金融監督管理范文
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第1篇
金融市場監管具有特定的內在涵義，但是中國的監管機制在運行中存在著滯后性，使其在市場監管中的協調作用難以充分發揮出來。中國的金融管理體系伴隨著市場經濟的運行而不斷地調整，特別是經歷了2008年的金融危機以后，中國的監督管理體系中所存在的問題暴露出來。在金融機構的分業監督管理模式施行中，由于金融機構的自律性不足，且協調機制在運行中存在著不穩定性，使得金融市場監督管理的有效性難以發揮出來。
（二）中國金融市場監督管理目標模糊且范圍狹窄
中國金融市場監管主要包括金融機構的設立，資產負債業務、金融市場的會計結算，對外匯外債、證券業、信托業、保險業的監管等等。管理的目標是監理一個穩定的金融體系，使其在運行中對金融市場實施高效管理，并根據市場需要不斷地完善，以確保金融市場健康而穩定地發展。在金融機構的監管中，特別對商業銀行的監管要極為重視。但是，從中國金融市場監督管理的范圍來看，不僅監管內容存在著局限性，而且監管范圍沒有實現全面覆蓋，且監管力度不足，從而影響了對金融市場的監管效力。特別是監管內容要根據社會發展以及市場需要而實時更新，但是一些非金融機構，諸如彩票、民間融資、社會養老保險以及失業保險等都沒有被納入到金融監督管理范疇。
（三）中國金融市場監督管理的方法不夠完善
中國金融市場監督管理方法，主要采用公告和實體監管，并運用規范導向的方式等等。公告監管的缺陷在于，各種信息不對稱現象時有出現。金融業與公眾之間只有針對金融業務建立有效溝通，才能夠對金融企業的經營質量以評判，在信息不對稱的市場環境中，很容易產生不當經營問題。相比較于其他的金融監管方法，公告監管相對寬松，主要強調經營形式的操作是否具有合法性。但是在具體執行中，由于沒有觸及到金融企業的經營實體，使得金融監督管理機制很難發揮有效的監管作用。與公告監管相比，實體監管更為嚴格且以其強制力發揮有效性。在監管機制運行中，操作更為具體，主要是運用強有力的行政手段對金融市場以規范化管理。按照中國的管理體制，金融監管所執行的是行政管理制度，實施自上而下的管理模式，在金融監督管理執行的過程中，由于行政規范不夠健全，導致金融監督管理方法遵循計劃、行政命令、經濟處罰方式而缺乏靈活性。中國的金融市場監督管理方法所存在的問題是監督管理能力相對較低，自我約束和自我管理機制不夠健全。
（四）金融市場的監督管理機構缺乏協調性
中國目前執行監督管理的金融機構為中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會，這些監督管理委員會分管不同的金融行業，但是在執行監督管理中，卻由于對基本職責沒有明確的界定，導致相互之間各司其職而難以相互協調，金融監管相對分散、業務監管上的脫節而致使各種監管漏洞出現。金融市場的監督管理機構監管執行中，都是按照有關法律規定來完成的，其管理職責主要包括金融市場的監督管理，對于監督管理的各項規章制度以、并以命令的方式公布金融機構運作過程中的合法操作與合規操作。
二、中國金融市場監督管理機制
（一）機構監督管理機制
從中國的金融市場監督管理機制來看，對金融市場中的機構管理主要包括銀行機構管理、非銀行機構管理和保險機構的管理。金融市場的監督管理部門對市場的準入和市場行為以監督管理，并實施有效的控制措施，以提高監督管理運行效率。但是，在規范的監督管理機制下，操作過程中會出現多頭監督控制，使得管理界限難以劃分，這就意味著該種管理機制有待于進一步完善。
（二）目標監督管理機制
金融市場的目標監督管理要具有競爭性和穩定性的特點，且在機制運行中要確保透明化展開。在目標監督管理機制的運行下，無論是金融業的機構組織形式，還是金融產業所發揮的功能性，都需要監督管理的主體承擔目標監管，并確保監督管理目標得以實現。實施目標監督管理的運行機制，是要求金融市場運行中要處于產業鏈發展的狀態，且運行高度集中，以利于多種金融業務有效地開展。此外，在監管執行過程中，往往是一個監督管理的目標由單一的監督管理主體負責。但是，由多個部門統一管理就必然存在重復監督管理的現象，使得監督管理的效率有所降低。
（三）功能監督管理機制
目前的金融業已經打破了傳統的監督管理機制，而是適應市場要求不斷地實現多元化融合。在金融市場市場監督管理中，對于功能監控以有效利用，可以促進資金融通，以提供更為完善的中介服務。金融機構所能夠提供的中介職能包括支付、規模、時態、風險、信息生產以及受托監督等等，根據金融市場所需要的服務內容設立功能，并設立相應的監督管理部門，可以對金融市場主體以監督管理，由此而確保了金融市場主體之間公平競爭，金融市場的監督管理也更為專業化。
三、人民幣國際化趨勢中金融監督管理所發揮的效用
中國的金融市場要健康穩定地發展，就要建立穩定協調的金融管理機制，根據市場經濟發展要求對金融監管機制以調整并針對監管內容不斷地完善，特別需要對金融市場的監督管理方式以跟進，使金融市場監管機制更為適應社會經濟發展要求。
（一）充分發揮中央銀行的金融監督管理效用
隨著中國市場經濟逐漸步入世界經濟軌道，中國的經濟發展走向了世界經濟環境。世界經濟一體化促進了中國與世界各國的交融。一個國家的經濟發展程度取決于貨幣是否被世界其他國家所接受，或者被作為儲備貨幣。中國經濟的崛起，人民幣國際化成為一種必然趨勢。中國的金融業要在世界金融市場中占有一席之地，就要把握住金融發展方向，采取相應的戰略措施，進一步強化中國金融市場的監督管理，使中國進入到新的金融發展階段，能夠快速地適應世界金融市場環境并平穩地發展。這就需要充分地發揮中央銀行的功能，使其處于監督管理的核心領導作用?，F今的世界經濟環境中，資本的開放程度逐漸擴大，隨著資本大規模進出，使得貨幣供給成為一種內生變量。此時，要使貨幣的匯率趨于穩定，中央銀行就要啟動匯率政策，以對資本流動情況以控制，使得匯率保持平穩。人民幣的國際化使得自由兌換中對貿易運行產生一定的影響。金融監督管理部門要將有效的對沖機制建立起來，以避免資本規模性擴大而對市場產生沖擊作用而造成金融市場波動。
（二）金融監督管理要制定相對完備的貨幣政策
一個國家只有強大的經濟實力和相對穩定的幣值，才能夠在國際金融市場中具有競爭力。制定完備的貨幣政策，可以對金融市場以有效控制，在緩解通貨膨脹的同時，以維護人民幣幣值的穩定，促進人民幣國際化方向發展。人民幣穩定的幣值可以更好地控制國內的物價，也會對國際市場物價產生深刻的影響。實施金融監督管理，就是要促進貨幣幣值的穩定性，以進一步規范金融市場，對于金融市場過熱或者投機現象都要能夠有效消除。
（三）金融監督管理具有控制金融風險的作用
中國2005年以來實施了匯率改革，對境外投資業務提供了便利，特別是在境外人民幣結算的同時，可以對離岸人民幣市場中所存在的風險以有效控制，并能夠做好防控措施。受到金融危機的影響，人民幣的匯率呈現出大幅度的波動，對于外貿企業而言存在著匯兌風險。為了強化中國的進出口貿易，就要實施必要的金融市場管理機制，由中央銀行實施戰略性措施，對人民幣的投資和結算業務以擴大，以促進中國對外貿易的增長。對于中國的人民幣結算業務，周邊國家持有接受的態度會促進人民幣在世界各地流通，將更多國家的貨幣吸納到國家儲備中，可以有效地降低通貨膨脹的壓力。為了能夠更好地預防人民幣匯率波動而產生的國際投機行為，在金融市場監督管理中，還要在實施監督控制的同時，建立預警機制，以提升人民幣的跨境流動的控制力。
四、結語
第2篇
【關鍵詞】農村金融機構；變更；會計質量；影響
變更后的注冊會計師的謹慎程度從總體上顯著低于沒有變更的注冊會計師，這一結果表明變更后的注冊會計師沒有保持實質上的獨立性；一個理性的投資者有理由相信，變更了會計事務所的會計意見是不可信的[1]。特別是對于農村金融機構而言，信息披露的真實性和會計質量問題，需要構建會計監督管理體系，對其進行有力的保障。
一、農村金融機構審計委員會與會計事務所變更
獨立性被看作是有效審計委員會的最重要特征，獨立的審計委員會成員比內部董事或灰色董事更注重對財務報告的監督，對于會計事務所的變更，需要相關的審計委員會進行正確的判斷，要保證會計質量問題，同時要對農村金融機構的財務報告進行監督，要獨立于審計委員會之外的職能，具有一定的獨立性。這就要求注冊會計師要有能力獨立完成對財務報告的審核和監督職能。
通過審計委員會的各成員要有專業的經驗和水平，對相關任務具有獨立完成審核和監督的能力，在這個過程中如果注冊會計師對某個成員的水平和職能給予負面的評價，對于審計委員會來說其監督的職能將會受到很大的影響。同時對于各個成員而言，要有一定的判斷能力，注冊會計師與農村金融機構管理層之間的分歧根源所在，要能夠具有盡量降低變更可能性的能力，因為變更后的會計意見是沒有實質意義的，這會使管理層運用這一點進行財務舞弊行為，這就需要審計委員會在應對這種分歧時要具有及時溝通的能力，并能夠調節注冊會計師與農村金融機構管理層的分歧所在，認識到管理層利用變更調節的真正目的，從而完成對農村金融機構財務有效的會計，因為這種會計事務所的變更意見是會影響到會計的質量，有可能這種變更帶來巨大的負面影響[2]。
二、樣本選擇與數據
我們選擇了2010年和2012年度發生會計事務所變更，且能夠公開搜集到審計委員會成員名單的90家農村金融機構作為樣本，在剔除了數據缺失的上市農村金融機構后共得到82家研究樣本。在這個樣本中，要選擇會計事務所沒有發生變更的上市農村金融機構作為對照樣本。這些數據均收集于相關部門提供的上市農村金融機構的財務情況和網絡上農村金融機構內部相關資料，通過對比分析，采用數據統計軟件SPSS13.0進行數據整理和統計。
由此提出如下假設：
H1：在控制了財務狀況變化和盈余管理因素的影響之后，會計事務所的變更對注冊會計師的謹慎程度有顯著影響，變更后的注冊會計師的謹慎程度顯著低于沒有變更的注冊會計師。
如果H1假設成立，則表明在會計事務所變更過程中存在“收買會計意見”的現象。
H2：在其他條件相同情況下，由上市農村金融機構控制權轉移所導致的事務所變更與會計質量的相關性。
如果H2假設成立，則表明事務所變更與會計質量的正相關。
H3：與會計師事務所存在捆綁關系的獨立董事的事務所更換與會計質量的關系。
如果H3假設成立，則表明事務所更換與會計質量有關系。
三、數據分析
（一）描述性統計
通過對樣本數據的分析，對審計委員會對農村金融機構財務報告的監督職能所表現的相關指標進行核實，同時這些參數要有利于對審計委員會處理會計事務所變更所表現出的職能進行評價，如表2所示，首先可以看出審計委員會的開會次數能夠判斷各個成員在履行財務報告監督職能的相關情況，是否有效地運用這種職能來處理好注冊會計師和農村金融機構管理層之間的利益關系，這種會計事務所的變更的過程會存在一定的風險，也會帶來質量問題，因此需要非常謹慎地態度來對待變更的意見。這種變更一般是由于農村金融機構管理層和股東的利益受到損失時想通過會計事務所的變更來達到利益調節的目的，對于這種變更會計事務所是不能同意，并且了與會計注冊師的意見保持一致性[3]。
（二）回歸分析
控制變量中，董事長變更、上年非清潔會計意見和財務困境與會計事務所變更顯著正相關，股權制衡度與會計事務所變更顯著負相關，與預期一致，而農村金融機構規模與會計事務所變更不存在顯著的相關關系。
從以上樣本的情況可以看出，對于顯著性水平主要所映出會計事務所的變更與審計委員會的監督職能密切相關，審計委員會的成員是否會因為被農村金融機構管理層和股東們收買會計意見，而會給農村金融機構帶來更大的損失，還是與獨立的注冊會計師的意見保持一致，做到謹慎行事，不能因為管理層和股東們因為私自的利益而損害整個農村金融機構的利益，這就需要審計委員會真正地行使監督職能[4][5]。通過變更會計事務所而“收買會計意見”的行為主要發生在連續虧損和扭虧的上市農村金融機構中，特別是連續虧損的農村金融機構表現得更加明顯[6]。
四、加強農村金融機構會計質量監管的對策建議
第3篇
消費者保護是歐洲監管局的主要目標之一。2012年，因金融產品和金融服務的設計、運營及推廣問題導致消費者利益受損的事件逐漸增多，引起了歐洲監管當局的注意，隨即對歐盟成員國的國家主管機關開展了調查。調查結果顯示，在銀行、保險和證券投資領域，不合適的產品監督管理機制在損害消費者利益的同時，還造成金融市場信心下降，以及金融機構審慎經營環境受到影響。為了加強消費者保護，促進金融體系的穩定性、有效性和完整性，歐盟于2013年底了《歐洲監管當局制造者產品監督管理流程共同立場》（簡稱《共同立場》）。
《共同立場》對制造者內部產品監督管理機制提出了八項原則性要求，強化了金融消費者保護的事前預防機制，展現出歐洲監管當局新的思考方向，以及歐洲金融消費者保護相關機制與實踐的新趨勢。鑒于此，筆者擬對上述新規的內容進行簡要分析，以期對我國金融消費者保護監管和實踐的完善有所裨益。
內容評析
與以往金融消費者保護相關規定相比，《共同立場》在監管對象、內容和方式方面有所突破，呈現出一些新的特點。
監管對象范圍擴大化。隨著金融市場的蓬勃發展，跨行業、跨地區的金融活動日益頻繁，金融活動主體也呈現多元化的態勢。《共同立場》沒有使用一般監管規定常用的“金融機構”的概念，而是用“制造者（Manufacturer）”的表述方式來定義監管對象，明確將其界定為“以制造活動為目，根據歐盟立法屬于一家或多家歐洲監管當局監管范圍，負責研發和發行產品或合并、生產、變更產品的自然人和法人”。這一界定，實際上是擴大了監管對象的范圍，從作為法人的“金融機構”擴展至包含自然人和法人的“制造者”，實現了對涉金融消費者保護主體的全覆蓋。
利用原則性規定提高規則的適用性。歐盟的國家聯盟性質決定了過于剛性、具體的規則可能無法適應各成員國的國情以及不同監管機構的監管需求，從而影響規則的施行效果。為提高規則的適用性，《共同立場》采用原則性規定的形式，有針對性地出臺較為彈性、宏觀的八項原則，為各成員國、各監管機構后續根據各自實際情況出臺具體規定預留了一定空間，確保了新規的有效性。
將產品監督管理嵌入制造者內部治理體系?！豆餐觥返谝豁椩瓌t就規定了制造者應當建立一套持續的基礎產品監督管理流程，并不斷對其進行完善和審查。此外，第二項原則對制造者的管理層提出了明確要求，執行董事會必須支持產品監督管理流程，高級管理層應當確保產品推出之前和之后均符合該流程相關規定，并且要留存充足的評估記錄。上述規定，使產品監督管理成為制造者內部治理架構和高級管理層的最終責任，迫使制造者高層對該事項給予足夠重視。
高度重視“事前、事中、事后”全過程的產品監督管理。《共同立場》圍繞市場調查、產品研發、推出、營銷、運營和運作的全過程確立了一系列原則，幾乎可以說是全方位、無死角的監管規定。如在產品研發之前，應當確認產品的目標市場并認真分析其特性，以確保產品符合消費者的需求和利益；產品研發后，必須進行產品評估和測試，包括壓力測試；在設定產品費用和功能時，應采取適當措施保證透明度；產品推廣和營銷階段，須選擇適合目標市場的不同渠道進行銷售，并提供清晰、準確、及時的信息等。同時，制造者還需定期監測產品的運營和運作情況，確保其繼續滿足消費者的利益，并在合適的條件下對產品的合規性進行審查。此外，當可能導致消費者利益受損的問題出現或即將發生時，制造者有責任采取適當措施進行補救或賠償。
啟示與借鑒
《共同立場》的出臺，給我國金融消費者保護監管和金融機構相關實踐帶來啟示，有一定的借鑒和參考作用。
直面新現象、新問題，及時出臺針對性的規定，適時調整監管對象界定。在經濟全球化的浪潮中，金融消費者保護的相關體制機制是否完善，對消費者權益保護是否及時，已經成為各國（地區）金融市場競爭力的重要指標。作為成熟、穩健的金融市場，歐盟十分重視消費者保護，歐洲監管當局持續監測、密切關注著涉及金融消費者利益問題的新變化，并且迅速作出反應。不僅針對金融產品和服務損害消費者利益問題，及時出臺了針對性規定，還適時從監管對象定義上強化了全面監管。
過于剛性、具體的規則并不必然帶來良好效果，借鑒原則性規定模式。過于嚴格細致的監管規定雖然能保證政策執行的準確性和透明度，但卻缺乏靈活性，很可能影響到實際適用。歐洲監管當局所采取的原則性規定模式，為各成員國和監管機構因地制宜地出臺具體規定，以及各金融機構結合自身情況發展出各具特色的產品監督管理體系，提供了最大便利。反過來，各機構遵循原則的實踐過程，使《共同立場》得到廣泛適用，確保金融消費者保護的立法目標得以實現。
立足國情，有效吸收普適性規定，避免盲目借鑒。制定《共同立場》之前，歐洲監管當局在歐盟成員國范圍內，專門針對制造者產品和服務問題導致消費者利益受損的情況進行了全面調查，并在附件中分別指出了各國的普遍性問題?？梢姡豆餐觥肥腔跉W盟既有監管體系、立足于歐洲市場現狀的產物。因此，我國在借鑒相關監管規定時，應充分考慮當前國情和現有監管體制，有效吸收普適性的規定，避免盲目移植。
將涉消費者保護產品監督管理納入金融機構內部治理體系。國內金融機構雖然多數構建了自身的產品監督管理體系，但并未將消費者保護納入考量范圍。因金融產品和服務問題引發糾紛，甚至給消費者造成損失的案例層出不窮。因此，金融機構十分必要將涉消費者保護產品監督管理嵌入到公司治理體系中，厘清董事會、高級管理人員在此方面的責任和工作職責，清晰界定各相關部門職能，明確在公司治理、組織架構、發展戰略、文化建設等方面構建職責分明、導向明晰的管理體系。
