金融企業內部審計建設研究范文

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一、新形勢下金融企業加強內部審計建設的途徑和措施

（一）提高內部審計意識審計意識缺乏是當前不少金融企業的通病，嚴重桎梏了金融企業內部審計的建設和發展。部分金融企業領導對內部審計的重要性認識不足，存在思想誤區，認為內部審計的限制會束縛員工的思想和行為，影響企業的創造力與活力。一些領導一遇到精簡機構，屠刀首先舉向內部審計機構。事實上，內部審計無論是在規范金融企業財務活動還是在推動合理金融創新上，都起著不可估量的作用。金融企業領導者應提高自身修養，加強內部審計學習，樹立正確的審計意識。同時，還應將對內部審計的重視深入擴大到企業內部，加強在員工中間審計知識的宣傳和教育，提高部門和員工對內部審計的參與和配合程度，減少內部審計在建設和執行過程中的阻力。此外，企業還應以文化建設為根本，著力營造誠實、規范、守法、認真的審計文化，提高凝聚力。

（二）健全內部審計組織機構審計機構的獨立性是確保內部審計正常開展的組織基礎和必要條件。金融企業應從規范自身治理結構開始，建立獨立的內部審計組織機構，如設立審計委員會。內部審計機構應保持較高的組織規格，由企業董事會直接負責建立和領導。審計機構成員應具有較強的獨立性，其成員大多數應為企業非執行董事，負責人應由獨立董事擔任。審計機構應合理設置崗位機構，加強人員配置，建立起垂直有效的內部審計管理體系。審計人員的數量應比照企業員工數量，依照相應的比例配備，并參考企業員工薪酬標準建立和完善審計人員薪酬體系。審計機構應明確崗位職責和人員責任，定期召開內部審計會議，制定企業審計計劃和相關活動程序，健全審計報告制度。并依據審計計劃定期組織開展內部審計活動和專項審計，加強督察整改和后續跟進。

（三）完善方法，增強內部審計能力金融企業應完善內部審計監督制度，創新內部審計方法。內部審計應做到關口前移，由事后監督轉向建立事前預防、事中控制、事后監督的全面預防和監督體系；重心下移，推進基層單位內部審計，改變當前基層單位和基礎財務審計薄弱、問題頻發的被動局面。建立風險評估與預判機制，對企業經濟行為進行預診斷與評估，抓住審計重點和主要矛盾，加強對企業內部重點部門、重點崗位、重點項目和重點環節的風險監測。建立普通審計與專項審計相結合、定期審計與抽查審計相結合、內部審計與外部審計相結合的審計機制，充分運用項目審計、經濟責任審計、離任審計、績效審計、固定資產審計等多種審計方法，提高審計工作的覆蓋面與強度。推動審計信息化建設，加強信息溝通與共享，提高審計信息處理能力。

（四）加強內部審計隊伍建設審計隊伍的素質建設直接關系審計工作的組織和執行成效，是金融企業內部審計建設的重要內容和關鍵環節，需要引起審計機構和高層領導的注意。審計機構應當會同財務、人力資源等部門制定出完善的內部審計人員素質要求標準，從不同渠道加強對審計人員的吸收和選聘，充實審計人才隊伍。審計人員應具備相應的從業資格和足夠的工作資歷，以保證其素質要求能夠適應相應的工作環境和內容。同時，審計機構應加強對審計人員的內部輪崗培訓，使審計人員具備多個崗位的實踐認識，明白企業內部經濟活動的運行規則和程序。審計機構應定期組織開展審計培訓，加強審計人員的理論學習和實踐操作。建立人才激勵和淘汰機制，促進審計人員的合理流動和結構優化。

二、結語

內部審計是金融企業內部控制體系的重要內容，企業應提高審計意識，建立健全組織機構，規范審計活動，創新審計方法，加強審計人員隊伍建設，不斷提高內部審計能力，推動企業核心競爭力的發展。

作者：占如冰單位：福建省農村信用社聯合社泉州辦事處