大行業(yè)的4戶納稅人進行了風險測試，向企業(yè)提供了17條異常管理指標數(shù)據(jù)，提出26條管理意見和建議。同時，針對在稽查、評估過程發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算、稅收政策利用等方面存在的風險點，通過發(fā)送《稅收風險提醒書》的方式進行告知，輔導企業(yè)規(guī)避涉稅風險點，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，減少不必要的涉稅風險損失。2014年，共計對222戶企業(yè)發(fā)放《稅收風險提醒書》，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風險200余項。

(三)規(guī)范執(zhí)法行為，營造公平公正的稅收環(huán)境一是打造高效廉政隊伍。持續(xù)對內(nèi)開展廉政、作風建設(shè)，加強干部法治教育，嚴明工作紀律，改進工作作風，提高時間觀念和效率觀念，不斷規(guī)范執(zhí)法行為，切實維護好民營企業(yè)納稅人的合法權(quán)益。二是強化政務公開。對法律法規(guī)規(guī)定的各項稅務行政裁量權(quán)的適用范圍和標準進行細化，約束稅收執(zhí)法人員合法合理行使自由裁量權(quán)。按照公開權(quán)力清單、執(zhí)法清單的要求，通過政務公開欄、外網(wǎng)、媒體等方式公開信用等級評定、一般納稅人認定、行政審批等事項流程，接受納稅人和社會各界的監(jiān)督。三是規(guī)范進戶執(zhí)法。制定《關(guān)于加強進戶執(zhí)法管理的通知》，成立規(guī)范進戶執(zhí)法工作協(xié)調(diào)小組，嚴格落實進戶執(zhí)法準入制度，明確進戶執(zhí)法管理的范圍和程序，統(tǒng)籌安排進戶執(zhí)法。四是嚴厲打擊涉稅違法行為。制定年度稅務稽查工作計劃，嚴厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法犯罪行為，分區(qū)域、分行業(yè)大力整頓和規(guī)范稅收秩序，促進民營經(jīng)濟等各類市場主體在平等條件下參與市場競爭。

三、推動民營經(jīng)濟發(fā)展的幾點思考

充分發(fā)揮稅務部門職能作用，支持民營經(jīng)濟發(fā)展，是當前經(jīng)濟工作的一項重大任務，關(guān)系到經(jīng)濟社會生活的方方面面，對經(jīng)濟社會的健康協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要的意義。

(一)統(tǒng)籌抓好各項扶持政策落實。民營經(jīng)濟在嵐山區(qū)處于主導地位，落實好各項財稅扶持政策對于促進其發(fā)展至關(guān)重要。建議組成政府主導、稅務部門參與的扶持領(lǐng)導小組，密切關(guān)注經(jīng)濟、財稅等政策變化情況，統(tǒng)籌政策落實，定期分析民營企業(yè)發(fā)展情況，加強對政策執(zhí)行情況的調(diào)查研究，及時掌握政策調(diào)整對區(qū)域內(nèi)民營經(jīng)濟發(fā)展的影響，吃透政策、算透賬，確保財稅政策運用效益最大化。

(二)加快推動民營經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。發(fā)揮財稅政策導向作用，引導民營企業(yè)加快技術(shù)進步，推進傳統(tǒng)制造業(yè)升級改造，加快重點產(chǎn)業(yè)、清潔能源、綠色食品等擴能改造項目建設(shè)，推動總量擴張和結(jié)構(gòu)調(diào)整。同時，積極落實固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)積極應用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料，提升企業(yè)核心競爭力。

(三)積極培育新興產(chǎn)業(yè)增長點。以“營改增”為契機，大力促進服務業(yè)發(fā)展提速、比重提高、水平提升。根據(jù)全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃，培育和壯大物流、醫(yī)藥、高新技術(shù)、藍色經(jīng)濟等新興產(chǎn)業(yè)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，努力培植新稅源。

(四)加強民營企業(yè)人才隊伍建設(shè)。各級政府部門應該多舉辦民營企業(yè)家研討交流，做好新生代企業(yè)家的培養(yǎng)，主動幫助企業(yè)引進和培養(yǎng)經(jīng)營管理、專業(yè)技術(shù)人才，提高企業(yè)在管理、品牌、市場等方面的競爭意識，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和競爭力，從而促進民營經(jīng)濟發(fā)展。

作者：丁明玉 單位：日照市嵐山區(qū)國家稅務局