內部控制的酒店財務論文范文

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一、財務流程再造的原則：只有科學的企業財務流程優化

才能夠充分的發揮財務流程的作用，改善企業業績，如福特汽車公司對財務付款流程的優化，通過精簡多余的、重復的原財務付款流程的人員，就將該步驟的成本減少了90%。科學的財務流程再造必須立足于其企業發展的戰略，以為顧客創造價值為核心，堅持以人為本，基于內部控制要求，并跟蹤資金流動。只有立足于企業戰略，財務流程再造才有根本動力和出發點；只有為顧客創造價值，理理論為基礎，局限于狹義的財務流程范圍，各部門獨立運作，缺乏溝通，難以實現信息共享，從而不能滿足信息經濟時代下管理的需要和實時控制的需要。

二、酒店內部控制建設的必要性

內部控制是企業為了使生產經營活動有效運行而采取的一系列管理控制活動，是由企業管理層設計與執行的以合理保證企業財務報告的可靠性、生產經營有效性和對法律法規遵守的政策和程序。為了促使我國公司建立和完善內部控制制度，五部委先后頒布了《內控基本規范》和《內部控制規范配套指引》，指出建立和實施內部控制應遵循的五項基本原則及五項基本要素。在酒店行業，由于內部控制制度與執行的完善與否，直接影響到酒店的聲譽和市場可信度，因此受到管理層的高度關注。由于酒店業服務項目多樣，價格差異較大，而且客戶的要求也不盡相同、員工流動性較大，加之季節性差異和時段差異，容易發生舞弊和錯誤；其次材料浪費嚴重，成本控制困難，而且在日常經營活動中，由于酒店人員職業素養參差不齊，經常有員工偷食偷拿現象發生。所以，酒店內部控制不僅僅是內部會計制衡和一個單純的管理過程，也是酒店內部形成的一種文化，以糾錯防弊，對整個酒店的日常活動進行監督、調整和制約，保護酒店資產的完整性。

三、內部控制在酒店財務流程再造中的運用

（一）完善內部控制制度。首先，強化內部控制環境：內部控制環境是企業高管對內部控制的態度，是企業財務流程再造的首重環節，強化環境建設，為流程再造打下堅實的基礎；其次，完善風險評估體系：財務流程再造是在原財務流程的基礎上除劣存優，并引入新的先進的元素，是一個環環相扣的體系，其中任何一個體系的出錯都會引起一系列的反應。因在財務流程再造的各個環節，增強風險意識，有效的控制風險；再次，全面落實控制活動：控制活動是酒店進行分析評估后所采取的的應對措施控制，加強對關鍵風險點的有效控制，可以提高流程的運作效率；第四，共享信息、加強溝通：財務流程再造要求流程內部及時的進行信息共享和交流以滿足有的放矢，及時管理的需要，以提高信息的有用性和問題解決的瞬時性；最后加強內部監督：內部監督能很好發現財務流程不足和缺陷，及時反饋相關信息，從而促進財務流程體系的自我改造，保持財務流程的活性。

（二）流程分析及再造。全面梳理和總結原財務流程，診斷和識別問題，尋找再造工作的切入點，清楚不增值流程，簡化繁余流程，整合相容流程，實現流程加速和自動化。首先，在酒店客房收入環節：強調客戶入住的合法性、房租計價的標準性、房租減免的政策性，建立銷售、服務和收款相互獨立、相互牽制的控制體系，完善酒店稽核，及時檢查和勾對相關數據和服務，與客戶退房時進行最終核對，為賬款催收提供依據；同時合理設計保證金和定金的財務操作流程，并單獨入賬；房租的減免必須有公開明示的政策，或者領導的書面授權以備案查詢；其次，在酒店采購環節：由于酒店物品質量要求較高，存取周期短，因此采購次數多且持續，容易出現舞弊現象，因此要合理設置該環節的財務流程職位和人員，對相關人員的素質提出明確要求，且賞罰也要明確，在控制中做到請購、報批、發單、驗收和付款應該單獨進行，同時以授權的有效的單據為業務進行的依據，并留案備查，同時對大宗商品和單價較高商品由管理層集體決議進行；接著，在酒店成本費用控制環節：精簡原財務流程下重復和無效職位，標準化相關操縱流程，減少多余或者不需要的人員，建立好完善的成本費用預算體系，定期檢查分析成本狀況，嚴格控制成本費用的審批授權。

（三）新財務流程的試驗與運行。流程再造工作是一個從無到有的過程，能夠借鑒的經驗有限，剛實行時，必會遇到無法預期的障礙和問題，同時新流程也未必能全面滿足企業經營管理的實際需要。所以，再造后的財務流程在全面實施運行之前，應在企業內部進行一定時期的試驗運行，針對試驗過程中所暴露的問題和情況，對新流程再進行適當的調整和補充，經反復論證無誤后才全面投入企業運行。

作者：黎雋單位：成都飛機設計研究所