跨國公司經營管理論文范文
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第1篇
關鍵詞：CI設計；企業文化；主和枝；體和用；源和流
在什么是企業文化的問題上，有一個“CI論”，CI論是說企業文化就是CI，CI就是企業文化，這種認識、理論和實踐給中國企業文化帶來了災難性的后果，它是中國企業文化建設上形式主義和兩張皮問題的重要理論根源之一。雖然一些有識之士也曾指出過CI不是企業文化，但我們終沒有從理論上和實踐上對其進行徹底批判和清算，它的遺風和錯誤的影響仍在。
CI是什么？它的全稱是CIS，就是企業形象識別系統，包括視覺識別（VI）、行為識別（BI）和理念識別（MI），企業形象識別或企業形象策劃是指為了達到樹立良好企業形象之目的，對企業總體形象戰略和具體塑造企業形象的活動進行謀劃、計劃和設計的運作。而企業文化則是由傳統文化、時代意識和管理經驗融合而成，為特定企業全體成員所共享的意識形式和生活方式，是企業員工在長期經營管理活動中形成的共同的理想信念、價值觀和行為準則，是企業員工自覺遵從的做人做事的信條、原則、理念、方式、傳統與習慣，包括很難用語言準確表述的心理默契、心理認可、心理共鳴、管理技巧、風氣與氛圍等。它們在概念與范疇、內涵與外延、內容的廣與狹、層次的深與淺等等方面，皆有著巨大差別。
CI設計和企業文化都是運用文化手段經營管理企業的一種方法，但CI不是企業文化。企業文化重在內在的精神塑造，是企業管理的貫穿線，CI則重在外部的形象識別，僅僅是企業形象策劃的一種技術方法，就兩者的內涵來說，不可同日而語。由于企業文化有塑造企業形象的職責和功能，有時會借用CI來傳達自己的理念和文化精神，而CI又有理念識別和行為識別的技術方法，所以兩者在這些方面有交叉。于是，一些對企業文化沒有深入理解的人就認為CI就是企業文化，企業文化就是CI，許多策劃公司出于種種原因，也直接以CI設計代替企業文化，這些都加劇了人們對企業文化狹隘的、錯誤的理解，加劇了企業文化與企業管理的兩張皮和相脫離。
我們來看看CI和企業文化各自的歷史，可以更清楚地理解和把握這兩者的區別。
CI(CORPORATE IDENTITY SYSTEM)是由歐美國家發展起來的一種經營管理策略，它是將企業的經營理念和精神文化，通過整體傳達系統（VI、BI、MI，特別是VI）, 傳給企業內部和社會大眾，而達成促銷目的的形象設計系統。它以刻劃企業個性，突出企業形象為主要訴求，是研究塑造企業形象的具體方法。
企業形象策劃最早源于第一次世界大戰前德國AEG電器公司，其系列性的電器產品首先采用彼德•貝漢斯所設計的商標，成為統一視覺形象的企業形象策劃的雛形。第二次世界大戰后，國際經濟開始復蘇，工商企業蓬勃發展，企業經營者深感建立統一的形象識別系統，以塑造獨特的企業經營理念的重要性。自1950年起，歐美各大企業紛紛加入企業形象策劃的行列。
企業形象策劃正式發軔，當屬1956年美國國際商用機器公司（IBM）進行企業形象策劃之時。當時IBM總裁小湯姆斯•華生認為，IBM有必要在世界電子計算機行業中樹立起與眾不同的形象，且這一形象要蘊含公司的開拓精神和創新精神，從而有利于市場競爭以躋身于世界性大企業之列。他于是求教于建筑師兼工業設計權威的艾略特•諾伊斯。諾伊斯經過仔細考慮，認為IBM公司應該在世界市場的競爭中，有意識地在消費者心目中留下一個具有視覺沖擊力的形象標記，這一標記要能體現公司的開拓精神、創造精神和獨特個性的公司文化。于是，他把長達29個字母的公司全稱簡縮為“IBM”，并設計出富有美感的造型（八線條紋構成IBM標準字），同時選用藍色為公司的標準色，以此象征高科技的精密和實力。IBM通過這一形象策劃和設計，成為美國公眾乃至世界公眾信任的“藍巨人”，并在美國計算機行業占據首屈一指的霸主地位。隨著IBM公司形象策劃的成功，美國的許多公司紛紛效仿，企業形象策劃的熱潮在美國勃然興起，繼而推及全球。
企業文化的起源，應該很早，因為企業文化是伴隨著企業的成立而生成的，有企業才有企業文化。然而企業文化的提出卻較晚，一說，企業文化概念的提出是在上世紀二十年代，愛略特•雅克(Elloit Jaques)在1915年首次將組織文化定義為：“被全體成員不同程度認同的、習摜性和傳統的思維方式和處事方法。”《追求卓越》的作者則提到上世紀四十年代，塞爾茲尼克和巴納德就談到創造企業文化和價值觀念的問題，也有一些作者撰寫了一些相關文章，但這一切終于都沒有形成主流學說，對企業管理沒能產生影響。
企業文化的真正興起是在上世紀七十年代末八十年代初的日本，并在美國人深入、系統的挖掘、總結、闡釋和推廣之下，風摩全球。提出這一理論的第一個方面的原因是隨著科學技術的進步，人的因素上升，人在管理中起著越來越重要的作用；第二個方面的原因是上世紀跨國公司的發展和跨國并購的產生，文化沖突越來越多，在這種情況下，就使得人們開始重視企業文化的作用，在這個國際背景下，一場日美管理比較研究熱潮催生了企業文化理論。
日本在二戰后短短三十年的時間里，由一個戰敗國一舉發展成為居世界第二的發達資本主義國家，直逼美國的“巨無霸”地位，而二戰后一直居于世界經濟主導地位的美國則停滯不前，經濟衰退，失業加劇。殘酷的現實迫使美國開始反思，在對美日企業進行對比研究分析之后，他們發現美國企業管理中發揮作用的主要是硬性管理因素，如戰略、技術、結構、制度、規章、財務分析等；而在日本的企業管理中，諸如企業目標、價值觀念、作風、宗旨、信念、勞資關系、人員的親密性、暗示和含糊等這些以人為本的軟性因素更為突出，而這些因素正是美國企業缺少的。通過對比使他們認識到，真正對美國構成威脅的不是日本企業發達的科學技術、先進的機器設施等物質因素，而是由它的社會歷史、文化傳統等因素融合而成的日本獨具特色的企業文化，以文化維系企業，員工便會忠誠，默契也就增加，企業競爭力自然會提升，于是造就了人們“企業文化”的管理思維。它有效解決了管理領域一直存在的“理性”與“人性”的矛盾，解決了西方企業一直在探求的如何團結員工、增強企業凝聚力和向心力的重要問題。這是對西方一直以來理性主義占統治地位的管理準則的挑戰，給正在致力于對人的主體性的研究，以探求人們變幻莫測的精神世界和行為追求的西方管理學界和企業界以莫大的啟示。隨著企業文化理論研究的深入和理論體系的逐步形成，助推了美國強化和鞏固了經濟強國的霸主地位，于是，企業文化風靡全球。
有教授說，日本的企業文化學習發展了CI。對于日本企業文化與CI的關系，我沒有作過研究考證，我相信，對于日本這樣一個善于模仿和汲取他人優點的民族來說，學習并發展了CI是可能的，但我同時堅信，即使如此，對于日本的企業文化來說，那只能是“流”,而不是“源”，只能是“用”，而不是“體”。日本學習發展了CI，不等于日本的企業文化就是從CI來的，作為企業文化理論形成標志的“四重奏”，有哪一本提到過CI？有哪一本說日本的企業文化來自CI?有哪一本說企業文化就是CI?
中國企業文化的CI論，是由兩個錯誤的理論宣傳和一種錯誤的運作方式造成的。一個錯誤宣傳是企業文化就是企業理念，第二個錯誤宣傳是“四層次”說，其中有關于行為文化的劃分。企業文化就是企業理念的錯誤宣傳和認知，使人們把CI的理念識別與企業文化的價值理念等同起來，行為文化的劃分又使人們把行為識別與行為文化混為一談，而絕大多數咨詢機構“起飛落地”式的運作方式又直接把CI當作企業文化搬到企業，于是造成CI就是企業文化的錯誤認知。這種錯誤認知是中國企業文化的災難，它造成了人們對于企業文化的簡單化、形式化、表面化、形象化、項目工程化的錯誤認知，把人們引向一個形式主義的、一次性項目式和兩張皮式的運作方向，這是中國企業文化進程中不應有的一個彎路。
我們說企業文化需要CI，但CI不等于企業文化，企業文化有比CI更為豐富的內涵與外延。是的，CI有理念、行為識別，企業文化也有理念，而且理念要化為行為，這是它們重合的地方，但重合不是等于，即如政治學、經濟學、社會學等學科都要研究文化對于政治、經濟、社會的影響與作用一樣，我們不能就此認為政治學或經濟學或社會學等于文化學，又如，眾所周知，企業管理包括企業文化，企業管理需要企業文化，但我們終不可以說企業文化就是企業管理，企業管理就是企業文化，對不？；同理，我們也不能因為CI含有企業文化的理念和行為文化一說，就認為CI就是企業文化。企業文化是一種意識形式，CI則是這種意識形式中的一種實用技術，猶如文學創作中所使用的描寫、敘述、議論、抒情等創作手法一樣。說CI就是企業文化，就把我們的目光限定在VI、MI、BI這三個方面，其實，文化哪里僅是區區的三個I所能涵蓋的啊！說CI就是企業文化，就會把企業文化當作一次性可以完成的作品，就以為可以湊幾個人躲在屋子里創作出一個文化來。CI只給人以文化的表象甚至假象，而真正的文化卻是深入人心的意識形式（包括思維方式在內企業的一切意識要素和觀念形態以及企業的全部精神現象及其過程）和生活方式。
第2篇
（一）現金流量管理的界定
現金流（Cach Flow），又稱現金流轉或現金流動，是指企業在一定會計期間按照收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動）而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。現金流管理是指以現金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、分析與評價。企業現金流量管理與其各項經營管理活動是交織在一起的，而企業經營管理活動是不穩定的，這就造成企業現金流入與流出也不平衡。為了追求最大限度的平衡，保持現金流的通暢，企業必須加強現金流的管理，對企業的現金資源進行合理配置。因此，研究和加強現金流的管理意義十分重大。
（二）現金流量的特點
企業的現金流量具有內在的本質屬性，這主要反映為共存性、不完全相關性、階段性、非同步性、非對稱性和影響因素多元性。認識并研究現金流量的本質屬性，有助于現金流量信息的收集、制作、傳播、分析和運用現金流量信息，對提升現金流量管理水平也具有不可估量的作用。
1.共存性。現金是企業從事生產經營的必要條件，如果沒有充足的現金，企業都不能夠開展生產經營活動。所以現金流量和企業相隨相伴，具有共存性。
2.不完全相關性。企業現金流量遵循現金收付實現基礎，以現金為核心，只有企業實際發生現金收付，并使企業現金總額發生增減變動的經濟業務事項時，現金才可能發生流入或流出。
3.階段性。根據產品的市場供銷情況的變化，企業的生產經營大致經歷了引入期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。處于不同階段的企業，其先進流量狀況不盡相同，各有特征。此外，階段性特征還表現在同一階段不同時段的現金流量不同。由于企業采用的經營策略不同，或者所處的大環境和小環境發生變化，同一經濟活動所產生的現金流入量、流出量存在或大或小的差異。
4.非同步性和非對稱性。非同步性是針對某一特定對象不同時點的現金流量而言；非對稱性是針對企業某一特定時點的現金流入和流出而言。非同步性和非對稱性的共同特征是流入、流出的不平衡，前者為同一時點的不平衡，后者為不同時點的不平衡。而且這種不平衡是絕對的，偶爾的平衡只是相對的。
5.影響因素多元性。企業現金流量的大小并非由某一因素決定，而是受到多種因素的共同影響。一般來講，企業的產權屬性、經濟規模、發展階段、信用等級、生產的組織方式，工藝流程、經營形式、交易方式、結算制度、信用政策、收賬政策等都深刻影響著企業現金流量的大小。
（三）加強現金流量管理的必要性
一個企業如果沒有充足合理的現金流量，即便有較強的盈利能力，也會對企業正常的生產經營和償債能力構成嚴重的負面影響，進而危及到企業的發展與生存。所以說，現金流量是企業生存和發展的命脈，現金流量的管理狀況，往往直接決定了企業管理的成敗。
1.加強現金流量管理是企業生存的基本要求。每個企業有其各自的不同發展階段，其現金流量的特征也都有所不同。因此，根據其在不同階段經營情況的特征，采取相應的現金流量管理措施，才能夠保證企業的生存和營運活動的正常開展。
2.加強現金流量管理，可以降低企業的財務風險，保證企業健康、穩定地發展。企業面臨的諸多財務風險，歸根到底都是由于企業現金流量在循環過程中出現的各種各樣的問題引發的，即企業的生產經營活動、投資活動、籌資活動中引起的，而企業面臨的主要財務風險大多可以通過加強對現金流量的管理、改善的現金流量狀況予以化解。
因此，通過對企業的經營或投資過程中現金流量周轉情況的分析，可以對企業財務風險、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險進行有效的預警，保持并不斷提高企業以收抵支、償還到期債務的能力，進而組織實施全面的有效的現金流量管理，這對減少企業破產風險，使企業長期穩定生存下去，具有重要的意義。
3.加強現金流量管理可以有效地提高企業的競爭力。自爆發金融危機以來，受國際經濟形勢影響，我國國內市場不景氣，破產企業不計其數，這就要求企業不斷改進生產技術，改善經營管理，提高企業的運營水平和運營速度，以滿足消費者千變萬化的要求。現金流動性是決定企業運營速度的最重要因素，在激勵的市場競爭中，通過管理現金流量，有利于企業保持良好的現金流動性，提高現金類資產的利用效率，從而把企業的資金及時地轉化為生產力，實現企業綜合競爭力的答復提升。
二、現金流管理應用中存在的問題
盡管理論界的研究成果引起了實務界的廣泛借鑒，許多跨國公司在管理實踐中探索強化現金流管理問題，但大多是以現金流分析為主，并沒有建立起完整的現金流管理和控制體系。我國關注現金流狀況也始于近幾年，初步認識到企業發展的內在活力反映在經營的現金流量方面，所以，關于現金流管理實踐還是比較匱乏。主要表現在：
二、目前現金流量管理存在的問題
盡管理論界的研究成果引起了實務界的廣泛借鑒，但大多是以現金流簡單分析為主，并沒有建立起完整的現金流管理和控制體系。論文格式我國關注現金流狀況也始于近幾年，初步認識到企業發展的內在活力反映在經營的現金流量方面，所以，關于現金流管理實踐還是比較匱乏。主要表現在：
（一）現金流量管理存在誤區
現行很多企業現金流量管
理，缺少專門的、統一的、集中的資金管理系統，各個子公司、各個銀行、各種業務對資金流動的調控沒有形成關聯在一起的整合信息，缺乏有效監督機制和決策機制，造成極大風險。目前大型企業普遍實行的是財務集中管理，其形式有結算中心、內部銀行和財務公司等，而現金流量的集中管理，是財務集中管理的核心。資金集中管理，從收支兩個環節把握住集團的資金流動，保護現金資產的安全性，既降低資金成本，又有利于發揮資金的整體優勢，從而大大提高資金的使用效率和效果，優化企業的資本結構，為實現整體目標和長遠規劃、企業財富最大化的目標提供前提。然而，從目前實踐來看不甚理想，無論是結算中心還是財務公司形式的資金管理模式，都重在“集中”,而忽視了“管理”;重在“使用”,而忽視了“流動”.
（二）對現金流量管理的認識不足
有的企業只是按照規定完成現金流量表的編制，甚至并沒有認識到為什么編制現金流量表。有些企業按照有關要求雖然編制現金流量表，但并沒有把現金流量表作為理財的有效工具來認真對待，現金流量計劃更是流于形式。對現金流管理的內容只是泛泛的涉及現金預算、日常流量控制等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效地結合起來。現金流量管理的手段也只是側重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。因此，往往忽視了現金流量管理的重要作用，沒有充分為企業經營決策服務。
（三）現金流的導向作用還很弱
大部分企業考核與績效評價體系仍是“利潤導向型”,對于業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，企業實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯后性和被動性特征。一些企業只有在發不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關注現金流管理。
三、完善現金流量管理的建議
（一）強化現金流量管理意識
強化現金流量管理意識，提高財務及其他管理人員素質。許多企業管理人員缺乏管理方面的知識，不僅導致企業核算不清，更可能導致企業發展方向錯誤。加強對企業管理人員財務管理知識的培訓，提高企業現金流量管理的質量，是企業在發展過程中值得注意的問題。企業有自身發展的優勢和不足，要合理利用自身優勢和政府對企業發展的政策支持，結合企業發展的實際情況，加強現金流量管理，走穩健發展的道路，在激烈的市場競爭中求得生存并持續壯大。
（二）定期編制現金流量表、現金流量預算表
有些企業只為了應付年報的需要，并沒有把現金流量表作為理財的有效工具。事實上，作為反映企業在一定時期內現金的流入和流出情況的現金流量表，能夠說明企業一定時期內現金流入和流出的來龍去脈，反映企業一定時期的償債能力、支付股利的能力、未來獲取現金的能力以及企業的投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助于對企業整體的財務狀況作出客觀評價。因此，在實務工作中，企業應當每月編制現金流量表，并將事前的預測與事后分析相結合，即對現金流量完成情況進行事后分析，又在分析的基礎上編制下期的現金預算表。只有把現金流量表作為日常管理、調度和控制現金的有效工具，現金流量才能被真正控制住。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作別重要一環，準確的現金流量預算，可以使經營者作出適當的決策。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來銷量，確定產量及生產經濟所需資金，以保證企業核心業務的正常運營的情況下，閑置的資金才可用于投資。以數字化形式加以統計，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況。也就是說對企業未來的經營活動、籌資活動、投資活動所需要現金流量需要事先進行準確的預算，最后再作出經營、投資、籌資決策，這一系列的決策使企業的人力、物力、財力各方面達到一個較佳的平衡點。
（三）嚴格考核
規范基礎管理，建立完善的現金流量控制管理體系，嚴格考核。對現金流量進行控制的第一步就是要規范基礎管理，制定出涵蓋企業的各項工作的標準，形成企業管理標準化體系。現金流量控制是時間安排與空間規劃、財務收益與財務風險整合，對現金流量的控制是一個全面的、動態的、系統的過程，實施現金流量控制，要借助現金流轉的原理，以市場為導向采用現代科學的管理方法與管理手段，對企業生產經營的各個領域進行有效的價值管理與過程控制，充分挖掘企業的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，實現企業的戰略目標。財務部門要建立流動資金主要經濟指標臺賬，提供規范的現金流量報表，使管理者能據以監控流動資金的運作情況，隨時了解現金流量、庫存積壓、銷售、應收賬款等情況，分析自身的償債能力、資金周轉能力和獲利能力。加強現金流量的控制，需構建一套完整的企業現金流量控制的指標體系作為控制分析的基礎。企業的現金流入一旦不足以償還到期債務現金被到期債務“擠兌”,企業財務便掉進了流動性陷阱，并可能招致破產訴訟。因此建立控制指標對于保障企業的持續經營從而實現企業的目標是十分重要的。構建企業現金流量控制的指標體系應充分考慮市場、科技、政治和社會諸方面等風險因素，能夠實現企業的持續經營和長期盈利，其運用能夠有利于實現企業的戰略規劃、有效地防范控制企業的財務風險。同時又要考慮到控制的成本及其可操作性，務求使該指標體系的應用簡便易行。在對現金流量進行控制分析的基礎上，企業還應將這些比率作為部門或企業經營管理者的業績考核指標，進行嚴格考核，使企業的經營管理者確實重視現金流量，從而通過現金流量的管理促進企業健康、可持續發展。
（四）加強現金流量風險預警
第3篇
論文關鍵詞：商業銀行風險管理新《巴塞爾協議》
一、商業銀行風險管理的歷史
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。
20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。
8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。
此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：
第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。
三、我國商業銀行風險管理的發展方向
按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：
第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。
第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。
第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明，目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一，通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化。
