高校招投標(biāo)管理辦法范文

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第1篇

（南京大學(xué)教育研究院，南京特殊教育師范學(xué)院江蘇·南京）

摘要：隨著高等教育的普及，在校學(xué)生人數(shù)與日俱增，財(cái)政撥款與事業(yè)性收入逐年增加。為了提高高等院校教學(xué)、科研、學(xué)科專業(yè)建設(shè)及人才培養(yǎng)水平，各級(jí)政府及高等院校加大了經(jīng)費(fèi)投入。本文調(diào)研了具有代表性的十余所高校的采購(gòu)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置及制度建設(shè)狀況，針對(duì)高等院校采購(gòu)管理的特征，對(duì)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：高等院校；采購(gòu)管理；機(jī)構(gòu)設(shè)置

一、采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

目前高校負(fù)責(zé)采購(gòu)的機(jī)構(gòu)名稱尚未統(tǒng)一，不同高校對(duì)采購(gòu)部門的稱謂也各不相同，如南京師范大學(xué)的資產(chǎn)管理處、蘇州大學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)室管理處、武漢大學(xué)的采購(gòu)與招投標(biāo)管理中心、南京大學(xué)掛靠在財(cái)務(wù)處的招標(biāo)辦公室、中山大學(xué)掛靠在設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處的招投標(biāo)管理中心等。

按照組織形式可以分為集中模式、分散模式、兼管模式三大類。集中模式：采用這種模式的高校成立了專門的機(jī)構(gòu)，通常稱為“招投標(biāo)管理中心”或“招投標(biāo)辦公室”，是一個(gè)獨(dú)立建立的部門，有運(yùn)營(yíng)開(kāi)支，并且還兼有管理和服務(wù)職能，所有學(xué)校的采購(gòu)工作統(tǒng)一由該部門負(fù)責(zé)，統(tǒng)一操作，如武漢大學(xué)、中國(guó)海洋大學(xué)已采取此模式。這種模式更有利于管理，具備專職人員和專門場(chǎng)所，對(duì)采購(gòu)工作的管理也更規(guī)范。但是，由于權(quán)力過(guò)度集中，容易滋生腐敗，不利于加強(qiáng)監(jiān)管。分散模式：采用這種模式的高校，既沒(méi)有專門的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)，也不是某一職能部門集中負(fù)責(zé)，而是根據(jù)業(yè)務(wù)要求，不同的采購(gòu)項(xiàng)目，由不同的職能部門負(fù)責(zé)：基建處負(fù)責(zé)重大建設(shè)和維修工程，后勤處負(fù)責(zé)后勤物資如藥品、食堂用具的采購(gòu)及零星修繕工程，實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)專業(yè)儀器設(shè)備采購(gòu)，圖書館負(fù)責(zé)圖書采購(gòu)，教務(wù)處負(fù)責(zé)教材和教科研設(shè)備采購(gòu)。南京林業(yè)大學(xué)采取該模式。這種模式具有針對(duì)性和靈活性，但采購(gòu)機(jī)構(gòu)過(guò)于零散，不利于監(jiān)管，給監(jiān)督招投標(biāo)工作帶來(lái)一定的困難。兼管模式：采用這種模式的高校沒(méi)有專門從事采購(gòu)工作的機(jī)構(gòu)，且沒(méi)有配備招投標(biāo)管理的專業(yè)人才，采購(gòu)管理由某個(gè)職能部門集中負(fù)責(zé)，采購(gòu)管理只是其工作的一部分。如華中師范大學(xué)、陜西師范大學(xué)，、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)等均采取這種模式。這種模式既能宏觀控制，又能微觀操作，一事一議，職責(zé)分明，監(jiān)管到位，缺點(diǎn)是人員配備必須加強(qiáng)，專業(yè)素質(zhì)有待提高。

二、采購(gòu)管理制度建設(shè)

高等院校在招投標(biāo)過(guò)程中，以招投標(biāo)法和政府采購(gòu)法為基本法律依據(jù)，在具體工作中，突出政府采購(gòu)法的行政管理性質(zhì)，并注重招投標(biāo)法的招投標(biāo)具體流程。一些高校結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定了適合本校的各項(xiàng)采購(gòu)和招投標(biāo)規(guī)章制度，這對(duì)我國(guó)高校的基建和采購(gòu)工作起到了推動(dòng)作用。

筆者調(diào)閱了上述幾家高校的校內(nèi)采購(gòu)和招投標(biāo)規(guī)章制度并進(jìn)行比較后得出以下結(jié)論：首先，所有高校的規(guī)章制度建設(shè)均以《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》為依據(jù)；其次，所有高校都有自己的招投標(biāo)管理制度，并在制度中明確表明采用不同方式進(jìn)行采購(gòu)的限額標(biāo)準(zhǔn)，如江蘇某特殊教育師范學(xué)院的《校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)工作程序》；第三，部分高校將招投標(biāo)管理制度進(jìn)一步細(xì)化，形成了關(guān)于服務(wù)類項(xiàng)目、工程類項(xiàng)目、儀器設(shè)備類項(xiàng)目、教材圖書、進(jìn)口設(shè)備等的招投標(biāo)管理制度，如西安交通大學(xué)的《小型建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《物業(yè)（服務(wù)）招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、蘇州大學(xué)的《教材與文獻(xiàn)資源采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》、《購(gòu)置進(jìn)口免稅科教用品若干規(guī)定》；第四，少數(shù)高校制定了評(píng)標(biāo)專家管理制度，如南京信息工程大學(xué)的《招標(biāo)和驗(yàn)收專家組產(chǎn)生辦法（試行）》、蘇州大學(xué)的《采購(gòu)評(píng)審專家管理暫行辦法》；第五，未見(jiàn)高校有關(guān)于信息化招標(biāo)投標(biāo)管理辦法。

高校的采購(gòu)管理必須與時(shí)俱進(jìn)，并進(jìn)行相應(yīng)的改革和完善。如果高校不改良或變革原有的管理制度以適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展與時(shí)代的進(jìn)步，會(huì)在一定程度上使高校與社會(huì)脫節(jié)，采購(gòu)管理工作無(wú)法順利進(jìn)行。尤其是在科學(xué)和技術(shù)的迅猛發(fā)展的當(dāng)下，社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入電子信息時(shí)代。學(xué)校是否可以考慮在招標(biāo)投標(biāo)中整合信息化系統(tǒng)，盡量減少經(jīng)濟(jì)成本，提高綜合效益。

三、采購(gòu)管理的特征

（1）經(jīng)費(fèi)來(lái)源復(fù)雜，歸口管理部門多。總的來(lái)說(shuō)，高校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源多樣，并呈現(xiàn)出交織復(fù)雜的態(tài)勢(shì)。按經(jīng)費(fèi)來(lái)源分類，高校資金可以分為政府撥款、市場(chǎng)籌措和學(xué)術(shù)項(xiàng)目。按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分類，高校資金可分為財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金。按經(jīng)費(fèi)類型分類，高校資金可分為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)。

（2）經(jīng)費(fèi)使用時(shí)效性強(qiáng)，計(jì)劃性差。按照國(guó)家規(guī)定，財(cái)政撥款按年劃撥，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也有一定的使用期限，到期沒(méi)有用完的經(jīng)費(fèi)，需要收回，并影響到下一周期的撥款額。除此之外，某些經(jīng)費(fèi)的數(shù)額和到位時(shí)間也很難事前了解，因此，一旦經(jīng)費(fèi)到位，使用部門為了不至于第二年經(jīng)費(fèi)清零，就要求采購(gòu)部門盡快安排實(shí)施，以便早日投入使用，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃的編報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃性較差。

（3）設(shè)備專業(yè)性高，所需數(shù)量少。高等院校的專業(yè)和學(xué)科門類眾多，導(dǎo)致所需教科研儀器設(shè)備的品種多樣，差異性較大。由于用于教科研的儀器設(shè)備僅用于有限的專業(yè)和學(xué)科領(lǐng)域，屬于專用設(shè)備，性能指標(biāo)專業(yè)性高，不同于一般通用設(shè)備的采購(gòu)工作。然而，高校對(duì)于單一種類的設(shè)備需求量不大，有時(shí)一個(gè)實(shí)驗(yàn)室或一個(gè)學(xué)院，甚至整所學(xué)校僅購(gòu)置某一種一臺(tái)設(shè)備。

（4）涉及部門多、時(shí)間緊、任務(wù)重。高等院校的采購(gòu)項(xiàng)目往往涉及校內(nèi)的多個(gè)部門，如使用部門、職能部門、財(cái)務(wù)處、采購(gòu)處、校領(lǐng)導(dǎo)等，甚至有的項(xiàng)目還需要到教育廳或財(cái)政廳備案，這就要求采購(gòu)人員在有限的時(shí)間內(nèi)快速做好各單位、各部門的協(xié)調(diào)工作，但是時(shí)間往往緊迫，給采購(gòu)工作帶來(lái)了一定難度。例如江蘇某特殊教育師范學(xué)院2014年8月份需要采購(gòu)一批鋼琴，因數(shù)額較大委托江蘇省設(shè)備成套有限公司作為招標(biāo)承接本項(xiàng)目的招標(biāo)工作，學(xué)前學(xué)院為使用部門、教務(wù)處為職能部門、藝術(shù)學(xué)院為技術(shù)控制部門，作為資產(chǎn)辦的工作人員，需要同時(shí)與招標(biāo)及校內(nèi)多個(gè)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目順利完成。

四、采購(gòu)管理存在問(wèn)題的成因

（1）采購(gòu)手續(xù)繁瑣，周期長(zhǎng)，效率低。從項(xiàng)目申報(bào)至驗(yàn)收付款，需要經(jīng)歷項(xiàng)目申請(qǐng)單、招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票的填寫，校領(lǐng)導(dǎo)需要對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行審批，采購(gòu)部門需要對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)單、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同、驗(yàn)收單進(jìn)行存檔。通過(guò)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的分析，發(fā)現(xiàn)時(shí)間主要浪費(fèi)在部門間信息的傳遞、對(duì)文件的審批、反復(fù)的檢查等非增值活動(dòng)中；而在增值活動(dòng)中，大部分活動(dòng)都是串聯(lián)進(jìn)行的，耽誤了大量時(shí)間。引入BPR核心思想和信息化系統(tǒng)可有效簡(jiǎn)化流程、縮短采購(gòu)時(shí)間。通過(guò)信息化系統(tǒng)來(lái)完成整個(gè)采購(gòu)周期，不僅能規(guī)范采購(gòu)步驟，而且更有效率、更便捷。

（2）專業(yè)設(shè)備技術(shù)指標(biāo)具有傾向性。在前期的調(diào)研中，一些儀器設(shè)備供應(yīng)商會(huì)借機(jī)和項(xiàng)目申請(qǐng)部門進(jìn)行串謀，致使學(xué)校在招標(biāo)采購(gòu)文件中公布的技術(shù)參數(shù)傾向于某種品牌，甚至出現(xiàn)僅有一家能滿足要求的情況。這種傾向性或排他性的技術(shù)要求顯然有違公平公正原則，容易滋生腐敗行為。招標(biāo)辦作為采購(gòu)部門，不可能去了解每一種專業(yè)設(shè)備的技術(shù)參數(shù)，此時(shí)可運(yùn)用兩階段招標(biāo)法來(lái)確定具體參數(shù)。第一階段，投標(biāo)人按照招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書的要求提交不帶報(bào)價(jià)的技術(shù)建議，招標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)人提交的技術(shù)建議確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，編制招標(biāo)文件。在這一階段，招標(biāo)人與投標(biāo)人可以就技術(shù)方案進(jìn)行充分溝通、反復(fù)商討以及隨時(shí)要求增加補(bǔ)充有關(guān)資料。第二階段，招標(biāo)人向在第一階段提交技術(shù)建議的投標(biāo)人提供招標(biāo)文件，投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求提交包括最終技術(shù)方案和投標(biāo)報(bào)價(jià)的投標(biāo)文件。

（3）后續(xù)服務(wù)工作不到位。高等院校的采購(gòu)管理工作是一個(gè)系統(tǒng)的工作，不僅包括設(shè)備的采購(gòu)，還包括合同的簽訂、設(shè)備的安裝、調(diào)試和培訓(xùn)、付款等環(huán)節(jié)。長(zhǎng)久以來(lái)，高校對(duì)設(shè)備、工程和服務(wù)都是重采購(gòu)、輕管理。

（4）付款流程不完善。所有項(xiàng)目款項(xiàng)，均由使用部門提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處按合同辦理。對(duì)于一般的設(shè)備采購(gòu)，這樣的機(jī)制不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。然而，高等院校中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目是需要送審后才能確定最終金額，且該金額與合同約定出入較大。但是審計(jì)部門與財(cái)務(wù)處并沒(méi)有共享信息，導(dǎo)致出現(xiàn)多付款的現(xiàn)象。在高等院校引入信息化系統(tǒng)，將審計(jì)系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，可以有效防范類似事件的發(fā)生。

高等院校采購(gòu)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，究其原因主要在于以下三個(gè)方面：一是機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，部門之間的職責(zé)范圍不清，缺乏必要的協(xié)調(diào)機(jī)制；二是制度建設(shè)不完善，管理工作中每個(gè)環(huán)節(jié)的銜接沒(méi)有充分考慮；三是沒(méi)有引入信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致信息傳遞不通暢，信息共享不及時(shí)。要解決這些問(wèn)題，必須對(duì)高等院校的采購(gòu)管理流程進(jìn)行重組，界定各部門職責(zé)及完成工作的時(shí)間與質(zhì)量，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，引入信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)共享。

參考文獻(xiàn)

1．盛志佳．對(duì)高校設(shè)備采購(gòu)管理的思考——以湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)為例，中國(guó)科教創(chuàng)新導(dǎo)刊，2012 （1）.

2．尹勇，高校招投標(biāo)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原理及法律依據(jù)．高等建筑教育，2009（1）．

第2篇

關(guān)鍵詞：高校； 招投標(biāo)； 規(guī)范； 管理

中圖分類號(hào)：F235.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-3315（2012）06-135-001

近年來(lái)，隨著高等院校招生辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)張，各高校基礎(chǔ)工程建設(shè)、物資采購(gòu)的數(shù)量和金額日益加大。招投標(biāo)工作，作為一種科學(xué)有效的工作方式，已被高校廣泛采用，一些高校為了更好地貫徹《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》和政府采購(gòu)招投標(biāo)管理精神，在成立招投標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理學(xué)校招投標(biāo)工作的同時(shí)，組織制定了相應(yīng)的招投標(biāo)管理制度，促使高校的招投標(biāo)管理工作逐步走向法制化、制度化、規(guī)范化，在很大程度上規(guī)范了基建和采購(gòu)工作，節(jié)省了時(shí)間，減低了成本，保證了質(zhì)量，提高了投資效益。但在實(shí)際工作中，因?yàn)橐恍┎灰?guī)范的操作和管理工作或者人為的腐敗因素，一直被認(rèn)為是一片凈土領(lǐng)域的高等學(xué)府，不斷滋生出一些腐敗經(jīng)濟(jì)案件，嚴(yán)重影響了部分高校的社會(huì)聲譽(yù)和形象。

因此，如何規(guī)范招投標(biāo)管理工作，切實(shí)維護(hù)學(xué)校利益，最大限度地發(fā)揮投資效益，又不發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件，不給學(xué)校發(fā)展史上留下污點(diǎn)，一直是當(dāng)前各界議論的焦點(diǎn)，也是各高校管理和監(jiān)督層不斷探索的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，應(yīng)該從管理制度方面進(jìn)行探索和改進(jìn)，進(jìn)一步規(guī)范高校招投標(biāo)管理工作，具體有以下幾個(gè)方面：

一、完善制度建設(shè),完善招投標(biāo)采購(gòu)管理

學(xué)校工程建設(shè)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束招投標(biāo)行為。各學(xué)校應(yīng)該依據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及省、市有關(guān)規(guī)定，制定符合學(xué)校實(shí)際的《招投標(biāo)管理辦法》，明確招標(biāo)的原則、內(nèi)容范圍、程序和工作紀(jì)律等，并按照工程項(xiàng)目的不同特性，結(jié)合各自的專業(yè)要求，分別制定切實(shí)可行的操作流程、細(xì)則，規(guī)范招投標(biāo)行為，指引全校的招投標(biāo)工作。

二、把握好招投標(biāo)工作的四個(gè)關(guān)鍵步驟

1.把好標(biāo)書起草關(guān)

標(biāo)書對(duì)于整個(gè)招投標(biāo)工作就好比一項(xiàng)運(yùn)動(dòng)的競(jìng)賽規(guī)則，評(píng)標(biāo)、定標(biāo)都要依據(jù)標(biāo)書的條款執(zhí)行，標(biāo)書也是簽訂合同的重要依據(jù)。為體現(xiàn)招標(biāo)工作的“公開(kāi)、公平、公正”，做好招標(biāo)書的起草工作尤為重要。標(biāo)書的起草應(yīng)翔實(shí)、客觀準(zhǔn)確。要對(duì)擬招標(biāo)工程的工程概況、技術(shù)要求等進(jìn)行明確地描述;要充分結(jié)合工程的概況和要求，對(duì)潛在的投標(biāo)單位的資質(zhì)、技術(shù)實(shí)力加以明確的界定；要擬訂完善的評(píng)標(biāo)辦法，多一些定量的評(píng)定指標(biāo)，少一些定性標(biāo)準(zhǔn),盡量減少人為干涉評(píng)標(biāo)的因素；還要對(duì)付款方式、違約約定等合同主要條款加以描述。

2.把好編制預(yù)算關(guān)

從源頭上把好建設(shè)工程的審批，明確規(guī)定總概算在多少萬(wàn)元以上的建設(shè)工程等項(xiàng)目均必須立項(xiàng)。由基建主管部門申請(qǐng)，而后組織公開(kāi)論證，在充分論證的基礎(chǔ)上做出論證書面報(bào)告，確定資金來(lái)源，由財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)等部門審簽，主管校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)校黨委產(chǎn)委會(huì)和校長(zhǎng)辦公會(huì)上會(huì)討論，同意后方可立項(xiàng)、進(jìn)行招標(biāo)。

3.把好開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)關(guān)

開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)是招投標(biāo)整個(gè)活動(dòng)的關(guān)鍵，通過(guò)開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)將最終確定中標(biāo)單位,對(duì)這一環(huán)節(jié)的把關(guān)尤為重要。

（1）合理確定評(píng)標(biāo)小組。對(duì)于需要在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程主管部門監(jiān)管下進(jìn)行的招標(biāo)工作，開(kāi)標(biāo)前應(yīng)該按照建設(shè)工程主管部門和行政許可部門的規(guī)定，根據(jù)2:5或者3:6的比例確定校方評(píng)委和專家?guī)鞂I(yè)評(píng)委人數(shù)，組成評(píng)標(biāo)小組；對(duì)于不需要在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程主管部門監(jiān)管下進(jìn)行招標(biāo)工作的工程，也應(yīng)由招標(biāo)公司模擬在當(dāng)?shù)匦姓S可部門組織招標(biāo)的形式，根據(jù)2:5或者3:6的比例確定校方評(píng)委和專家?guī)熘械膶I(yè)評(píng)委，組成評(píng)標(biāo)小組。

（2）依法評(píng)標(biāo)。按照《招投標(biāo)管理辦法》的規(guī)定和招標(biāo)文件的要求，堅(jiān)持程序到位，嚴(yán)格投標(biāo)文件的資格性和符合性審查，嚴(yán)肅評(píng)標(biāo)紀(jì)律，保守評(píng)標(biāo)秘密，杜絕人為因素和不法行為，從而最大限度地滿足工程要求，擇優(yōu)選定的中標(biāo)候選人。

（3）加強(qiáng)評(píng)標(biāo)過(guò)程監(jiān)督。對(duì)于需要在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程主管部門監(jiān)管下進(jìn)行的招標(biāo)工作，由當(dāng)?shù)匦姓S可部門組織整個(gè)開(kāi)標(biāo)過(guò)程，監(jiān)督程序十分嚴(yán)密；對(duì)于由招標(biāo)公司模擬當(dāng)?shù)匦姓S可部門組織的招標(biāo)工作，學(xué)校的紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)指派專門人員全程參與招投標(biāo)活動(dòng)，將過(guò)程的程序規(guī)范作為監(jiān)督的重點(diǎn)“在參與中服務(wù)，在服務(wù)中體現(xiàn)監(jiān)督”，并將監(jiān)督納入招投標(biāo)制度保障體系之中。真實(shí)地體現(xiàn)公正、公平的評(píng)標(biāo)原則，維護(hù)建設(shè)單位的合法權(quán)益，讓招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程灑滿陽(yáng)光。

第3篇

關(guān)鍵詞：五力模型 高校 物資采購(gòu) 內(nèi)部控制

我國(guó)高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。將“五力模型”的核心理念與高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制相結(jié)合，可以進(jìn)一步完善高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制制度，有利于提高學(xué)校物資采購(gòu)水平，購(gòu)回價(jià)廉物美的商品，促進(jìn)高校健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、當(dāng)前高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）物資采購(gòu)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行不完善

當(dāng)前高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在不足：一方面，我國(guó)沒(méi)有專門制定高校物資采購(gòu)的相關(guān)法律法規(guī)；另一方面，高校在自己制定有關(guān)物資采購(gòu)規(guī)定時(shí)，仍然存在許多不足之處，沒(méi)有一套完整的高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制制度。因此，高校在物資采購(gòu)過(guò)程中缺乏有效約束、存在著不少漏洞，在具體實(shí)施物資采購(gòu)活動(dòng)時(shí)運(yùn)行效果不佳。例如，有些高校對(duì)物資采購(gòu)內(nèi)部控制有許多誤解，認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制影響了辦事效率，使得部分高校的物資采購(gòu)內(nèi)部控制制度流于形式。

（二）物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制不完善

高校物資采購(gòu)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要有：采購(gòu)計(jì)劃不合理，供貨商選擇不當(dāng)，采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范等。例如，有些高校沒(méi)有完全按照采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行物資采購(gòu)；對(duì)于設(shè)備、教材、圖書等大宗物資，沒(méi)有采用公開(kāi)招標(biāo)的方式確定供貨商；沒(méi)有設(shè)置專門人員根據(jù)采購(gòu)貨運(yùn)單、發(fā)票、合同副本、價(jià)格申報(bào)單、采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)等。

（三）物資采購(gòu)的購(gòu)買環(huán)節(jié)不規(guī)范

高校物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的請(qǐng)購(gòu)、審批環(huán)節(jié)不規(guī)范，供貨商的評(píng)估、準(zhǔn)入制度不科學(xué)，采購(gòu)方式不合理，采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不合理，合同簽訂不規(guī)范，采購(gòu)物資驗(yàn)收不規(guī)范等。例如，有些高校在物資采購(gòu)過(guò)程中，由于對(duì)所購(gòu)物資、設(shè)備的市場(chǎng)調(diào)查不夠，對(duì)供貨商履約能力的了解不全等，導(dǎo)致部份供貨合同無(wú)法履行的風(fēng)險(xiǎn)，給學(xué)校造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）物資采購(gòu)的付款環(huán)節(jié)不規(guī)范

高校物資采購(gòu)的付款程序、職責(zé)不規(guī)范，對(duì)預(yù)付賬款、大額資金沒(méi)有定期核查，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不嚴(yán)格，物資采購(gòu)的退貨制度不規(guī)范等。例如，有些高校在物資采購(gòu)過(guò)程中，會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)庫(kù)記錄核對(duì)不一致；沒(méi)有指定專人定期與供貨商核對(duì)債權(quán)債務(wù)；沒(méi)有嚴(yán)格審核資金預(yù)算、合同、相關(guān)單證、審批程序等內(nèi)容，就給供貨商辦理了貨款結(jié)算，承擔(dān)了許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、波特五力模型的核心理念與運(yùn)用

（一）五力模型的核心理念

波特于20世紀(jì)80年代初提出：各行各業(yè)都存在著決定其競(jìng)爭(zhēng)能力的五種力量，這五種力量互相制約互相促進(jìn)，共同影響著行業(yè)的發(fā)展。它們是：行業(yè)新進(jìn)入者的威脅，供應(yīng)商的議價(jià)能力，購(gòu)買商的議價(jià)能力，替代品的威脅，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的竟?fàn)帍?qiáng)度。通過(guò)分析五種力量的此消彼長(zhǎng)，可以客觀地分析自身所處的外部環(huán)境和自身的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)能力。

（二）五力模型的運(yùn)用

五力模型的核心理念適用于各行各業(yè)，本文從高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的視角，對(duì)五種力量進(jìn)行分析研討：監(jiān)管部門（教育、財(cái)政、紀(jì)檢、審計(jì)等部門）、使用部門（教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、科研、飯?zhí)玫炔块T）、供貨商（教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、飯?zhí)梦镔Y等供貨商）、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)供貨商（個(gè)體、集體、股份制等）、高校采購(gòu)部門（學(xué)校招投標(biāo)管理中心、紀(jì)檢審計(jì)、后勤采購(gòu)部等）。它們分別對(duì)應(yīng)的五種力量是：監(jiān)管部門的監(jiān)督能力、物資使用部門的評(píng)價(jià)能力、供貨商的議價(jià)能力、同業(yè)竟?fàn)幑┴浬痰木範(fàn)幠芰Α⒏咝Ｎ镔Y采購(gòu)部門的執(zhí)行能力。這五種力量與內(nèi)部控制五要素互相影響互相作用，共同促進(jìn)高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的日益完善，從而為學(xué)校購(gòu)回價(jià)廉物美的商品。

三、五力模型對(duì)高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的影響分析

眾所周知，高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的五要素是：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。其中：內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式，信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件，內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。而五力模型與內(nèi)部控制五要素的關(guān)系密切，它們之間形成了一種完美的結(jié)合，共同影響高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的建設(shè)。

（一）上級(jí)監(jiān)管部門

高校物資采購(gòu)的監(jiān)管部門主要有：教育、財(cái)政、紀(jì)檢、審計(jì)等部門。它們代表政府的相關(guān)職能部門，對(duì)高校物資采購(gòu)實(shí)行全方位監(jiān)督，處處體現(xiàn)了監(jiān)督能力。例如，財(cái)政部門對(duì)高校物資采購(gòu)資金實(shí)行預(yù)算控制；紀(jì)檢審計(jì)部門，對(duì)高校物資采購(gòu)部門的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、物資采購(gòu)活動(dòng)過(guò)程、內(nèi)部監(jiān)督的效果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

（二）物資使用部門

高校物資的使用部門主要有：教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、科研、后勤處飯?zhí)玫炔块T。它們代表學(xué)校不同的部門，對(duì)學(xué)校采購(gòu)回來(lái)的物資、設(shè)備的性能、質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，體現(xiàn)了對(duì)所購(gòu)物資的評(píng)價(jià)能力。例如，教學(xué)部門對(duì)教學(xué)設(shè)備的優(yōu)劣、價(jià)格的高低可以提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，體現(xiàn)了內(nèi)部監(jiān)督員的身份。而他們?cè)谑褂媒虒W(xué)設(shè)備時(shí)最有發(fā)言權(quán)，他們的反饋意見(jiàn)，對(duì)于教學(xué)設(shè)備的采購(gòu)活動(dòng)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要參考價(jià)值。凡此種種，處處都體現(xiàn)出信息與溝通的元素。

（三）物資供貨商

供貨商主要有：教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、科研、飯?zhí)梦镔Y等供貨商。他們體現(xiàn)了對(duì)商品、物資的議價(jià)能力。供貨商是高校物資采購(gòu)的客體；如何準(zhǔn)確科學(xué)地選擇供貨商，是物資采購(gòu)成功與否的關(guān)鍵。因此，在選擇供貨商時(shí)，一般要了解供貨商的內(nèi)部環(huán)境，特別是其法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等內(nèi)在價(jià)值；以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范未然。通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)方式選擇供貨商，以便購(gòu)回價(jià)廉物美的商品。所有這些工作都依賴于良好的信息與溝通，并且進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。

（四）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)供貨商

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者主要有：個(gè)體、集體、股份制的各種供貨商群體。在各種各樣的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)供貨商中，他們?yōu)榱四軌蛟诟咝Ｎ镔Y采購(gòu)中竟標(biāo)成功，往往會(huì)通過(guò)展示自己產(chǎn)品性能、價(jià)格優(yōu)勢(shì)、服務(wù)質(zhì)量等來(lái)體現(xiàn)各自商品的竟?fàn)幠芰Α８咝Ｎ镔Y采購(gòu)部門可以對(duì)他們進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)彼此的信息與溝通。例如，筆者所在高校飯?zhí)茫瑢W(xué)校物資采購(gòu)部門每半年舉行一次公開(kāi)招投標(biāo)，通過(guò)公平竟?fàn)幍姆绞竭x擇供貨商。對(duì)于大宗食品材料，必需選擇兩個(gè)以上供貨商為飯?zhí)锰峁┩愂称罚岳谒麄冞M(jìn)行同業(yè)竟?fàn)帲瑸轱執(zhí)锰峁﹥r(jià)廉物美的食品材料。

（五）高校物資采購(gòu)部門

高校物資采購(gòu)的主要參與者：學(xué)校招投標(biāo)管理中心、紀(jì)檢審計(jì)、實(shí)驗(yàn)與設(shè)備處、后勤采購(gòu)部等。高校物資采購(gòu)部門要加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷完善其內(nèi)部環(huán)境，正如“打鐵還需自身硬”。在進(jìn)行物資采購(gòu)過(guò)程中搞好建章立制工作，加強(qiáng)勤政廉政建設(shè)，自覺(jué)接受全校師生員工的監(jiān)督。例如在進(jìn)行物資、設(shè)備公開(kāi)招投標(biāo)中，要認(rèn)真執(zhí)行“公平、公正、公開(kāi)”的原則選擇供貨商，嚴(yán)格實(shí)行貨比三家，優(yōu)中選優(yōu)的原則。學(xué)校紀(jì)檢、審計(jì)要全程參與物資采購(gòu)過(guò)程的控制活動(dòng)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，搞好內(nèi)部監(jiān)督。

四、完善高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的具體措施

前述五力模型的“五力”分別為：高校監(jiān)管部門的監(jiān)督能力、物資使用部門的評(píng)價(jià)能力、供貨商的議價(jià)能力、同業(yè)竟?fàn)幑┴浬痰木範(fàn)幠芰Α⒏咝Ｎ镔Y采購(gòu)部門的執(zhí)行能力。筆者認(rèn)為：前四種力量都是外力，后一種力量是內(nèi)力；內(nèi)力是事物發(fā)展變化的根據(jù)，外力是事物發(fā)展變化的條件，外力通過(guò)內(nèi)力起作用。因此，我們高校物資采購(gòu)部門要不斷苦練內(nèi)力，特別是不斷完善高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制制度，把物資采購(gòu)的“權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”；打造一支堅(jiān)強(qiáng)有力的、高效的物資采購(gòu)執(zhí)行力隊(duì)伍。具體措施如下：

（一）加強(qiáng)高校物資采購(gòu)部門的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部環(huán)境規(guī)定一個(gè)單位的紀(jì)律和架構(gòu)，影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制定，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化等。例如，可以在高校專門設(shè)立招投標(biāo)管理中心，配備相關(guān)精干人員，具體負(fù)責(zé)全校物資采購(gòu)工作。并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定《高校物資采購(gòu)管理辦法》、《高校招投標(biāo)工作人員管理規(guī)定》、《高校招投標(biāo)合同管理辦法》、《高校物資采購(gòu)評(píng)審專家管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，做到有法可依，有規(guī)可循，規(guī)范采購(gòu)。

（二）加強(qiáng)高校物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是高校物資采購(gòu)部門及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析物資采購(gòu)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。高校物資采購(gòu)歷來(lái)是一項(xiàng)重要而敏感的工作，平時(shí)應(yīng)深入基層多搞調(diào)查研究，了解市場(chǎng)信息，掌握物價(jià)變動(dòng)情況；加強(qiáng)與相關(guān)物資采購(gòu)行業(yè)以及客戶群的聯(lián)系；對(duì)相關(guān)采購(gòu)物資搞好目標(biāo)設(shè)定，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案，將可能發(fā)生的損失降到最低限度。

（三）加強(qiáng)高校物資采購(gòu)過(guò)程的控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等。例如，筆者所在高校飯?zhí)迷谖镔Y采購(gòu)過(guò)程中的做法是：在學(xué)校招投標(biāo)管理中心領(lǐng)導(dǎo)下，由紀(jì)檢、審計(jì)人員全程參與物資采購(gòu)工作，后勤處采購(gòu)部做好日常管理工作，組織供貨商撰寫標(biāo)書，將飯?zhí)梦镔Y采購(gòu)信息公布于校園網(wǎng)，整個(gè)過(guò)程公開(kāi)、透明。學(xué)校后勤財(cái)務(wù)科根據(jù)招投標(biāo)合同、物資請(qǐng)購(gòu)單等做好貨款結(jié)算工作。飯?zhí)脗}(cāng)管部門根據(jù)物資請(qǐng)購(gòu)單、送貨單、貨款結(jié)算單等進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，整個(gè)物資采購(gòu)過(guò)程規(guī)范有序進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)高校物資采購(gòu)工作的信息與溝通

信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在方方面面有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制。例如，高校物資采購(gòu)部門可以利用校園網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)的信息；或者經(jīng)常深入基層，到物資市場(chǎng)第一線去收集整理信息。保持高校內(nèi)外之間的物資、設(shè)備供需雙方的信息通暢。充分了解廠家的誠(chéng)信度、產(chǎn)品的技術(shù)性能、價(jià)格等方面的資訊。總之，高校物資采購(gòu)部門要深入市場(chǎng)、調(diào)查研究、了解信息，搞好高校采購(gòu)部門與物資供貨商之間的信息與溝通。

（五）健全高校物資采購(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施是否有效，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。包括以學(xué)校紀(jì)檢審計(jì)為主的日常監(jiān)督和各種專項(xiàng)監(jiān)督兩方面。在加強(qiáng)高校物資采購(gòu)監(jiān)督體系的同時(shí)，要不斷健全物資采購(gòu)監(jiān)督的法律體系建設(shè)。例如，高校應(yīng)制定與《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》相配套的《高校物資采購(gòu)管理辦法》、《高校招投標(biāo)工作人員管理規(guī)定》、《高校招投標(biāo)合同管理辦法》、《高校物資采購(gòu)評(píng)審專家管理辦法》等實(shí)施細(xì)則。真正做到按章辦事，依法采購(gòu)，接受監(jiān)督，服務(wù)學(xué)校。

五、總結(jié)

波特“五力模型”積極影響高校物資采購(gòu)工作，它對(duì)建設(shè)廉潔校園、防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，起到了積極的作用。因此，要努力學(xué)習(xí)“五力模型”的精神實(shí)質(zhì)并加以應(yīng)用，不斷完善高校物資采購(gòu)內(nèi)部控制制度，打造一支廉潔高效的、極具執(zhí)行力的物資采購(gòu)隊(duì)伍，為促進(jìn)新時(shí)期高校物資采購(gòu)工作做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張麗.企業(yè)內(nèi)部控制制度探討[J].財(cái)會(huì)通訊，2009（10）.