出口貿(mào)易結(jié)算方式范文

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第1篇

一、國際貿(mào)易結(jié)算的一般運作及其核心問題

《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》規(guī)定，賣方必須“交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)并轉(zhuǎn)移貨物的所有權(quán)”（第30條），買方必須“支付貨物價款和收取貨物”（第53條）。可見，交貨和付款是進出口業(yè)務中兩個非常重要的環(huán)節(jié)。由于進出口貿(mào)易是在不同的國家和地區(qū)間進行，這使得國際貿(mào)易的交貨和付款在時間和空間上都是分離的，于是可能出現(xiàn)進口商在付出貨款之時未獲得貨物，或者是出口商在對貨物失去控制之時未獲得付款等情況。為了不使處在不利的一方遭受損失，這里涉及的關(guān)鍵問題是，對方是否能夠履約。

只要進口商付出了款項，就證明他已經(jīng)履約。在先交貨后付款的情況下，進口商往往是確定出口商提供了合同規(guī)定的商品之后，才會履行義務。問題的關(guān)鍵是如何確定以及確定的可信度：親自確定或者通過第三者代替自己確定？見到貨物后才算確定，還是貨物運抵本國就可以確定，甚至在貨物生產(chǎn)地裝船就可以確定？以上情形對應著不同的結(jié)算方式，它們都是進口商確定或監(jiān)督對方是否履約的可使用的方法。但是，不同方法所達到的監(jiān)督效果及所需的成本是不相同的。

反過來，如果出口商交了貨，進口商反而不付款呢？因此，出口商往往根據(jù)基礎合同中不同的貿(mào)易條件(Trade Terms)和運輸方式考慮采用何種結(jié)算方式，以達到約束買方付款的目的。《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》按交貨性質(zhì)的不同，將13種貿(mào)易術(shù)語分為實質(zhì)貨和象征貨兩大類。在實質(zhì)貨情況下，出口商必須在合同規(guī)定地點將貨物交由進口商控制，才算是完成了交貨任務，此時付款贖單和承兌贖單都已不能代替貨物的交付，因而信用證或托收方式不適用了。這類貿(mào)易術(shù)語包括了EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等，這時出口商最好采用預付貨款的方式；在象征貨情況下，出口商以裝運單據(jù)的交付代替貨物的交付，進口商憑對方提供的齊全、正確、及時的單據(jù)付款。這時，單據(jù)銜接了貿(mào)易的全過程，較好解決了上述時空差距所帶來的矛盾。FCA、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP等6種貿(mào)易術(shù)語即屬此類。

從理論上說，信用證和托收僅適用于象征貨的貿(mào)易術(shù)語，此外，出口商還要考慮不同的運輸方式對結(jié)算方式選擇的影響。如果是海洋運輸，出口商可以通過控制海運提單（物權(quán)憑證）作為約束進口商付款贖單的有效工具。此時，可以選用信用證或托收方式收款。但如果是航空、鐵路或郵政運輸，出口商發(fā)貨后取得的單據(jù)并不代表單據(jù)項下的貨物，此時信用證或托收就沒有實質(zhì)意義了。

由上述分析可知，不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式實際上是雙方用來監(jiān)督對方履約的有效方法和策略。因而國際貿(mào)易結(jié)算的一般運作往往表現(xiàn)為在貿(mào)易單據(jù)（包括商業(yè)單據(jù)和金融單據(jù)）和資金的收付中通過銀行的中介與監(jiān)督，促使交易雙方履約并盡量降低支付交易成本的信用活動，其中，信用是國際貿(mào)易結(jié)算的核心問題。出于當前國際市場競爭的需要，國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇，實際上需要出口企業(yè)有效的融合銀行信用的安全性和商業(yè)信用的靈活性，以達到均衡雙方的貿(mào)易利益的目的。

二、制約我國出口企業(yè)理性選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的主要因素

在國際貿(mào)易結(jié)算中，銀行和進出口商都將面臨信用風險。對于出口商來說，他能否對信用風險進行準確地把握和控制，直接關(guān)系著國際貿(mào)易結(jié)算方式是否是理性的選擇。當前，我國出口企業(yè)在對信用風險的防范上普遍存在著嚴重的缺陷和不足，具體表現(xiàn)為：

1.我國企業(yè)風險意識淡薄，企業(yè)內(nèi)部的信用管理普遍缺失。我國大多數(shù)的出口企業(yè)其市場化的制度改革尚未完成，在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上仍存在著那種資產(chǎn)處置權(quán)私有化而經(jīng)營責任卻公有化的弊端，企業(yè)沒有強化風險意識的經(jīng)濟動力和壓力。長期在這種內(nèi)無動力、外無壓力的環(huán)境中，出口企業(yè)已逐漸習慣了粗放營運。在企業(yè)的經(jīng)營目標上，則存在著只注重銷售業(yè)績而忽視效益的觀念，企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，或是迫于市場競爭的壓力，片面的追求出口額，忽視了對交易過程的各個環(huán)節(jié)進行有效的風險控制，由此導致了在出口額增長的同時，逾期的海外應收帳款也越來越多。此外，在實際業(yè)務運作過程中，許多出口企業(yè)常將信用證視為整個交易過程的保障工具，認為只要嚴格做到“單證一致，單單一致”，出口商就可憑借裝運單據(jù)很快取得貨款，既安全又主動。然而，事實上信用證并不是“保險工具”，在使用過程中因其固有的內(nèi)在缺陷而可能使出口商遭遇不開證，提供假信用證，開立“軟條款”以及以“不符點”為由惡意拒付等問題。正是基于信用證在實際操作中存在的這些諸多漏洞，它很可能使貿(mào)易的達成和貸款的支付事實上最終還依賴于商業(yè)信用。因此，問題的關(guān)鍵在于交易對象的選擇以及在不同條件下各種結(jié)算方式的靈活運用。

2.我國貿(mào)易融資業(yè)務的風險控制要求過于嚴格。目前，我國銀行將所有貿(mào)易融資授信業(yè)務納入統(tǒng)一授信范圍，企業(yè)信用等級必須達到A級以上方能開展貿(mào)易融資業(yè)務。根據(jù)這一規(guī)定，許多外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易融資需求是無法滿足的。

以農(nóng)業(yè)銀行的做法為例，單個客戶的最高綜合授信額度原則上應該根據(jù)客戶風險狀況得出，但是銀行對客戶風險狀況缺乏歷史數(shù)據(jù)積累，因此無法據(jù)此來確定授信額度。在實際工作中，它是以客戶償債能力作為核定最高綜合授倌額度的核心，控制指標主要為客戶的資產(chǎn)負債率，對不同的客戶信用評級采取不同的授信額度核定模型。顯然，這些核定模型并不是完全建立在客戶風險及財務狀況綜合評估基礎之上，在實施過程，或者過于和客戶的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模緊密相關(guān)，或者過于強調(diào)第二還款能力（即進行有效足額抵押、質(zhì)押、保證額等）。在不能提供明確的擔保單位或具體的擔保資料的情況下，無法合理核定授信額度。而那些新建的外貿(mào)客戶一般只能達到A級評定標準，在不能提供明確的擔保單位或具體的擔保資料的情況下，也無法核定授信額度。

3.我國政策性金融手段還未完全融入國際貿(mào)易結(jié)算。在我國，2001年成立的中國出口信用保險公司全部統(tǒng)攬了由中國進出口銀行和商業(yè)性保險機構(gòu)所剝離的出口信用保險業(yè)務，與中國進出口銀行同時提供政策性金融服務。自成立以來，中國出口信用保險公司為我國擴大出口起到了很大的推動作用。以2003年為例，共完成承保額57.1億美元，同比增長107%。其中短期險完成42.6億美元，同比增長143.6%；中長期險完成13.55億美元，同比增長45.5%；擔保完成9850萬美元。當年出口信用保險保額占出口總額的比重為1.3%，比上年提高近0.5個百分點。但是，我們也應注意的是到目前為止，我國投保出口信用險的企業(yè)數(shù)不足出口企業(yè)的8%，而這一數(shù)字在法國是40%、英國37%、荷蘭25%、日本為30%、韓國也從1996年的13%上升為2002年的18%。這說明，我國的政策性金融工具在對外貿(mào)易結(jié)算中尚未發(fā)揮其應有的作用。目前我國尚無保險公司為商業(yè)銀行開展“無追索權(quán)的應收帳款轉(zhuǎn)讓”業(yè)務提供保險，這意味著商業(yè)銀行必須獨自承擔可能出現(xiàn)的信用風險，從而使得風險成本增加，實際收益率降低。

4．我國信用中介服務機構(gòu)整體水平不高。在買方市場主導的國際市場競爭中，貿(mào)易雙方的信息是不完全的，進口商往往具有信息優(yōu)勢，于是欺詐行為是否發(fā)生是進口商“自由選擇”的結(jié)果。因此，提高出口企業(yè)對欺詐行為進行識別和懲罰的能力和成功率，是企業(yè)能否理性選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的重要前提。為此需要由信用中介服務機構(gòu)提供這方面的專業(yè)經(jīng)驗和知識，以用于對各種風險的分析和防范。目前我國雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務的市場運作機構(gòu)（如征信公司、資信評級機構(gòu)、信用調(diào)查機構(gòu)等）和信用產(chǎn)品，例如信用調(diào)查報告、資信評級報告等，但信用中介服務市場還存在嚴重的供需雙重不足的局面：一方面，我國出口企業(yè)對信用產(chǎn)品的需求還十分有限，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品的意識；另一方面，從信用服務的供給來看，國內(nèi)有實力提供高質(zhì)量信用產(chǎn)品的機構(gòu)或企業(yè)還很少。同時，我國社會相關(guān)的信用數(shù)據(jù)的開放程度很低，很多涉及企業(yè)的信用數(shù)據(jù)和資料無法得到，從而使得出口企業(yè)無法依靠信用中介服務機構(gòu)的管理比較優(yōu)勢，來增強企業(yè)在信息收集、信用評估等方面的能力，進而達到理性選擇結(jié)算方式的目的。

三、進一步加強我國出口企業(yè)對國際貿(mào)易結(jié)算方式的理性選擇

1.出口企業(yè)應在其內(nèi)部建立一套完善的信用管理體系。我國出口企業(yè)能否最大限度的給予客戶靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件以適應國際市場競爭的需要，其前提在于能否有效地對客戶的信用風險進行識別、分析和評估，并在此基礎上有效地控制風險和用最經(jīng)濟合理的方法綜合處理風險。而這些方法和技術(shù)的落實和實施最終還有賴于企業(yè)在經(jīng)營管理理念和管理組織制度方面的狀況。因為，出口企業(yè)在國際貿(mào)易結(jié)算環(huán)節(jié)所面臨的信用風險，實際上是產(chǎn)生于整個經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)的疏漏或缺陷。所以，企業(yè)的領導要充分重視這一風險的存在，并有必要根據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際情況，制定一套貫穿于企業(yè)出口各個環(huán)節(jié)的風險防范體系，從市場開發(fā)、簽定合同、發(fā)貨直至帳款回收。在這一過程中，企業(yè)應在內(nèi)部形成科學的制約機制，使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風險職責更加明確，以有效地控制應收帳款。

2.大力發(fā)展出口貿(mào)易融資業(yè)務，尤其是低風險的出口貿(mào)易融資業(yè)務。貿(mào)易融資有著不同于一般的流動資金貸款的特殊之處，銀行在辦理貿(mào)易融資時應將市場分析放在首位，重點考察的是一筆特定貿(mào)易的進展情況，應收帳款的真實性和可控性以及因此產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況，而不是客戶財務報告反映的整體償債能力和信用狀況。出口押匯、出口貼現(xiàn)、福費廷及出口保理都是為應收帳款提供的臨時性資金融通，屬于具有應收帳款作為還款保障的低風險貿(mào)易融資，應該大力發(fā)展。

第2篇

國際金融危機的爆發(fā)，國際競爭的激烈性，使得我國進出口企業(yè)面臨著嚴峻的國際經(jīng)濟形勢。國際結(jié)算是在世界貿(mào)易經(jīng)濟的發(fā)展中應用而生的，操作較復雜，所以，各種國際結(jié)算方式存在許多的風險。國際結(jié)算是指用貨幣清償因有形貿(mào)易和無形貿(mào)易產(chǎn)生國與國之間的債權(quán)債務的經(jīng)濟行為。國際結(jié)算方式主要有三種，即匯款、托收和信用證。每種結(jié)算方式都存在一定的潛在風險，如何面對當今形勢嚴峻的國際金融市場，發(fā)展我國對外貿(mào)易的同時，采取行之有效的方法最大限度地規(guī)避結(jié)算風險，是我國進出口貿(mào)易面臨的具有深刻意義的重要問題。

國際結(jié)算中的風險

根據(jù)國際結(jié)算方式的劃分，國際結(jié)算業(yè)務中存在的風險可分為匯款方式風險、托收方式風險和信用證方式風險。

匯款方式風險。匯款結(jié)算方式是一種簡單、快捷的結(jié)算方式，是指進口商通過銀行將貨款匯到出口商賬戶的方式。從買方匯款時間來看，可分為現(xiàn)貨后款和先款后貨。在匯款的結(jié)算方式下，銀行只向進口商提供服務不提供付款擔保，采用先貨后款或先款后貨的方式向出口方支付貨款。先貨后款，即出口商先發(fā)貨，待進口商收到貨后付款的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式不利于出口商，因為出口商要承擔進口商不付款的風險。先款后貨，即進口商先將貨款匯給銀行，出口商收到貨款后發(fā)貨給進口商的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式不利于進口商，因為進口商要承擔出口商不按合同規(guī)定運送貨物的風險。

托收方式風險。托收結(jié)算方式以進口商的商業(yè)信用為基礎，沒有銀行信用的參與，即出口商在規(guī)定日期內(nèi)向進口商發(fā)送貨物后，才能收到貨款，進口商一般只會在貨款到期日才付款，所以出口商承擔了較大的風險，主要有：進口商自身的各方面原因造成的拒付。進口商國家政策的調(diào)整造成的拒付。貿(mào)易術(shù)語選用不當帶來的風險。信用證方式風險。

信用證結(jié)算方式是以銀行的信用為基礎的，出口商承擔的風險也相應降低，但出口商仍要承擔由于單證不符而造成的開證行拒付或無力支付的風險。具體表現(xiàn)為：進口商偽造信用證避過通知行直接寄給出口商，騙取出口商發(fā)貨，此時出口商就要承擔銀行因單證不符而拒付的風險。除此之外，如果開證行因經(jīng)營不善而倒閉造成無力支付信用證款項，此時，出口商只能憑借合同要求進口商付款，承擔商業(yè)信用的風險。

國際結(jié)算風險的防范

匯款方式的風險防范。針對出口商在貨到付款中要承擔進口商的信用帶來的風險，出口商可以從以下方面入手，降低國際結(jié)算中的風險。開展對進口商的資信調(diào)查。出口商在與進口商簽訂貨到付款的合同時，必須先對進口商的資信情況作詳細的調(diào)查，在確定進口商具備良好資信的前提下，然后再與之進行貨到付款的交易，這樣就可以降低出口商因進口商信用低而帶來的風險。采用銀行保函或福費廷等方式轉(zhuǎn)嫁出口商承擔的風險。出口商與進口商進行貨到付款交易時，可以要求進口商開具銀行保函。如果進口商到付款日期時拒付的話，提供給進口商銀行保函的開證銀行就要承擔付款責任，這樣就將出口商的風險轉(zhuǎn)嫁給銀行。另外，福費廷方式，就是將出口商承擔的國家風險、商業(yè)風險、外匯風險和利率風險轉(zhuǎn)嫁給包買商。

托收方式的風險防范

在托收結(jié)算方式中，進口商占據(jù)優(yōu)勢地位，所以，在國際貿(mào)易中，進口商比較傾向于愿意接受托收方式的出口商交易。為了降低在托收結(jié)算方式中的風險，保證收款安全，出口商應從以下方面入手：加強進口商的自信調(diào)查。在交易前，出口商必須先選擇自信較好的進口商，即使是多次合作的老客戶，也要經(jīng)常調(diào)查其資信情況。了解進口商國家的銀行對托收的習慣做法和規(guī)定。在了解進口商國家的商業(yè)習慣和正常規(guī)定的前提下，可以避免因違反進口商國家的政策規(guī)定，遭到罰款、貨物沒收帶來的收匯風險。針對與托收慣例相悖的進口商，應該選擇即期付款交單的方式進行交易，拒絕遠期付款交單，從而避免進口商所處國家的銀行將遠期付款交單轉(zhuǎn)為承兌交單的風險。盡量選用CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語完成交易。選用CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語后，一方面，出口商可以指定運輸公司安排貨物的運輸，從而更好地控制貨物的所有權(quán)；另一方面，出口商可以向保險公司投保，掌握保險單據(jù)，所以，一旦貨物在運輸過程中發(fā)生損失，出口商就可從保險公司獲得賠償，規(guī)避貨物在運輸過程中的風險。

第3篇

面對金融危機對我國國際貿(mào)易結(jié)算帶來的影響，正確面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，及時適應國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新潮流，對提高我國出口企業(yè)的國際市場競爭力，促進我國對外貿(mào)易的健康持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

一、國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式分析

國際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實際國際貿(mào)易結(jié)算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優(yōu)點在于速度快、手續(xù)簡便、手續(xù)費低，其中“前T/T”對出口方十分有利，主要適用于進口方向出口方預交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進口方提供的一種信貸，因此對進口方十分有利，在當前競爭激烈的國際買方市場上被越來越廣泛地使用；托收業(yè)務主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業(yè)信用為基礎。出口方能否收到貨款，主要取決于進口方的信用，因此使用托收方式對進口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠期付款交單情況下，進口商甚至可以利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，占用了出口商資金，較大程度地調(diào)動了進口商的積極性；而在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨特的優(yōu)勢被出口商視為是一種安全可靠、風險相對較低的結(jié)算方式，因此曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計，在20 世紀60 —70 年代，全球進出口貿(mào)易額的85% 以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。

國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式各自的優(yōu)勢和風險在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：T/T業(yè)務程序簡單、手續(xù)費較低，但必然對進出口雙方中一方的資金和風險負擔不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風險承擔也最小，是一種對于出口商最為有利的結(jié)算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對進口方最為有利，進口方最為青睞。信用證業(yè)務程序最為復雜，手續(xù)費也最高，但總體上對進出口雙方所提供的保護比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區(qū)別在于是一種建立在銀行信用基礎之上的結(jié)算方式，在進出口雙方無法通過商業(yè)信用結(jié)算方式達成一致時，往往成為進出口雙方的首選方式。因此，在進出易中，不可能存在一種完美的結(jié)算方式能夠絕對最大限度地同時保護雙方的利益，進出口雙方只能在風險和利益中盡可能去權(quán)衡，獲取一種相對完美的結(jié)算方式。

二、當前國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢

（一）信用證結(jié)算的主導地位受到嚴峻挑戰(zhàn)，以商業(yè)信用為基礎的電匯等結(jié)算方式成為主流。

長期以來，在傳統(tǒng)的進出口貿(mào)易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結(jié)算方式，甚至至今我國大多數(shù)“國際貿(mào)易實務”教科書仍將信用證方式作為進出口結(jié)算的首選方式。信用證的結(jié)算方式通過銀行信用代替商業(yè)信用，給出口商穿上了保護衣，因此深受我國許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計，在20 世紀末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80% 以上。但隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，國際市場競爭日趨激烈，買方市場已在全球貿(mào)易中逐步形成，出口競爭的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢（品質(zhì)、包裝、價格）占有市場已不能完全滿足競爭的需求。 特別是全球金融危機爆發(fā)后由于歐美主要發(fā)達國家經(jīng)濟衰退導致國際市場需求下降，世界賣方市場競爭形勢更加嚴峻，在這一背景下，國外進口商在和我國出口企業(yè)洽談合同時往往會更多地提出有利于他們的結(jié)算方式，而以往被我國出口商情有獨鐘的信用證結(jié)算方式只能越來越多地被放棄，因此以商業(yè)信用為基礎的電匯等結(jié)算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現(xiàn)出突飛猛進之勢，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業(yè)信用為基礎的電匯等結(jié)算方式已經(jīng)成為我國、特別是沿海發(fā)達地區(qū)出口結(jié)算的主流方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，歐美等主要發(fā)達國家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進一步縮小的趨勢，大多數(shù)貿(mào)易結(jié)算采用以商業(yè)信用為基礎的貨到付款、預付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險等其他管理方式來進一步降低交易的風險。

（二）國際保理作為一種新型的結(jié)算方式發(fā)展日益迅速，逐漸成為國際結(jié)算領域主要的結(jié)算方式之一。

國際保理是保理商為國際貿(mào)易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務管理、應收賬款的收取及買方信用擔保融為一體的金融服務。它既是一種短期的貿(mào)易融資方式，又是一種新型國際貿(mào)易結(jié)算方式。近些年來，由于全球貿(mào)易中買方市場的逐步形成、國際貿(mào)易慣例規(guī)則的制訂以及電子通信在商業(yè)領域的運用等因素的出現(xiàn)，國際保理作為服務于進出口商的有效競爭工具在全球貿(mào)易中得到了空前的發(fā)展，已經(jīng)越來越被進出口商所認識和接受，逐漸成為國際貿(mào)易結(jié)算領域主要的結(jié)算方式之一。特別是在當前的國際貿(mào)易市場環(huán)境下，它已成為推動一國對外貿(mào)易發(fā)展的新動力。在歐美發(fā)達國家，國際保理業(yè)務非常盛行，已被外貿(mào)企業(yè)廣泛使用。我國自從1992年推出國際保理業(yè)務以來，成為全球保理業(yè)務發(fā)展最快的市場之一，特別是近幾年來，我國對外貿(mào)易規(guī)模持續(xù)增長，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務提供了廣闊的發(fā)展空間。據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會）統(tǒng)計，自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務量連續(xù)4年位居全球首位，2011年，國內(nèi)保理總金額為2299.52億歐元，國際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達到2748.7億歐元，創(chuàng)歷史新高（圖1）。隨著我國保理服務產(chǎn)品逐漸豐富，目標客戶日趨廣泛，出口保理業(yè)務必將成為企業(yè)防范國外買方風險的利器，為中國外貿(mào)出口企業(yè)在國際市場競爭中保駕護航。

（三）國際貿(mào)易結(jié)算中組合方式運用日趨增多

全球金融危機爆發(fā)后隨著外貿(mào)風險的逐漸加大，在進出口貿(mào)易中，進出口商使用單一的結(jié)算方式的情況越來越少，大多數(shù)情況下往往根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時收匯。國際貿(mào)易結(jié)算方式的組合運用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結(jié)合，或信用證與托收相結(jié)合；或托收與T/T相結(jié)合，前T/T與后T/T相結(jié)合，甚至托收與保理相結(jié)合等等。通過國際結(jié)算方式的組合運用使買賣雙方各自承擔一些結(jié)算風險和費用， 實現(xiàn)買賣雙方利益的平衡，從而有利于達成雙方均可接受的結(jié)算方式，促進貿(mào)易便利開展。因此，國際貿(mào)易結(jié)算組合方式日趨增多，被越來越多的進出口商所采用。

（四）國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展

隨著通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展和日益更新， 國際結(jié)算方式正朝著電子化、無紙化深度發(fā)展。其中一個非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個每周7 天、每天24 小時連續(xù)運轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動儲存信息、自動加押、核押、以密碼處理電文、自動將文件分類等許多功能。依賴這個通訊網(wǎng)，各國銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國際銀行間的資金清算。 為加快國際結(jié)算電子化、提高結(jié)算的效率，中國銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國所有可以辦理國際金融業(yè)務的國有商業(yè)銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國銀行每日SWIFT發(fā)報量達4萬多筆，采用SWIFT方式進行收發(fā)電報已占到全行電訊總收付量的90%。現(xiàn)其分行都建立起SWIFT網(wǎng)絡， 實現(xiàn)了國際結(jié)算部分業(yè)務自動化處理。 但是，隨著經(jīng)濟全球化、金融一體化程度的深入推進，為推動國際貿(mào)易結(jié)算更高效、便捷地向電子化、無紙化縱向發(fā)展，進一步降低國際貿(mào)易結(jié)算風險，新一代貿(mào)易與結(jié)算合一的系統(tǒng)，已在全球出現(xiàn)并開始運行。毫無疑問，BOLERO帶來了一場貿(mào)易電子化革命，它為提高國際貿(mào)易時間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻。

三、發(fā)展我國國際貿(mào)易結(jié)算方式的對策建議

面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，建議政府、商業(yè)銀行和出口企業(yè)應從以下幾個方面積極采取措施加以應對：

（一）政府盡快制訂相應的鼓勵政策、措施，健全法律法規(guī)，為推動國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展營建一個安全、寬松的外部政策環(huán)境，從而引導銀行、企業(yè)盡早順應國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流。

首先，政府要強化服務職能，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理等業(yè)務發(fā)展所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)，由于建立這些系統(tǒng)投入很大，一般銀行、企業(yè)難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統(tǒng)的建立，可以推進中小企業(yè)信用體系建設，從而提升中小企業(yè)融資能力；同時，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵出口企業(yè)在進出口貿(mào)易中敢于接受并大膽采用新型的結(jié)算方式。其次，政府應加快國際結(jié)算系統(tǒng)建設步伐，努力提供一個統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡國際結(jié)算平臺，實現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡資源共享。最后，政府應根據(jù)《UCP600》、《URC522》、《國際保理慣例規(guī)則》等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，加快相關(guān)業(yè)務的規(guī)范化、法制化建設，加快相關(guān)業(yè)務的標準化和系統(tǒng)化管理，從而為推動我國國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展營建一個安全、寬松的外部政策環(huán)境。

（二）商業(yè)銀行應敢于創(chuàng)新，積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務新模式，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務發(fā)展需要。

首先，商業(yè)銀行應積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務新模式。根據(jù)客戶需求的多樣性，積極創(chuàng)新、豐富國際結(jié)算產(chǎn)品，目前可以以國際保理業(yè)務為重點加強自身建設和發(fā)展，提升國際保理產(chǎn)品的品牌和企業(yè)對國際保理業(yè)務的認知度，進而促進國際保理業(yè)務的推廣與運用。其次，隨著融資工具的日益變化和創(chuàng)新，供應鏈融資代表了貿(mào)易融資未來的發(fā)展方向，它是為O/A作為支付手段而創(chuàng)立的一項綜合方案，供應鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿(mào)易融資的主要形式，因此，我國商業(yè)銀行應加強對供應鏈融資的研究，以推動供應鏈融資在我國的發(fā)展。最后，加大國際結(jié)算專業(yè)人才培養(yǎng)力度。隨著國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展，特別是BOLERO電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡的興起，國際結(jié)算開始了一場新的革命。為迎接這一挑戰(zhàn)，我國應加大對符合新時期要求的國際結(jié)算人才培養(yǎng)的力度，特別是組織專才對BOLERO 法律體系、交易結(jié)算規(guī)則進行深入研究，為我國銀行、貿(mào)易商盡早融入到這一潮流做好充分的準備。

（三）出口企業(yè)應緊跟國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流，積極發(fā)展國際保理業(yè)務，并將不同結(jié)算方式相結(jié)合，做到既保證安全收匯，又提高自身競爭力。

一是對新建立貿(mào)易關(guān)系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業(yè)將信用證支付方式作為結(jié)算方式的首選。如果對方拒絕接受采用信用證進行結(jié)算，則可考慮采用其他商業(yè)結(jié)算方式，但首先出口企業(yè)應全面、認真調(diào)查進口企業(yè)的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風，并在此基礎上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進度。二是對于資信情況良好的客戶，在當前國際市場競爭愈演愈烈的形勢下，出口企業(yè)不應固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時要注意將不同結(jié)算方式相結(jié)合。比如，當對方提出采用“后T/T”來結(jié)算貨款時，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結(jié)合起來使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對于進出口雙方需要承擔的資金和風險相對平衡；當對方提出按托收方式來結(jié)算貨款時，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時要從嚴，除非進口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業(yè)應積極利用國際保理這一新型結(jié)算方式促進外貿(mào)出口并增強自身風險防范能力。鑒于當前國際保理蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，出口企業(yè)應主動提高對國際保理業(yè)務的認知，加強自身的信用意識和信用建設，同時慎重選擇國際保理商。最后，出口企業(yè)還應利用出口信用保險來控制收匯風險。目前，出口信用保險已成為各國政府促進外貿(mào)出口的重要政策性金融工具，也是出口企業(yè)防范收匯風險、提升自身競爭力的重要手段。在當前日益復雜的出口形勢下，我國出口企業(yè)應積極通過發(fā)展出口信用保險業(yè)務降低出口風險來拓展生存與發(fā)展空間應是一個新的途徑。

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