績效審計辦法范文

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第1篇

一、考核對象

局各科在職工作人員。

二、考核原則

（一）公正、公平、公開；

（二）責權利相統一；

（三）統一領導、統一組織、統一標準；

（四）適當量化、科學可比；

（五）獎勤罰懶、獎優罰劣。

三、計分方法

考核得分由基本分和加扣分組成，基本分100分，扣分不保底，加分不封頂。

四、考核內容及計分標準

全年績效管理考核基本分由共性工作目標分值40分、個性工作目標分值60分組成。具體計分標準為：

（一）共性工作

1.完成年度信息、宣傳（包括調查報告或論文）基本分20分，具體按照局信息宣傳工作規定進行考核計分。

2.檔案立卷歸檔和管理符合規定得5分。

3.遵守局制定的各項規章制度得5分，有違規現象按規定扣分。

4.參加局組織的各項中心活動得5分，有違規現象按規定扣分。

5.按時完成領導交辦其它各項工作任務的得5分，無特殊情況未按時完成的每次扣1分。

（二）個性工作

1.行社科、財金科、農環科、經審科審計人員

（1）完成全年審計項目任務并擔任2次以上（含2次）主審的得40分，少完成一個項目扣5分，少擔任一次主審扣3分。

（2）審計程序合法，審計取證充分，運用法律法規準確，出具各類審計文書無差錯得15分，有一處差錯扣0.5分。

（3）配合綜合科按時、準確填報審計統計臺賬及撰寫統計分析得5分；配合不到位的每次扣1分。

2.固投科審計人員

（1）有計劃地按時完成政府工程審計項目得20分，少完成1個扣0.5分；

（2）本科獨立完成不少于3個工程決（結）算審計得10分；

（3）加強對審計項目的質量的審核把關，出具的工程決（結）算審計結論性文書無差錯得10分；

（4）及時安排政府工程的現場跟蹤審核，把好審簽關得3分，如因安排不及時造成影響的，每次扣0.5分，不嚴格把關結果出現差錯每次扣1分；

（5）做好工程審計人員的黨風廉政建設工作得4分，若工程審計中發生違紀違規現象的不得分；

（6）堅持依法審計、文明審計做好與建設單位施工單位的溝通協調工作得4分，如因工作不到位導致有關人員在網上發帖或人民來信等，經調查屬實的，每發生一次投訴扣1分；

（7）有序安排好標底審核工作得2分；

（8）協助做好審計統計工作得2分；

（9）按規定對政府工程項目進行搖號，并對參與項目審計的中介機構審計過程進行管理監督和考核得5分，發現等違規行為有一次扣2分。

3.綜合科人員

（1）做好局后勤保障工作，督辦安全保衛、衛生保潔、文書檔案管理等工作，保證機關正常運轉得6分；

（2）保持與有關部門的溝通協調，做好調資、計劃生育、幫扶、創建等工作得5分；

（3）統籌處理來文來電，及時安排有關日常工作得5分；

（4）協助分管領導做好全員考核、年終考核等工作得5分；

（5）負責印章管理與使用得5分；出現差錯的每次扣1分，嚴重出錯的扣5分。

（6）做好文字材料以及信息稿件的撰寫和審核工作并按時統計全局信息撰寫情況得8分。

（7）做好各類文書的審核工作，確保行文符合規范要求得5分；

（8）做好審計宣傳、網絡輿情瀏覽、局網站每月更新等工作得2分；

（9）完成月、季、年度審計報表及審計統計上報工作得4分；

（10）做好會務工作得2分；

（11）做好保密工作和檔案管理工作得5分；

（12）做好辦公設備的維護工作得2分；

（13）做好月度工作計劃的上報工作得1分；

（14）做好平安創建、綜合管理、法制建設、審計規范化建設、紀檢、監察、預防職務犯罪基礎資料及信息反饋等工作得5分；

4.法制科人員

（1）及時做好審計文書的審核工作得10分；

（2）及時做好審計項目審理和審計整改情況統計工作得25分；

（3）做好全局業務質量考核得15分；

（4）做好領導交辦工作的督查、反饋等工作得5分；

（5）做好審計回訪工作得5分。

5.審計管理科人員

（1）做好全區的內審機構審計指導工作得35分；

（2）制定內審機構考核辦法并組織好考核工作得10分；

（3）做好內審人員培訓，至少組織一次集中培訓得10分。

（4）做好內審工作的總結工作得5分。

五、加分及扣分事項

（一）加分事項

同一事項重復獲獎，以最高獎項加分，不重復計分；同一級次分檔表彰的，按20%的檔差遞減。

1.工作受表彰

（1）審計項目被審計署、省審計廳、市審計局評為優秀的，分別加12分、8分、4分；表彰的加10分、6分、2分，加分中主審占50%，參審人員分別加25%。

（2）上級審計機關統一組織的審計項目被審計署、省審計廳、市審計局單項評優的分別加6分、4分、2分，加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（3）計算機審計方法入選審計署、省審計廳審計方法庫的分別加4分、2分；AO應用實例獲審計署優秀獎、應用獎、鼓勵獎的每個分別加6分、4分、2分，AO應用實例獲省審計廳優秀獎、應用獎、鼓勵獎的每個分別加3分、2分、1分。

（4）所做其它工作得到審計署、省審計廳、市審計局、區委區政府書面表彰的，分別加6分、4分、2分、2分。

2.工作成果獲運用

（1）審計意見和建議被市委、市人大、市政府采納，并據此制定、修改或廢除有關地方性法規、規章或者政策措施的，或審計結果被市領導批示的加5分；審計建議被區委、區人大、區政府采納，并據此制定、修改或廢除有關地方性法規、規章的加2分。加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（2）審計建議被被審計單位采納，并據此建議制定、修改、完善規章制度的每件主審加1分，參審人員加0.5分。

（3）每一個項目有收繳入庫的加3分，收繳額達5萬元另加1分，5萬元以上，每增加5萬加1分。加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（4）發現違法違紀行為，移送后被司法機關立案查處的得5分；被紀檢監察機關立案查處的加4分；被其他部門立案查處的加2分，加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（5）超額完成審計信息上報和采用任務的，按《審計信息宣傳工作規定》第五條規定加分。

（6）完成不是局領導交辦的審計科研選題的，加5分，論文獲獎的再按審計署、省審計廳、市審計局三個級次加3分、2分、1分，同一級次分檔獲獎的，按20%檔差加分。

（7）各科工作任務完成好，無違規違紀違法現象的，科長加2分，如發現問題的不加分。

（八）臨時交辦重大任務，由領導班子根據工作量大小，研究決定給予加分。

（二）扣分事項

1．審計質量發生一般性差錯的，相關責任人每次扣1分；如審計質量發生重大差錯，行政復議改變原決定的，每件扣30分，主審扣60%，另扣的40%參審人員進行分配。

2．違反審計紀律八不準和區委“六不準”的發現一次扣5分；上班期間上網、炒股、玩游戲等與工作無關的事，發現一次扣1分，被績效辦等單位通報批評的，每次扣10分。

3．能使用AO系統實施審計的項目而未使用的，每個項目扣2分，未完成AO應用實例或審計方法編寫任務的每個扣2分。

4.未完成審計信息上報和采用任務的，按《審計信息宣傳工作規定》第五條規定扣分。

5．檔案整理不及時，影響市審計局質量考核的，審計組長扣3分。

6.局組織的各種集體活動無故不參加的，一次扣1分；無故曠工，每次扣5分，累計超過三天以上，每天扣10分。

7.因私請假超過各人年休假的每超過一天扣0.5分；

8.其它扣分事項，由局長辦公會討論研究決定。

六、考核結果運用

績效管理考核實行“百分考核，以分計獎，半年初評，年終總評”的辦法管理。

第2篇

關鍵詞：企業財政；專項資金；績效審計；問題；有效方法

從當前企業財政專項資金績效審計開展的情況來看，其中還存在著較多問題，導致專項資金績效審計工作水平和工作質量較低，所以必須制定出一套科學的實施策略，確保該項工作的有效開展。

一、企業財政專項資金績效審計重要環節及常用方法

1.企業財政專項資金績效審計重要環節

、酈〕

2.企業財政專項資金績效審計的常用方法

在開展企業財政專項資金績效審計工作時，需要采用合適的工作方法，常用方法主要有調查法、順藤摸瓜法、銀行存款核對法、分析性復核法等幾種。調查法是由審計人員借助各項資料，通過調查、分析、觀察等方法，單獨完成專項資金績效審核。順藤摸瓜法是做好專項資金收支情況的記錄工作，掌握專項資金的動態變化信息，對其進行全程跟蹤審計。銀行存款核對法是根據銀行票據核實已到賬的專項資金，并根據銀行余額核實未到賬的專項資金。分析性復核法是依據企業專項資金的重要比例及變化趨勢，針對其中的異常變動進行調查，判斷專項資金使用是否合理、合法。在實際工作中，需要根據工作需求科學選擇專項資金績效審計方法。

二、當前企業財政專項資金績效審計中存在的問題

落實企業財政專項資金績效審計工作，對確保企業的穩定運行及良好發展意義重大。但是從實際工作現狀來看，其中尚存在較多的問題有待解決。

第一，缺乏完善的企業財政專項資金績效審計法律法規。雖然國家針對績效審計工作頒布了相應的法律法規，但是卻沒有對企業財政專項資金績效審計內容、范圍、指標、目標等進行明確規定，無法為該項工作的科學開展提供法律依據。

第二，缺乏規范的企業財政專項資金績效審計指標體系。績效審計貫穿于專項資金整個收支過程，每個審計環節所關注的審計重點都有所不同，這就需要依據針對性的審計指標，但是當前企業所用審計指標不合理、不科學現象比較常見，嚴重影響了審計結果的有效性。

第三，缺乏標準的企業財政專項資金績效審計責任監督機制。雖然很多企業都認識到了專項資金績效審計的重要性，也采取了針對性的措施來開展該項工作，但是卻沒有清楚劃分不同部門及工作人員所需要承擔的責任，即便在績效審計工作中發現問題，也經常會因為責任意識不強、相互推脫責任行為，而無法得到及時解決，各部門之間以及工作人員之間的相互監督作用也得不到充分發揮，導致專項資金績效審計結果不理想。

第四，缺乏強有力的企業財政專項資金績效審計力量。很多企業存在專業審計人員缺失現象，并且在崗審計人員對先進的審計理論、審計方法、審計流程等內容掌握不夠全面，難以擔負起審計工作的重擔；并且大多數審計工作都是由企業內部審計機構完成的，沒有與國家審計機構及社會審計機構進行聯合，專項資金績效審計力量薄弱，難以實現較為理想的工作效果。這些都是當前企業財政專項資金績效審計工作中亟需解決的問題。

三、企業財政專項資金績效審計的有效實施方法

企業財政專項資金績效審計對于推動企業自身的健康、穩定發展具有重要意義，所以必須采取科學、有效的實施方法，做好該項工作。

1.加強法律法規建設

完善財政專項資金績效審計法律法規，可以為該項工作的科學、規范開展提供法律保證對提高審計工作效率和質量是非常重要的，所以必須加強法律法規建設。首先，國家應該對現行績效審計法律法規進行補充和修正，由國家審計署頒布《財政專項資金績效審計辦法》和實施條例，并在法律法規中對企業財政專項資金績效審計內容、范圍、指標、目標等加以明確規定。其次，國家審計署應該積極聯合財政專項資金績效審計工作成效良好的企業，借鑒企業的工作經驗，制定和頒布財政專項資金績效審計準則和審計指南，規范審計人員的審計行為。

2.規范審計指標體系

審計指標是企業開展財政專項資金績效審計工作的基礎及評判標準，所以企業必須結合自身實際情況，構建規范的審計指標體系。財政專項資金績效審計工作環節眾多，因為審計側重點的不同，所以不同審計環節所用到的審計指標也是不一樣的，一般來講，所用到的審計標準主要有經濟性、合法性、效率性、效果性及相關性五種。因為合法性和相關性審計指標與其他三種審計指標存在互通性，所以在構建審計指標體系時，可以結合企業項目的特點，從經濟性、效率性和效果性三方面來進行考慮。

3.建立責任監督機制

通過建立責任監督機制，可以確保企業財政專項資金績效審計工作的有效落實。首先，企業應該以國家頒布的績效審計法律法規為基準，結合項目實際情況，明確不同部門及工作人員的具體職責，將績效審計工作責任落實到個人身上，并將工作成效與績效直接掛鉤，強化審計人員的責任意識，避免出現相互推卸責任現象，及時解決績效審計工作中發現的問題。其次，應該將績效審計結果進行公開，提高工作透明度，便于不同部門及工作人員之間的相互監督，并充分發揮社會監督職能，保障財政專項資金充分發揮其效益。

4.強化績效審計力量

強有力的績效審計力量，能夠為企業財政專項資金績效審計工作的科學、高效開展提供重要保障。首先，企業應該加強對內部審計人員的教育培訓力度，使其掌握全面的績效審計內容、先進的績效審計方法、規范的績效審計流程，同時還需要強化審計人員的責任意識，端正其工作態度，以更加認真、負責的工作態度做好財政專項資金績效審計工作。其次，企業內部審計機構應該聯合國家審計機構以及社會審計機構，構建聯動工作機制，確保審計資源的共享，將所有績效審計力量進行集中，確保相關工作的有效開展。

四、結束語

基于財政專項資金績效審計在企業財政管理中的重要性，以及對企業運營發展的影響，必須保證該項工作的有效落實，提高企業財政管理水平，為企業的穩定運營及健康發展提供有力保障。企業必須提高對財政專項資金績效審計的認識，明確重點工作環節、掌握常用審計方法，并針對實際工作中存在的問題，制定有效的應對措施加以改善，提高財政專項資金績效審計工作效率和效果，確保專項資金價值的充分發揮。

參考文獻

1.黃明明.財政專項資金績效審計研究.審計文匯，2014（02）.

2.房偉.論完善財政專項資金績效審計評價.商，2015（04）.

第3篇

一、工作質量考核（分值70分）

（一）崗位職能工作考核（分值45分）

1、專項工作考核（分值30分）

根據上級公司和監管機構專項工作要求，主要針對收文閱辦（系統截屏）、學習部署（紀要或簡訊、照片、簽到）、轉發文件制定方案（系統截屏）、宣導啟動（紀要或簡訊、照片、簽到）、工作落實（各層級、各階段的規范動作落實及證明材料）、工作收尾（各層級匯總、總結、上報）、反饋意見（函或意見書）、落實整改（整改報告）、工作檔案清單（清單表）、工作檔案（可查依據）等的工作質量和時效進行考核，每存在一項質量不合格的扣3分，每存在一項時效不達標的扣2分。

2、一般工作考核（分值15分）

根據上級公司和監管機構一般工作要求，主要針對工作接收、工作落實、結果反饋、工作清單、工作檔案等的工作質量和時效進行考核，每存在一項質量不合格的扣2分，每存在一項時效不達標的扣1分。

（二）交辦工作考核（考核分值15分）

根據市公司和本部門交辦的工作要求，主要針對工作接收、工作落實、結果反饋等的工作質量和時效進行考核，每存在一項質量不合格的扣2分，每存在一項時效不達標的扣1分。

（三）服務基層考核（考核分值10分）

根據基層單位、部門條線和協作要求，主要針對基層單位和條線人員對本部崗位人員服務基層過程中服務質量和時效進行考核，每存在一項質量不合格的扣5分，每存在一項時效不達標的扣3分。

二、工作紀律考核（分值20分）

1、工作態度考核。主要考核員工的工作熱情和敬業精神，對主觀不積極、不努力，不服工作安排、消極對待工作、工作拖延的現象和行為，每出現一次扣5分。

2、出勤紀律考核。出勤記錄由人力資源部提供。每遲到或早退一次扣2分，曠工一次扣5分。

3、在崗紀律考核，工作時段，無故不在崗每存在一次扣5分，在崗做違反工作紀律的事情每存在一次扣3分。

三、部門事務考核。（分值5分）

部門員工要積極參與部門工作事務，主要考核員工在人員接待、安全維護、委托代辦等方面的不主動、不作為，每存在一次扣2分。

四、省公司抽調考核。（分值5分）

當月因工作需要，抽調到省公司的配合工作的，每次加1分；因工作表現出色受省公司通報表揚的，每次加5分。無故不參加省公司抽調工作的，考核為0分。

五、考核結果運用

1、考核得分計算公式：100分－扣分+獎勵分=考核得分。

2、月度績效計算公式：當考核得分≥90分時，月度績效按100%發放；當考核得分＜60分時，不發月度績效工資；當考核得分≥60分、＜90分時，月度績效按得分率×月度績效基數發放。

六、其他事項