環(huán)衛(wèi)一體化下的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了環(huán)衛(wèi)一體化下的企業(yè)稅務(wù)籌劃工作參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：環(huán)衛(wèi)工作是城鄉(xiāng)環(huán)境治理重要環(huán)節(jié)，社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，對(duì)于環(huán)境衛(wèi)生工作也提出了新的要求，環(huán)衛(wèi)一體化逐漸發(fā)展壯大。環(huán)衛(wèi)工作的變革給環(huán)保企業(yè)的發(fā)展帶來了重要影響，尤其是在企業(yè)處置稅務(wù)籌劃工作方面。本文針對(duì)環(huán)衛(wèi)一體化發(fā)展形勢(shì)下，環(huán)保企業(yè)處置稅務(wù)籌劃問題進(jìn)行分享和探討，望能為相關(guān)人員提供借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：環(huán)衛(wèi)一體化；環(huán)保企業(yè)；稅務(wù)籌劃

環(huán)衛(wèi)一體化發(fā)展，對(duì)于環(huán)保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生了一定影響。對(duì)于環(huán)保企業(yè)而言，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本直接關(guān)系到其運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)。在環(huán)衛(wèi)一體化發(fā)展背景下，環(huán)保企業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作已經(jīng)成為了當(dāng)前的主流發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)的稅務(wù)問題也是企業(yè)當(dāng)前面臨的一個(gè)重要問題。如何做好企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，科學(xué)地降低企業(yè)的稅務(wù)成本，從而獲取更高地經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)自身的未來發(fā)展，是環(huán)保企業(yè)亟待解決的直接現(xiàn)實(shí)問題。

一、環(huán)衛(wèi)一體化的概念及發(fā)展趨勢(shì)

環(huán)衛(wèi)一體化主要是指在打破傳統(tǒng)環(huán)衛(wèi)工作業(yè)務(wù)模式的基礎(chǔ)上，實(shí)施重新的業(yè)務(wù)整合，重整環(huán)衛(wèi)產(chǎn)業(yè)鏈條，從而適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)和環(huán)境，實(shí)現(xiàn)環(huán)衛(wèi)工作的市場(chǎng)化發(fā)展。伴隨著環(huán)衛(wèi)服務(wù)市場(chǎng)需求的不斷釋放，以及更多企業(yè)的加速涌入和布局，環(huán)衛(wèi)市場(chǎng)化趨勢(shì)越來越突出[1]。環(huán)衛(wèi)行業(yè)逐步出現(xiàn)了將清掃、保潔、中轉(zhuǎn)、收運(yùn)、處理等工作的一體化項(xiàng)目，這不僅給企業(yè)帶來更大利潤(rùn)空間，也為企業(yè)未來發(fā)展打開新思路。

二、環(huán)衛(wèi)一體化發(fā)展背景下環(huán)保企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)及原則

1.環(huán)保企業(yè)稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)稅務(wù)籌劃工作是確保企業(yè)合理合法納稅工作的基礎(chǔ)上，科學(xué)降低稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的價(jià)值。首先，減輕稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)主要包括直接稅收負(fù)擔(dān)和間接稅收負(fù)擔(dān)兩部分，對(duì)于環(huán)保企業(yè)而言亦是如此。在不影響企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或相應(yīng)指標(biāo)的前提下，科學(xué)地開展稅收籌劃工作，從而達(dá)到減少稅額，或是延期交稅的效果[2]。其次，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。科學(xué)選擇納稅工作，強(qiáng)化對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)損壞的管理和把控，達(dá)到最理想的稅收管理狀態(tài)。再次，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)利潤(rùn)是維持企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，開展相應(yīng)管理工作時(shí)，樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)發(fā)展眼光，既要注重降低成本費(fèi)用，同時(shí)又要注意提高收入。最后，維護(hù)自身合法權(quán)益。積極履行自身的納稅權(quán)益，對(duì)于應(yīng)繳稅款及時(shí)上繳，對(duì)于不應(yīng)繳稅款可存疑。

2.環(huán)保企業(yè)稅務(wù)籌劃工作原則（1）堅(jiān)持遵守法律法規(guī)規(guī)定原則。即要在遵循工作開展原則、遵守稅收相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，在行業(yè)規(guī)定允許的范圍內(nèi)，開展相應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作，達(dá)到維護(hù)企業(yè)自身合法權(quán)益的目的。（2）堅(jiān)持加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)原則。要培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)國(guó)家環(huán)衛(wèi)一體化政策發(fā)展，以及稅務(wù)籌劃工作制度等方面知識(shí)與技能的準(zhǔn)確把握。（3）堅(jiān)持提前籌劃原則。在明確納稅義務(wù)前，開展相應(yīng)的稅收籌劃工作，綜合考慮環(huán)保企業(yè)自身的發(fā)展因素，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)等，提前規(guī)劃好各項(xiàng)稅收工作，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展[3]。（4）堅(jiān)持講究效率原則。環(huán)保企業(yè)只有注重效率才能更好地促進(jìn)自身發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。以財(cái)務(wù)人員設(shè)計(jì)多角度籌劃方案為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況作出科學(xué)選擇決策，從而選擇最佳的稅收籌劃方案。

三、環(huán)衛(wèi)一體化背景下環(huán)保企業(yè)稅收籌劃工作探討

1.關(guān)注環(huán)保業(yè)務(wù)納稅政策環(huán)境變化環(huán)保企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，首要問題是密切關(guān)注“營(yíng)改增”納稅政策對(duì)環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)稅負(fù)的影響趨勢(shì)，關(guān)注納稅籌劃政策環(huán)境變化，收集各項(xiàng)稅收政策，并關(guān)注法律法規(guī)出臺(tái)和更新，調(diào)整稅務(wù)籌劃方案[4]。2019年，針對(duì)小微企業(yè)減稅出臺(tái)了最新政策，大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。環(huán)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)著力加大對(duì)財(cái)務(wù)工作的培訓(xùn)力度，學(xué)習(xí)環(huán)境保護(hù)稅法，切實(shí)提高稅務(wù)申報(bào)水平以及對(duì)相關(guān)特殊數(shù)據(jù)的應(yīng)對(duì)處置能力。同時(shí)，針對(duì)納稅政策環(huán)境的變化，科學(xué)修改內(nèi)部運(yùn)行管理制度，減少應(yīng)稅污染物的處置排放量，實(shí)現(xiàn)環(huán)保稅額的大幅度降低目標(biāo)。

2.著力尋找環(huán)衛(wèi)服務(wù)成本與收入最佳平衡點(diǎn)“營(yíng)改增”納稅政策推行實(shí)施后，對(duì)于大部分行業(yè)而言，企業(yè)主體納稅基礎(chǔ)由原本的全額收入轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋殿~，一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的成本費(fèi)用可予以扣除，企業(yè)整體稅負(fù)降低。但環(huán)衛(wèi)服務(wù)由于其具有的行業(yè)特殊性，人工成本占比較高，成本扣除額隨之減少，增值稅基數(shù)較高，環(huán)保企業(yè)整體納稅額反呈現(xiàn)增高趨勢(shì)。因此，環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃工作的重點(diǎn)及難點(diǎn)均在于服務(wù)成本與企業(yè)收入額之間最佳平衡點(diǎn)的確定。（1）合理轉(zhuǎn)變垃圾廢品處置的經(jīng)營(yíng)模式。目前承擔(dān)垃圾廢品處置服務(wù)項(xiàng)目的環(huán)保企業(yè)大多采取委托合同方式經(jīng)營(yíng)銷售，這種合同服務(wù)必須符合危險(xiǎn)廢物環(huán)境監(jiān)管法規(guī)制度并接受環(huán)保行政主管部門的監(jiān)管。會(huì)計(jì)核算時(shí)，在收入確認(rèn)和成本會(huì)計(jì)等方面與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》的規(guī)定比較，存在顯著偏差，同時(shí)缺乏統(tǒng)一、規(guī)范、適用的會(huì)計(jì)核算方法，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算方法混亂，收入與成本的期間錯(cuò)配只能有限地減小，無法消滅。因此，可以從合理轉(zhuǎn)變?cè)搭^經(jīng)營(yíng)方式入手，探索環(huán)保企業(yè)與垃圾廢品產(chǎn)生單位新的合作方式，并可適當(dāng)引入政府宏觀調(diào)控手段，降低環(huán)衛(wèi)服務(wù)整體的市場(chǎng)化屬性，增強(qiáng)其公共服務(wù)屬性，從而通過企業(yè)收入性質(zhì)的轉(zhuǎn)變，調(diào)整成本及收入的核算方式，實(shí)現(xiàn)環(huán)保企業(yè)稅負(fù)的降低。（2）適當(dāng)減少環(huán)衛(wèi)服務(wù)各環(huán)節(jié)的人工成本。逐步改進(jìn)環(huán)保企業(yè)作業(yè)流水線，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的有效銜接，并引進(jìn)智能化、數(shù)字化生產(chǎn)控制技術(shù)，并依托物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)人力物力資源的有效調(diào)度。同時(shí)，可便于對(duì)環(huán)衛(wèi)工人和環(huán)衛(wèi)設(shè)備進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高管理部門與作業(yè)部門的溝通效率。各環(huán)節(jié)間銜接有序，可以在一定程度上減少人工成本，提高環(huán)衛(wèi)服務(wù)效率，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（3）利用固定資產(chǎn)折舊方法選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃。新企業(yè)所得稅法規(guī)定：“企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法”，這就為企業(yè)選擇折舊方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了空間。折舊籌劃中，可以將企業(yè)全部折舊年限內(nèi)所產(chǎn)生的折舊額與折舊抵稅額依照市場(chǎng)利率進(jìn)行現(xiàn)值折算。此外，在比例稅率的情況下，采用加速折舊方法對(duì)企業(yè)更為有利，可以有兩種途徑，一是在折舊期間既定的情況下先加速折舊，二是在折舊方法既定的情況下選擇縮短折舊期限。

3.完善垃圾分類處置等環(huán)衛(wèi)一體化業(yè)務(wù)的協(xié)同性建設(shè)著力推進(jìn)垃圾分類處置協(xié)同發(fā)展的試點(diǎn)建設(shè)，構(gòu)建具備大件垃圾拆分功能、生活垃圾處理功能、危廢暫存功能、RDF制備功能、廢紡分揀循環(huán)處置功能、教育示范基地及垃圾分類線上線下平臺(tái)和數(shù)據(jù)中心功能為一體的分類處置試點(diǎn)，調(diào)動(dòng)企業(yè)、政府、社會(huì)等各方力量的共同參與，政府可以予以一定的稅收支持，從而可進(jìn)一步爭(zhēng)取合理的優(yōu)惠政策支撐。

4.提高納稅籌劃人員專業(yè)水平第一，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要注重自身綜合能力的提升，提高專業(yè)水平，提升企業(yè)工作質(zhì)量和效率，注重豐富自身稅收專業(yè)知識(shí)，為稅收籌劃工作的開展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)[5]。第二，企業(yè)應(yīng)注重對(duì)相應(yīng)的工作人員開展培訓(xùn)教育工作，定期組織納稅籌劃學(xué)習(xí)研討活動(dòng)，同時(shí)開展不定期的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)繼續(xù)教育。另外，可規(guī)定豐厚的福利待遇吸引優(yōu)秀專業(yè)人才加入企業(yè)稅務(wù)管理部門，更快更好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)，帶動(dòng)財(cái)務(wù)部門整體水平提升。

四、結(jié)束語

環(huán)衛(wèi)一體化的發(fā)展，促進(jìn)了環(huán)保企業(yè)的社會(huì)化發(fā)展，對(duì)于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。作為環(huán)保企業(yè)，北控城市環(huán)境資源（宜昌）有限公司也對(duì)自身的稅收籌劃工作進(jìn)行了調(diào)整，采取了關(guān)注納稅政策環(huán)境變化、強(qiáng)化納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及提高納稅籌劃人員專業(yè)水平等措施，強(qiáng)化相應(yīng)工作的開展，有效提高工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)相應(yīng)工作的進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]孫正偉，龐新躍.我國(guó)環(huán)衛(wèi)一體化與市場(chǎng)化探究[J].城市管理與科技，2017，19（5）：253-255.

[2]劉雪芹.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018，15（9）：113-114.

[3]王曦，徐玉琪.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制[J].南方企業(yè)家，2018，17（3）：283-284.

[4]師修繁.中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題及解決措施[J].納稅，2018，23（16）：210-212.

[5]劉群.企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題與風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J].納稅，2018，12（25）：146-148.

作者：戴鑫 單位：北控城市環(huán)境資源有限公司