行政事業單位如何加強內部控制建設范文

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摘要：我國行政事業單位的資金主要是由國家進行財政撥款，而如何有效地運用財政資金開展各項工作是行政事業單位工作的重點內容。行政事業單位為了保證單位內部資金的高效運用，將目光放在了內部控制制度的建設與完善上來。本文就是探究行政事業單位加強內部控制建設的有效策略。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制建設；問題；策略

一、引言

在改革不斷深入的過程中，行政事業單位在內部控制建設上暴露出了很多“短板”，這些問題嚴重影響到我國行政事業單位的穩定發展。本文分析了當前我國行政事業單位內部控制中存在的問題，并提出了一系列的有效策略，希望能夠對其他行政事業單位的內部控制建設與完善提供借鑒與參考。

二、行政事業單位內部控制建設中存在的問題

1.缺乏內部控制風險意識，應對風險能力弱行政事業單位屬于非營利性質的社會服務組織機構。這一單位性質就讓行政事業單位的工作人員產生錯誤認識，他們普遍認為行政事業單位并不存在經營風險，導致他們忽略了行政事業單位所存在的風險。這種內部控制風險意識的缺乏，導致他們并不具備風險控制能力。

2.法律法規不健全，缺乏良好的內控環境由于我國行政事業單位通常掌握著很多公共資源的配置權力，如土地使用權、工程建設權等，但是我國在這一方面的法律法規還不健全，這為部分行政事業單位鉆“法律漏洞”提供了便利，部分單位工作人員為了滿足一己私利，濫用職權，徇私舞弊，也充分反映出了行政事業單位內部控制制度不健全的問題。

3.預算控制管理薄弱，資金使用效率低對于行政事業單位而言，預算管理是否科學高效直接影響著行政事業單位開展的項目能否安全平穩的運行。由此可見，預算控制管理是行政事業單位是否能夠實現高效內部控制管理的前提條件。當前我國行政事業預算管理薄弱問題主要體現在以下幾個方面。第一，行政事業單位內部缺乏清晰明確的資金支出管理辦法，甚至還有一些單位內部的財政補貼標準遠遠高出國家的規定標準。第二，行政事業單位內部控制不嚴格，私自挪用轉型資金作為日常資金支出的行為屢見不鮮，資金使用效率極低。第三，行政事業單位在進行預算核定時，并沒有結合單位的實際情況，既沒有對以往的預算使用數據和情況進行深入的分析與研究，也沒有對未來可能發生的預算情況進行客觀考量，只是單一地進行預算增量。這樣的預算控制管理明顯缺乏科學行和合理性，資金的使用效率也比較低。

4.國有資產管理體制不健全，部門職責混亂不清當前，在我國行政事業單位內部，缺乏健全的國有資產管理體制。再加上行政事業單位部門比較多，職責和職權混亂不清，這都為國有資產的管理造成了嚴重的阻礙。例如，有些行政事業單位在國有資產管理中會發現這樣的問題，國有資產的購置歸屬于A部門，國有資產的處理歸屬于B部門，國有資產的備案歸屬于C部門，國有資產管理歸屬于D部門，國有資產使用歸屬于E部門，其他的部門難以及時了解到國有資產的具體情況，這就會導致大量的國有資產被閑置或者不明流失。再由于涉及國有資產管理部門比較多，容易出現管理混亂、溝通不暢等問題，進而導致行政事業單位的國有資產管理效率極其低下。

三、行政事業單位加強內部控制建設的有效策略

1.培養內部風險防范意識，提高內部風險控制能力我國行政事業單位作為服務社會、維護社會秩序的組織，大部分的工作都與人民群眾的利益有關。因此，對于行政事業單位內部的工作人員一定要嚴格要求，幫助他們端正工作態度，培養他們良好的工作作風，在工作中始終將廣大人民群眾的利益放在第一位，腳踏實地地做好服務工作。同時，行政事業單位工作人員應該不斷充電學習，深入了解與本工作內容相關的知識，詳細了解經濟業務中涉及的風險，培養自身的內部風險防范意識，提高自身的內部風險控制能力，才能夠在工作中有效地規避風險。除此之外，行政事業單位的工作人員還應該不斷增強自身的法律意識，履行好自身職責。當然，行政事業單位為了完善內部控制制度，首先，應該建立科學的風險評估體制，在經濟活動未發生之前針對可能發生的風險情況進行評估，并在評估之后制定相對應的風險防范措施。其次，行政事業單位應該建立責任確認制度，將每一項經濟活動可能涉及的責任都進行劃分，具體落實到每一個人身上。一旦發生了問題，可以在第一時間內找到責任承擔者，有效遏制經濟犯罪行為的發生，保證行政事業單位的利益不受損失。最后，國家應該對行政事業單位的審計工作嚴格把控，外部監督與內部監督有效聯合，對行政事業單位開展的重大經濟業務活動進行重點監督審計，進一步提高行政事業單位控制管理水平。

2.健全法律法規，營造良好的內部控制環境當前，由于我國行政事業單位的性質所決定，我國行政事業單位并不受到來自競爭和壓力這兩方面因素的影響，這也就導致我國行政事業單位的內部控制建設動力比較弱。另外，行政事業單位的體制具有一定的特殊性，其管理模式比較獨特。由于當前我國并沒有一套系統的、科學的適用于行政事業單位的內部控制準則制度，再加上法律法規制度的不斷健全，所以導致行政事業單位的內部控制管理工作缺乏可靠的依據，這為管理者在開展內部控制建設工作時造成了較大的阻礙。而為了解決這一問題，提高行政事業單位內部管理水平，首先，我國應該彌補這一方面的法律空白，完善法律法規制度，為行政事業單位內部控制建設工作的開展提供可靠的法律依據。其次，在任命和安排行政事業單位的第一管理者時應該綜合考量其素質，了解其管理者是否具備較強的內部控制意識，選擇具有改革創新精神、學習精神、執行力強、經驗豐富、能夠針對行政事業單位實際情況隨時靈活應對的、有魄力的管理者進行內部控制建設工作。同時還應該注重管理人員內控意識的加強。因為對于行政事業單位而言，管理者的態度直接影響著整個單位的工作氛圍，管理者的行為直接影響著每一項經濟活動的運行情況。只有管理者重視內部控制建設工作，才能夠營造出良好的內部控制環境。最后，為保證行政事業單位內部控制建設工作的高效開展，單位內部應該定期組織內部控制培訓工作，宣傳內部控制的相關知識，培養工作人員的內部控制意識，創建良好的內部控制氛圍。

3.加強預算管理工作，實施有效監督首先，行政事業單位應該加強預算管理工作，尤其是預算編制和預算執行工作。在預算編制工作中，單位應該結合本單位的和實際情況進行綜合的考量，并以過去的預算編制數據和預算執行情況為參考，制定與本年度實際情況相符的預算計劃，實現科學的預算編制。同時，行政事業單位在預算編制執行工作中，應該將每一計劃的具體落實情況進行進一步的細化，具體細化到每一個經濟項目上，并針對每一經濟項目的不同情況，制定合理的定量和變量。其次，行政事業單位應該針對預算執行工作加大監督，保證財政資金的科學合理使用。行政事業單位可以通過信息化技術創建預算管理動態監控系統，實現對重大經濟項目的實時跟蹤監控，進而保證政府撥付的每一筆資金都被有效應用，防止資金挪用和侵占等違法行為的出現。

4.健全國有資產管理制度，構建有效的信息溝通渠道國有資產管理混亂不清的問題十分嚴重，國有資產閑置和不明原因流失為行政事業的發展帶來了嚴重的不良影響。因此，行政事業單位首要需要解決的問題就是如何健全國有資產管理制度。首先，行政事業單位應該做好固定資產的登記與備案工作，并設置專門的人員進行負責，對單位的每一筆固定資產進行詳細的記錄，尤其是固定資產的購置、借出、使用、處理都要明確記錄清楚，保證其有據可依。其次，行政事業單位制定固定資產管理責任制，明確劃分責任，避免固定資產管理出現問題時互相扯皮、難以問責等問題的發生。最后，行政事業單位應該制定內部與外部統一的固定資產監督制度，定期對行政事業單位的固定資產進行檢查和不定期對行政事業單位的固定資產抽查，避免國有資產在使用中不明流失。除此之外，行政事業單位應該構建有效的信息溝通渠道。當前，我國大部分行政事業單位內部控制建設水平較低，與信息溝通不暢這一因素有著很大的關系。因此，為了提高行政事業的單位內部控制建設水平，單位應該注重信息溝通渠道的構建。行政事業單位可以依靠信息化技術，將信息化軟件應用到行政事業單位的采購工作、財務工作、固定資產管理等工作當中來，在最大成都帶上降低人為因素對經濟活動的影響。同時對于行政事業單位而言，只有做好信息溝通工作，保證信息準確無誤的傳達，才能夠進一步保證單位內部控制工作的公開化、透明化。

四、結語

綜上所述，由于我國行政事業單位缺乏行之有效的內部控制措施，才導致單位內部管理工作水平不高。本文就是在分析了當前我國行政事業單位存在的種種問題之后，針對性地提出了有效的解決策略，希望能夠為行政事業單位內部控制建設工作的有效開展提供一點幫助。

作者：周文婷 單位：江蘇省有色金屬華東地質勘查局資源調查與評價研究院