財(cái)務(wù)管理一體化信息建設(shè)探討范文

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摘要:

預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部控制的有效手段,強(qiáng)有力的預(yù)算管理能較好地控制企業(yè)成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)的資金鏈能順利運(yùn)轉(zhuǎn).當(dāng)前,在企業(yè)的實(shí)際預(yù)算管理中,預(yù)算管理大多較為弱化,使預(yù)算工作往往流于形式,無(wú)法有效地為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略服務(wù).因此,建立以預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理一體化信息系統(tǒng),對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,實(shí)時(shí)分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化,以避免在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)超預(yù)算等現(xiàn)象.從預(yù)算管理定義出發(fā),分析了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化解決方案、預(yù)算管控下的財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)內(nèi)容等,以期為企業(yè)的預(yù)算管理相關(guān)工作提供一定的指導(dǎo)性意見(jiàn).

關(guān)鍵詞:

預(yù)算;財(cái)務(wù);一體化;信息;建設(shè)

1預(yù)算管理定義概述

預(yù)算管理是指對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、籌資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行管理.業(yè)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算,它因不同業(yè)務(wù)類(lèi)型而異.資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)及其他籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)估的工作,具體包括資本支出預(yù)算和一次性專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算等.籌資預(yù)算是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金來(lái)源進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃,具體包括長(zhǎng)短期借款、應(yīng)收款和股票和債權(quán)發(fā)行等;財(cái)務(wù)預(yù)算則綜合反映了各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)成果的影響,從而有效地規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)成果.預(yù)算管理的環(huán)節(jié)主要包括:

(1)預(yù)算編制,是以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù),對(duì)預(yù)算總目標(biāo)的具體的量化處理;

(2)預(yù)算審批,即根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)流程,將預(yù)算申請(qǐng)?zhí)峤唤o具有審批權(quán)限的工作人員進(jìn)行審核和批準(zhǔn);

(3)預(yù)算執(zhí)行,是各級(jí)預(yù)算負(fù)責(zé)人發(fā)揮主觀能動(dòng)性,并通過(guò)各項(xiàng)調(diào)控和人的主動(dòng)性努力完成預(yù)算目標(biāo),是預(yù)算的具體實(shí)施和預(yù)算控制的核心環(huán)節(jié);

(4)預(yù)算調(diào)控,是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的日常控制職能;

(5)預(yù)算評(píng)價(jià),對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行評(píng)估等.

2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在問(wèn)題分析

2．1預(yù)算管理系統(tǒng)較為獨(dú)立,未與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

當(dāng)前,大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施了企業(yè)資源計(jì)劃,在企業(yè)各個(gè)部門(mén)開(kāi)始實(shí)施ERP系統(tǒng)管理.但ERP系統(tǒng)是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工程,企業(yè)在運(yùn)用ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人力資源系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)等進(jìn)行關(guān)聯(lián)與整合時(shí),卻缺少了與預(yù)算管理系統(tǒng)的有效結(jié)合,使得預(yù)算管理系統(tǒng)沒(méi)有有效發(fā)揮其作為企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要管理作用.

2．2預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏信息化技術(shù)支持

預(yù)算業(yè)務(wù)的控制分布于預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與評(píng)價(jià)等各個(gè)階段,企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算業(yè)務(wù)的過(guò)程中,往往缺乏相關(guān)的信息化技術(shù)支持,使得預(yù)算管理在整個(gè)流程中明顯存在短板.主要表現(xiàn)在:

(1)預(yù)算編制缺乏科學(xué)性分析.企業(yè)的主要做法往往是綜合過(guò)往的預(yù)算數(shù)據(jù)及當(dāng)月的預(yù)支出情況,而未進(jìn)行科學(xué)的模型計(jì)算.

(2)審批過(guò)程過(guò)于主觀.企業(yè)對(duì)預(yù)算的審批主要是根據(jù)業(yè)務(wù)流程給予相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,缺乏相應(yīng)的技術(shù)審核,即對(duì)不符合要求的審批內(nèi)容通過(guò)信息系統(tǒng)予以指正與駁回等.

(3)評(píng)價(jià)控制能力弱化.預(yù)算的評(píng)價(jià)控制主要集中在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之后,這樣易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)與預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中狀態(tài)的信息不對(duì)稱(chēng),致使預(yù)算的約束能力弱化,無(wú)法有效地發(fā)揮預(yù)算控制成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)作用.

2．3預(yù)算管理未覆蓋企業(yè)全部運(yùn)營(yíng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

目前,大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要集中在企業(yè)的收支預(yù)算中,而沒(méi)有覆蓋企業(yè)全部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng).企業(yè)要提高預(yù)算控制成本和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等能力,必須將企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入全面預(yù)算管理.但在實(shí)際的企業(yè)管理中,存在一些不確定性項(xiàng)目,使得其支出與收入數(shù)據(jù)也存在一定的變動(dòng)性,在進(jìn)行年度預(yù)算編制時(shí),無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè),故這類(lèi)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)往往變成預(yù)算控制的盲區(qū).如縱向的科研經(jīng)費(fèi)、在建工程、新研制產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入、捐贈(zèng)收入等,均是企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū).

3財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化解決方案

3．1整合對(duì)接辦公自動(dòng)化,與其他系統(tǒng)相協(xié)調(diào)

要構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化,必須以預(yù)算管理為核心,以ERP信息系統(tǒng)為基礎(chǔ),通過(guò)ERP專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)相關(guān)部門(mén)工作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),將企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等協(xié)同平臺(tái)系統(tǒng)進(jìn)行相互關(guān)聯(lián),同時(shí)對(duì)采購(gòu)、基建、科研、捐贈(zèng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)的審批權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定.讓財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行預(yù)算審核時(shí),能夠通過(guò)相互關(guān)聯(lián)的其他部門(mén)的相關(guān)信息,來(lái)準(zhǔn)確判斷預(yù)算的有效性與科學(xué)性,進(jìn)而使預(yù)算能夠真正起到實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施及內(nèi)部控制的重要作用.

3．2加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)

加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè),除了對(duì)預(yù)算管理從有紙化辦公轉(zhuǎn)變?yōu)闊o(wú)紙化辦公外,還需精細(xì)化預(yù)算管理的信息化建設(shè).首先,詳細(xì)分析企業(yè)所需參與預(yù)算的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng),根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及科學(xué)的理論知識(shí)設(shè)計(jì)相關(guān)預(yù)算模型,再利用相關(guān)預(yù)算模型進(jìn)行不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支預(yù)測(cè),確保預(yù)算數(shù)據(jù)的科學(xué)性及有效性.其次,利用信息技術(shù)建立預(yù)算審批系統(tǒng).即根據(jù)相關(guān)聯(lián)的部門(mén)信息,確定相關(guān)預(yù)算金額的最大化數(shù)據(jù),再根據(jù)業(yè)務(wù)流程確定相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限,對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算申請(qǐng),審批系統(tǒng)在審核后予以駁回并要求相關(guān)人員進(jìn)行再次修改,直至達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)后,審批權(quán)限才予以開(kāi)通,確保預(yù)算審批的權(quán)威性及嚴(yán)格性.最后,科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算評(píng)價(jià)系統(tǒng),整個(gè)預(yù)算管理的評(píng)價(jià)功能需貫穿預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié),及時(shí)堵住預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中所存在的漏洞,避免超預(yù)算行為,對(duì)違反預(yù)算管理相關(guān)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究,進(jìn)而強(qiáng)化預(yù)算管理的約束能力.

3．3將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

企業(yè)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).而預(yù)算管理的重要目的是控制企業(yè)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn).在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中,如果需要將預(yù)算管理覆蓋企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng),則需要考慮一些難以準(zhǔn)確進(jìn)行收支預(yù)測(cè)的項(xiàng)目.對(duì)于這種項(xiàng)目,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)積極建立風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng),建立健全內(nèi)部控制體系和崗位管理職責(zé)以及全面質(zhì)量管理體系等,通過(guò)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系,來(lái)降低預(yù)算管理難以控制的領(lǐng)域.

4預(yù)算管控下的財(cái)務(wù)管理一體化建設(shè)內(nèi)容

4．1預(yù)算維度設(shè)計(jì)

企業(yè)預(yù)算管理相關(guān)工作人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況并結(jié)合預(yù)算管理制度,設(shè)計(jì)合理的預(yù)算管理維度.維度內(nèi)容包括:預(yù)算管理崗位職責(zé)、預(yù)算管理制度、基于信息系統(tǒng)的預(yù)算管理流程;預(yù)算管理工具;業(yè)務(wù)表單和管理方案.并將此維度貫穿在預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、調(diào)整等全過(guò)程,做到預(yù)算動(dòng)態(tài)化管理,及時(shí)控制在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的超預(yù)算及其他違反制度等行為.

4．2建立費(fèi)用控制平臺(tái)

以預(yù)算管理為核心,以資金管控為主線,利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立費(fèi)用控制平臺(tái),并將此平臺(tái)與員工日常辦公系統(tǒng)相連接,讓員工在日常工作中能夠輕松便捷地用日常辦公系統(tǒng)登錄密碼進(jìn)行登錄.同時(shí),對(duì)預(yù)算申請(qǐng)流程及審批權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一,確保預(yù)算全過(guò)程能在內(nèi)部控制環(huán)境下嚴(yán)格執(zhí)行.

4．3實(shí)現(xiàn)預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)

能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)及執(zhí)行過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)控,實(shí)時(shí)分析,對(duì)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中所遇到的預(yù)算超支情況及已超支但必須進(jìn)行費(fèi)用支出情況,系統(tǒng)一方面可以進(jìn)行實(shí)時(shí)提醒及相應(yīng)地干預(yù)費(fèi)用的支出,另一方面能夠科學(xué)地判斷已超支預(yù)算是否有權(quán)限能夠繼續(xù)進(jìn)行費(fèi)用支出及及時(shí)對(duì)相應(yīng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,并在系統(tǒng)中保持調(diào)整痕跡,以便預(yù)算的評(píng)價(jià)工作有據(jù)可依.

5結(jié)束語(yǔ)

綜上所述,預(yù)算管理是企業(yè)控制成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,但當(dāng)前存在諸多企業(yè)在預(yù)算管理方面控制不嚴(yán),預(yù)算約束力弱化等現(xiàn)象.這使得預(yù)算管理常常流于形式,對(duì)超預(yù)算行為無(wú)法進(jìn)行有效地控制.只有將預(yù)算管理系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián),將預(yù)算管理透明公開(kāi),采用科學(xué)分析和信息技術(shù)對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)和嚴(yán)格的控制,對(duì)不符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的行為不予相應(yīng)審批權(quán)限及執(zhí)行權(quán)限,才能切實(shí)保障預(yù)算管理的有效性.

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作者:彭玲英 單位:麻城市農(nóng)業(yè)局