開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作意見范文

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各委辦局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，各有關(guān)單位：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和省、及市相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作管理要求，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就我區(qū)開展內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見：

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，把加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作作為規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為、促進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、推進(jìn)廉政建設(shè)的重要舉措，全面落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)法律規(guī)定，完善內(nèi)部審計(jì)制度，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確工作任務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。

二、工作內(nèi)容

1．健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（1）完善機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。一是成立花橋經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，地點(diǎn)設(shè)在區(qū)監(jiān)察審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)全區(qū)日常內(nèi)部審計(jì)的組織和協(xié)調(diào)工作。二是各委辦局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及相關(guān)單位配備專（兼）職內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。三是區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組可根據(jù)需要委托或借助社會(huì)中介組織具體實(shí)施審計(jì)工作。（2）明確工作職責(zé)和權(quán)限。一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)有：學(xué)習(xí)宣傳并貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作的法律法規(guī)和方針政策，參與制定審計(jì)方面的制度、規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行；根據(jù)區(qū)黨工委、管委會(huì)的要求和各委辦局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及相關(guān)單位上報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際制定本年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；及時(shí)向區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告重大審計(jì)情況，提出審計(jì)建議，總結(jié)、交流審計(jì)工作情況；根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的安排，對(duì)重要事項(xiàng)、特殊項(xiàng)目獨(dú)立開展或配合其他部門開展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查；合理安排審計(jì)人員進(jìn)行崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育；按時(shí)完成區(qū)黨工委、管委會(huì)交辦和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織的其他審計(jì)事項(xiàng)。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，享有下列權(quán)限：要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù)；審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；參加或者列席本單位及所屬單位重大經(jīng)營(yíng)管理決策、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議；對(duì)審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng)，依法向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，以及可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)批準(zhǔn)，采取相應(yīng)制止措施；對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向區(qū)黨工委、管委會(huì)報(bào)告，并提出處理或者改進(jìn)建議。對(duì)被審計(jì)對(duì)象存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，經(jīng)區(qū)黨工委、管委會(huì)批準(zhǔn)，作出審計(jì)決定；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)給予處分的，提出給予處分的建議；涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)的，提出移送紀(jì)檢、監(jiān)察、司法或者主管部門處理的建議；法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。

2．確定內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)。（1）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。圍繞財(cái)政性資金這條基線，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展對(duì)各委辦局及所屬單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金使用績(jī)效，確保國(guó)家和集體資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。（2）民生審計(jì)。要把廣大人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題，作為審計(jì)工作關(guān)注的重點(diǎn)，強(qiáng)化農(nóng)村社會(huì)保障資金、農(nóng)民動(dòng)遷資金落實(shí)情況和富民強(qiáng)村財(cái)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況、集體資產(chǎn)保值增值及分配情況等審計(jì)，確保各項(xiàng)涉農(nóng)惠農(nóng)政策得以落到實(shí)處，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速、健康、和諧發(fā)展。（3）績(jī)效審計(jì)。圍繞各委辦局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及相關(guān)單位經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理的控制過程和環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況，反映經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)管理和國(guó)有資金使用中存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)建議，規(guī)范管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和國(guó)有集體資金的安全高效運(yùn)行。（4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)各委辦局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司主要負(fù)責(zé)人或者上級(jí)部門的要求和委托，對(duì)單位（部門）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策以及在經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理和個(gè)人廉潔自律等方面情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，強(qiáng)化單位（部門）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部離任、任中、專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)。（5）固定資產(chǎn)投資審計(jì)。對(duì)各委辦局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目及招投標(biāo)活動(dòng)過程實(shí)施審計(jì)，規(guī)范投資項(xiàng)目管理，遏制腐敗現(xiàn)象，保證建設(shè)資金的安全有效使用。（6）其他審計(jì)。辦理區(qū)黨工委、管委會(huì)以及上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)等。

3．規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，按照以下程序?qū)嵤徲?jì)：（1）根據(jù)上級(jí)部署和區(qū)黨工委、管委會(huì)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（2）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施應(yīng)組成審計(jì)組，審計(jì)組人員不少于2人。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，報(bào)區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施；并向被審計(jì)單位提前履行告知義務(wù)。（3）采取專業(yè)技術(shù)方法和合法程序收集獲取審計(jì)證據(jù)，保證證據(jù)材料的客觀性、合法性、相關(guān)性、充分性，并編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。（4）根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見。被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋意見。（5）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄以及被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部意見，送區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部意見，報(bào)區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（6）起草審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，其中被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，還應(yīng)對(duì)其作出審計(jì)決定。（7）審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，經(jīng)區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部。（8）涉及整改的項(xiàng)目自收到審計(jì)報(bào)告之日起一個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送《審計(jì)整改方案》，3個(gè)月內(nèi)整改到位，向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送《審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告》。（9）對(duì)被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查和定時(shí)回訪。（10）對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按照規(guī)定加強(qiáng)管理。

4．明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。（1）被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由區(qū)黨工委、管委會(huì)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：①拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；②拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；③拒絕執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；④打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的；⑤違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由區(qū)管委會(huì)、黨工委責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：①隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的；②玩忽職守給國(guó)家或者被審計(jì)對(duì)象造成損失的；③泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的；④濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私的；⑤違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。（3）單位主要負(fù)責(zé)人或者有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：①打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的；②授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)結(jié)論的；③對(duì)正在損害國(guó)家和單位利益的行為，不及時(shí)制止或者制止不力造成重大危害和損失的；④違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

三、工作要求

1．強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。主要負(fù)責(zé)人要親自分管內(nèi)部審計(jì)工作，定期聽取情況匯報(bào)，重視并充分運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，解決工作中遇到的困難和問題。要積極支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)，確保其順利開展工作。

2．強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障。區(qū)財(cái)政部門要安排審計(jì)工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，為確保區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部審計(jì)工作提供經(jīng)費(fèi)保障。各單位開展內(nèi)部審計(jì)工作所必需的經(jīng)費(fèi)，也應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。

3．強(qiáng)化監(jiān)督檢查。區(qū)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。要定期對(duì)各單位內(nèi)部審計(jì)制度建立及執(zhí)行情況、審計(jì)質(zhì)量情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，完善制度，提高業(yè)務(wù)水平。

4．強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。要組織好內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究，組織開展內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)，定期或不定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作水平不斷提高。