財務風險分析的外貿(mào)企業(yè)論文范文

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一、外貿(mào)企業(yè)財務風險成因探析

1.經(jīng)營上的獨特性。一般的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營品種相對單一，而外貿(mào)企業(yè)涉及的產(chǎn)品品類繁雜，涉及行業(yè)眾多。與一般的商貿(mào)業(yè)務比較，外貿(mào)企業(yè)業(yè)務涉及到眾多不同國家和地區(qū)的企業(yè)，牽涉環(huán)節(jié)眾多，因而單證、票據(jù)、文件要求較高，處理過程較為繁雜，牽涉面很廣。而且，近年來，隨著外貿(mào)競爭日益激烈，外貿(mào)企業(yè)的交易條件明顯惡化，DA、TT等放賬業(yè)務比例增大，賬期延長，極易導致客戶違約風險。同時，由于合同執(zhí)行地在國外，運輸過程較為漫長，一旦出現(xiàn)問題都會加大處理難度。

2.財務結(jié)構(gòu)的獨特性。一般的外貿(mào)企業(yè)自有資金較少，負債率較高，主要依賴客戶資金和銀行借款運轉(zhuǎn)。在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面，流動資產(chǎn)占比較高，應收賬款和存貨是其中的重點。相對應的，外貿(mào)公司自有資金和長期負債等長期資金相對較少，資金來源主要是短期類債務，如票據(jù)質(zhì)押短期貸款、客戶短期資金占用等。因此，應避免資產(chǎn)負債錯配，導致短期資產(chǎn)長期化。同時，對于出口型企業(yè)，外幣應收賬款遠大于外幣應付賬款，人民幣匯率升值將提高財務風險；對于進口型企業(yè)，外幣應付賬款大于外幣應收賬款，人民幣貶值會增加財務風險。

3.內(nèi)控基礎(chǔ)相對薄弱。在傳統(tǒng)的外貿(mào)企業(yè)中，由于業(yè)務兩頭在外，業(yè)務采購銷售合一，業(yè)務員占據(jù)絕對主動地位。企業(yè)的客戶、訂單、流程等知識載體個人化特征日趨突出，導致企業(yè)對業(yè)務人員個體的過度依賴，企業(yè)的內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱。由此，在管理方面，表現(xiàn)為許多外貿(mào)企業(yè)對業(yè)務流程缺乏有效的控制和制度約束，業(yè)務人員包辦了業(yè)務的全過程，而管理部門對業(yè)務部門不審核、不監(jiān)控、不提醒情況時有發(fā)生。在信用管理方面，企業(yè)缺乏嚴格內(nèi)部控制和客戶管理體系，在客戶信用調(diào)查方面嚴重依賴中信保。

4.對政策了解不及時或應對不當。近年來，由于中國經(jīng)濟開始轉(zhuǎn)型，對出口的政策支持力度也在下降，導致外貿(mào)政策環(huán)境頻繁變化，包括人民幣匯率連續(xù)升值，出口退稅率已經(jīng)連續(xù)降低。在稅務征管方面，從2009年開始，由于電子信息的廣泛使用，稅務部門可以通過調(diào)用海關(guān)、外管方面的信息，稅務部門對外貿(mào)企業(yè)的檢查力度在增強等。而多數(shù)人意識還停留在傳統(tǒng)外貿(mào)環(huán)境中，缺乏了解政策變化積極性，更難做到恰當應對。

二、加強外貿(mào)企業(yè)財務風險控制的主要建議

1.建立財務風險預警體系。財務風險預警體系的建立，有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)風險點，并提前實施控制。建立財務風險預警體系的步驟主要包括：（1）積極利用信息系統(tǒng)，強化數(shù)據(jù)的分析，建立企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的指標體系，為后續(xù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)；（2）加強日常數(shù)據(jù)監(jiān)控，實施指標包括日常現(xiàn)金收支，貸款占用、銀行資源等，短期指標包括企業(yè)負債率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務指標的變動，及時發(fā)展異常情況；（3）建立風險管理應對預案。針對可能出現(xiàn)的不同異常情況，要提前制定改進方案，如壓縮授信規(guī)模、限期清理高齡存貨等。

2.規(guī)范內(nèi)部控制建設。企業(yè)內(nèi)控制度建設是防范風險的關(guān)鍵。外貿(mào)企業(yè)應參照財政部《內(nèi)部控制——基本規(guī)范》的要求，結(jié)合外貿(mào)企業(yè)的特點，規(guī)定業(yè)務處理程序；定期職務輪換；適當授權(quán)和分權(quán)；實行限制接近制度；分離不相容職務；建立健全內(nèi)部審計制度等制度。對于不相容的職務，要實行相互分離的措施。另一方面，公司高層要給予內(nèi)控制度足夠的重視，提升制度執(zhí)行力，才能保障內(nèi)控的順利推行。

3.建立信用管理體系。在企業(yè)內(nèi)部設立信用管理的專職部門。其主要職責包括：負責客戶資信的調(diào)查、分析、評估，建立和管理客戶信用檔案;未經(jīng)信用部門審核，業(yè)務部門不得和客戶簽訂銷售合同和采購協(xié)議。要結(jié)合企業(yè)風險承受能力和外部環(huán)境，制訂企業(yè)的信用政策；對于重大的業(yè)務和金額，要有信用管理部門牽頭實行集體決策審批制度，任何個人不得擅自進行決策；重視應收款項的清理，按照應收帳款性質(zhì)、債務人情況和賬齡，分類管理，對超過信用額度、已經(jīng)逾期的應收帳款，要提醒相關(guān)部門注意收款風險，對有逾期賬款的客戶必須收妥貨款后才能備貨出運。

4.加強部門的溝通和信息搜集。企業(yè)應在內(nèi)部建立歸口管理的原則，讓各自不同的部門負債相關(guān)政府部門的溝通和政策的搜集。并在企業(yè)內(nèi)部建立部門間定期溝通制度和信息公開制度，及時反饋政策變動。如財務部和運營部要定期進行存貨的實地盤點，保證存貨安全，賬實相符，對殘損變質(zhì)積壓的高齡存貨提醒相關(guān)部門進行處置變現(xiàn)，減少存貨的資金占用。

5.提高財務人員專業(yè)素質(zhì)。財務人員是財務管理中的重要因素，財務人員首先不能把管理工作看成是領(lǐng)導的事情，自己只是執(zhí)行而已，其次，財務人員要適應新環(huán)境知識結(jié)構(gòu)，不能只會記賬、報賬，要具有財務預測、決策、預算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識，要熟悉商品知識、業(yè)務流程，要培養(yǎng)捕捉風險、衡量風險的能力，培養(yǎng)利用會計信息有預見地采取各種防范措施的能力，只有財務人員的管理素質(zhì)高了，財務管理水平的提高才可能成為現(xiàn)實。

作者：黃永洪單位：中化江蘇有限公司