高等院校內(nèi)部控制建設(shè)研究范文

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摘要：

隨著社會的不斷發(fā)展，21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)知識迅猛發(fā)展的時代，各國對教育事業(yè)重視度日漸提高。我國教育事業(yè)近些年來也取得了較為顯著的成就，高校數(shù)量越來越多，教育部目前倡導(dǎo)各高校要致力于建設(shè)全國一流大學(xué)，我國高等院校就要加快相應(yīng)的制度改革，使得我國教育事業(yè)在國際上能有所突破。目前，我國的高等院校內(nèi)部控制還存在著許多問題，嚴(yán)重阻礙著高等教育事業(yè)的發(fā)展，找出我國高等教育事業(yè)存在的問題，并提出相應(yīng)的對策加以解決，是目前我國高校面臨著的最嚴(yán)峻的問題。

關(guān)鍵詞：

高等院校；內(nèi)部控制；問題；對策

據(jù)教育部門相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，截止2015年底我國高等院校數(shù)量多達(dá)2500余所，高校在校學(xué)生數(shù)約3600萬人，居世界第一，近五年來高校錄取人數(shù)的年增長率平均多達(dá)11%，高校畢業(yè)生已經(jīng)成為推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，由此也可以看出我國教育近30年來的發(fā)展取得了良好的成果。高校人數(shù)的不斷增加，網(wǎng)絡(luò)、信息等的不斷發(fā)展，使得高等院校的管理近幾年來顯得越來越困難，雖然教育部提出一些相關(guān)的政策，但是這些并不能解決我國高校內(nèi)部控制存在的一系列問題。高校內(nèi)部控制制度的問題嚴(yán)重制約著高校的發(fā)展，高校內(nèi)控制度失敗的案例不勝枚舉，例如2009年武漢大學(xué)腐敗案、2013年四川大學(xué)基建挪用公款案等，給我國高等院校內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)敲響了警鐘。要想我國高等教育得以發(fā)展，就必須要分析我國高等院校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀問題及其影響，并通過各種途徑加以解決。

一、我國高等院校內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）高校內(nèi)部控制規(guī)章制度不完善高校內(nèi)部控制規(guī)章制度的不完善是首要問題，沒有好的規(guī)章制度，內(nèi)部控制的實(shí)施就會出現(xiàn)混亂，高校內(nèi)部控制制度的不完善主要表現(xiàn)在三個方面。第一，監(jiān)督制度的問題，目前許多高校的監(jiān)督管理主要是放在財(cái)務(wù)上，一般有領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，而財(cái)務(wù)部門對各個院系的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。但是在其他方面，例如教學(xué)工作、固定資產(chǎn)使用等沒有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督體制，使得許多高校一味地注重財(cái)務(wù)而忽視了教學(xué)及學(xué)校建設(shè)。第二，相應(yīng)的內(nèi)部控制制度不合理，雖然許多高等院校在內(nèi)部控制方面建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，但是許多都是為了應(yīng)付檢查而胡亂地根據(jù)國家教育部門出臺的政策進(jìn)行規(guī)章制度條例的撰寫。使得所規(guī)定的內(nèi)容很難被實(shí)施，不符合學(xué)校的實(shí)際情況，執(zhí)行起來較困難。第三，預(yù)算管理制度的缺乏，許多高校沒有合理的預(yù)算管理制度，很多高校的財(cái)務(wù)部門都是只要有院系領(lǐng)導(dǎo)人簽字就給該系撥發(fā)一定的款項(xiàng)，給各系各部門的資金沒有進(jìn)行預(yù)算和相應(yīng)的核算，導(dǎo)致資金的濫用和浪費(fèi)，從而影響高校的正常運(yùn)作。其他如崗位分離制度、責(zé)任制度以及內(nèi)部牽制制度等的不完善也嚴(yán)重制約著高校的發(fā)展。

（二）高校內(nèi)部控制人員素質(zhì)亟待提高高校中在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時的許多工作人員的素質(zhì)存在問題。在行政單位里，在財(cái)務(wù)部門中有許多都是“官太太”、領(lǐng)導(dǎo)親戚，這些人有的有一定的文化程度，而有的文化程度較低，并且沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，從而在工作時候常常會出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤。另外，許多高校領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制的意識較為淡薄，很多領(lǐng)導(dǎo)人不知道內(nèi)部控制的重要性，在平時的工作中一味地注重結(jié)果，而不注重在教學(xué)以及財(cái)務(wù)進(jìn)行過程中的控制，最后導(dǎo)致內(nèi)部控制效果達(dá)不到預(yù)期要求，最后相關(guān)人員也沒有很好地對內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)的評價(jià)，致使內(nèi)部控制問題不斷加深。據(jù)四川省2014年對高校相關(guān)內(nèi)部控制人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不知道內(nèi)部控制定義的工作人員超過60%的高校占高?？倲?shù)的80%，可見我國高校內(nèi)部控制人員素質(zhì)亟待提高。

（三）高校內(nèi)部控制相關(guān)資源沒有得到有效利用每個高校都有很多資源可供內(nèi)部控制時候運(yùn)用，從而更好地進(jìn)行高校管理，例如檔案資源，計(jì)算機(jī)信息資源等。但是目前許多高校沒有將這些資源進(jìn)行整合利用，使得資源白白浪費(fèi)。檔案資源記錄了高校所有人員的相關(guān)信息、教學(xué)信息和財(cái)務(wù)信息等最重要內(nèi)容，這些資源可以為高校的發(fā)展決策、預(yù)算管理、人事管理以及教學(xué)工作的安排提供最為真實(shí)可靠的依據(jù)，利用好檔案資源高校管理、內(nèi)部控制效果才能取得良好成果。計(jì)算機(jī)信息資源等可以加強(qiáng)高校各部門之間的交流溝通，減少許多不必要的工作環(huán)節(jié)等。但是目前許多高校忽略了這些可以利用的資源，使得高校內(nèi)部控制顯得尤為困難。

二、加強(qiáng)高校內(nèi)部控制建設(shè)的對策探討

（一）完善高校內(nèi)部控制規(guī)章制度完善高校內(nèi)部控制規(guī)章制度，首先，要保證內(nèi)部控制規(guī)章制度的實(shí)用性，各高校應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況合理地制定相應(yīng)的制度，避免制度的空話、套話，并且要確保制度的可行性。其次，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督制度建設(shè)，高校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該成立總的領(lǐng)導(dǎo)小組，對各個院系以及各個部門機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行定期檢查，各分部門院系也要成立相應(yīng)的監(jiān)督小組對該部門內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制實(shí)施的過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督管理，確保人員的到崗到位以及工作的合理進(jìn)行。最后，完善預(yù)算管理體系，預(yù)算管理是高校內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，故高校要進(jìn)行年度、季度甚至是月預(yù)算計(jì)劃的制度，相應(yīng)的部門對各院系以往的開支進(jìn)行整合，并根據(jù)其實(shí)際情況制定相應(yīng)的開支計(jì)劃，再根據(jù)各部門院系的申請進(jìn)行合理地資金撥發(fā)，并且及時地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的績效評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理體系存在的問題并加以改正。

（二）加強(qiáng)高校內(nèi)部控制人員素質(zhì)培養(yǎng)要加強(qiáng)高校內(nèi)部控制人員素質(zhì)培養(yǎng)，必須要提高領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制的意識，一方面高校應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制成果總結(jié)會議，對該時間段內(nèi)部困之存在的問題、達(dá)到成果等進(jìn)行總結(jié)，并找出解決現(xiàn)存問題的對策方法，不斷創(chuàng)新相應(yīng)的管理模式和內(nèi)部控制的機(jī)制和內(nèi)容。另一方面，要加強(qiáng)各高校之間的交流合作，高校之間可以開展領(lǐng)導(dǎo)層定期互動活動，也可以不定期地進(jìn)行互訪等，從而提高領(lǐng)導(dǎo)層有關(guān)內(nèi)部控制的意識。另外，提升工作人員的素質(zhì)，各院系要加強(qiáng)相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，可以請高校相關(guān)的教授進(jìn)行知識講座，使得其從根本上意識到該崗位的重要性。還要對相關(guān)工作人員進(jìn)行定期的知識、工作以及思想等的考核培訓(xùn)，對于不合格的人員及時地調(diào)離。在招收管理人員時候要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決制止走后門的情況發(fā)生，招聘人員應(yīng)從高校優(yōu)秀畢業(yè)生中選取。

（三）充分發(fā)揮高校相關(guān)資源，為內(nèi)部控制提供依據(jù)要使得學(xué)校的各種資源被充分利用，要加強(qiáng)學(xué)校各機(jī)構(gòu)各部門之間的相互合作，使得學(xué)校各管理部門在做出決策時候能及時獲得準(zhǔn)確信息。高校信息專業(yè)的人員可以利用其知識建立各信息數(shù)據(jù)傳送平臺，使得各學(xué)院各部門的教學(xué)財(cái)務(wù)等信息能夠及時地通過平臺傳送給領(lǐng)導(dǎo)者，領(lǐng)導(dǎo)人員可以隨時隨地獲取各機(jī)構(gòu)有關(guān)內(nèi)部控制的情況并且及時作出調(diào)整。此外，信息部門還應(yīng)該與檔案管理部門加緊合作，以加強(qiáng)檔案的信息化建設(shè)，使得檔案信息資源能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，相關(guān)部門在對高校發(fā)展做出決策的時候，能夠通過信息平臺獲取各種檔案信息。只有充分發(fā)揮好高校各內(nèi)部資源，內(nèi)部控制才能夠合理地進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力內(nèi)部控制制度和人員素質(zhì)等的提高，在一定程度上可以使得內(nèi)部控制工作取得良好效果，但是如果執(zhí)行力出現(xiàn)問題，常常會使得內(nèi)部控制事倍功半，故各高校要加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。這就要求高校要實(shí)行責(zé)任制、崗位制等，對各機(jī)構(gòu)院系的工作進(jìn)行規(guī)定，對達(dá)不到要求的人員或者部門進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并通報(bào)批評，通過獎懲機(jī)制可以有效地提高執(zhí)行力。另外，還應(yīng)該創(chuàng)新內(nèi)部控制執(zhí)行方法來提高執(zhí)行力度，執(zhí)行力度的提高是加強(qiáng)內(nèi)部控制的保障。

三、結(jié)語

21世紀(jì)人才最重要，但是21世紀(jì)也是人才最多的時候，所缺的還是那些高精尖的人才，高校要想不斷發(fā)展，就需要培養(yǎng)出高端人才，這就要求高校必須要做好其內(nèi)部控制。隨著“一帶一路”政策的出臺和我國高鐵事業(yè)不斷走向世界各地，我國對高校人才的培養(yǎng)愈加重視，做好教學(xué)的前提是高校的平穩(wěn)發(fā)展，所以我國高校要不斷借鑒國外高校內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)自身的交流學(xué)習(xí)，為我國教育事業(yè)做出貢獻(xiàn)，同時也為我國民族的復(fù)興奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者：潘麗純 單位：哈爾濱師范大學(xué)