金融會(huì)計(jì)論文范文
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第1篇
1.1現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展背景
現(xiàn)代會(huì)計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展而不斷變化的,現(xiàn)代會(huì)計(jì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷更新。會(huì)計(jì)的發(fā)展還會(huì)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件的要求和技術(shù)條件的進(jìn)步的影響和制約。隨著我國(guó)現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)的不斷發(fā)展,我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)和條件發(fā)展迅速,迅速擴(kuò)散至金融行業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域。隨著傳統(tǒng)銀行業(yè)的業(yè)務(wù)處理活動(dòng)也都將在網(wǎng)上進(jìn)行,會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)也隨之進(jìn)行轉(zhuǎn)移，并由此促成了網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展。
1.2現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)
（1）網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)最核心的優(yōu)勢(shì)就是它主要針對(duì)的是會(huì)計(jì)信息資源的共享。現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)金融立足于金融大數(shù)據(jù)分析，涉及的會(huì)計(jì)信息非常全面和復(fù)雜，這也是現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的重要資源和調(diào)節(jié)器，也是網(wǎng)絡(luò)金融各層次的管理及決策依據(jù)的重要參考。對(duì)次，在對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)信息達(dá)到充分共享的基礎(chǔ)上，可極大的發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)信息的使用效果，也大大降低了金融企業(yè)搜尋、等待、聯(lián)絡(luò)會(huì)計(jì)信息的成本。
（2）網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)是網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)與會(huì)計(jì)方式相結(jié)合的產(chǎn)物。它實(shí)現(xiàn)了在現(xiàn)代化的無(wú)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)客戶(hù)平臺(tái)上，記錄、計(jì)量、反映網(wǎng)絡(luò)金融交易的可行性，基于無(wú)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的數(shù)據(jù)交換，及時(shí)反應(yīng)有關(guān)會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)情況。再傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理工作中，對(duì)企業(yè)所有的財(cái)務(wù)處理活動(dòng)均需要從取得會(huì)計(jì)憑證、填制會(huì)計(jì)表單到調(diào)整賬項(xiàng)結(jié)構(gòu)，再到最終統(tǒng)計(jì)出會(huì)計(jì)報(bào)表，這些活動(dòng)繁雜而容易出錯(cuò)。在網(wǎng)絡(luò)金融的平臺(tái)上，可以將會(huì)計(jì)人員從繁忙的手工記賬系統(tǒng)中徹底獨(dú)立出來(lái)，依托于網(wǎng)絡(luò)信息的強(qiáng)大處理能力處理會(huì)計(jì)信息，生成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息。這樣的方式可以更加快速、準(zhǔn)確、及時(shí)的獲得會(huì)計(jì)信息，也可以從大數(shù)據(jù)中得網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)安全瓶頸及解決的路徑文／謝文景到充分的會(huì)計(jì)信息，保證了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和有效性。
（3）網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展主要是通過(guò)創(chuàng)建公共網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)平臺(tái)，用網(wǎng)絡(luò)化的虛擬世界實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的金融商務(wù)營(yíng)運(yùn)，通過(guò)對(duì)金融網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理，提高金融會(huì)計(jì)核算的處理效率，強(qiáng)化了商務(wù)會(huì)計(jì)的公用型和指向性。同時(shí)也加大了對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)時(shí)系統(tǒng)的使用效果，提高了會(huì)計(jì)端口對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的速度，大大的縮短了對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理、報(bào)表生成的周期。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的大數(shù)據(jù)支撐，可實(shí)現(xiàn)對(duì)日常金融會(huì)計(jì)采集工作中的速度和針對(duì)性，可以實(shí)現(xiàn)隨時(shí)根據(jù)需求指令采集和計(jì)算會(huì)計(jì)資料，并及時(shí)保存相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告要素，徹底實(shí)現(xiàn)了對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)信息的全天候追蹤和收集，便于我們的財(cái)務(wù)端口及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求者及時(shí)掌握和了解有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的第一手會(huì)計(jì)信息和相關(guān)憑證資料，為會(huì)計(jì)崗位理性、客觀、真實(shí)出具財(cái)務(wù)報(bào)告提供方便。
（4）網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息的通過(guò)網(wǎng)絡(luò)后臺(tái)處理數(shù)據(jù)，由于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、處理和識(shí)辨能力。會(huì)計(jì)崗位在對(duì)會(huì)計(jì)信息做處理時(shí)，可查詢(xún)各種類(lèi)型的會(huì)計(jì)信息,以便更加全面滿(mǎn)足網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代信息用戶(hù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求。網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)既可以提供一般的財(cái)務(wù)信息,也可提供非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);既為財(cái)務(wù)人員提供金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)信息,也可為金融機(jī)構(gòu)提供整個(gè)供應(yīng)鏈端口或者社會(huì)其他經(jīng)營(yíng)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息;既可為使用者提供歷史方面的數(shù)據(jù)信息,也可提供現(xiàn)時(shí)性的信息和未來(lái)數(shù)據(jù)信息;既提供絕對(duì)意義上的指標(biāo)類(lèi)數(shù)據(jù)信息,也提供相對(duì)指標(biāo)或其他分析性信息不是很重要的佐證數(shù)據(jù)。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)既可在一定的期限內(nèi)記錄和保存會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)，也可以按月、季、年提取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息,還可隨時(shí)根據(jù)需求提取會(huì)計(jì)信息;網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)既可以直接通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)向用戶(hù)傳遞數(shù)據(jù)信息,也可經(jīng)過(guò)授權(quán)在線(xiàn)向數(shù)據(jù)需求方提供最新的數(shù)據(jù)信息:網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)既可以向需求端提供數(shù)字化的集成數(shù)據(jù)信息,也可以提供生成后的圖像化信息與語(yǔ)音化信息數(shù)據(jù)信息。
2、網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)安全問(wèn)題的主要原因
2.1金融行業(yè)的信息管理落后于金融無(wú)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的需求
目前，我國(guó)金融業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信息安全管理工作還存有不少的缺陷，從我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融的決策體系來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)內(nèi)部的安全管理制度以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的安全管理規(guī)范仍然需要進(jìn)一步的加強(qiáng)和改善。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理，曾有網(wǎng)絡(luò)金融界的專(zhuān)家認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)在的金融網(wǎng)絡(luò)信息安全管理現(xiàn)狀，最重要的是“信息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是金融監(jiān)管體系的核心理念。”而這句話(huà)的信息風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指在網(wǎng)絡(luò)信息化進(jìn)程中，信息資產(chǎn)的設(shè)計(jì)、規(guī)劃、服務(wù)、運(yùn)用、監(jiān)管以及操作等過(guò)程中可能產(chǎn)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前我國(guó)整體金融發(fā)展的形勢(shì)來(lái)看，金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全管理制度都已具備比較完善的體系，但依然缺乏有效的上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和指導(dǎo)上還處于一個(gè)較初級(jí)的階段。因?yàn)槲覈?guó)網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展較短，往往缺乏比較完整的信息收集和處理意識(shí)，信息處理機(jī)制缺乏統(tǒng)一的平衡目標(biāo)，也缺乏上下級(jí)之間監(jiān)管的運(yùn)作機(jī)制，從而造成上下級(jí)監(jiān)管不到位，就在不同程度地減弱了我國(guó)網(wǎng)絡(luò)信息安全管理的實(shí)際效果。
2.2我國(guó)境內(nèi)或者境外的網(wǎng)絡(luò)違法犯罪活動(dòng)呈快速發(fā)展的趨勢(shì)
特別是網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)面臨著越來(lái)越嚴(yán)重的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)挑戰(zhàn)。金融會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)和其它的重要信息系統(tǒng)正成為國(guó)內(nèi)外不法分子惡意攻擊和破壞的重要目標(biāo)，他們喜歡利用自己高尖端的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)技術(shù)對(duì)我國(guó)金融系統(tǒng)進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)，一旦出現(xiàn)失誤就會(huì)造成不可挽回的損失，給國(guó)家和集體的金融資產(chǎn)造成非常大的損失。不法份子利用他們所擁有的高科技，在整個(gè)網(wǎng)絡(luò)金融無(wú)孔不入地進(jìn)行破壞活動(dòng)，從現(xiàn)有的情況來(lái)看，目前已有不少的金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)受到網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊和損害，并給我們的金融業(yè)造成了非常大的危害。2012年國(guó)防科技大學(xué)的曾做了一項(xiàng)調(diào)查表明，我國(guó)與互聯(lián)網(wǎng)相連的網(wǎng)絡(luò)管理中心95%都遭到過(guò)境內(nèi)外黑客的攻擊和侵入，其中以銀行、金融和證券機(jī)構(gòu)為其攻擊的重點(diǎn)。
3、解決網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)發(fā)展瓶頸的新思路
3.1建立健全網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在網(wǎng)絡(luò)金融的大數(shù)據(jù)快速處理信息的背景下,對(duì)我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，應(yīng)建立起比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)更高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息安全的主動(dòng)保護(hù),除了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)外,更重要的是建立起更加安全可靠的網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)處理系統(tǒng),這也是當(dāng)代網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)充分發(fā)展的關(guān)鍵因素。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)而言，要建立一個(gè)安全完善的網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)1應(yīng)由以下元素構(gòu)成：
1、必須建成一個(gè)基于大數(shù)據(jù)的安全可靠的網(wǎng)絡(luò)金融通信網(wǎng)絡(luò)，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中應(yīng)積極采用先進(jìn)的反病毒技術(shù)和軟件。注重在主動(dòng)和被動(dòng)防御的基礎(chǔ)上，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理運(yùn)行與維護(hù)過(guò)程中應(yīng)高度重視計(jì)算機(jī)及手機(jī)客戶(hù)端病毒的防范及相應(yīng)的技術(shù)手段與措施。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)金融數(shù)據(jù)信息的分析技術(shù)手段以保證財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息安全、迅速的傳輸。
2、及時(shí)的做好金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息備份工作，建立災(zāi)備防護(hù)體系。備份是防止網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)意外事故最基本也是最有效的手段，它包括對(duì)信息系統(tǒng)的硬件備份、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)備份和數(shù)據(jù)備份四個(gè)方面。
3、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)具體的數(shù)據(jù)安全及會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)，建立信息安全的預(yù)警機(jī)制，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)重要程度確定相應(yīng)的安全保護(hù)級(jí)別，并針對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行設(shè)計(jì)建設(shè)。
3.2培育和建設(shè)一支網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)安全專(zhuān)業(yè)人員隊(duì)伍
因我國(guó)的金融會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全問(wèn)題事關(guān)重大，組建一支專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信息安全人才隊(duì)伍是非常重要的。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)而言，專(zhuān)業(yè)的安全會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)是專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信息網(wǎng)絡(luò)方面安全保障、安全監(jiān)管、安全應(yīng)急和安全威懾等方面的工作的。在網(wǎng)絡(luò)金融會(huì)計(jì)安全的基礎(chǔ)上，要根據(jù)隨時(shí)有可能發(fā)生的一些安全問(wèn)題，制定出對(duì)關(guān)鍵設(shè)施或部位繼續(xù)完善的應(yīng)急預(yù)案，讓每一個(gè)會(huì)計(jì)崗位人員都牢記在心，防患于未然。才外，還要對(duì)金融會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)安全人員進(jìn)行定期的、有目的的業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)，讓這些專(zhuān)業(yè)人員真正具備隨時(shí)變化的網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境所需要的專(zhuān)業(yè)安全管理人員的思想素質(zhì)和各項(xiàng)主動(dòng)和被動(dòng)防范技能，隨時(shí)隨地應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的一些突發(fā)安全事件。如上面所述，多管齊下，多渠道實(shí)施綜合防范，真正建立起網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全保障體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的全方位、各角度、大環(huán)境下的安全管理。
3.3網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)要不斷完善和健全內(nèi)控機(jī)制，保障會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行安全
第2篇
1.1金融會(huì)計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)
首先從客觀角度上講，目前我國(guó)金融會(huì)計(jì)理論雖然已經(jīng)取得了一定的成效，但在經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化的形勢(shì)下，我國(guó)市場(chǎng)有著太多不可估量的因素，因此我們?nèi)匀粺o(wú)法做到完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，會(huì)計(jì)規(guī)范過(guò)于靈活難以把握，對(duì)于一些業(yè)務(wù)行為界定不明確，這給了很多銀行管理層的機(jī)會(huì)。其次，我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則目前還處于不規(guī)范階段，與國(guó)際上的相關(guān)規(guī)定還是有很大的出入，在一些細(xì)節(jié)問(wèn)題上考慮還不夠全面，這也導(dǎo)致金融行業(yè)時(shí)常出現(xiàn)鉆政策漏洞的現(xiàn)象。再次，隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的不斷深入，金融行業(yè)的衍生產(chǎn)品種類(lèi)太多，有些甚至已經(jīng)深入到虛擬市場(chǎng)當(dāng)中，我們無(wú)法對(duì)所有產(chǎn)品進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，這也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的不可避免性。
1.2.核算風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)的核算風(fēng)險(xiǎn)主要是指金融會(huì)計(jì)在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，因會(huì)計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為:對(duì)記賬憑證審查不嚴(yán)、沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、對(duì)賬務(wù)復(fù)核監(jiān)管不當(dāng)、沒(méi)有完善的電腦制約機(jī)制以及采取不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被挪用、騙取、截留、貪污、盜竊等等的損失。這屬于非故意失誤，可以通過(guò)完善相關(guān)會(huì)計(jì)核算機(jī)制，通過(guò)定期審核財(cái)務(wù)資料等方法來(lái)減少其發(fā)生的概率。
1.3監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)在日常業(yè)務(wù)過(guò)程中除了要完成必要的記錄和核算外，還要對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督。由于制度和管理機(jī)制的不健全，很多公司存在會(huì)計(jì)執(zhí)行監(jiān)督不嚴(yán)，監(jiān)督作用不明顯等現(xiàn)象，沒(méi)有對(duì)那些不合理或者不合法行為進(jìn)行有效的監(jiān)督。比如在金融業(yè)，很多銀行追逐利益最大化，一味地追求存款規(guī)模，沒(méi)有較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫缺O(jiān)督，時(shí)常會(huì)先預(yù)支再入賬，因此企業(yè)超支的情況屢屢發(fā)生。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的信譽(yù)會(huì)愈來(lái)愈低，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
1.4信息操縱風(fēng)險(xiǎn)
信息操縱風(fēng)險(xiǎn)是目前金融會(huì)計(jì)行業(yè)最為普遍的風(fēng)險(xiǎn)之一。通常情況下，屬于故意形成風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)作為特殊的角色，常常會(huì)因?yàn)樽陨硇袨椴划?dāng)或者為了滿(mǎn)足一己私利，使得金融部門(mén)的會(huì)計(jì)信息存在虛假成分，并且由于相關(guān)部門(mén)不能夠及時(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致情況進(jìn)一步地惡化，給企業(yè)和國(guó)家?guī)?lái)不可估量的損失。
2信息化金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
通常來(lái)講，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要有兩種原因，即客觀原因和主觀原因。由于金融市場(chǎng)處于重大轉(zhuǎn)型期，各方面因素較為復(fù)雜，因此很難做到完全的公平管理和公平競(jìng)爭(zhēng)，也很難做到對(duì)金融市場(chǎng)及時(shí)地監(jiān)控，這就導(dǎo)致一些企業(yè)為了獲利而采取不正當(dāng)手段造成信息失真，進(jìn)而導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，不可否認(rèn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上也是因?yàn)橐恍?huì)計(jì)人員意志不堅(jiān)定，面對(duì)誘惑無(wú)法做到公平判斷。以我國(guó)金融市場(chǎng)為例，很多的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是由主觀原因引起的。因此，下面通過(guò)對(duì)非故意形成的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和故意形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這兩方面來(lái)闡述其產(chǎn)生的原因。
2.1非故意形成的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
非故意會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于客觀因素而引起的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.1.1外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將對(duì)我國(guó)的市場(chǎng)造成沖擊，金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng)，通過(guò)一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng)，這些手段有:低息放貸，高息攬儲(chǔ)，或違背會(huì)計(jì)原則虛增虛減利潤(rùn)等，這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，也破壞了競(jìng)爭(zhēng)基本原則，不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)通常很難避免和預(yù)判，企業(yè)只能科學(xué)管理，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。2.1.2金融監(jiān)管模式不完善客觀上講，目前我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)管理體制還不夠健全，這樣會(huì)導(dǎo)致金融市場(chǎng)存在很多的隱性風(fēng)險(xiǎn)。例如，本地保護(hù)政策讓金融行業(yè)存在著很多不公平公正的現(xiàn)象;部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制不完善，會(huì)計(jì)信息造假等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。［3］2.1.3內(nèi)部管理模式不健全由于企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制不夠重視，也沒(méi)有形成定期的審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的相應(yīng)制度，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員工作不認(rèn)真導(dǎo)致記錯(cuò)，漏記等現(xiàn)象。失真的會(huì)計(jì)信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化，影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。當(dāng)然，通過(guò)嚴(yán)格的管理和審查制度，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)一般可以避免。
2.2故意形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
不可否認(rèn)，在我國(guó)金融行業(yè)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率在逐年增加，其風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源主要是會(huì)計(jì)人員或者管理層。在日常業(yè)務(wù)中，金融會(huì)計(jì)故意編造虛假的會(huì)計(jì)信息的原因通常有兩種:①會(huì)計(jì)人員為了滿(mǎn)足一己私利，擅自編造、偽造或者涂改會(huì)計(jì)資料，進(jìn)而形成了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是金融行業(yè)常常會(huì)接觸比較大的資金流動(dòng)，使得工作人員很難保持絕對(duì)公正。②管理層誘導(dǎo)會(huì)計(jì)編造虛假信息。這可能是因?yàn)橐恍┙鹑跈C(jī)構(gòu)為了穩(wěn)定股價(jià)，或者是在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)為了轉(zhuǎn)移投資者視線(xiàn)采取這種方式。同時(shí)還有少數(shù)不良企業(yè)為了偷稅漏稅，進(jìn)而采取造假賬的方法，嚴(yán)重地危害了國(guó)家利益。此外，還有一些管理者為了提高自己的管理業(yè)績(jī)，因此會(huì)授意會(huì)計(jì)人員編造虛假信息等等。金融會(huì)計(jì)所服務(wù)的不同利益群體對(duì)于會(huì)計(jì)有著不同的要求。會(huì)計(jì)工作人員無(wú)法真正做到滿(mǎn)足各方利益，就不可避免地給一些利益群體帶來(lái)一定的損失。
3信息化金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
3.1建立完善的內(nèi)部管理和監(jiān)督體制
①建立完善的內(nèi)部管理體制，首先應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)行上下監(jiān)管的管理體制，互相制約，互相監(jiān)督，從而使企業(yè)具有健全的會(huì)計(jì)控制體系。若出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，會(huì)計(jì)人員能迅速反應(yīng)，處理必要的金融風(fēng)險(xiǎn)，從而使金融風(fēng)險(xiǎn)不斷地減少。②建立完善的監(jiān)督體制，應(yīng)該從制度規(guī)定和行為帶頭作用兩方面入手。企業(yè)既需要完善的監(jiān)督體制規(guī)定，也需要企業(yè)高層以身作則，互相監(jiān)督，上下聯(lián)動(dòng)，充分發(fā)揮金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。
3.2加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)
不僅應(yīng)從法制教育和職業(yè)道德教育著手，采取多種形式和途徑，讓金融會(huì)計(jì)人員愛(ài)崗敬業(yè)，切實(shí)提高守法意識(shí)，能夠依法辦事。同時(shí)，不斷完善金融會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機(jī)制，通過(guò)多種形式的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)技能。此外，應(yīng)建立針對(duì)會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰制度，使金融會(huì)計(jì)人員自覺(jué)地將業(yè)務(wù)工作納入有效的管理機(jī)制之中。
3.3不斷完善金融企業(yè)的會(huì)計(jì)制度
十以來(lái)，我國(guó)金融領(lǐng)域的改革步伐明顯加快，市場(chǎng)化脈絡(luò)日漸清晰。在這樣的大背景之下，金融市場(chǎng)將會(huì)愈來(lái)愈活躍。為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)必須制定與時(shí)俱進(jìn)的、完善的會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)記錄時(shí)的準(zhǔn)確性，才能有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)學(xué)習(xí)國(guó)外的先進(jìn)理論，結(jié)合中國(guó)實(shí)際國(guó)情進(jìn)行創(chuàng)新，審慎對(duì)待。
4綜述
第3篇
定了企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以下從內(nèi)部管理不完善造成的風(fēng)險(xiǎn)分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因。
1.會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)不高
企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第一個(gè)把關(guān)口就是會(huì)計(jì)人員，倘若他們清晰認(rèn)識(shí)到自身對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響，那一定要端正態(tài)度，嚴(yán)格要求自己，但是從實(shí)際情況來(lái)看，部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員卻成了金融風(fēng)險(xiǎn)的成因。一些未經(jīng)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練、缺乏會(huì)計(jì)基本知識(shí)和技能的人員在會(huì)計(jì)崗位上就會(huì)因降低企業(yè)機(jī)制的制約作用。會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)的高低決定了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)金融有著不可忽視的作用。
2.會(huì)計(jì)制度不完善
隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的不斷擴(kuò)大，企業(yè)會(huì)計(jì)人員所承擔(dān)的工作也逐漸增加，這使得會(huì)計(jì)人員原本工作的工作效率降低。企業(yè)的規(guī)章制度逐漸完善，但是會(huì)計(jì)制度沒(méi)有跟上步伐，這就在中間產(chǎn)生了分歧，此時(shí)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最容易出現(xiàn)。會(huì)計(jì)制度的不完善，必然導(dǎo)致有不良心思的人乘虛而入。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
1.構(gòu)建完善的金融監(jiān)督體系
金融監(jiān)督體系是金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的一個(gè)大平臺(tái)，主要分為社會(huì)監(jiān)督和國(guó)家監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督具有權(quán)威性、中立性和公正性，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀評(píng)價(jià)。國(guó)家監(jiān)督是政府部門(mén)的職責(zé)范圍，具有強(qiáng)制性。我國(guó)建立的金融監(jiān)督體系對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的蓬勃、穩(wěn)定發(fā)展有巨大作用，使各類(lèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)更加專(zhuān)業(yè)化，這利于內(nèi)部管理，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而提高機(jī)構(gòu)管理的效率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)于金融會(huì)計(jì)監(jiān)督體系來(lái)說(shuō)，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)監(jiān)督是最有效的方式，但目前會(huì)計(jì)監(jiān)督頻頻出現(xiàn)問(wèn)題，這就需要監(jiān)督體系的進(jìn)一步完善。構(gòu)建完善的監(jiān)督體系，需要決策者和所有工作人員的參與，只有決策者參與，勢(shì)必會(huì)提出片面的、不完善的方案，各部門(mén)的相互督促和支持，才能使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減小，即便出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也利于找到原因，迅速化解。
2.強(qiáng)化內(nèi)控制
實(shí)行集中核算內(nèi)控制度是內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的充分必要條件。實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要保證是建立相關(guān)的內(nèi)控制度和健全有效的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定適應(yīng)自身發(fā)展的內(nèi)控制度，并把內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則制定出來(lái)，使內(nèi)控制度形成一個(gè)體系。有效的內(nèi)部控制體系實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策到實(shí)施，再?gòu)膶?shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制，其中核算體制是其基本要求之一。從業(yè)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，金融會(huì)計(jì)人員只接受會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，從賬務(wù)處理來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑征。為了提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表由系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總上報(bào)，防止和杜絕造假信息出現(xiàn)。至于其他有關(guān)會(huì)計(jì)信息報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，任何人無(wú)權(quán)任意調(diào)整。銀行各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每筆業(yè)務(wù)及核算的全過(guò)程中,必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算、結(jié)算制度,資金清算等安全控制制度,此外，還要注重重要業(yè)務(wù)審批制度和計(jì)算機(jī)操作安全控制制度等一系列制度，杜絕任何條件下違章、違紀(jì)行為的發(fā)生,使?jié)撛诘姆婪稌?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的、有效的防范措施。
3.加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)水平
只有在會(huì)計(jì)分析、現(xiàn)金管理、考試制度同時(shí)嚴(yán)格實(shí)施，才能在充分了解企業(yè)的存在問(wèn)題，才能對(duì)未來(lái)的變化作出有針對(duì)性的、積極的反映。企業(yè)中盡職的、專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的第一道門(mén)檻，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用、提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平才是企業(yè)防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)。企業(yè)在會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)中務(wù)必要做到全面了解會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平，只有這樣，企業(yè)才能打造出一批業(yè)務(wù)水平高的會(huì)計(jì)從業(yè)人員。
4.廣泛使用計(jì)算機(jī)
實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)，跟上現(xiàn)代化腳步，是防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)楝F(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)會(huì)更加準(zhǔn)確地整理出各類(lèi)報(bào)表，在遇到各類(lèi)賬目時(shí)，只要進(jìn)入計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，就會(huì)得到想要的結(jié)果，加快了企業(yè)或銀行的賬目效率，減小了出錯(cuò)率。所以，要提供及時(shí)有效、信息完整的會(huì)計(jì)信息，就必須建立最新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)發(fā)展方向是從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)到業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型并重系統(tǒng)。隨著計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用日益進(jìn)步，現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)管理核算體系得到完善，核算水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量也在逐步提高。
三、結(jié)束語(yǔ)
