金融風險防控范文
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第1篇
改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境也越來越好，會計和金融產(chǎn)業(yè)在我國得到了快速的發(fā)展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風暴的波及，國內(nèi)金融市場也受到很大影響，現(xiàn)如今，我國會計金融領(lǐng)域的發(fā)展受到外界很大的關(guān)注，尤其對于金融風險，一直都缺少有效地防控措施。不穩(wěn)定的金融環(huán)境很難為經(jīng)濟和金融的發(fā)展提供保障。因此本文在金融會計的視角上，有效論述了當前金融風險所產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)，并具有針對性的提出防控措施，以此更好的保障金融會計市場的穩(wěn)定發(fā)展。
一、金融會計和金融風險的理論內(nèi)涵
所謂金融會計是我國市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的重要產(chǎn)業(yè)，掌握著我國國內(nèi)整體的經(jīng)濟發(fā)展方向和行業(yè)命脈，金融會計在業(yè)務(wù)上并不局限于經(jīng)濟活動的核算，同時對于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會計的理論內(nèi)涵，深入探究金融風險，其主要是依據(jù)金融會計的理論基礎(chǔ)對于金融風險進行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風險的產(chǎn)生和防范都離不開金融會計理論內(nèi)容，金融風險的防范也是金融會計的一種重要職能。而金融風險也更多的是體現(xiàn)在金融會計的實際核算和管理當中。總而言之，金融風險與金融會計具有內(nèi)外在的重要聯(lián)系。要想做到合理防范金融風險也要從金融會計角度入手進行改革和創(chuàng)新。
二、金融風險產(chǎn)生的主要原因
在我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中，金融風險的產(chǎn)生受到很多因素的影響，不僅有來自企業(yè)內(nèi)部的管理風險，同時也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會計人員自身的管理水平因素影響。筆者對于金融風險產(chǎn)生原因的論述主要著重于以下幾點：1．不穩(wěn)定的外部金融環(huán)境在我國金融市場上，由于經(jīng)濟主體和市場交易呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現(xiàn)代化經(jīng)濟環(huán)境中，很多金融工具和金融手段的出現(xiàn)加劇了金融市場的復(fù)雜，金融環(huán)境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業(yè)和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運用金融工具挑釁金融守則權(quán)威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時也擾亂了金融市場公平的交易環(huán)境，進一步加大了市場經(jīng)濟中的金融風險。2．企業(yè)自身監(jiān)管水平不高，存在管理漏洞現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟中，雖然各行業(yè)都有所涉及金融業(yè)務(wù)，但是大部分企業(yè)經(jīng)營者和管理者都尚未認識到金融風險對于企業(yè)發(fā)展的重要性，對于金融風險也缺乏應(yīng)有的關(guān)注，對于金融風險的監(jiān)管意識不強，不僅如此，也有很多企業(yè)為了謀求更高的經(jīng)營利潤不惜對企業(yè)會計核算和賬務(wù)處理作假，導(dǎo)致很多企業(yè)的金融會計信息不真實，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風險的出現(xiàn)創(chuàng)造了有利的環(huán)境條件。除此之外，很多企業(yè)在市場競爭過程中，對于企業(yè)自身的經(jīng)營風險和市場定位并不明確，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略指導(dǎo)，在內(nèi)部的管理上也缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督和管理制度的約束，讓金融風險的發(fā)生有了很多可乘之機。3．金融業(yè)務(wù)人員和會計人員專業(yè)素質(zhì)不高現(xiàn)階段縱觀我國金融市場的發(fā)展來看，具備專業(yè)化高素質(zhì)的金融會計人才還比較少，整體的人員素質(zhì)也不高，不僅在會計核算過程中，會計人員核算和監(jiān)督的專業(yè)不強，很難保證財務(wù)信息的真實性和準確性。同時在金融業(yè)務(wù)中，金融服務(wù)人員對現(xiàn)代化的金融工具、金融理論以及金融風險都缺乏系統(tǒng)的認識。人員素質(zhì)不高，很難為金融風險的識別和防范提供有力支持。另外，在企業(yè)管理人員的誘導(dǎo)下，很多金融業(yè)務(wù)人員和會計人員都成為企業(yè)弄虛作假，獲取不正當利益的幫兇，例如：幫助企業(yè)管理人員做假賬等，無視會計法規(guī)和金融制度的行業(yè)底線，這些都在一定程度上影響市場經(jīng)濟環(huán)境，促使金融風險滋生。
三、金融風險的主要外在表現(xiàn)
1．金融會計失信越發(fā)嚴重隨著現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟競爭日趨激烈，企業(yè)為了爭奪有利的市場經(jīng)濟地位，不僅運用現(xiàn)代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時也為了規(guī)避稅負，對企業(yè)的財務(wù)信息作假。欺瞞市場消費者和投資者，同時也對政府的稅收和管理進行逃避。嚴重影響了企業(yè)金融會計信息的真實性，同時也大大降低了企業(yè)自身的信用度。2．會計核算的風險傳統(tǒng)意義上企業(yè)的會計核算都是依靠人工完成的，對于會計信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會計人員的核算方法和核算手段很難保證會計處理的真實性和準確性，同時會計核算的效率也不高，不僅如此，在企業(yè)的會計崗位設(shè)置和人員職能分配上也沒有進行有效的監(jiān)督和制約，這種內(nèi)部的管理風險也會加重會計核算的風險。3．會計監(jiān)督與管理職能無法有效開展通過對我國金融市場的分析來看，在金融會計視角下很多會計和金融業(yè)務(wù)人員的管理職能都得不到有效地落實。會計和金融業(yè)務(wù)人員缺乏對財務(wù)信息和金融市場的洞察力和風險的敏銳觀察力，無法有效識別和防范金融風險，使得會計監(jiān)督與管理職能的發(fā)揮得不到有效落實。在一定程度上喪失了金融監(jiān)管的本來意義。
四、新時期如何有效防控金融風險
1．建立完善的會計法則和金融管理制度針對我國當前宏觀的會計行業(yè)發(fā)展和金融市場，首先還要積極打造穩(wěn)定健康的金融環(huán)境，建立完善的會計法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監(jiān)管。對此，還要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)核算和金融業(yè)務(wù)處理建立健全會計法則，例如：運用統(tǒng)一的會計核算標準，定期參加政府的稅務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)察。加強對企業(yè)呆賬資金和庫存的管理，進一步創(chuàng)新和完善會計核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據(jù)外部金融環(huán)境的變化，積極制定有效的金融監(jiān)督管理制度，規(guī)范金融市場的交易和金融工具的使用，切實做到金融市場的公開和透明。2．提高企業(yè)對于金融風險的認知和管理水平新形勢下，企業(yè)的發(fā)展越來越離不開宏觀的經(jīng)濟條件，因此，企業(yè)的經(jīng)營者和管理者要進一步提高企業(yè)對于金融風險的認知和管理水平。建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，根據(jù)會計崗位的制約機制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會計崗位的分離，其次也要強化會計人和金融業(yè)務(wù)人員的風險認知，保證他們在工作的精細化和科學(xué)化。除此之外，企業(yè)管理者也要定期根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，制定企業(yè)科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有效適應(yīng)金融市場的發(fā)展。3．提高會計和金融隊伍的整體水平企業(yè)的發(fā)展離不開人才動力的支持，因此企業(yè)要積極提高會計和金融隊伍的整體水平，引進專業(yè)化的會計人員和高素質(zhì)的金融人才，不僅要具備扎實的理論知識，同時也要具備良好的職業(yè)道德，除此之外也要對員工進行崗位和技能的培養(yǎng)，例如：做好崗前培訓(xùn)和定期學(xué)習(xí)的舉措。讓會計和金融隊伍樹立足夠的風險意識。不僅如此，在業(yè)務(wù)技能上會計和金融從業(yè)人員也要樹立自主學(xué)習(xí)的意識，強化金融理論知識、法律知識的學(xué)習(xí)。以此為金融風險的防控提供支持。
五、結(jié)束語
金融風險的識別和防范是一項系統(tǒng)的工作，不僅需要政府、企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部員工都要做有力的防范措施。還需要用現(xiàn)代化的金融會計理論指導(dǎo)金融風險防范工作。
參考文獻：
［1］藍慶新．美國“次貸危機”與我國金融風險防范［J］．理論探索，2008，（02）．
第2篇
加強地方金融監(jiān)管體系建設(shè)，充實監(jiān)管力量。認真履行組織協(xié)調(diào)和督導(dǎo)職責，完善部門協(xié)作機制，積極支持、主動配合各監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責。加強擔保體系建設(shè)，完善外部資本補充、風險補償機制，探索建立政策性擔保機構(gòu)風險化解、逾期追償?shù)裙ぷ鲄f(xié)作機制，增強擔保服務(wù)功能；開展“擔保+投資”業(yè)務(wù)模式，破解科技型中小企業(yè)債權(quán)和股權(quán)融資瓶頸。推動政策性融資擔保公司政策功能定位，加大“4321”新型政銀擔模式推廣力度，全年實現(xiàn)新增新型政銀擔模式貸款計劃目標。
二、防控金融風險。
完善風險防控機制，壓實防范和處置非法集資責任，明確目標任務(wù)。健全監(jiān)測預(yù)警、早期干預(yù)和應(yīng)急處置制度。密切關(guān)注地方法人銀行風險隱患，協(xié)調(diào)解決經(jīng)營中的實際困難。協(xié)調(diào)幫助地方法人金融機構(gòu)風險化解，督促公職人員欠款和村級債務(wù)清收，幫助化解不良資產(chǎn)。
第3篇
一、中國農(nóng)村金融風險特征
1.農(nóng)村金融風險具有不確定性。農(nóng)村金融風險是農(nóng)村金融活動的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發(fā)生及發(fā)展服從某種規(guī)律，這種規(guī)律并非確定不移的因果律，是以一種或然規(guī)律進行存在和發(fā)生。農(nóng)村金融活動就是在這樣一種不確定的環(huán)境中來進行的，正是由于各種不確定因素導(dǎo)致農(nóng)村金融蒙受損失的可能性，才產(chǎn)生了農(nóng)村金融風險。
2.農(nóng)村金融風險具有擴散性。由于農(nóng)村居民重視血緣、地域以及文化素質(zhì)相對較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺、判斷、認識上表現(xiàn)出符合于多數(shù)人的行為方式，導(dǎo)致農(nóng)村金融風險發(fā)生以后在農(nóng)村地區(qū)擴散相對較快。農(nóng)村金融機構(gòu)一旦出現(xiàn)某筆或幾筆存款不能兌付時，客戶越是擠兌而導(dǎo)致存款減少，形成農(nóng)村金融信用萎縮，造成惡性循環(huán)。
3.農(nóng)村金融風險具有隱蔽性。農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營信息的披露和支付危機是農(nóng)村金融風險暴露的主要途徑，中國的信息披露制度不健全使農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營的透明度較差，監(jiān)管當局無法及時獲取準確、真實的農(nóng)村金融風險信息，社會公眾對農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營信息更難以獲得；同時中國農(nóng)村金融機構(gòu)中不良資產(chǎn)占比高導(dǎo)致流動性較差，加大了農(nóng)村金融風險，但中國對于農(nóng)村金融機構(gòu)特別是農(nóng)村信用社尚未引入破產(chǎn)機制，即使出現(xiàn)部分農(nóng)村金融風險，在國家信用的支持下大多數(shù)也可以保證存款的支付，加上當前中國農(nóng)村居民收入增長較快帶來的較大數(shù)額的儲蓄增長，使中國的農(nóng)村金融風險隱蔽性較強。
4.農(nóng)村金融風險具有可控性。盡管農(nóng)村金融風險具有較強的隱蔽性，但是從本質(zhì)上來說農(nóng)村金融風險是可以通過衡量和預(yù)測金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況而被認知的，在認知基礎(chǔ)上農(nóng)村金融風險也是可以防范和控制的，通過建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度、對農(nóng)村金融活動實施有效監(jiān)管，可在一定程度上實現(xiàn)對農(nóng)村金融風險的有效控制，從而將農(nóng)村金融風險降到最低程度。
二、中國農(nóng)村金融存在的主要風險隱患
1.資本風險。在農(nóng)村金融領(lǐng)域的資本風險是指農(nóng)村金融機構(gòu)因資本金過少而缺乏承擔風險損失的能力，以及缺乏對存款及其他負債的最終清償能力，導(dǎo)致中國農(nóng)村金融機構(gòu)安全受到威脅的金融風險。資本金對農(nóng)村金融機構(gòu)能否正常經(jīng)營產(chǎn)生著非常重要的影響，具有承擔經(jīng)營風險的職能和不必償還的特性，假如農(nóng)村金融機構(gòu)的資金來源全部是資本金則風險就全部由農(nóng)村金融機構(gòu)自己承擔，如資金來源中資本金與負債各占 50％則金融風險由農(nóng)村金融機構(gòu)和存款人各承擔一半。社會化大生產(chǎn)中農(nóng)村金融機構(gòu)是農(nóng)村資金的信用中介，不可能不向社會公眾負債來進行金融業(yè)務(wù)經(jīng)營，因此農(nóng)村金融機構(gòu)中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補償農(nóng)村金融風險產(chǎn)生的損失，從而保護農(nóng)村金融機構(gòu)存款人的利益。在中國農(nóng)村金融機構(gòu)特別是農(nóng)村信用社中呆壞賬較多，對農(nóng)村金融機構(gòu)資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農(nóng)村金融機構(gòu)資本金充足率過低，存在著較大程度的經(jīng)營風險。
2.信用風險。農(nóng)村經(jīng)濟運行過程的周期性和與經(jīng)濟運行周期無關(guān)的特殊事件發(fā)生均可能產(chǎn)生農(nóng)村金融信用風險，這種信用風險表現(xiàn)在農(nóng)村金融機構(gòu)不能應(yīng)付擠提從而對社會公眾的信用風險以及農(nóng)村金融借款人不能按期償還借款本息對農(nóng)村金融機構(gòu)的信用風險。從農(nóng)村經(jīng)濟的周期性上，處于擴張期時信用風險降低，較強的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時信用風險增加，因為贏利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時足額還款，使農(nóng)村金融機構(gòu)也可能出現(xiàn)支付危機。
3.流動性風險。主要是指農(nóng)村金融機構(gòu)沒有充足的法定準備金和超額準備金，清償債務(wù)和保證客戶提取存款能力受到影響，給農(nóng)村金融機構(gòu)帶來損失的風險。流動性風險包括負債流動性風險和資產(chǎn)流動性風險兩個方面，農(nóng)村金融機構(gòu)既要對信用好的借款人發(fā)放貸款來保證盈利，又要保證資金充足來滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準確預(yù)測，貸款規(guī)模超出存款規(guī)模時，銀行就陷入了流動性危機，流動性風險高低取決于農(nóng)村金融機構(gòu)的存貸款結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。
4.其他風險。主要是指除資本風險、信用風險、流動性風險以外的風險，包括因侵吞、挪用、內(nèi)部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農(nóng)村金融機構(gòu)資金和財產(chǎn)造成損失的風險；農(nóng)村金融機構(gòu)辦理結(jié)算過程中工作失誤、違反結(jié)算規(guī)定和紀律，造成損失的一種風險；農(nóng)村信用社尚處于向農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化過程中，長期未實行資產(chǎn)負債比例管理造成資產(chǎn)增值保值動力不足的風險；農(nóng)村社會游資較多，因投機發(fā)生的農(nóng)村民間借貸造成的風險等。以上情況表明中國農(nóng)村金融存在著較大的潛在風險。
三、維護農(nóng)村金融安全的優(yōu)化策略
1.促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康增長，創(chuàng)建寬松的農(nóng)村社會環(huán)境是化解農(nóng)村金融風險、維護農(nóng)村金融安全的根本條件。農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康增長是深化農(nóng)村改革、為化解農(nóng)村金融風險創(chuàng)造寬松余地的前提，如果農(nóng)村經(jīng)濟上不去，不能有效的增加農(nóng)村消費、投資，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就無法走出惡性循環(huán)，不可能盤活農(nóng)村金融不良資產(chǎn)，化解農(nóng)村金融風險就成了一句空話。農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展速度必須是健康的，重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)只能制造虛假農(nóng)村經(jīng)濟繁榮和更加嚴重的農(nóng)村金融風險隱患，而無助于化解農(nóng)村金融風險。化解和防范農(nóng)村金融風險需要寬松的農(nóng)村社會環(huán)境，農(nóng)村居民的就業(yè)問題，農(nóng)村老幼留守問題，農(nóng)民養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療方面的社會安全保障問題等均為各級政府需要迫切解決的矛盾和任務(wù)，這些矛盾和任務(wù)的解決離不開一定的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度，也離不開各級政府在解決金融風險過程中的社會責任感，即始終把農(nóng)村社會利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定放在首位，不能急于求成，保持有一個寬松的農(nóng)村社會環(huán)境。
2.深化農(nóng)村金融體制改革，提高農(nóng)民的信用意識和金融風險意識是化解農(nóng)村金融風險、維護農(nóng)村金融安全的重要保證。現(xiàn)有的農(nóng)村金融體制是產(chǎn)生農(nóng)村金融風險的源頭，這就需要加大中國農(nóng)村金融體制改革的力度，進一步深化農(nóng)村金融體制改革，從源頭上防止農(nóng)村金融風險的發(fā)生。各級政府需要進一步完善相關(guān)法律法規(guī)，切實保障農(nóng)村金融市場的正常運行和農(nóng)村金融合約的按期履行，加大農(nóng)村金融安全方面的宣傳力度，提高農(nóng)民的信用意識和金融風險意識，喚醒農(nóng)民的金融防范意識。同時農(nóng)村金融部門要結(jié)合自身行業(yè)特點，嚴格執(zhí)行各項農(nóng)村金融法律、法規(guī)，減少農(nóng)村金融風險發(fā)生。另外還要建立相應(yīng)的信用激勵約束機制，為農(nóng)村信用文化的建立提供支撐。在農(nóng)村金融交易活動中，對于講信用的單位和個人，給予一定的信用優(yōu)惠政策和相應(yīng)物質(zhì)激勵，以加強他們講信用的動機；對于那些不講信用的單位或個人，給予嚴厲的處罰，這些處罰應(yīng)包括行政處罰、經(jīng)濟處罰、社會曝光等等，且處罰力度應(yīng)超過其不講信用所獲取的收益，以提高不講信用的單位和個人失信成本，從而降低農(nóng)村金融風險，維護農(nóng)村金融安全。
