財政科技論文范文
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第1篇
1.科技三項費用（以下簡稱科三費）是中央和地方財政科技撥款的重要組成部分。中央財政科三費在遼寧的流向和使用情況，我們無從準(zhǔn)確了解，不在本章研究內(nèi)容之列。
2.本章通過對遼寧地方財政科三費投入狀況和運行效益的回顧與總結(jié)，對其發(fā)展態(tài)勢和投入水平進(jìn)行描述和定位，指出存在的主要問題，為其它章節(jié)對問題的深層次分析和對策的提出奠定基礎(chǔ)。
3.本章把研究的重點放在“九五”期間（1996-2000年）。這一方面是受限于統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料，但更重要的考慮，是能使我們的分析更具針對性和有現(xiàn)實意義，更好地為當(dāng)前的科技部門管理工作服務(wù)。
4.本章的分析研究從以下四個層次進(jìn)行：
（1）通過全省總量（包括省本級、市本級、區(qū)（縣）級）的分析，判斷遼寧地方財政科三費的總體發(fā)展態(tài)勢及在全國的水平；
（2）通過對省本級中省科技廳掌握的科三費的分析，判斷其發(fā)展態(tài)勢并利于在各省之間進(jìn)行比較研究；
（3）由于不掌握各市科技三項費的具體使用情況，我們只對省科技廳科三費運行效益進(jìn)行了分析，但也應(yīng)該能從總體上基本反映出全省的情況。
（4）對市級科三費（含區(qū)（縣）級）和市本級科三費（不含區(qū)（縣）級）的分析，主要判斷各市科三費的投入水平及發(fā)展態(tài)勢；
5.為了使分析結(jié)論更具可信性，本章盡量采用連續(xù)性數(shù)據(jù)，并大量地使用了統(tǒng)計表格，主要分析結(jié)論都建立在對相對量指標(biāo)上（文中有關(guān)的主要統(tǒng)計指標(biāo)解釋附本章后）。
二、全省地方財政科三費投入現(xiàn)狀
1.總量增長迅速，發(fā)展勢頭良好
2000年，全省地方財政科三費首次突破10億元大關(guān)，從上年的7.59億元猛增至10.24億元。“八五”以來，總量始終居于全國三甲之列。“九五”期間累計投入科三費33.87億元，為“八五”期間的2.66倍。
地方財政科三費占地方財政支出的比重不斷提高。2000年，占地方財政支出的比重已接近2%，比1995年增長1.51個百分點。
“九五”期間,地方財政科三費的年均增長速度為24.14%,而同期全省地方財政支出增長速度為24.1%,高出0.04個百分點；占地方財政收入和全省GDP比重的比重呈連續(xù)上升勢頭。2000年分別占4.35%、0.22%,為近年來最高。
“九五”期間，占地方財政科技撥款比重均在60%以上，平均為64.81%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國地方財政49.59%的平均水平。同“八五”期間比較，這一比重增長了7.21個百分點。
表1“九五”期間遼寧地方財政科三費基本情況
年份19961997199819992000
全省地方財政科三費（億元）4.635.086.337.5910.24
年增長速度（%）31.539.7224.6119.9134.91
占全省地方財政科技撥款比重（%）62.5560.9164.0668.2768.26
占全省地方財政支出比重（%）1.471.491.621.661.98
占全省地方財政收入比重（%）2.942.933.033.384.35
占全省GDP比重（%）0.150.140.160.180.22
全國地方財政科三費（億元）49.9063.7773.8894.93120.12
占全國地方財政科技撥款比重（%）47.1647.6049.6350.4253.14
占全國地方財政支出比重（%）0.860.950.951.041.14
數(shù)據(jù)來源及有關(guān)說明:
1.本文所引用數(shù)據(jù)，除另有注明之外，均來自科技部、財政部全國地方財政科技撥款統(tǒng)計結(jié)果。
2.地方財政科技三項費、地方財政科技撥款和地方財政支出均采用當(dāng)年價格，在計算增長速度時未考慮價格因素。
表2-1地方財政科技三項費在全國位次情況單位：億元
遼寧廣東吉林山東江蘇四川浙江河南黑龍江福建河北
1995年3.523.733.222.432.332.191.781.401.481.381.24
在全國位次2134567981113
1996年4.634.784.463.423.293.012.192.031.991.971.91
在全國位次2134567891011
1997年5.086.315.774.374.342.702.942.652.232.743.14
在全國位次3124597101186
1998年6.337.404.626.264.992.784.082.762.722.993.74
在全國位次2153496101187
1999年7.6013.102.567.975.723.115.593.664.124.274.34
在全國位次31162411510876
2000年10.2421.472.629.257.923.609.183.544.225.124.74
在全國位次21163512413867
表2-2地方財政科三費占地方財政支出比重在全國位次情況單位：%
遼寧北京吉林山東江蘇四川浙江陜西福建
1995年1.290992.660.880.920.790.990.790.80
在全國位次241658487
1996年1.470.863.070.951.060.921.030.850.98
在全國位次21117394126
1997年1.490.773.441.141.190.981.221.011.22
在全國位次21717512393
1998年1.620.782.431.281.180.871.420.971.17
在全國位次217145143118
1999年1.661.101.091.451.180.861.621.041.53
在全國位次11112510172134
2000年1.980.701.011.511.340.802.130.941.58
在全國位次2211357161154
2.和中央財政科三費投入水平相比，尚有不小差距
“九五”期間,中央財政科三費的年均增長速度為26.66%,高出遼寧2.12個增長百分點；科三費占中央財政支出的比重雖從最初的7.21%降至2000年的5.02%，但也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期遼寧1.47%至1.98%之間的水平；科三費占全國GDP比重的最高值為0.31%、最低值為0.23%，最低值也高于遼寧的最高值水平。
表3“九五”期間全國中央財政科三費基本情況
年份19961997199819992000
全國中央財政科三費（億元）155.01189.97189.90272.80277.22
年增長速度（%）34.6127.8015.8528.4926.53
占全國中央財政科技撥款比重（%）44.4646.4643.3050.1648.16
占全國中央財政支出比重（%）7.217.506.086.575.02
占國家財政收入比重（%）2.092.201.922.382.07
占全國GDP比重(%)0.230.250.240.330.31
3.和兄弟省市相比，面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)
(1)和領(lǐng)頭羊廣東比，差距在不斷拉大
1996年，廣東的地方財政科三費為4.78億元，我們僅與之相差0.15億元。但到2000年,廣東已達(dá)21.47億元，為遼寧的2.1倍;
1996年，遼寧的地方財政科三費占地方財政支出的比重為1.47%，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于廣東0.80%的水平，但到2000年,廣東已達(dá)1.99%，反超過遼寧0.01個百分點。
從中可以看出，廣東的地方財政科三費，無論規(guī)模總量還是相對投入強度，從“九五”以來其發(fā)展速度都要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于遼寧，我們和廣東的差距正在迅速拉大。究其原因，我們認(rèn)為主要在于經(jīng)濟(jì)實力之間的差距。從GDP總量看，1996年廣東為遼寧的2.06倍，2000年為遼寧的2.07倍；從地方財政收入看，1996年廣東為遼寧的3.07倍，2000年則為遼寧的3.87倍；從地方財政支出看，1996年廣東為遼寧的1.91倍，2000年則為遼寧的2.09倍；從地方財政科技撥款看，1996年，遼寧和廣東基本持平，但到了2000年，廣東則為遼寧的2.1倍。從中可以看出，科技和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間有極為密切的關(guān)系。
表4廣東、遼寧地方財政科三費對比情況單位：億元
1996年
2000年
廣東(A)遼寧(B)A/B廣東(A)遼寧(B)A/B
國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)6519.143157.692.069662.234669.062.07
地方財政收入479.45157.53.04910.56235.43.87
地方財政支出601.23314.781.911080.31518.082.09
地方財政科技撥款11.817.411.5939.4213.502.92
其中:科技三項費4.784.631.0321.4710.242.10
科技三項費占地方財政支出比重(%)0.801.470.541.991.981.01
資料來源:《中國統(tǒng)計年鑒（1998）》，《中國統(tǒng)計年鑒（2001）》。
（2）山東、浙江、福建等省迅速趕上來，差距不斷在縮小
山東地方財政科三費曾于1999年超過遼寧居全國第2位，只是在2000年又退居遼寧之后。其科三費總量從1995年的2.43億元迅速增至9.25億元,緊跟廣東和遼寧之后;
浙江地方財政科三費從1995年的1.78億元一路升至2000年的9.18億元,緊隨山東之后，在全國的位次也從第7位升至目前的第4位；占地方財政支出的比重從1995年的0.99%猛增至2000年的2.13%，從當(dāng)時的全國第4位到2000年居于全國之首;
福建地方財政科三費于2000年挺進(jìn)5億元，從1995年的1.38億元增至2000年的5.12億元,在全國的位次從第11位升至目前的第6位；占地方財政支出的比重從1995年的0.80%增至2000年的1.58%,從當(dāng)時的全國第7位升到2000年的第4位。
河北的地方財政科三費增長也較為迅速，2000年達(dá)到4.74億元,在全國的位次從1995年的第13位迅速升至第7位。
以上省份，山東、浙江、福建和遼寧同為沿海經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)地區(qū)，但市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)目前較遼寧更為完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展充滿活力；河北依托首都優(yōu)勢，經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快。這些使上述省份能夠?qū)萍及l(fā)展給予更強有利的支持和關(guān)注。
（3）北京、上海在中科院所屬和中央部委所屬科研機構(gòu)等方面的優(yōu)勢地位非遼寧所能及
盡管從統(tǒng)計數(shù)據(jù)上看，北京和上海地方財政科三費和占地方財政支出的比重居于全國中下游水平，但它們集中了大量的中科院和中央部委所屬科研院所，是中央財政科三費的重要流向地。同時，隨著中國加入WTO，以及2008年北京奧運會的舉辦（這屆奧運會的一個申辦主題為科技奧運）和上海浦東大開發(fā)帶來的機遇，北京作為全國政治、科技、文化、教育的中心，上海作為國際化大都市的地位將得到進(jìn)一步的鞏固和加強，中央和地方政府勢必加強對其科技發(fā)展的支持力度，而跨國公司研發(fā)活動的國際化，北京和上海應(yīng)該是全國受益最多的省份之一。這一切都遠(yuǎn)非遼寧所及。（4）西部省份發(fā)展?jié)摿薮?/p>
西部省份除陜西、四川之外，地方財政科三費水平普遍偏低。國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，為西部各省的科技發(fā)展帶來了機遇。西部省份普遍加大了對科技發(fā)展的支持力度。陜西的省本級科三費（12811萬元）及其占同級財政支出的比重（1.77%）,1999年分別居全國的第7位、第5位；1999年，寧夏占地方財政支出比重居全國之首，山西、云南、廣西、四川也居前十名之列。這樣，在當(dāng)年省本級科三費占同級財政支出比重全國前10名的省份中，西部地區(qū)占據(jù)6席。這一發(fā)展勢頭不容我們忽視。
二、省科技廳科三費情況
1.省本級科三費增長較快，但低于同級財政支出平均增長速度
2000年，省本級科三費達(dá)2.75億元，是1996年的2.28倍。從全國情況看，1999年從上年全國的第7位升至第3位，位居北京（39022萬元）、天津（21075萬元）之后，略高于上海（19237萬元）；占省本級財政支出比重為2.36%，居寧夏（2.58%）、浙江（2.45%）之后,居全國第3位。
整個“九五”期間，省本級科三費的平均增長速度為24.5%，增長速度應(yīng)該說不慢。但由于低于同期省本級財政支出年均增長速度1.1個百分點，占省本級財政支出的比重也由1996年的2.88%降至2000年的2.60%。
表5“九五”期間省本級科三費情況
年份19961997199819992000
省本級科三費（萬元）1210011850127912063627535
比上年增長（%）--5.999.2361.3333.43
占省本級財政支出比重（%）2.882.622.322.332.60
省本級地方財政支出（萬元）4198924516955503828862971058125
比上年增長（%）-7.5721.8561.0311.94
注：省本級科技三項費含風(fēng)險資金,其中1999年5000萬元,2000年15000萬元。
表6-1省本級科三費在全國位次情況單位：萬元
遼寧北京上海山東廣東江蘇黑龍江陜西天津
1999年206363902219237179401307510354124511281121075
在全國位次31458141072
2000年275353408121160125791780311332137901536136987
在全國位次324116141091
表6-2省本級科三費占省本級財政支出比重在全國位次情況單位：%
遼寧浙江寧夏山東陜西山西吉林云南廣西四川
1999年2.362.452.581.781.771.771.521.441.411.35
在全國位次32145578910
2000年2.602.661.711.071.341.251.101.460.930.7
在全國位次21411891071621
2.省科技廳科三費增長停滯不前
2000年，歸口省科技廳管理的省本級科三費為10291萬元，和上年比沒有變化，比“九五”起始年還有所減少。1999、2000年，省財政從科三費中分別列支5000萬元、15000萬元用于支持風(fēng)險投資，這樣實際歸口省科技廳管理的科三費并未增長，2000年僅居全國第9位，比上年又后移一位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于北京、上海之后，也低于我們的近鄰黑龍江。由于省財政計劃5年內(nèi)將風(fēng)險投資資金從省本級科三費中列支10億元，預(yù)計省科技廳管理的科三費數(shù)量在今后一個時期內(nèi)很難有大的增長。
表7省科技廳科三費在全國位次情況單位：萬元
遼寧北京上海黑龍江廣東天津江蘇山東山西河南
1999年102911841019237121551170011190110451099077207388
在全國位次82134567910
2000年102912753121160137901570011581123201170080498033
在全國位次912437561112
3.省本級科三費中科技廳所占比重下降趨勢明顯
1996年，歸口省科技廳管理的科三費占省本級財政支出的比重約為90%，但到2000年，這一比重僅為37.37%；占省本級財政支出的比重也從2.58%降到不足1%。可以說，歸口省科技廳管理的科三費無論是絕對量還是相對量，下降趨勢都非常明顯。
表8“九五”期間歸口省科技廳管理的科三費情況
年份19961997199819992000
省本級科三費中省科技廳經(jīng)費（萬元）1085010200111411029110291
占省本級科三費比重（%）89.6786.0887.1049.8737.37
占省本級財政支出比重（%）2.582.262.021.160.97
從全國1999年的情況看，省本級科三費全部或基本全部由省科技廳掌握的省市有江蘇、上海、福建、湖北和黑龍江，但也有約1/3的省份在50%以下。2000年,遼寧僅為37.37%，在全國列第23位，比上年后移3位。對于這種狀況，在我們沒有進(jìn)行深入調(diào)查研究之前，不好對此妄加評斷，但從管理部門的職能和科技發(fā)展的自身特點，這一比例過低無疑會削弱省科技廳各項科技計劃的資金支持力度，不利于國家科技計劃項目和國家中小型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金匹配資金的落實，對科技事業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。
表9省科技廳科三費占省本級科三費比重在全國位次情況單位：%
注:1.江蘇省科委管理的科技三項費大于省本級總數(shù)，這與財政決算體制有關(guān)，省本級決算數(shù)是指安排在省級單位的經(jīng)費，省級經(jīng)費安排在非省級單位，不列入省本級決算。
2.海南、沒有提供省本級決算數(shù)字。
三、省科技廳科三費運行效益分析
對地方財政科三費的執(zhí)行情況的跟蹤和調(diào)查，一直是我們科技管理工作的一個非常薄弱的環(huán)節(jié)。以省科技廳科三費執(zhí)行情況為例，1966年原省科委根據(jù)國務(wù)院對科研經(jīng)費歸口管理的決定，開始負(fù)責(zé)編制、分配科三費和科學(xué)事業(yè)費，由于沒有建立相應(yīng)的統(tǒng)計調(diào)查制度，直到目前，也很難對科三費的運行效益進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的分析和評價。另外，由于科三費是歸口管理，省計委、經(jīng)貿(mào)委等有關(guān)部門掌握的科三費的執(zhí)行情況，我們更是無從了解。在此，我們只截取了“九五”期間，對省科技廳科三費支持的各類科技計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行了分析。由于掌握的統(tǒng)計數(shù)據(jù)十分有限，統(tǒng)計數(shù)據(jù)本身也比較粗略，以下的分析結(jié)論僅供有關(guān)部門參考。1.堅持“有限目標(biāo)、突出重點”，項目資助強度增強
為使科技計劃結(jié)構(gòu)合理、層次分明、重點突出，省科技廳對科技計劃體系作了進(jìn)一步調(diào)整，把科技計劃分為應(yīng)用基礎(chǔ)研究、科技攻關(guān)、科技產(chǎn)業(yè)化三個層次，安排科技計劃項目數(shù)量逐年減少，項目資助強度逐年加大。2000年計劃項目數(shù)量僅為1996年的21.42%，但項目資助強度為該年的3.54倍。
表10“九五”期間省科技廳科技計劃基本情況
年份科技三項費（萬元）項目數(shù)（項）資助強度（萬元/項）
合計57773307918.8
19961085010979.9
199710200104210
19981114145623
19991029124941.3
20001029123543.8
資料來源(表10-13)：《遼寧省科學(xué)技術(shù)年度報告》（1997-2001），遼寧省科學(xué)技術(shù)廳。
2.突出農(nóng)業(yè)和工業(yè)的基礎(chǔ)性地位,促進(jìn)農(nóng)業(yè)和工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
根據(jù)1998-2000年的統(tǒng)計結(jié)果，省科技廳工業(yè)和農(nóng)業(yè)科技計劃項目經(jīng)費約占計劃經(jīng)費總量的80%。在農(nóng)業(yè)方面，以實施促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵技術(shù)為重點,加強農(nóng)業(yè)高新技術(shù)研究，實施“科技進(jìn)山增效工程”和加強農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化科技示范區(qū)建設(shè)，取得了顯著的社會經(jīng)濟(jì)效益。在工業(yè)方面，緊緊圍繞我省國有大中型企業(yè)三年擺脫困境，加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，重點攻克解決了一批經(jīng)濟(jì)建設(shè)中迫切需要解決的熱點、難點和重點問題，為提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，提高企業(yè)產(chǎn)品在市場中的競爭能力起到重大作用。
表11省科技廳計劃項目行業(yè)分布情況
項目數(shù)（項）經(jīng)費（萬元）經(jīng)費比例
1998年1999年2000年1998年1999年2000年1998年1999年2000年
合計456249235111411029110291100100100
工業(yè)2841319949004610342844.044.833.41
農(nóng)業(yè)84596837603478391533.733.838.04
社會發(fā)展36273216101369134514.513.313.07
軟科學(xué)2829294204228233.84.17.9
其它24374514127804.04.07.6
3.以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主線,加大投入力度
加速發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是我省老工業(yè)基地振興發(fā)展的關(guān)鍵，是我省科技工作的重點。2000年省科技廳科技產(chǎn)業(yè)計劃項目中，電子信息、先進(jìn)裝備、生物工程和新材料項目數(shù)量所占比重依次為25.4%、19.8%、19.4%、14.6%，經(jīng)費所占比例依次為24.4%、19.6%、19.9%、15.8%。省科技廳通過組織實施以高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為主要內(nèi)容的“新高地”計劃和“1355”高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化工程，有利地推動了全省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為我省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。其中“1355”工程是我省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)“跨越式發(fā)展”的主導(dǎo)工程，集中了我省大部分高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目，涉及的150余家企業(yè)是我省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的中堅。
表12省科技廳科技產(chǎn)業(yè)化計劃項目技術(shù)領(lǐng)域分布情況
經(jīng)費所占比例（%）項目所占比例（%）
1996年1997年1998年1999年2000年1996年1997年1998年1999年2000年
電子信息17.217.82021.524.417.718.720.523.225.4
先進(jìn)設(shè)備23.122.221.419.719.621.621.420.818.919.8
生物工程17.717.218.319.519.915.816.817.218.619.4
新材料19.318.318.117.115.818.417.118.616.414.6
農(nóng)業(yè)8.58.87.77.87.48.98.27.88.77.1
其它14.215.714.514.412.917.617.815.114.213.7
資料來源:省科技廳發(fā)展計劃處
4.加強了高新技術(shù)的研究和儲備
“九五”期間，省科技廳共安排自然科技基金項目1398項,省科技廳投入科技基金3283萬元,項目平均資助強度比“八五”期間有較大幅度提高。省優(yōu)秀青年人才培養(yǎng)基金按每年資助10人，每人資助30萬元的規(guī)模，在“九五”期間，資金投入強度居全國地方同類基金之首。
從省科技廳科技計劃項目層次看，用于高新技術(shù)知識儲備和技術(shù)難題攻關(guān)計劃項目數(shù)量和經(jīng)費所占的比例，2000年為66.6%、67.3%，分別比1996年高出2.2個和13.0個百分點。
表13省科技廳科技計劃項目計劃層次情況
經(jīng)費所占比例（%）項目所占比例（%）
1996年1997年1998年1999年2000年1996年1997年1998年1999年2000年
應(yīng)用基礎(chǔ)研究17.317.715.018.916.552.551.621.723.723.8
科技攻關(guān)37.038.735.037.650.811.913.738.439.432.8
科技產(chǎn)業(yè)化45.843.548.443.532.735.634.639.936.943.4
資料來源:省科技廳發(fā)展計劃處
5.經(jīng)費主要流向沈陽、大連地區(qū)
據(jù)對省科技廳計劃項目不完全統(tǒng)計，1998年以來的三年時間里，流向沈陽市的項目數(shù)量約占62.75%，經(jīng)費約占74.65%；流向大連市的項目數(shù)量約占8.12%（大連市計劃單列），經(jīng)費約占4.41%；其它市則很少。究其原因，主要是沈陽、大連在地理、人才、技術(shù)、資金等方面較其它市更具優(yōu)勢。
6.存在的主要問題
一是多頭管理。科技三項費使用范圍極為廣泛，按項目類別分別由計委、經(jīng)貿(mào)委等幾個部門管理，造成了“鐵路警察各管一段”的局面，難以集中有限的資金，使之發(fā)揮更大的效益，延緩了科技成果產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程。二是項目分散。“九五”期間，省科技廳雖然壓縮了科技計劃項目數(shù)量，但從全省情況看，項目分散、資金投入相對不足依然是一個普遍存在的問題。項目多而資金不足，科技三項費只能作為導(dǎo)向資金。
四、各市地方財政科三費投入狀況簡析
從總體上講，全省各市地方財政科三費投入增長迅速，但總體水平偏低。其中，沈陽、大連在各市中居于遙遙領(lǐng)先地位，在全國部分省會城市和計劃單列市中居于中上水平。以下是我們的具體分析。
1996年，全省市級地方財政科三費（含區(qū)、縣級），只有大連、沈陽、鞍山、撫順超過1000萬元，但2000年本溪、營口、遼陽、盤錦等市也在1000萬元以上，這樣全省就有一半的市超過了這一水平；1996年，錦州科三費為650萬元，尚居全省第7位，但到2000年，科三費只有676萬元，增幅很小，位居后列；而葫蘆島的科三費2000年為1996年的4.47倍，從200萬元猛增至894萬元。雖然沈陽、大連、鞍山地方財政科三費基數(shù)大，增長較為困難，但2000年同1996年比，也分別增長了1.71、1.93、2.19倍。
表14“九五”期間市級財政科技三項費情況單位：萬元
沈陽大連鞍山撫順本溪丹東錦州營口阜新遼陽盤錦鐵嶺朝陽葫蘆島
1996年82601358325521643915377650217426719260253421200
在全省位次2134510713861112914
1997年1071815422285010078007516002153131010300161585230
在全省位次2134678131051114912
1998年12965235274598120612399516102356241000685318610441
在全省位次2135471014968131012
1999年14128262175577900115011809747154941504871399573479
在全省位次2138657101249141113
2000年165653645168639221591942676136678216961828850736894
在全省位次2139781461254111310
注:包括區(qū)(縣)一級的科技三項經(jīng)費投入。
從科三費占地方財政支出比重看，“九五”期間，除大連、沈陽、鞍山始終保持在1%以上之外，撫順（1996年）、本溪（1999年）、遼陽（1998年，2000年）、盤錦（2000年）在括號內(nèi)所注年份高于1%之外，其它各市始終在1%之下。2000年，全省最低的錦州市僅為0.34%，最高的大連為其11.26倍。各市除大連、沈陽和鞍山高于或接近同期全省水平外，其他均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全省水平。
表15“九五”期間市級財政科技三項費占地方財政支出情況單位：%
沈陽大連鞍山撫順本溪丹東錦州營口阜新遼陽盤錦鐵嶺朝陽葫蘆島
1996年1.662.11-1.620.720.330.500.020.450.660.510.230.330.20
在全省位次21-34971385611912
1997年1.792.172.140.540.600.580.400.670.320.900.240.130.450.21
在全省位次3128671051141214913
1998年1.982.951.520.730.790.660.370.560.601.720.970.550.410.32
在全省位次2147681310935121114
1999年1.813.101.610.371.170.670.550.810.402.250.610.280.400.35
在全省位次3141257961128141013
2000年1.883.831.890.360.810.490.340.920.731.081.590.530.460.52
在全省位次31213712146854101311
從各市本級科三費情況看，通過表16和表14的對比可以看出，除沈陽、大連、鞍山外，各市區(qū)（縣）一級的科三費較少，而且差距不大，也就是說各區(qū)（縣）科技活動比較薄弱。
表16市本級科技三項費情況單位：萬元
沈陽大連鞍山撫順本溪丹東錦州營口阜新遼陽盤錦鐵嶺朝陽葫蘆島
1999年1160568703985810415510694675319440308
其中：科委883436623985810154360393675239440-
占財政支出比重（%）1.820.932.110.221.370.600.850.450.78-
2000年1010032136527681060859267650078211761013850714610
其中：科委61055276810810-1746762905377001012300480-
占財政支出比重（%）-7.732.600.510.700.220.780.780.741.441.170.430.690.71
注：1.市本級科技三項經(jīng)費不包括區(qū)(縣)一級財政科技三項費撥款。
2.大連市科技三項費中，含高新區(qū)22426萬元、經(jīng)濟(jì)區(qū)2000萬元.
從1995年以來對全國14個城市的地方財政科三費的不完全統(tǒng)計結(jié)果，沈陽的最低排位是1997年的第6位，其它各年均為第5位。大連的最低排位是1995、1997年的第4位，最高排位是1996、1999年的第2位。從總體上講，廣州、深圳、大連是全國各大城市中財政科三費撥款水平最高的城市，長春、哈爾濱和沈陽、大連差不多。
表17國內(nèi)部分城市地方財政科技三項費投入情況單位：萬元
年份199519961997199819992000
沈陽7972(5)8260(5)10718(6)12965(5)14128(3)16565(5)
大連8808(4)13583(2)15422(4)23527(3)26217(2)36451(3)
哈爾濱6087(6)6991(7)6270(9)10485(6)13343(4)18270(4)
長春20313(1)32493(1)42654(1)31898(1)5514(8)5131(12)
青島1903(11)-9795(7)2980(12)3920(10)12522(8)
南京1863(12)4323(10)5247(10)7112(10)8052(7)15473(6)
廈門3374(8)5018(9)6512(8)9074(8)3750(11)11627(9)
武漢3169(10)5360(8)5512(11)7415(9)8553(6)12299(10)
廣州10536(2)12287(3)19518(2)26876(2)41450(1)68962(2)
深圳9065(3)11943(4)16248(3)18523(4)-69740(1)
重慶3528(9)7658(6)----
成都4369(7)-11101(5)9194(7)12328(5)13132(7)
西安788(13)681(12)-3542(11)4054(9)4243(13)
寧波-3331(11)---10339(11)
注：表17和表18括號內(nèi)的數(shù)字為統(tǒng)計排序。
從科三費占地方財政的不完全統(tǒng)計結(jié)果看，沈陽的最低排位是1997、2000年年的第6位，最高排位為1995年的第3位。大連的最低排位是1997年的第5位，最高排位是2000年的第1位。2000年，深圳、南京、廣州居大連之后分列全國前4位。長春這一指標(biāo)水平在1995-1998年一度居全國之首，但近兩年來下滑幅度很大，不排除統(tǒng)計口徑上存在問題。
表18國內(nèi)部分城市地方財政科技三項費占地方財政支出情況單位：%
年份199519961997199819992000
沈陽1.73(3)1.66(5)1.79(6)1.98(5)1.81(5)1.88(6)
大連1.56(4)2.10(3)2.17(5)2.95(2)3.10(3)3.83(1)
哈爾濱1.84(2)3.10(2)2.37(2)1.79(6)3.63(1)2.36(5)
長春7.91(1)10.90(1)12.21(1)11.03(1)1.15(8)1.00(12)
青島0.56(11)--1.03(12)1.44(6)1.34(10)
南京0.51(12)1.08(7)1.04(10)1.33(10)1.12(9)2.67(3)
廈門1.32(5)1.90(4)2.21(4)2.50(3)0.84(11)1.39(8)
武漢1.01(7)1.36(6)1.13(9)1.35(9)1.16(7)1.38(9)
廣州0.95(9)1.01(8)1.40(7)1.53(8)1.86(4)2.55(4)
深圳0.97(8)0.87(10)1.17(8)1.05(11)-3.09(2)
重慶0.87(10)1.00(9)----
成都1.24(6)-2.25(3)1.60(7)3.12(2)1.75(7)
西安0.43(13)0.20(12)-2.43(4)1.05(10)0.57(13)
寧波-0.74(11)---1.23(11)
五、小結(jié)
本文的主要分析結(jié)論有：
1.全省地方財政科三費增長迅速，發(fā)展勢頭良好。但和中央財政科三費投入水平相比，尚有不小差距，和兄弟省市相比，面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
2.省本級財政科三費增長較快，但省科技廳科三費增長停滯不前，所占比重下降趨勢明顯。并預(yù)計在未來一段時間內(nèi)，很難在量上有大的增長。
3.省科技廳科三費運行效益較好，但也存在一些問題亟待解決。
4.各市地方財政科三費投入增長迅速，但總體水平偏低。
通過以上逐層分析，我們注意到，省本級財政科三費撥款水平要高于全省地方財政科三費撥款水平，而后者又遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于各市的平均水平。在各市中，沈陽、大連又遙遙領(lǐng)先于各市。這說明，遼寧地方財政科三費水平在全國居于前列，很重要的一個原因在于省財政和大連、沈陽投入量大，從總體上帶動了全省水平。從這一意義上講，各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是促進(jìn)地方財政提高科三費撥款水平的重要保障和基礎(chǔ)。
必須指出，地方財政科三費及其占地方財政支出的比重，只是反映地方政府支持科技發(fā)展的一個重要的參考性指標(biāo)，并不能完全代表政府的科技撥款水平，更不能代表一個地區(qū)科技投入的水平。目前，我國的科技撥款還包括科學(xué)事業(yè)費和科技基建費等；從國內(nèi)外經(jīng)驗看，企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，是全社會科技投入的最主要力量。政府的資金主要用來支持科學(xué)研究和社會公用知識的產(chǎn)生，這也是我們設(shè)置科技三項費的本來目的，也符合國際上通常的作法。
附：指標(biāo)解釋：
1.地方財政科技撥款：是指地方財政的直接撥款數(shù)，包括科學(xué)事業(yè)費、科技三項費用、科研基建費等，不包括國家和地方采取減稅讓利的優(yōu)惠政策等間接資金投入，如開發(fā)區(qū)退稅、新產(chǎn)品減免稅等。
第2篇
1.1財政科技投入的方式不夠科學(xué)投入方式存在一定的盲目性，不能充分引導(dǎo)社會資金流入科技領(lǐng)域；較多采取直接投入方式，較少采用貼息、擔(dān)保、風(fēng)險投資等方式支持科技創(chuàng)新的融資，一些科技開發(fā)項目和企業(yè)受到融資的制約；企業(yè)自主創(chuàng)新主體地位沒有真正確立，民營企事業(yè)、高技術(shù)企事業(yè)和科研成果產(chǎn)業(yè)化等科技項目財政投入回報機制尚未建立。
1.2科技投入重研發(fā)輕成果轉(zhuǎn)化高校和科研院所獲得財政科技資金的支持后，往往把精力集中在前期的理論研究和應(yīng)用研究這兩個階段，一味追求科學(xué)論文的發(fā)表、科學(xué)著作的出版等，不注重科研項目成果的轉(zhuǎn)化；由于缺乏轉(zhuǎn)化資金，使得成果推廣的專項活動經(jīng)費捉襟見肘，企業(yè)從科研院所購買科技成果的意愿不高，結(jié)果是科技成果很難成為現(xiàn)實生產(chǎn)力。
1.3財政科技投入管理體制不健全科技計劃項目預(yù)算調(diào)整較為隨意，項目設(shè)置有待完善，計劃項目申報程序繁瑣，科研項目重復(fù)立項，資金使用較為分散；科技經(jīng)費評估有待進(jìn)一步完善；科研經(jīng)費的使用缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏有效監(jiān)督等問題。財政資金投入缺乏嚴(yán)格而科學(xué)的預(yù)算管理，沒有形成預(yù)算的事前、事中和事后的全面監(jiān)管。財政部門參與經(jīng)費管理不夠到位，缺乏對科技投入資金的監(jiān)管與跟蹤。
2財政科技投入機制創(chuàng)新的思考
2.1財政科技投入的目標(biāo)定位政府財政科技投入的目標(biāo)定位在于增強創(chuàng)新主體投入能力、提高創(chuàng)新項目的收益預(yù)期、降低技術(shù)創(chuàng)新成本和風(fēng)險。政府要通過財政政策和財政投入，幫助創(chuàng)新主體增強投入能力，吸引創(chuàng)新主體進(jìn)行創(chuàng)新，提高創(chuàng)新項目的收益預(yù)期。同時，政府要通過財政政策分擔(dān)創(chuàng)新成本和創(chuàng)新風(fēng)險，幫助創(chuàng)新主體減少投入，降低創(chuàng)新成本，使創(chuàng)新主體能夠控制風(fēng)險。因此，明確政府在財政科技投入方面的職責(zé)和作用非常重要，其主要職責(zé)在于引導(dǎo)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的投入主體，引導(dǎo)企業(yè)加大科技投入。要把政府引導(dǎo)支持和企業(yè)主體作用有效結(jié)合，完善企業(yè)投入與政府財政投入相配套的科技投入機制。財政資金要積極支持基礎(chǔ)前沿、戰(zhàn)略高技術(shù)、社會公益和重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究，建立財政投入與社會資金搭配機制，發(fā)揮“四兩撥千斤”的撬動作用。對市場導(dǎo)向類項目突出以企業(yè)為主體，自主決定研發(fā)方向、要素配置等。鼓勵企業(yè)聯(lián)合高校和科研院所，既搞基礎(chǔ)科研，又搞應(yīng)用研究，促進(jìn)科學(xué)與技術(shù)、科技與產(chǎn)業(yè)融合，推動成果產(chǎn)業(yè)化、市場化。
2.2財政科研投入的主要模式政府科技投入可分為直接投入、間接投入兩類模式。直接投入模式主要包括無償補助貼息、政府采購等方式，通常作為補貼性或獎勵性資金，具有無償性和公益性。間接投入模式主要通過稅收、金融等政策優(yōu)惠手段，降低從事科技開發(fā)企業(yè)的成本，激勵企業(yè)投入留存的科技溢出，引導(dǎo)金融機構(gòu)增加對科技型企業(yè)的低息貸款，促使中介服務(wù)機構(gòu)完善科技服務(wù)平臺。相比于直接投入模式，間接投入模式作用類似于杠桿，具有放大作用，吸引更多社會資金投入科研創(chuàng)新，分擔(dān)科研創(chuàng)新中的風(fēng)險。因此，間接投入應(yīng)作為財政科研投入的主要模式，直接投入僅在特定領(lǐng)域使用。要綜合運用無償資助、風(fēng)險投資、償還性資助、貸款貼息和后補助等多種間接支持方式，引導(dǎo)企業(yè)、金融資本和社會力量加大科技投入。積極發(fā)揮科技型中小企業(yè)投融資平臺作用，以股權(quán)投資和貼息等杠桿，支持中小企業(yè)商業(yè)的融資。
第3篇
1.1資金安排“碎片化”，導(dǎo)致重點不突出或重復(fù)申報多
目前，財政科技資金的投入主要通過科技、發(fā)改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的計劃設(shè)置名目繁多的專項資金進(jìn)行分配，科技資源配置“碎片化”，缺乏統(tǒng)籌設(shè)計、通盤考慮，財政科技經(jīng)費投入多頭管理，引發(fā)項目重復(fù)申報、項目審批制度漏洞較大、項目過程管理監(jiān)管不嚴(yán)、科技資金使用效益不高等問題。例如，筆者在某縣級科技局2014年度科技專項資金審計中發(fā)現(xiàn)：某區(qū)科技局在民生科技專項安排52項合計1050萬元，主要支持衛(wèi)生、教育、街道和部門科研，項目資金最高1項170萬元，資金集中度為16.19%；自主創(chuàng)新計劃33項1200萬元，主要支持創(chuàng)新型企業(yè)、企業(yè)科技攻關(guān)、產(chǎn)業(yè)化示范等，其中：項目資金最高1項100萬元，資金集中度僅為8.33%，未能集中資金用于支持對該區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展具有支撐作用的重點產(chǎn)業(yè)。同時由于科研計劃項目分屬多個部門安排，缺乏一個公開統(tǒng)一的科技管理平臺宏觀統(tǒng)籌管理，不僅難以體現(xiàn)財政科技經(jīng)費對科研投入的引導(dǎo)示范作用，而且很容易產(chǎn)生科技計劃項目的重復(fù)申報。這種重復(fù)申報體現(xiàn)為：同一申報單位采用相同的項目重復(fù)申報多項科技專項資金的情況或申報不同部門專項資金的情況，也有多個申報單位重復(fù)申報同一科研課題科技專項資金的情況。
1.2項目審批“模糊化”，導(dǎo)致違規(guī)審批屢有發(fā)生
隨著科技管理體制改革的推進(jìn)，各級科技部門在科技計劃管理和資金使用方面已制定了相關(guān)的制度，但財政科技資金投入的逐年增加以及公眾對財政資金績效和管理要求的不斷提高。審批制度的漏洞主要體現(xiàn)在：一是申報指南的制定過于籠統(tǒng)不明晰，對財政資金的補助對象不明確；二是監(jiān)管機制和問責(zé)機制相關(guān)規(guī)定不夠明確，項目監(jiān)管環(huán)節(jié)缺位，主要體現(xiàn)為科技部門管理缺位、科技中介管理機構(gòu)管理缺位和評審專家管理缺位；三是部分專項資金管理辦法操作性不強，未能明確專項資金的補助對象、未能明確資金的具體使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)行制度的漏洞導(dǎo)致項目審批制度的剛性不足，自由裁量權(quán)過大，違規(guī)審批的情況時有發(fā)生，易造成財政科技資金的流失。
1.3項目監(jiān)管“形式化”，導(dǎo)致擠占、挪用財政科技資金情況屢見不鮮
目前，科技計劃項目普遍實行合同制管理，科技部門與項目承擔(dān)單位以簽訂項目合同書的方式履行各自的權(quán)利與義務(wù)，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財政資金使用環(huán)節(jié)監(jiān)管失控。項目監(jiān)管的漏洞主要體現(xiàn)在：一是制約機制上缺乏手段。二是項目驗收把關(guān)不嚴(yán)。例如在審計實踐中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，項目承擔(dān)單位未能嚴(yán)格按照《項目合同任務(wù)書》的約定，出現(xiàn)擠占科研業(yè)務(wù)費、虛列費用支出等問題，但項目仍通過了驗收的情況。三是項目承擔(dān)單位和項目負(fù)責(zé)人的合同意識和責(zé)任意識淡薄，只重視“申報環(huán)節(jié)”，簽訂《項目合同書》后，則“束之高閣”，總量控制、單項控制、專項使用等都“置諸腦后”；資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位；實際支出未能按預(yù)算“對號入座”；接受檢查時，隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來應(yīng)付檢查。
2.財政科技資金審計監(jiān)管重點
針對上述財政科技資金管理中存在的漏洞和問題，筆者結(jié)合工作實踐，認(rèn)為應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容。
2.1科技項目和資金管理制度的建設(shè)情況
關(guān)注科技項目和資金管理制度的建設(shè)情況和執(zhí)行情況，是否建立了相對分離的項目分權(quán)管理機制，是否明確了科技計劃項目過程管理職責(zé)，對主管部門、組織單位、承擔(dān)單位、科技服務(wù)機構(gòu)、評審專家等各方的職責(zé)權(quán)限做出明確規(guī)定。通過分析科技項目的管理流程，針對指南編制、專家評審、立項決策、資金分配、中期管理、結(jié)題驗收、績效評價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出科技項目管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)點及重要節(jié)點，關(guān)注制度的制定能否有效控制上述關(guān)鍵節(jié)點，堵塞漏洞。
2.2科技項目審批立項環(huán)節(jié)的合規(guī)性
關(guān)注立項審查和審批程序，重點加強對項目申報材料和項目申請者的資質(zhì)、科研能力等進(jìn)行審核，對比相關(guān)的申報指南、專項資金管理制度的要求，審核項目申報者是否符合申報條件，是否存在降低標(biāo)準(zhǔn)核撥專項資金的情況；同時關(guān)注項目評審質(zhì)量，目前科技項目的評審一般實行專家評審與行政審核相結(jié)合的立項決策方式，關(guān)注審批程序能否嚴(yán)格執(zhí)行兩個標(biāo)準(zhǔn)，即嚴(yán)格按照專家評分的高低，項目資助的經(jīng)費額度嚴(yán)格按照各專項申報指南所規(guī)定的的額度確定。
2.3項目資金使用的合規(guī)性和效益性
關(guān)注項目實施進(jìn)度與中期檢查情況，關(guān)注項目承擔(dān)單位收到專項資金后能否嚴(yán)格按照簽訂的《項目合同書》的預(yù)算使用資金，能否做到專款專用、有否被擠占挪用，應(yīng)配套的資金是否足額、按期到位，應(yīng)撥付給參與單位或協(xié)作單位的資金是否及時撥付，項目到期是否能按期提出驗收申請或延期申請，對已驗收的項目，重點審查項目合同書的任務(wù)目標(biāo)是否足額、保質(zhì)保量的完成，已完項目的結(jié)余資金不按規(guī)定上繳財政，專項結(jié)余資金使用是否達(dá)到預(yù)期的效果。
2.4科技計劃管理信息系統(tǒng)管理和運用的規(guī)范化、科學(xué)化
