工程財務(wù)流程范文

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第1篇

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)備工程；財務(wù)管理；全流程管控

戰(zhàn)備工程是我軍未來遂行作戰(zhàn)和保障任務(wù)的基本依托,是軍隊?wèi)?zhàn)斗力的重要物質(zhì)基礎(chǔ),事關(guān)軍事斗爭準備全局。近年來，隨著戰(zhàn)備工程建設(shè)投入的增加，工程建設(shè)全流程的管理逐年加大，管理中出現(xiàn)許多問題，影響了部隊?wèi)?zhàn)斗力的快速提升，需要進行認真研究并予以盡快解決。

一、科學(xué)決策分析，嚴把投資估算關(guān)

由于戰(zhàn)備工程建設(shè)規(guī)模大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜、人財物消耗大，考慮到投人使用后的軍事經(jīng)濟效益等因素，一旦決策失敗，將造成無可挽回的巨大損失。故在投資決策時應(yīng)進行全面謹慎的機會研究，萬不可馬虎。一是要對工程的作用、功能、要求等多個角度對項目進行可行性研究的評審：不僅要考慮軍事因素，還要考慮政策環(huán)境因素；不僅要考慮選址新建，還要考慮是否有在原有項目基礎(chǔ)上改造的可能；不僅要考慮作戰(zhàn)、指揮等功能，還要考慮后勤保障、生活設(shè)施等配套功能，防止計劃不周，造成缺項、漏項。通過對擬建項目可行性研究的評審，防止出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)，以及將不具備建設(shè)條件的項目列入軍隊工程投資計劃。二是要選用科學(xué)適用的投資估算方法。投資估算方法有很多種，每種估算方法都有各自的適用條件和范圍，并具有不同精確度。只有使用與投資項目客觀條件相適應(yīng)的估算方法，方可保證估算質(zhì)量。

二、積極參與設(shè)計，嚴把概預(yù)算編制關(guān)

在對戰(zhàn)備工程概預(yù)算編制的把關(guān)中，重點是總體設(shè)計方案是否完整，有無漏項，能否保證建設(shè)項目功能的實現(xiàn)；項目設(shè)計規(guī)模是否合理；項目設(shè)計選用的建筑標準是否切合實際，有無脫離實際高標準建設(shè)；項目的設(shè)計方案是否經(jīng)濟，是否存在過于保守而導(dǎo)致建設(shè)資金浪費的情況；項目的初步設(shè)計概算有無突破可行性研究階段的投資估算，對突破投資估算的應(yīng)重點分析形成突破的原因，并提出修改設(shè)計方案的建設(shè)性意見；參與設(shè)計方案的比選，確定技術(shù)先進、經(jīng)濟合理的最佳設(shè)計方案。財務(wù)部門要根據(jù)上級批準的設(shè)計任務(wù)數(shù)，依照工程建設(shè)概算編制的有關(guān)規(guī)定，準確編制工程項目概算，根據(jù)上級批復(fù)的工程項目概算，依照軍隊預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)年度經(jīng)費總量和部隊建設(shè)發(fā)展的需要，主動與工程主管部門協(xié)調(diào)，積極參與工程經(jīng)費預(yù)算編制，確保工程項目預(yù)算詳細可行。

三、杜絕“暗箱操作”，嚴把戰(zhàn)備工程建設(shè)招標關(guān)

招標是選擇好施工單位，把好工程建設(shè)質(zhì)量關(guān)，減少日后維修經(jīng)費開支的一個重要環(huán)節(jié)。財務(wù)部門要積極參與工程項目招標，協(xié)助工程主管部門做好招標工作，一要杜絕暗箱操作、權(quán)錢交易。實行公開招標、科學(xué)評標、根據(jù)工程總投入額和規(guī)模大小確定施工隊伍投標數(shù)量。單位領(lǐng)導(dǎo)和項目主管人員不能憑個人主管意愿定標，不能搞“一人或少數(shù)人說了算”，要根據(jù)工程項目建設(shè)實際，在充分聽取各方面意見的基礎(chǔ)上集體研究決定。二要堅持原則，不徇私情。在招標過程中對掛靠的施工隊伍和施工水平差、信譽低、沒有同等項目建設(shè)資質(zhì)、技術(shù)力量不足的施工隊伍，不管是誰介紹的都要堅決予以淘汰。三要制定相應(yīng)的保密措施。招標要堅持“公正、公平、公開”的原則，不得把工程招標的標底、評標組成人員等保密性資料泄露給投標單位，對違反保密措施的人員要追究相關(guān)責(zé)任，確保所有參加招標單位在同一起跑線上平等競爭。

四、加強監(jiān)理審查，嚴把戰(zhàn)備工程施工關(guān)

在施工過程中，工程監(jiān)理起著保證工程質(zhì)量、控制工程造價的作用。在選擇工程監(jiān)理的時候，一定要按照規(guī)定，向上級部門主動進行申請，杜絕建設(shè)單位自我監(jiān)理現(xiàn)象的發(fā)生。出現(xiàn)工程變更的時候，一定要經(jīng)過工程監(jiān)理的認定和簽字。在所有簽證中，對主體工程中的隱蔽工程及時簽證尤為重要，因為戰(zhàn)備工程竣工后根本無法核對其工程量，所以必須是在施工的同時，工程評審人員深入工地。并全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄，隱蔽工程簽證必須請設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算，簽證最好在施工的同時計算相應(yīng)造價，這樣就能有效避免事后糾紛。在工程完工后，工程監(jiān)理要向自己所在部門進行工作匯報，待工程投資評審中心對竣工工程進行結(jié)算之后對工程監(jiān)理人員的工作業(yè)績進行評定，然后“論功行賞”。

五、切實維護標準，嚴把戰(zhàn)備工程預(yù)算執(zhí)行關(guān)

年度工程建設(shè)項目預(yù)算是財務(wù)部門實施工程建設(shè)經(jīng)費保障的依據(jù)。因此，工程項目預(yù)算已經(jīng)上級批準不得擅自調(diào)整，因客觀環(huán)境和條件發(fā)生變化確需對項目預(yù)算進行調(diào)整時，必須按照明確的程序和權(quán)限辦理審批手續(xù)，并以此為依據(jù)辦理工程建設(shè)經(jīng)費的撥付和決算。工程（下轉(zhuǎn)第51頁）（上接第49頁）建設(shè)投資預(yù)算下達后，根據(jù)建設(shè)進度，及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查。對不按照工程建設(shè)投資預(yù)算開支的項目，及時進行糾正；對違反建設(shè)計劃，擅自改變計劃的，停止經(jīng)費撥付，切實維護工程建設(shè)費投資計劃與經(jīng)費支出預(yù)算的嚴肅性。

六、規(guī)范經(jīng)費使用，嚴把工程經(jīng)費開支關(guān)

加強施工過程中的經(jīng)費管理，搞好工程建設(shè)中的資金保障，是工程得以順利進行的重要保證。財務(wù)部門一方面要主動會同營房部門，審查施工單位編制的已完工程價款結(jié)算單和預(yù)付款賬單；另一方面要嚴格按照基建經(jīng)費撥款程序，認真履行手續(xù)，適時結(jié)算工程經(jīng)費，保證不撥過頭錢。一是按照工程預(yù)算計劃撥款，保證撥款與工程進度的相對平衡。二是要根據(jù)工程需要及時撥款，及時保障在建工程經(jīng)費，實現(xiàn)管理與效益的統(tǒng)一。三是要設(shè)置專門的會計賬簿，堅持“三不”制度，即：未經(jīng)物資采購部門查驗過的材料不準采購；沒有合格證的材料不準進入施工現(xiàn)場；未經(jīng)質(zhì)檢部門試驗過的材料不準使用。否則，工程竣工時財務(wù)部門不予結(jié)算，真正把質(zhì)量隱患消滅在施工現(xiàn)場以外。

第2篇

關(guān)鍵詞：工程項目 財務(wù)評價 流程

1、項目財務(wù)評價的流程

我們在進行項目的財務(wù)評價時，主要用到的是項目的經(jīng)營成本和項目的總成本費用，我們以這些數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，來進行財務(wù)評價，的現(xiàn)金流量支出方面的評價。企業(yè)運用科學(xué)的方法，編制基本的財務(wù)報表，在評價研究中，財務(wù)報表要體現(xiàn)項目的盈利能力以及償債能力，主要的報表包括項目現(xiàn)金流量表、項目資產(chǎn)負債表、項目利潤分配表等，我們在進行項目財務(wù)評價研究過程中，既要考察表中數(shù)據(jù)的正確性又要考察表格格式的規(guī)范性，如果數(shù)據(jù)不正確或者表格不規(guī)范，我們就要重新進行編制。企業(yè)在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，利用財務(wù)評價分析指標體系，對項目的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和考核，包括靜態(tài)評價分析、動態(tài)評價分析兩個方面，其中靜態(tài)評價包括項目的投資回收期、項目的投資收益率等，動態(tài)評價指標包括項目凈現(xiàn)值、項目內(nèi)部報酬率等，我們可以用這些指標來衡量企業(yè)的盈利能力。我們還可以根據(jù)資產(chǎn)負債表有關(guān)內(nèi)容，計算項目的流動比率、資產(chǎn)負債率等，進而衡量投資項目的短期償債能力以及長期償債能力，為相關(guān)投資者及債權(quán)人提供信息決策依據(jù)。

2、項目財務(wù)評價方法

項目財務(wù)可行性的本質(zhì)是評價項目是否能夠達到預(yù)期的經(jīng)濟效益，也就是它的資本收入能不能超過它的資本投入，也就是我們通常認為的項目能不能達到預(yù)期效果。我們可以采用絕對數(shù)來進行評價，即通常所說的比值，也可以采用相對數(shù)來進行評價，即通常所說的比率。產(chǎn)出與投入相差的比值越大越好，說明項目獲得的經(jīng)濟效益越高，反之則越低。這些比值的計算，以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以會計要素為主要計算對象，比如利潤、費用、收入、現(xiàn)金流量等，這些會計數(shù)據(jù)之間存在一定的勾稽關(guān)系，我們在進行計算的過程中，要注意計算口徑一致，與同行業(yè)一直，與企業(yè)不同歷史時期一直，使計算結(jié)果具有可比性。因為房地產(chǎn)項目投資周期比較長，因此我們在衡量它的經(jīng)濟效益的同時，應(yīng)該考慮資金時間價值的影響因素，合理客觀的計算項目的現(xiàn)金流量，使計算結(jié)果能更加真實的反應(yīng)項目投資效果。所謂靜態(tài)評價指標，就是在評價過程中，不考慮貨幣時間價值的影響因素，正因為這樣，使計算過程變得簡單易行，但是不夠精確，財務(wù)評價的靜態(tài)評價指標主要包括投資回收期、投資利潤率等。投資回收期可以理解為項目收回成本所需要的時間，它的計算不考慮貨幣的時間價值，指標越大，說明項目資本回收時間越長，不確定性越強，隨之風(fēng)險也越大。指標越小，說明項目資本回收時間越短，不確定性越弱，隨之風(fēng)險也越小。所謂動態(tài)評價指標，就是在評價過程中，考慮貨幣時間價值的影響因素，雖然計算過程較靜態(tài)評價指標繁瑣，但是計算精確，可以作為評價項目財務(wù)可行性的主要指標。財務(wù)評價的動態(tài)評價指標主要包括內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等。

3、項目財務(wù)風(fēng)險分析

影響投資項目財務(wù)效益和國民經(jīng)濟效益的不確定性因素很多，綜合起來，主要有以下幾種因素：第一、項目自身的技術(shù)因素，不論是項目建設(shè)期，還是在項目投產(chǎn)以后，項目自身的技術(shù)裝備水平，與項目自身的工藝技術(shù)方案，以及其是否具有先進行，始終影響著其投資收益的大小，以及成本費用的高低，投資效益指標，也會隨著它的變化而變化。第二、項目投資的資本結(jié)構(gòu)因素，在項目計算期內(nèi)，借入資金與自有資金的比重會不斷的發(fā)生變化，與此同時，項目的生產(chǎn)經(jīng)營成本也不斷的發(fā)生變化，項目的建設(shè)成本也隨之變動，進而影響投資收益。第三、匯率以及利率因素，匯率的變動會導(dǎo)致海外銷售因素的變化，影響項目投資成本的大小，而利率的變化則通過利息變動的方式對項目產(chǎn)生影響。第四、項目建設(shè)期因素，項目建設(shè)期過長，會影響項目的回本時間，影響項目的獲利能力與償債能力，推動項目建設(shè)成本上漲進而影響了項目的壽命期。第五，物價變動因素，當(dāng)社會的物價發(fā)生變動時，項目的經(jīng)營成本也會發(fā)生變動，進而通過銷售價格的變動最終影響項目的收益。第六、投資項目的生產(chǎn)能力變動，項目的市場供求不是一成不變的，它隨著很多因素的變化而變化，項目也有可能面臨生產(chǎn)能力降低的風(fēng)險。最后為國家宏觀政策因素，主要包括財稅金融政策、產(chǎn)業(yè)政策等，這些事項目無法改變的，只能去適應(yīng)它，積極應(yīng)對。市場影響因素瞬息萬變，而項目能否獲得收益以及獲得收益的大小，能否抵御風(fēng)險，以及抗風(fēng)險能力的大小，都受這些瞬息萬變的影響因素的影響，當(dāng)這些因素發(fā)生變化的時候，項目的獲利以及抗風(fēng)險能力的大小，都會隨之變動，與我們的預(yù)期收益相背離，這些都是不確定的。通過不確定性分析，我們可以找出項目的不利因素以及這些不利因素的影響程度，并且在此基礎(chǔ)上，為項目提出預(yù)防和控制風(fēng)險的措施，最大程度的將項目的不利影響因素，降低在可控的范圍內(nèi)，達到實現(xiàn)預(yù)期收益的目的，借助于項目的不確定性分析工具，我們可以了解，在什么情況下，我們的經(jīng)濟評價結(jié)論是有效的，進而使我們的項目經(jīng)濟評價結(jié)論更加真實可靠，也讓我們了解了在什么范圍內(nèi)，我們應(yīng)該用什么樣的評價指標，以及某些因素的變動范圍以及變動幅度的合理變動范圍應(yīng)該是多少，進而幫助我們盡可能的防范和減少財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻：

第3篇

在電網(wǎng)基建工程項目的財務(wù)管理中，非常關(guān)鍵的內(nèi)容就是保證投資決策是正確的，促使項目資金安全得到保證，投資成本得到有效控制，項目投資效益得到提升，以便將工程形成的固定資產(chǎn)真實準確的反映出來，以便更加順利的開展基建工程。

一、基建項目前期工作的財務(wù)管理

具體來講，建設(shè)項目有籌備時期到正式開工建設(shè)之前的各項工作都屬于電網(wǎng)基建項目的前期工作，如項目建議書的編制、可行性研究等等。在項目前期工作階段，需要將項目立項以及工程可行性研究作為財務(wù)管理的重點。

在立項和可行性研究階段，電力建設(shè)項目需要從技術(shù)經(jīng)濟角度來深入研究可行性，其中，財務(wù)評價和財務(wù)監(jiān)督是需要進行的，財務(wù)評價主要是結(jié)合如今國家的一系列政策，對項目的財務(wù)效益和費用進行計算，對項目盈利能力以及償債能力等財務(wù)狀況進行分析，以便對項目的財務(wù)可行性進行科學(xué)判斷。同時，要綜合考慮國民經(jīng)濟評價，將投資決策建議給提出來。如今，我國已經(jīng)有了較為完善的財務(wù)分析指標體系，如經(jīng)濟凈現(xiàn)值、經(jīng)濟內(nèi)部收益率、投資利潤率等等，這樣就可以科學(xué)評價建設(shè)項目。財務(wù)監(jiān)督的主要目的則是客觀公正的評價財務(wù)預(yù)測分析，對項目的風(fēng)險充分預(yù)計，對于財務(wù)收益，不人為的夸大，避免在建設(shè)過程中，出現(xiàn)了違背經(jīng)濟規(guī)律的現(xiàn)象。

二、基建項目實施過程中的財務(wù)管理

電力基建項目實施階段指的是，相關(guān)部門核準過項目可行性研究報告之后，從開關(guān)建設(shè)到建成投產(chǎn)移交的階段。基建項目管理、財務(wù)管理的水平會直接影響到基建項目的順利開展。具體來講，可以從這些方面來努力：

一是工程造價及投資預(yù)算管理：為了對工程造價有效控制，就需要將全過程預(yù)算管理實施于工程項目建設(shè)階段，財務(wù)部門需要有效溝通其他的業(yè)務(wù)部門，構(gòu)建一種橫向聯(lián)系的工作機制。首先逐漸修正被批準的項目設(shè)計概算，將其修正為執(zhí)行概算，然后分解執(zhí)行概算，使其成為年度投資細項計劃。對于任何一個單項工程，工程投資控制的總體框架就是執(zhí)行概算，要在執(zhí)行概算范圍內(nèi)來安排年度投資計劃和財務(wù)預(yù)算，執(zhí)行概算盡量不能夠被超出。要互相銜接工程年度投資計劃和財務(wù)投資預(yù)算，統(tǒng)一金額和明細項目，按照相關(guān)的程序，來調(diào)整工程投資計劃，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)投資預(yù)算，這樣就可以對基建工程投資進行有效的控制，促使工程建設(shè)成本得到了顯著降低。

二是招投標及合同簽訂的財務(wù)管理：具體來講，招投標階段的財務(wù)管理主要是評價參與競標企業(yè)的財務(wù)狀況，通過對財務(wù)年報和審計報告進行查看，對他們的盈利能力、償債能力和資金流狀況等指標進行分析和評估，以便保證競標企業(yè)在實施過程中，可以履行相關(guān)的約定，能夠在合同規(guī)定的工期內(nèi)完成項目，促使投資效果得到提升。在合同談判和簽訂階段，財務(wù)人員需要積極參與進來，對工程的特點、工期以及預(yù)算價格和承包方式等充分了解，仔細審核合同中的各個條款，從財務(wù)的角度上，來提出一些科學(xué)的意見。

三、基建項目竣工階段的財務(wù)管理

完成基建項目的施工之后，就需要做好竣工驗收工作，在竣工驗收階段，財務(wù)管理也是非常重要的，以便保證項目新增資產(chǎn)價值可以將投資者權(quán)益正確全面的反映出來。具體來講，需要從這些方面來努力：

一是對項目轉(zhuǎn)固時點科學(xué)合理的確定：對于各級審計人員來講，十分重要的一個問題就是要充分結(jié)合電力企業(yè)基建工程的實際情況，來對工程轉(zhuǎn)固的時點科學(xué)確定。每年都有著十分大的基建投資額，在建工程轉(zhuǎn)固的及時性，會對折舊的計提金額產(chǎn)生直接的影響，進而對企業(yè)的利潤指標造成影響，因此，就需要結(jié)合不同的工程類別，來對資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的條件分別確定，對資產(chǎn)暫估入賬手續(xù)及時辦理，以便將資產(chǎn)使用狀態(tài)給準確反映出來。

二是清理財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)：初步驗收項目之后，竣工決算辦理之前，財務(wù)人員需要結(jié)合其他的部門做好實物驗收工作，對各種物資、材料和設(shè)備進行清查盤點，對于剩余的工程物資，需要對退庫手續(xù)及時辦理，促使帳卡物一致得到保證。同時，財務(wù)部門需要結(jié)合工程部門，將工程結(jié)算工作給兒科學(xué)開展下來，全面清理工程賬務(wù)，如對工程結(jié)余資金、各項債權(quán)債務(wù)往來進行清理等等。

三是對工程竣工財務(wù)決算報告進行編制：竣工決算可以全面反映建設(shè)工程的經(jīng)濟效益，它可以促使項目法人對各類新增資產(chǎn)價值進行合理確定。建設(shè)單位需要組織專門的工作人員，完成了工程結(jié)算之后，對竣工財務(wù)決算進行合理編制。在竣工決算中，不僅需要將工程項目的撥借款金額以及交付使用資產(chǎn)價值給充分反映出來，還需要將基建項目的規(guī)模、完成的主要工作量以及主要消耗材料等進行反映。借助于竣工決算，可以將建設(shè)工程的實際造價和投資效果給充分反映出來，又可以對比分析竣工決算和概算，來對投資控制的工作效果進行考核，對獲得的經(jīng)驗和教訓(xùn)進行總結(jié)，以便促使未來建設(shè)工程的投資效益得到顯著提升。

四是組織工程竣工決算審計：編制了工程竣工決算報告之后，需要委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構(gòu)來審計工程竣工決算，通過專業(yè)的咨詢公司，來全面系統(tǒng)的檢查和復(fù)核工程項目的資金使用情況以及合同執(zhí)行情況等等，以便對工程造價合理確定，更好的實現(xiàn)項目管理目標。