銀行事后監(jiān)督管理工作調(diào)研報告范文

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銀行事后監(jiān)督管理系統(tǒng)中利用OCR系統(tǒng)電子影像技術(shù)和計算機技術(shù)，通過業(yè)務(wù)憑證的掃描錄入、自動識別、流水核對、智能檢索、自動歸檔等功能，對銀行前臺門市業(yè)務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)督管理、風(fēng)險預(yù)警綜合判斷分析、會計業(yè)務(wù)憑證歸檔管理的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，這樣可以有效的預(yù)防金融操作中的風(fēng)險。本次調(diào)查通過對**銀行采用信雅達(dá)開發(fā)的OCR系統(tǒng)進(jìn)行事后監(jiān)督進(jìn)行深入調(diào)研，查找出了**銀行采用信雅達(dá)開發(fā)的OCR系統(tǒng)進(jìn)行事后監(jiān)督中存在的問題，并針對該問題提出相應(yīng)的解決措施，以達(dá)到進(jìn)一步提高會計操作風(fēng)險的能力。

一、OCR事后監(jiān)督系統(tǒng)運行優(yōu)點

(一)使事后監(jiān)督管理體系更順暢

自我行開始使用OCR事后監(jiān)督系統(tǒng)以后，采取了垂直管理模式，全行事后監(jiān)督統(tǒng)一進(jìn)行，上下溝通順暢，監(jiān)督準(zhǔn)確到位，并每月將監(jiān)督情況按差錯率進(jìn)行了全行通報表彰，并作為績效考核的重要依據(jù)，使全行上下的差錯糾正得到了落實，更體現(xiàn)出了事后監(jiān)督工作的重要性和權(quán)威性。

(二)確保了事后監(jiān)督的監(jiān)督力

我行主要采用的監(jiān)督方式分為電子督票和手工督票兩種：一是自動勾對核查主要是針對非重點業(yè)務(wù)由系統(tǒng)進(jìn)行。二是先由系統(tǒng)自動提示，然后經(jīng)人工進(jìn)行憑證及其附件的正反面審核，這種就是主要針對重點監(jiān)督業(yè)務(wù)。通過這兩種監(jiān)督手段不僅可以使監(jiān)督功能得到進(jìn)一步強化，而且可以確保監(jiān)督的有效性。

(三)使財務(wù)查詢和檔案管理更方便

使用OCR事后監(jiān)督系統(tǒng)后，不僅使影像的整體管理得到實現(xiàn)(即從前端的影像數(shù)字化到影像的采集、校驗、索引、入庫，再到影像的、訪問和存儲管理)，而且使檔案全程監(jiān)督管理自動化、電子化得到實現(xiàn)。通過使用OCR的智能圖文識別功能，事書記挖掘好根系更深入、書記保存更完整、查詢更迅捷。電子化管理也使對柜員業(yè)務(wù)的考核更加的準(zhǔn)確，使審計工作也更加快捷，大大提高了監(jiān)督效果。

二、當(dāng)前事后監(jiān)督系統(tǒng)中存在的問題

(一)事后監(jiān)督機制有待健全，執(zhí)行力有待加強

自我行OCR事后監(jiān)督系統(tǒng)運行以來，制定了一系列的內(nèi)控管理制度，但是對內(nèi)控制度在操作過程中仍出現(xiàn)操作性不強，執(zhí)行不力等問題，主要原因就是意識上的錯誤，片面的認(rèn)為建立健全了內(nèi)控機制就是做到了建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機制，而忽視了內(nèi)控機制其實是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，雖然有了這種動態(tài)監(jiān)督機制但是卻并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用達(dá)到少出問題，并且能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，使風(fēng)險得到有效防范和控制。會計事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責(zé)、權(quán)限不明確這就造成了執(zhí)行乏力。目前事后監(jiān)督仍然只是注重規(guī)范化檢查，卻未能加強對資金風(fēng)險的防范監(jiān)督，使事后監(jiān)督處在重視規(guī)范性監(jiān)督重于防范風(fēng)險監(jiān)督的狀態(tài)。

(二)對會計事后監(jiān)督缺乏認(rèn)識

事后監(jiān)督作為風(fēng)險控制中的一個非常重要的環(huán)節(jié)，可以對被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)操作起到良好的規(guī)范促進(jìn)作用。目前，存在只重視各項業(yè)務(wù)的進(jìn)度和完成的情況，對事后監(jiān)督中心發(fā)送的差錯、指出的問題和提出的建議不重視，不認(rèn)真執(zhí)行，整改不及時，整改不規(guī)范，對整改問題的本質(zhì)未作更深的原因分析和追蹤，致使業(yè)務(wù)差錯無法杜絕，屢查屢犯現(xiàn)象仍然存在。

(三)針對事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的差錯未及時制定相應(yīng)的通報和獎懲措施

管理人員在事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的差錯中僅僅重視在總行中的排名，而未把差錯進(jìn)行及時的分析、通報和獎懲。特別是開始使用OCR系統(tǒng)差錯查詢及憑證動態(tài)后，管理人員對于柜員的每天差錯動態(tài)和存在的問題沒有做到每天主動地去了解，僅僅通過主管會計進(jìn)行通告差錯情況，這樣致使事后監(jiān)督差錯不能有效，及時的進(jìn)行整改，從而使差錯信息產(chǎn)生了時間差，不能做到及時有效的控制風(fēng)險的發(fā)生。同時，未制定相應(yīng)的獎懲措施來針對事后監(jiān)督發(fā)生的差錯，主要就致使差錯反復(fù)出現(xiàn)。

(四)監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)有待提高

監(jiān)督人員目前仍偏重于會計規(guī)范化監(jiān)督，憑證要素是監(jiān)督人員檢查的較多內(nèi)容，較少監(jiān)督會計風(fēng)險防范方面的內(nèi)容，特別是對會計核算過程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用、信貸、票據(jù)、結(jié)算方面等接觸少并缺乏全面的了解，不能實時有效監(jiān)督業(yè)務(wù)操作，未能落實和監(jiān)督組織機構(gòu)控制，基本制度控制，業(yè)務(wù)核算控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施。

三、加強會計事后監(jiān)督工作的改進(jìn)辦法

(一)制定事后監(jiān)督操作規(guī)程，確保監(jiān)督工作的成效

根據(jù)監(jiān)督業(yè)務(wù)的變化及本行具體情況及時制定規(guī)范、操作性強的事后監(jiān)督操作規(guī)程，明確事后監(jiān)督的重點、怎樣監(jiān)督以及如何處理監(jiān)督問題等內(nèi)容。管理人員及時調(diào)整思路，將事后監(jiān)督工作從繁瑣的“全面復(fù)審”工作中解脫出來，強化監(jiān)督職能，重點審查資金的來龍去脈，對重大疑問及時報告領(lǐng)導(dǎo)，消除資金風(fēng)險隱患，只有重點突出，依據(jù)充分，才能確保監(jiān)督工作的成效。

(二)深化監(jiān)督層次，突破現(xiàn)場監(jiān)督重點和內(nèi)容

為保證現(xiàn)場監(jiān)督的實際效果，可將現(xiàn)場監(jiān)督分為兩個階段進(jìn)行，首先，采取通知檢查的方式，事先半個月發(fā)出通知告知被監(jiān)督部門，給被監(jiān)督部門留有充足的時間做好資料準(zhǔn)備和開展自查工作，做到有備而查，不走過場。其次確定現(xiàn)場監(jiān)督重點，包括這幾個方面：再貸款、再貼現(xiàn)帳據(jù)核對；有價單證及重要空白憑證帳實核對；重要空白憑證的領(lǐng)用、保管及使用情況；開戶單位發(fā)出和收回對賬單的核對；會計印章（業(yè)務(wù)公章、轉(zhuǎn)訖章、交換章）的保管和使用情況；各類登記簿的建立與保管、人員變更、重要業(yè)務(wù)事項的記錄與處理；崗位設(shè)置、用戶操作員口令是否按制度要求進(jìn)行設(shè)置和保管等，做到現(xiàn)場監(jiān)督全面，內(nèi)容扎實，不留“死角”

(三)整改嚴(yán)格，源頭防范

對在現(xiàn)場監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的各種問題，監(jiān)督部門要有的放矢地提出整改措施和建議，并及時以書面形式反饋給被監(jiān)督部門，使其得以及時糾正或預(yù)防，從源頭上防范資金風(fēng)險。

(四)明確職責(zé)定位，完善內(nèi)部控制

監(jiān)督不僅僅局限于對事后監(jiān)督，不能只體現(xiàn)在會計核算的簡單重復(fù)復(fù)核層面上，還應(yīng)包括事前、事中、事后整個會計核算過程的監(jiān)督，使會計核算的風(fēng)險環(huán)節(jié)置于事后監(jiān)督部門的監(jiān)督之下，充分發(fā)揮事后監(jiān)督的“防護(hù)墻”作用。

(五)強化綜合分析，建立風(fēng)險評估制度

事后監(jiān)督的根本目的是防范和化解資金風(fēng)險。事后監(jiān)督不僅僅是對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控，還要加強對監(jiān)督結(jié)果的分析，根據(jù)不同的差錯類型，有針對性地提出改進(jìn)建議和意見。對于技術(shù)性差錯，應(yīng)當(dāng)建議被監(jiān)督部門加強對業(yè)務(wù)人員制度意識的教育，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，減少操作風(fēng)險；對于已有的各項規(guī)章制度本身規(guī)定不清或不合理而引發(fā)的差錯，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對不完善的方面及時修訂制度規(guī)定，完善操作規(guī)程。在此基礎(chǔ)上，建議上級部門對差錯問題如何整改應(yīng)做統(tǒng)一的規(guī)定與具體的模式，避免監(jiān)督工作陷入“兩難”的尷尬局面。

(六)創(chuàng)新工作方法，提高監(jiān)督效率

目前，我們監(jiān)督部門的監(jiān)督的效率不高，為此要創(chuàng)新工作方法，豐富監(jiān)督手段，提升風(fēng)險性監(jiān)督效率，要做好3方面工作。一是要加快風(fēng)險性監(jiān)督系統(tǒng)的信息化建設(shè)，在各被監(jiān)督部門業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)開發(fā)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化監(jiān)督流程，進(jìn)行綜合、管理層次的信息系統(tǒng)開發(fā)。系統(tǒng)的設(shè)計要有前瞻性，能夠支持全程（包括事前、事中和事后）業(yè)務(wù)控制，支持上線分析處理，減少人為干預(yù)，消除時滯現(xiàn)象。二是賦予事后監(jiān)督現(xiàn)場檢查的權(quán)利，實行定期檢查和不定期抽查相結(jié)合，計劃性檢查與突擊檢查相交叉，通過加強現(xiàn)場檢查，更好地促進(jìn)各項規(guī)章制度落到實處。現(xiàn)場監(jiān)督不僅創(chuàng)新了監(jiān)督手段，更拓展了監(jiān)督廣度深度，而且便于處于會計核算后臺的事后監(jiān)督人員及時了解核算業(yè)務(wù)變化情況，掌握新業(yè)務(wù)的處理過程。同時，現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督兩種方式相互補充，增強了被監(jiān)督對象風(fēng)險防范意識，有效杜絕監(jiān)督“死角”和“盲點”，使風(fēng)險隱患降到最低。三是由事后監(jiān)督部門進(jìn)行外部帳務(wù)核對工作。外部帳務(wù)核對是指與開戶單位核對其在人民銀行賬戶的發(fā)生額和余額的工作。由事后監(jiān)督部門主動介入外部帳務(wù)核對工作，是防止帳務(wù)處理差錯、保障資金安全的重要手段，也是防范金融機構(gòu)會計人員內(nèi)外勾結(jié)串通作案的有效舉措，有利于推動資金風(fēng)險管理關(guān)口前移。

(七)加強風(fēng)險性監(jiān)督隊伍建設(shè)，建立激勵和約束機制

高素質(zhì)的監(jiān)督干部隊伍是做好監(jiān)督工作的前提，也是決定事后監(jiān)督發(fā)展的關(guān)鍵。因此，一是要培養(yǎng)和配備素質(zhì)均衡的監(jiān)督干部隊伍，在風(fēng)險管理的框架下，要著眼于發(fā)展，造就一批專業(yè)風(fēng)險管理人才，提升風(fēng)險管理的能力，如鼓勵員工參加金融風(fēng)險管理師認(rèn)證資格考試等。二是明確責(zé)任劃分建立獎懲考核機制。事后監(jiān)督工作并不能防止一切風(fēng)險的發(fā)生，要增強被監(jiān)督部門和人員的風(fēng)險自律意識。

事后監(jiān)督部門是根據(jù)經(jīng)濟金融改革形勢發(fā)展和工作需要新增設(shè)的，運行機制尚不健全，工作經(jīng)驗還不夠豐富。但是，只要我們認(rèn)真關(guān)注和細(xì)心思考，就能想出辦法，找出對策，能加強事后監(jiān)督工作。這樣對于強化內(nèi)控措施、規(guī)范會計核算、防范資金風(fēng)險、保障銀行安全穩(wěn)健運行方面就能發(fā)揮重要、積極的作用。