金融科技與金融工程范文
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第1篇
1 《金融工程學》雙語網絡課程設置的必要性
早在2001年11月， 國家教育部下發的《關于加強高等學校本科教學工作提高教學工作質量的若干意見》 中第八條明確規定“積極推動使用英語等外語進行教學”。王本華（2003）在上海召開了 “英語（與雙語）教學國際論壇”，在《雙語教學論叢》書中對雙語相關的概念、雙語教學的理論等進行了比較透徹的分析和研究。并強調要在金融、國貿、法學、信息技術、生物工程和新材料等國際性相對較強的六個專業率先實行雙語教學， 《金融工程學》作為金融學專業的必修課程，實行雙語教學具有一定現實意義。
近年來，以計算機和網絡技術為代表的信息技術的發展，終身學習、教育公平化和教育全民化等教育理念的提出以及網絡教育突破時空限制等特性，使得網絡教育成為未來教育的發展趨勢之一。網絡課程是網絡教育順利開展的必要前提。由美國白宮發起的GLOBE計劃，是一項由科學家和教育家共同策劃、通過互聯網將科學家、教師、學生、學生的家長和朋友組織起來，共同致力于研究和理解全球環境問題的國際研究和環境科學教育計劃，由全世界人們共同建設的一門網絡課程。2003年，教育部制定了《關于啟動高等學校教學質量與教學改革工程精品課程建設工作的通知》（教高[2003] 1號）； 2005年，教育部頒布了 “關于進一步加強高等學校本科教學工作的若干意見”（高教 [2005] 1號），精品課程建設是高等學校教學質量與教學改革的重要組成部分。其次，網絡課程逐漸成為傳統教育的第二課堂，為學習者提供豐富的資源，成為傳統教育的有益補充?？梢?，網絡課程的建設已成為學者們研究的焦點之一。由此，本研究認為2013年教育部新增課程《金融工程學》設置為雙語教學網絡課程適應了當前金融學專業國際化全球化的發展趨勢。
2 《金融工程學》雙語網絡課程設計的理論基礎
1929 年世界雙語教學第一次會議在盧森堡召開的，標志著雙語教學成為國際性教育問題。在此之后，眾多教育工作者們開始紛紛投入到雙語教學的實踐與研究當中，他們的努力為雙語教學的發展開辟前進的道路。早在20世紀60年代，加拿大浸入式雙語教學名族運動標志著全球范圍的浸入式雙語教學革命運動拉開了帷幕。目前，加拿大被稱作是世界上雙語教學最為成功的國家，其發展成熟的浸入式雙語教學的課堂教學模式，對我國外語教育和如何強化外語學習以及如何在基礎教育階段加強雙語教學實驗有著較好的指導意義（王斌華，2003）。我國真正意義上的雙語教學實踐與研究活動大概從20世紀90年代初開始的。這些科研主要分為兩個方面的內容：一是對雙語教學的基本理論進行探討；二是針對雙語教學與實踐相結合的相關研究。就目前情況來看，我國高等院校的雙語教學研究雖然有了一些成果但還仍然是處于發展初期，對雙語教學基本理論的研究還需要進一步的開展。
20世紀末全球就掀起網絡教育的熱潮。1989年英國的全國學習網絡（NGFL）；1993年美國政府正式提出“信息高速公路”計劃；我國教育部在1998年正式實施“現代遠程教育工程”?！督鹑诠こ虒W》雙語教學網絡課程的設計主要源于以下理論：
2.1 閾限理論
閾限理論又稱臨界理論。它把雙語學習者分為兩類：精通型和不精通型。精通型和不精通型的雙語學習者對認知發展產生正面效應或負面效應。閾限是一個能力的分界線，達到第一閾限時負面效應則可以被避免；當達到第二閾限時正面效應則大大提升。閾限理論的關鍵是使學生從第一閾限達到第二閾限。
2.2 雙語教育評價模式理論
斯波爾斯基認為，以往的雙語教學太過于簡單，僅涉及到部分問題。他對雙語教育過程中涉及的基本變量進行了歸類，并提出了自己的雙語教育評價模式。改模式分為四個層次：第一層次，雙語教學的社會環境；第二層次，雙語教學計劃的目的；第三層次，雙語課堂與雙語學校的運作；第四層次，雙語教學的效果。通過雙語教學評價體系的建構，可以促進雙語教師更加明晰，更加科學化，規范化推進雙語教學發展。
2.3 建構主義理論
皮亞杰（建構主義心理學家）認為，學習是個體與周圍環境相互作用的過程中，基于自身原有經驗與外界刺激相互整合的漸進過程。根據建構主義強調學習過程中學習者的主動性，要求教師角色要發生轉化，由知識的傳授者轉變為學生主動建構意義的幫助者、指導者，要求教師在教學過程中應該采用全新的教育理念、教學方法、教學模式和評價方式來設計和實施教學，徹底摒棄以教師為中心，注重知識的傳授，把學生當成知識灌輸對象的傳統教育思想和教學模式。建構綜合實踐活動縱向銜接與橫向溝通的立體實施模式，就是要讓學生去主動發現、主動探索、主動建構自己的新知識體系。
3 《金融工程學》雙語網絡課程的設計思路
在現有理論的基礎上，結合現有成功經驗，本文以2013年教育部新開課程《金融工程學》為基點，通過對《金融工程學》雙語教學網絡課程的設計，來實現第二語言學習目的和掌握專業學科的專業知識兩個方面的目標。這兩個目標包含了對接受雙語教學的學生思維和智能的發展、文化修養和情感意識三個不同層面的內容。同時，通過網絡課程，發展學生的自主學習能力、創新能力和實踐能力。雙語教學網絡課程能體現素質教育的本質，是以人的發展為本的教育，可以使受教育者自身更好地適應社會與參與社會競爭。對《金融工程學》進行雙語網絡課程設計如下：
第2篇
可供出售金融資產是初始確認時即被指定為可供出售金融資產的非衍生金融資產?？晒┏鍪劢鹑谫Y產的會計核算包括可供出售金融資產的初始計量、可供出售金融資產利息收入的確認、可供出售金融資產減值的確認、可供出售金融資產的期末計量、可供出售金融資產處置等內容。可供出售金融資產會計核算是教學的重點和難點，主要難點：難以理解“攤余成本”這個概念和掌握計算“攤余成本”以及折價、溢價的攤銷額，因此，在教學當中，運用T型賬戶這一輔助手段進行分析和計算，這樣既形象又直觀，簡單明了，使學生容易理解，取得事半功倍的效果。
一、發行日折價購入分期付息到期還本的債券
分期付息到期還本的債券作為可供出售金融資產進行利息收入核算時借記“應收利息（債券面值×票面利率）”，貸記“投資收益（債券攤余成本×實際利率）”，按其差額，借記或貸記“可供出售金融資產――某公司債券（利息調整）”；可供出售金融資產攤余成本不包括“公允價值變動”明細賬戶余額，其等于“可供出售金融資產”總賬余額（即：可供出售金融資產的“應計利息”、“成本”、“利息調整”三個明細賬戶的借方貸方余額之差）減去已發生的減值損失，即：可供出售金融資產攤余成本=可供出售金融資產總賬余額（不包括其中的公允價值變動明細賬戶余額）-已發生的減值損失。
例1：A公司于2009年1月1日購買了B公司當日發行的面值為600 000元、票面利率5%、期限3年、每年12月31日付息、到期還本的債券作為可供出售金融資產，實際支付價款（包括交易費用）為584 190 元，要求采用實際利率法，對該債券持有期間產生的利息收入進行后續計量，假設該債券持有期間不存在減值和公允價值變動情況。
分析：本例的難點是確認實際利率和計算持有期間不同時間點上的攤余成本。實際利率就是該債券未來收回的利息和本金折算為現值等于取得該債券初始確認的賬面價值（584 190元）所使用的利率，由于B公司債券的初始確認金額低于面值，因此，該債券的實際利率一定高于票面利率。先按6%作為折現率進行測算，查年金現值系數表和復利現值系數表可知：3期、6%的年金現值系數和復利現值系數分別為2.673和0.840，B 公司債券利息和本金按6%作為折現率進行計算的現值如下：
債券年利息額=600 000×5%=30 000（元）
利息和本金的現值=30 000×2.673+600 000×0.840=584 190（元）
因此，實際利率i=6%。
（1）2009年1月1日取得債券時的會計分錄為：
借：可供出售金融資產――B公司債券（成本）
600 000
貸：銀行存款 584 190
可供出售金融資產――B公司債券（利息調整）
15 810
根據上述（1）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖1所示）可以看出，2009年1月1日可供出售金融資產賬戶余額為584 190（600 000
-15 810）元，即可供出售金融資產攤余成本為584 190元。
（2）2009年12月31日會計分錄為：
借：應收利息 （600 000×5%） 30 000
可供出售金融資產――B公司債券（利息調整）
5 051.4
貸：投資收益（584 190×6%） 35 051.4
根據上述（2）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖2所示）可以看出，2009年12月31日可供出售金融資產賬戶余額為589 241.4（584 190+5 051.4）
元，即可供出售金融資產攤余成本為589 241.4元。
（3）2010年12月31日會計分錄為：
借：應收利息 （600 000×5%） 30 000
可供出售金融資產――B公司債券（利息調整）
5 354.48
貸：投資收益 （589 241.4×6%） 35 354.48
根據上述（3）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖3所示）可以看出，2010年12月31日可供出售金融資產賬戶余額為594 595.88（589 241.4+5 354.48）元，即可供出售金融資產攤余成本為594 595.88元。
（4）由于2009年、2010年采用四舍五入法計算投資收益，因此，造成省略部分尾數，而利息調整要在債券的持有期限內全部攤銷完，所以，最后一年的投資收益倒擠出來，即：2011年12月31日應該攤銷的利息調整為5 404.12（15 810- 5 051.4-5 354.48）元，再根據“有借必有貸，借貸必相等”得到2011年12月31日確認的投資收益35 404.12（30 000+5 404.12）元，會計分錄為：
借：應收利息 （600 000×5%）30 000
可供出售金融資產――B公司債券（利息調整）
5 404.12
貸：投資收益 35 404.12
根據上述（4）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖4所示）可以看出，2011年12月31日可供出售金融資產賬戶余額600 000（594 595.88+5 404.12）元，即可供出售金融資產攤余成本為600 000元。
通過T型賬戶分析上述例1，很容易求出可供出售金融資產不同時點上的攤余成本。對于折價購入分期付息到期還本債券作為可供出售金融資產，隨著時間的推移，其攤余成本越來越大，從而導致每期確認的投資收益（攤余成本×實際利率）越來越大，每期攤銷的利息調整（投資收益-應收利息）就越來越大。反之，溢價購入分期付息到期還本債券作為可供出售金融資產，隨著時間的推移，其攤余成本越來越小，導致每期確認的投資收益越來越小，每期利息調整攤銷額（應收利息-投資收益）就越來越大。在不考慮減值和公允價值變動的情況下，無論是溢價還是折價購入分期付息到期還本債券作為可供出售金融資產，到期時其攤余成本等于債券面值，利息調整全部攤銷完畢。
二、發行日溢價購入到期一次還本付息的債券
對于購入到期一次還本付息的債券作為可供出售金融資產進行利息收入核算時借記“可供出售金融資產――某公司債券（應計利息）（債券面值×票面利率）”，貸記“投資收益（債券攤余成本×實際利率）”，按其差額，借記或貸記“可供出售金融資產――某公司債券（利息調整）”。
例2：C公司于2010年1月1日購買了D公司當日發行的總面值為500 000 元、票面利率8%、期限3年，到期還本付息的債券作為可供出售金融資產，實際支付價款（包括交易費用）為520 800元，要求采用實際利率法確認當期利息收入，假設該債券持有期間不存在減值和公允價值變動情況。
分析：同樣，本例的難點與上述例1的相同。實際利率就是該債券未來收回的利息和本金折算為現值等于取得該債券初始確認的賬面價值（520 800元）所使用的利率。由于C公司債券的初始確認金額高于面值，因此，該債券的實際利率一定低于票面利率。先按6%作為折現率進行測算，查復利現值系數表可知：3 期、6%的復利現值系數為0.84，D公司債券利息和本金按6%作為折現率進行計算的現值如下：
債券年利息額=500 000×8%=40 000（元）
利息和本金的現值=（40 000×3+500 000）×0.84=520 800（元）
因此，實際利率i=6%。
（1）2010年1月1日取得債券時的會計分錄為：
借：可供出售金融資產――D公司債券（成本）
500 000
可供出售金融資產――D公司債券（利息調整）
20 800
貸：銀行存款 520 800
根據上述（1）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖5所示）可以看出，2010年1月1日可供出售金融資產賬戶余額為520 800（500 000+20 800）元，即可供出售金融資產攤余成本為520 800元。
（2）2010年12月31日會計分錄為：
借：可供出售金融資產――D公司債券（應計利息）
（500 000×8%）40 000
貸：投資收益 （520 800×6%）31 248
可供出售金融資產――D公司債券（利息調整）
8 752
根據上述（2）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖6所示）可以看出，2010年12月31日可供出售金融資產賬戶余額為552 048（520 800+40 000-8 752）元，即可供出售金融資產攤余成本為552 048元。
（3）2011年12月31日會計分錄為：
借：可供出售金融資產――D公司債券（應計利息）
（500 000×8%）40 000
貸：投資收益 （552 048×6%）33 122.88
可供出售金融資產――D公司債券（利息調整）
6 877.12
根據上述（3）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖7所示）可以看出，2011年12月31日可供出售金融資產賬戶余額為585 170.88（552 048+40 000-6 877.12）元，即可供出售金融資產攤余成本為585 170.88元。
（4）由于2010年、2011年采用四舍五入法計算投資收益，因此，造成省略部分尾數。而利息調整要在債券的持有期限內全部攤銷完，所以，最后一年的投資收益倒擠出來，即：2012年12月31日應該攤銷的利息調整為5 170.88（20 800-8 752
-6 877.12）元，根據“有借必有貸，借貸必相等”得到2012年12月31日確認的投資收益為34 829.12（40 000-5 170.88）元，會計分錄為：
借：可供出售金融資產――D公司債券（應計利息） （500 000×8%）40 000
貸：投資收益 34 829.12
可供出售金融資產――D公司債券（利息調整） 5 170.88
根據上述（4）的會計分錄登記“可供出售金融資產”總賬的T型賬戶（圖8所示）可以看出，2012年12月31日可供出售金融資產賬戶余額為620 000（585 170.88+
40 000-5 170.88）元，即可供出售金融資產攤余成本為620 000元。
通過T型賬戶分析上述例2，很直觀、容易計算可供出售金融資產不同時點上的攤余成本。在不考慮減值和公允價值變動的情況下，無論是溢價還是折價購入到期一次還本付息的債券作為可供出售金融資產，到期時其攤余成本等于債券面值和利息之和，利息調整全部攤銷完。
第3篇
關鍵詞：教學改革；課程設計；工作過程
作者簡介：丁永琦（1966-），男，河南蘭考人，開封大學財政經濟學院副教授，研究方向為區域經濟和教學研究。
中圖分類號：G712 文獻標識碼：A 文章編號：1001-7518（2012）05-0046-02
教育部教高[2006]16號文件明確指出：課程建設與改革是提高教學質量的核心，也是教學改革的重點和難點。高等職業院校要積極與行業企業合作開發課程，根據技術領域和職業崗位（群）的任職要求，參照相關的職業資格標準，改革課程體系和教學內容。建立突出職業能力培養的課程標準，規范課程教學的基本要求，提高課程教學質量。
高職院校課程改革是加強專業內涵建設、提升人才培養質量的需要，同時也是高等職業院校提高教學質量的核心，因此，從傳統的以學科建設為主體的課程模式轉向以行動體系下基于工作過程系統化的課程模式已是發展必然。若不打破“學科本位”的觀念，那么高職教育要貫徹“以就業為導向，以技術應用能力為主線”的人才培養方針根本無從談起。
一、課程設計的目標和內容
（一）課程設計的定位。國際金融課程是國際經濟與貿易專業的一門專業核心課程，是根據從事進出口業務崗位及崗位群設置情況，并對崗位典型工作任務進行分析，歸納總結出該崗位的能力素質模型，以培養學生從事進出口業務業務能力為主要目標而設置的一門課程。
本課程作為一門專業核心課程，與《經濟學》、《國際貿易理論》等前導課程和《國際結算》、《國際貿易實務》等后續課程構成完整的職業核心能力培養體系。
（二）課程設計的目標。根據《國際金融》課程所面對的工作任務和職業能力要求，本課程的教學目標為：通過本課程的學習，使學生具備從事基本國際金融業務人員所必備的知識和技能，培養學生嚴謹的工作作風，提高學生的職業素質。
1.知識目標。熟記國際上常見的自由兌換貨幣的圖樣和基本知識；能熟練判斷世界主要外匯市場各種匯率標價方法；對即期外匯、遠期業務、套匯、套利業務能熟練操作；能熟練進行交叉匯率的換算；能夠分析國際收支、外匯制度對外貿企業的影響；能夠運用外匯即期、遠期業務在進出口中的熟練操作；能夠運用國際金融業務進行進出口業務的風險的防范；能夠在國際金融市場上進行外貿企業的國際融資業務。
2.技能目標。具有對國際貨幣改革、國際收支、國際儲備、外匯制度、利率變化等分析能力；具有基本的從事國際金融業務的操作能力；具有把國際金融業務的操作能力運用到外貿企業中的能力。
3.態度目標?？炭鄬W習的精神―聽課專注，思維積極，作業獨立完成，正確率高；敏銳的觀察分析問題的習慣―經常收集和關心國內、國際上的金融改革，分析對本行業的影響，預測行業的走勢；遵紀守法原則―時刻記住遵紀守法為本職工作的基本原則，不干違法、違紀之事；誠實守信的品格―做事要誠實、守信、正義、和諧。
（三）課程設計的內容。課程內容與項目設計采用以項目為導向、以外貿業務員的實際工作任務為線索,利用校內實訓基地“金融保險實訓基地”及省內銀行、外經貿企業作為實訓場所,課程實施以學生為主體,融“教、學、做”為一體,課內外均有實訓項目,雙線并行。
根據本課程的工作任務與職業能力分析，本課程設計了2個學習項目，包括16個學習型任務，具體如下表：項目一的任務：培養學生國際金融業務操作與管理能力，使學生具有從事國際金融基本業務的能力。項目二的任務：培養學生外匯報價、外匯風險防范、國際融資業務操作與管理能力，使學生具有把外匯報價、外匯風險防范、國際融資應用到外貿企業實際工作的能力。
二、教學的組織與實施
（一）突出課程教學內容的新穎性和趣味性。針對高職高專國際經濟與貿易專業學生認識特點，在國際金融教學內容上盡量關注國際金融最新發展，吸取最新的研究成果和最新實例、最新動態，突出課程教學內容的新穎性，同時還要理論聯系實際，結合目前國際金融領域的熱點問題，中國金融改革的難點問題，引導學生去關注這些問題，培養學生學習該課程的興趣。
（二）突出課程教學能力培養的實務性和適用性。在安排組織國際金融授課時，一定要結合高職高專辦學特色，突出國際經濟與貿易專業培養目標、工作過程，典型工作任務、職業崗位能力等要求去安排，突出學就業崗位所需的各項能力要求，突出學生在從事進出口業務中國際金融業務方面實踐操作，突出實務性和適應性。
（三）突出課程教學安排的系統性和先進性。自注重高職高專的“理論夠用、突出實踐”時也課程改革不但立足現在，也要也要對國際金融的歷史進行回顧，只是歷歷史觀的體現，要讓本專業的學生把握國際金融理論和實踐演進的脈絡，體現國際金融教學改革的系統性，同時還要對國際金融未來的改革發展以及我國金融改革的趨勢問題在教學改革中有所體現，力求體現國際金融教學改革的開放性和先進性。
（四）突出校內實訓與校外實訓相結合。我院國際經濟與貿易教研室和金融保險教研室的老師積極與和河南省相關金融機構如：銀行、保險、證券、外企等，加強溝通交流，成立了金融、外貿等方面的學者、專家為主要成員的專業建設委員會，并與這些企業簽訂了實訓基地協議，以進一步擴大學生的實踐機會。與此同時，在教學過程中我們進一步突出實踐環節，充分利用金融保險實訓室，購買教學軟件，使這門專業課程的教學目標及教學質量得到模擬仿真教學模式的有力支持。例如：從2006年開始，通過國際經濟與貿易和金融保險專業學生參加 “世華杯”全國大學生金融投資模擬交易大賽，就是利用我院的金融實驗室的設備、教學軟件來參加這次比賽，無論是外匯買賣、期貨交易、股票買賣都是與真實交易同步下進行的模擬交易。這樣學生畢業后就能很快適應真實的工作崗位，從而達到實踐教學的設計效果和目的。
另外，我院還注重雙證書教育的培養，組織了包括外銷員、跟單員、報關員、保險人、證券等資格證書的培訓工作，以提高學生的就業能力。
三、鑒定與考核
注重對任務、項目完成的過程及完成結果的考核，并且把學習者學習過程中所表現出來的團隊協作精神、職業素養列入考核內容等。具體考核指標如下：
（一）態度目標的鑒定與考核。考核內容包括學習者在學習過程中所表現出來的工作責任、團隊協作度、主動性、課程參與程度占5分，以及學生的出勤率占5分。該項考核權重占總成績的10%。
（二）技能目標的鑒定與考核。根據學習小組任務完成情況、團隊成員貢獻度、團隊作業效果等來考核占10分；參與實訓的過程來考核占20分，這部分主要交給企業兼職教師完成，實行基于工作過程化的教學評價模式，不僅突破了過去以試卷評價為主的傳統模式，對學生的評價更為客觀和科學，還充分調動了學生學習的積極性，更強調了學生的主體作用。該項考核權重占總成績的30%。
（三）知識目標的鑒定與考核。主要通過金融、外貿業務員工作流程設計,以完成工作任務為考核指標,聘請資深行業專家共同開發,工作任務導向貫穿整個方案設計過程的理論和實踐知識性考核，采用筆試書面答題方式,該項占共計60分，其中理論部分20分，實踐40分。該項考核權重占總成績的60%。
四、結束語
基于工作過程的課程，是20世紀90年代德國職教界針對在傳統“雙元制”模式下，職業學校的教學偏離職業實踐和滯后科技發展而進行課程改革的成果，它對歐洲職業教育課程改革產生了深刻影響。近年來，我國職業教育課程改革中的項目課程、任務引領型課程等探索，就是源于基于工作過程的課程模式的核心思想。基于工作過程的課程改革是一種全新的理念，在課程設計和教學實施過程中，教師也從一個單一的講授者轉變為過程的組織者、指導者，從而實現學生向“做中學”的自主學習過程轉化。當然，實施課程改革之后也帶來了諸如教師工作量大、課堂組織難度大等問題。但是為了能夠為社會培養出更多高技能型應用人才，以滿足高職院校人才培養的目標，我們應該不斷進行課程改革和完善。
參考文獻：
[1]姜大源．當代德國職業教育主流教學思想研究理論、實踐與創新[M]．北京：清華大學出版社，2007．
