酒店行業應收賬款的過程管理范文

本站小編為你精心準備了酒店行業應收賬款的過程管理參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：

應收賬款是由企業的信用銷售行為產生的。企業提供信用銷售，在一定程度上可以擴大銷售額，提高企業的競爭力；同時也會造成應收賬款占用營運資金、產生壞賬損失等不良影響。本文從酒店行業出發，提出構建規范的應收賬款過程管理的對策。

關鍵詞：

酒店行業；應收賬款；過程管理

應收賬款是酒店營運資金的重要組成部分，在競爭激烈的市場環境中，正確運用賒銷，控制應收賬款的風險顯得非常重要。酒店行業應收賬款的特點是，單筆金額小、發生次數多、涉及客戶廣，稍有疏忽就會給酒店造成損失。酒店應收賬款管理過程中存在的主要風險有：對客戶缺乏合理的資信評估，導致賒銷客戶選擇不當；選用了不恰當的結算方式，資金安全無法保障；銷售人員收款不得力，造成應收賬款不能收回或遭受客戶欺詐；收款過程中相關人員的舞弊，使酒店經濟利益受損。本文結合酒店的管理實踐從事前信用審查、事中精細化管理、事后跟蹤等層面對應收賬款的過程管理進行探討。

一、事前信用審查

(一)信息收集銷售部門做好市場調查，對有銷售意向的客戶進行資信評估，考察其信用品質、償付能力和資本情況，根據酒店自身風險接受程度確定具體的信用等級。銷售人員通過電話、信函、實地走訪等方式，全面了解客戶的信息；還可以通過銀行、審計、稅務、其他債權人等第三方機構，側面印證客戶的情況，分析客戶以往的信用狀況。分管銷售的副總經理根據銷售人員收集的客戶資料，進一步分析核實，合理評價客戶的償付能力和信用狀況，確定客戶信用等級，結合酒店信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，會同財務部門負責人決定是否給予客戶簽單消費。

(二)簽訂簽單消費協議簽單消費協議的要素必須齊全且符合有關法律規定，明確簽單額度、付款期限、優惠條件、付款方式及協議單位授權簽單人的姓名和預留簽名筆跡。另外，銷售部門還要將協議復印幾份，分別交各經營部門、財務部門，以便于銷售合同的執行、跟蹤與監督。對零星散戶賒銷，必須由經理職位以上人員提供書面擔保，一旦不能收回，即從其工資中扣除，由擔保人向欠賬人追償。當然，信用合同的簽訂不是一勞永逸的，應根據客戶履約情況不斷地調整、修改合同。

二、事中精細化管理

簽單消費協議復印件放置于酒店收銀臺，客戶信用消費時，收銀員提請客戶確認消費金額、在消費賬單上簽名并核對簽名筆跡。財務部門依據“簽單消費協議”，每日審核簽單消費賬單，檢查掛賬是否符合規定、消費單據簽名是否真實有效、金額是否有誤。對不符合要求的賬單，及時通知銷售人員和收銀員。財務人員每日按客戶分類整理賬單，并做好賬單的明細記錄。

酒店銷售人員負責應收賬款的催收。酒店應收賬款一般采取月結，本月消費、次月回款的賒銷制度，賒銷期限一般不超過三個月。每月初，銷售人員將信用客戶上月在酒店的消費賬單進行歸集，開出發票隨賬單一同送達客戶，催收賬款。如果客戶當月的消費金額較大，則要求提前催收。為保障資金的安全，我們在合同中要求客戶盡可能采用銀行轉賬方式轉入酒店對公賬戶，或者在酒店前臺刷卡結賬；如果交付現金，必須在酒店前臺完成。酒店專門印制“賬單送達憑據”，表式如圖一。銷售人員交付賬單、發票給客戶時，由收單人簽名確認。憑據一式三聯，一聯給客戶，一聯給酒店財務部，一聯銷售人員留存。

建立應收賬款責任制。明確劃分責任范圍，對酒店所有的應收賬款都落實到具體的銷售人員名下。明確規定，銷售人員在應收賬款沒有完全收回之前,不得隨意調離酒店；銷售人員工作調動時，應將其負責的應收賬款逐筆進行交接，帶上后任銷售人員一一走訪客戶，確認賬款金額，移交客戶簽字的“賬單送達憑據”給后任銷售人員作為收款依據；在應收賬款沒有收回之前，不得結清銷售人員的工資。

財務部門配合銷售部門開展應收賬款的管理工作，負責記錄每一客戶的消費、付款信息，每月編制應收賬款明細表和應收賬款賬齡分析表，并提交給銷售人員、分管副總。銷售部門按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄各個客戶應收賬款的基礎資料。銷售人員應定期與客戶對賬，并以“對賬確認書”形式確認對賬結果。“對賬確認書”及時交到財務部門，確保債權無誤。雙方對賬有異議的，財務部門提供對賬支持，和銷售人員共同與客戶對賬。酒店行業應收賬款實行滾動收款。一般根據每一筆應收賬款發生時間的先后滾動收款，先發生的應收賬款(先送賬單和發票)先收款，后發生的后收款。對客戶跳單回款(前面的賬款未到，后面的賬款先到)的情形，銷售人員要保持高度的警覺。酒店曾有一個信用良好的客戶，某次跳單回款，我們主動聯系客戶的單位負責人和財務負責人，提供客戶簽字的“賬單送達憑據”、發票復印件，幾經周折，對方財務查到已經現金出賬，由其業務人員截留私呑。客戶跳單回款時，我們要多問幾個為什么，落下的款項到哪了？對應的賬單、發票是否有遺失？及時與客戶溝通，查明原因，避免形成呆賬壞賬。

財務部門對應收賬款的日常管理盡可能精細化。每日記錄客戶的消費、付款信息，每月編制應收賬款明細表，這些只是基礎的工作。財務部門應在發生賒銷的當日對消費賬單進行審核，銷售人員領取賬單時必須在財務部門的“賬單領取簿”上簽字，以明確銷售人員責任。還應通過發票結算控制應收賬款。銷售人員填寫“發票開具申請單”，財務部門審核同意后方可開具發票。財務部門做好EXCEL格式的銷售人員發票使用跟蹤表，如表一，隨時按客戶和銷售責任人來篩選發票開具與到賬情況。對銷售人員返回的“賬單送達憑據”的財務聯次進行歸類序時整理。財務部門通過銷售人員的賬單領取簽字、發票使用跟蹤、賬單送達憑據等精細化工作，能隨時掌握應收賬款的收款工作進度，督促應收賬款的催收，有效防止銷售人員截留賬款。（見圖一、表一）

三、事后跟蹤

(一)對于逾期仍未收回的應收賬款，應派專人登門催收，并由責任銷售人員提交書面報告說明原因。如果對方一向信用良好，只是暫時資金短缺，應提請客戶給出付款時間表，妥善解決；也可采取以物抵債的補救措施。酒店的客戶種類繁多，同時酒店也有各類的勞務和物資供應商，使以物抵債成為可能。對信用品質不佳、惡意拖欠的客戶應當停止其信用消費，并加緊催收。如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

(二)建立客戶信用動態檔案。關注客戶生產經營情況的變化，持續跟蹤和監控客戶付款情況，銷售人員對客戶出現關停并轉和重要管理人員變動等保持敏感，并及時將重大變化信息反饋銷售總監和酒店管理層。銷售部門建立客戶信用檔案，設立臺賬隨時監控客戶應收賬款的發生、付款時間，根據客戶還款情況和銷售人員反饋的客戶信息，會同財務部門負責人定期調整客戶的信用等級。對于無特殊情況4個月不結賬的客戶取消其簽單資格。

(三)對銷售人員實行績效考評制度。將銷售收入和賬款回收結合起來，把應收賬款回收率作為銷售人員的一項重要考核指標，制定合理的獎罰措施。銷售人員的業績提成以應收賬款到賬為依據，到賬后方可提成。二個月內到賬的應收賬款全額發放業績提成，三個月到賬的按70%發放業績提成，四個月到賬的只能按50%發放業績提成。超過五個月未到賬的，每月都按應收賬款余額的一定比例扣發責任銷售人員的績效工資，直至應收賬款全額收回。

參考文獻：

[1]財政部：關于建立健全企業應收款項管理制度的通知,財企2002年[513]號.

[2]財政部：企業內部控制應用指引第9號——銷售業務,2011年10月.

[3]劉瑛,熊英,俞小卉.科研單位應收賬款管理模式探索[J].新會計,2015(9).

[4榮建軍.ACHT公司基于風險控制視角的賒銷業務過程管理[J].財務與會計,2015(18).

[5]劉向強,陳澤輝,李沁洋.A公司客戶信用全程管理的幾點探索[J].財務與會計,2015(21).

作者：張雪梅 單位：江西地質礦產勘查開發局贛南地質調查大隊