行政事業單位部門預算執行率探索范文

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摘要：

為更好地發揮積極財政政策作用，盤活財政存量資金，提高財政資金使用效率和效益，本文結合工作實際，提出切實提高行政事業單位部門預算執行率的八項措施。

關鍵詞：

行政事業；預算執行率；措施

由于我國經濟增速放緩，財政收入增幅下滑明顯。而在有力度的積極財政政策的背景下，一方面地方財政收入捉襟見肘，另一方面地方財政剛性支出壓力不減。如何更好地發揮積極財政政策作用，盤活財政存量資金，提高財政資金使用效率和效益，是各級部門預算單位亟需解決的難題。為此，從中央到省、市都制定了進一步做好盤活財政存量資金工作實施意見和辦法，加強盤活財政存量資金監督檢查，規范盤活財政存量資金管理工作，加快財政支出進度。單位應高度重視，積極部署，制訂措施，切實提高部門預算執行率。

措施一：項目支出納入項目庫管理

部門預算項目庫管理，旨在構建管理規范、重點突出、結構合理、運轉有序的項目支出預算管理模式，所有財政資金安排除納入基本支出預算管理之外的項目支出均應實行項目庫管理。我局2013年納入市級部門預算項目庫管理，并在此基礎上建立了局國省道養護建設管理項目庫，分為項目前期工作、新建項目、續建項目、已完工項目及三年滾動投資計劃等，局部門預算審核小組對申請使用部門預算資金的項目進行收集儲備、分類篩選、評審論證、排序擇優，最終確定是否申報納入我局部門預算項目庫。同時，要求新增項目資金50萬元以上（含50萬元）需一并報送績效預算資料。項目庫項目管理，為單位完整編制年度部門預算，科學申報項目經費，提高預算編制質量，規范預算編制行為，保證預算編制的科學性、合理性提供了保障。

措施二：科學編制年度部門預算

部門預算是行政事業單位完成各項工作任務的基本保障，須重視部門預算的編制工作，以規模預算、績效預算、精細預算為抓手，不斷提高部門預算科學化管理水平。在市級財政召開年度財政預算編制工作布置會后，應及時按照會議精神，結合單位實際情況，制定《部門預算編制方案》，并成立部門預算編制、審核小組，組織各相關責任科室召開部門預算編制工作會議，在預算資金總量一定的情況下，對已納入下一年度項目庫項目內容和資金規模進行明確，編制年度部門預算。

措施三：細化部門預算指標，責任到科室、責任到人

按照精細預算管理“預算資金指標跟項目走，項目落實到科室、責任到人”的年度預算管理要求，根據市財政下達年度部門預算指標，對預算項目和資金指標進一步細化，依據單位各科室、下屬單位職能職責，將細化的預算項目和預算資金指標分解到科室、下屬單位執行，以便及時監管項目進度和資金指標執行情況，提高預算項目實施的時效性。并將部門預算細化指標報市財政部門備查，接受市財政部門的監管。

措施四：滾動報送月度用款計劃

項目資金使用科室每季度末向單位財務部門報送下一季度（按月）用款計劃，對未報送項目計劃的將不安排資金，其中，授權支付項目資金（含現金、公務卡）當季只能申請一次。滾動報送月度用款計劃，便于財務部門及時合理安排資金，提高資金支出時效。

措施五：建立預算執行進度定期通報與預警機制，加強督促、考核

每月15日前，單位財務部門按照上一月各科室項目資金實際使用情況，按月定期向單位領導和各科室負責人報送部門預算項目資金使用情況表，對各科室預算執行率進行排名通報。各科室季度執行進度未能達到序時進度80%的，須及時查找支出執行偏慢的原因情況、特點、執行差異及其對預算目標的影響等，在通報后5個工作日內書面說明報單位分管領導和單位負責人，提出下階段加快支出進度的措施，并抄送財務部門備查，以此促進預算目標的全面完成。各科室的項目預算執行情況作為年度考核的重要依據，對于執行率明顯偏低的科室，在編制下一年度部門預算時將相應核減其下年度預算資金。

措施六：及時調整預算項目資金

預算一經下達,一般不予調整，并要求各項目主管科室要嚴格執行年度預算，無預算資金的項目不開工。確因外部環境、生產條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，由項目主管科室提出項目預算資金調整方案，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度等，報單位領導班子集體討論審批，并及時向市財政申請項目調整，盤活存量資金，避免支出任務虛大。

措施七：加快財務結算工作

增強主體責任意識，在依法依規、確保資金使用安全的前提下，優化內部管理程序，明確各環節時限要求，加快財務結算工作，特別是工程結算工作，及時支付工程款，防止年底集中結算、突擊花錢。對已完成的項目要及時辦理項目結算和驗收工作，對跨年度工程項目按實際已完工程量70%結算，對未完成本年度項目預算資金的主管科室應書面說明情況及分析原因，進一步完善和加強項目財務結算工作。

措施八：開展項目績效評價工作

每年，有針對性地選擇一部分項目開展績效評價，運用科學的評價方法對資金支出的全過程進行相關分析，將考評結果融入整個預算編制，使財政資金的分配和使用遵循經濟、高效的原則進行，以提高政府管理效率、資產使用效益和公共服務水平，推進預算資金使用的科學性和效益性。

結束語

部門預算執行情況的好壞，是衡量行政事業單位完成各項工作任務的一項重要指標，單位應高度重視，并通過制定措施加強預算編制、使用、監督等環節的管理，進一步完善績效預算編制和項目績效評價，提升依法理財、科學管財水平。

作者:鄒金 單位:廣東省中山市公路局