稅務(wù)財務(wù)審計范文

一、服裝行業(yè)IPO財務(wù)審計存在的問題

根據(jù)筆者的調(diào)研并結(jié)合主題，以下選擇性的從3個方面來提煉出當(dāng)前所存在的主要問題。

(一)成本核算存在的財務(wù)審計問題目前，我國具備上市的服裝企業(yè)大都具有較強的品牌效應(yīng)。在推動公司集團化發(fā)展的內(nèi)在要求下，都會根據(jù)現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)化分工形式采取業(yè)務(wù)外包模式開展生產(chǎn)經(jīng)營。因此，在成本核算領(lǐng)域就會面對生產(chǎn)成本和流通成本兩大范疇。針對生產(chǎn)領(lǐng)域的成本核算，又會因技術(shù)的不可分性而導(dǎo)致重復(fù)計算;針對流通領(lǐng)域的成本核算，因“冰山原理”也促使成本核算面臨著漏算的狀況。這就在客觀層面對服裝業(yè)IPO財務(wù)審計帶來了難題。考察服裝集團公司組織資源來看，其不僅具有資本密集型的特點，也存有勞動密集型的特質(zhì)。從而，在對資本折舊審計和勞動力成本財務(wù)審計上往往會面臨信息不對稱現(xiàn)象的干擾。

(二)涉稅項目存在的財務(wù)審計問題隨著針對成本財務(wù)審計問題的出現(xiàn)，就必然會帶來稅項目在財務(wù)審計上的問題。其中，主要涉及到企業(yè)所得稅和增值稅。根據(jù)現(xiàn)有資料反饋，服裝集團公司可以在財務(wù)賬面上調(diào)高成本項目的數(shù)額，以及通過增大債務(wù)的方式來壓低所得稅的交納金額。從目前上市公司擔(dān)保融資的業(yè)務(wù)狀況來看，服裝集團公司可以借助向分公司提供擔(dān)保融資的事項，來進行內(nèi)部化財務(wù)技術(shù)處理來拉高總公司的成本總額。增值稅作為流轉(zhuǎn)稅是針對產(chǎn)品增值部分所征收的稅種，但目前對產(chǎn)品增值額的確定存在著爭議，且上市類服裝公司一般具有一定的品牌價值，因此品牌溢價的確定也存在著諸多不確定性。

(三)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)存在的財務(wù)審計問題作為IPO公司都應(yīng)具備科學(xué)、合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和機制，但在我國市場經(jīng)濟環(huán)境下，仍存在著股東資產(chǎn)所有權(quán)與法人資產(chǎn)所有權(quán)混為一談的情況。這樣一來，在對服裝集團公司進行資產(chǎn)類財務(wù)審計時，便會受到兩類權(quán)利混搭所造成的干擾。在抬高股價的目的驅(qū)使下，服裝集團公司可以借助股東資產(chǎn)所有權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移為法人資產(chǎn)所有權(quán)來實現(xiàn)。這樣一來，所折估值就會出現(xiàn)虛高。在對凈資產(chǎn)這個問題上，按照目前稅法，未分配利潤或者盈余公積折股，視同股利分配，企業(yè)需代扣代繳20%的個人所得稅。然而，在財務(wù)審計上卻會出現(xiàn)直接以審計后的凈資產(chǎn)作為可折股凈資產(chǎn)。當(dāng)然，除了上述三個主要問題外，在票據(jù)處理上也會存在著財務(wù)審計問題。但就優(yōu)化服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計而言，需要遵循先易后難的原則來著力破解以上三個問題。這些問題的形成除了受到信息不對稱現(xiàn)象的影響外，還受到現(xiàn)有制度環(huán)境的干擾。因此，我們必須正視這些影響因素。

二、應(yīng)對問題的思路

從本文開篇對IPO的定義中也可以知曉，針對首次公開募集股票的公司進行財務(wù)審計面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中因社會對該公司關(guān)注度不夠高而會出現(xiàn)信息上缺失問題。再者，以服裝類上市公司為財務(wù)審計對象，還會因注冊會計師對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和特征不甚了解，而出現(xiàn)財務(wù)審計上的問題。由此可見，IPO財務(wù)審計是一項復(fù)雜且綜合性較強的業(yè)務(wù)項目，通常項目周期很長，涉及到企業(yè)的改制以及上市申報的方方面面，尤其還要跟多方中介機構(gòu)合作，因此，相關(guān)業(yè)務(wù)難度也較高。結(jié)合上文的問題分析，應(yīng)對問題的思路可從以下4個方面來構(gòu)建:

(一)了解行業(yè)背景我國服裝行業(yè)從整體上看仍屬于勞動密集型行業(yè)類型，與國際知名品牌服裝企業(yè)相比，我國服裝公司仍處于品牌價值鏈的低端。同時，在價值轉(zhuǎn)型原理下可以知曉，服裝行業(yè)的平均利潤率是低于高科技行業(yè)的。這是基于這些經(jīng)濟原因，使得我國上市公司中鮮有服裝企業(yè)的存在。為此，在開展服裝行業(yè)的IPO財務(wù)審計事務(wù)之前，需要全面了解該行業(yè)的背景。包括:產(chǎn)成品的變現(xiàn)周期、技術(shù)系數(shù)、生產(chǎn)與流通特點等。了解行業(yè)背景的途徑，可以在網(wǎng)絡(luò)上來查詢相關(guān)信息，還可以與企業(yè)方進行交流。

《湖南稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報》2016年第6期

摘要：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，對內(nèi)部控制又不重視，造成稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制存在缺陷。內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理的最后一道防線，但是內(nèi)部審計機構(gòu)在中國中小企業(yè)成為一個可有可無的部門。中小企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部審計在稅務(wù)風(fēng)險管理中的作用，可以通過建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)、完善內(nèi)部審計的功能、提高審計人員專業(yè)勝任能力等措施對稅務(wù)風(fēng)險管理進行監(jiān)督和評價。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理；內(nèi)部審計

1引言

根據(jù)《2015年全國企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價報告》調(diào)查顯示，稅收負(fù)擔(dān)過重是企業(yè)反映比較突出的一個問題，希望政府出臺稅收減免的政策呼聲最高。稅收負(fù)擔(dān)過重而政府如果沒有采取相應(yīng)的措施，當(dāng)企業(yè)的人工成本、融資成本成為企業(yè)面臨的主要問題時，企業(yè)是經(jīng)濟人，為了生存會想辦法降低成本，而有時會鋌而走險通過非法的途徑來降低成本。降低稅收負(fù)擔(dān)就成為企業(yè)降低成本的渠道之一。企業(yè)在涉稅過程中如果沒有遵守國家的稅收法律規(guī)章制度，會導(dǎo)致企業(yè)利益的損失，將給企業(yè)帶來風(fēng)險，這就需要對稅務(wù)風(fēng)險進行管理。近年來，很多學(xué)者的研究基本集中在如何最大限度通過管理如納稅籌劃等來降低稅務(wù)風(fēng)險。羅威在其《中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究》博士論文中提出中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計存在的問題，但對內(nèi)部審計對稅務(wù)風(fēng)險管理如何監(jiān)督?jīng)]有展開進一步研究。目前國內(nèi)研究中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部審計文獻較少，本文將運用內(nèi)部審計的有關(guān)知識，從內(nèi)部審計的角度討論降低稅務(wù)風(fēng)險的措施，以此給中小企業(yè)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險提供一些參考。

2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計對中小企業(yè)發(fā)展的影響

COSO的風(fēng)險管理定義是指企業(yè)可以有條不紊的管理風(fēng)險的過程，而這種風(fēng)險指的是附著在每一個戰(zhàn)略組合之上，以實現(xiàn)持續(xù)盈利為目標(biāo)的風(fēng)險。風(fēng)險是阻礙企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的可能性，企業(yè)要實現(xiàn)盈利目標(biāo)并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就需要對風(fēng)險進行識別、評估并采取應(yīng)對措施。IIA《標(biāo)準(zhǔn)》第2120條規(guī)定：內(nèi)部審計必需評估風(fēng)險管理過程的有效性并對其改善做出貢獻。內(nèi)部審計組織介入企業(yè)風(fēng)險管理已經(jīng)得到國際內(nèi)部職業(yè)界的普遍認(rèn)可。

2.1稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計可以提升企業(yè)風(fēng)險管理水平

《南京審計大學(xué)學(xué)報》2018年第1期

摘要：本文根據(jù)村級財務(wù)管理的特殊性，闡述了在村級集體經(jīng)濟審計的過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題以及針對這些問題所提出的對策和解決方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)審計；問題；對策

一、村級財務(wù)審計概述

長久以來，農(nóng)村集體經(jīng)濟一直得不到重視，一方面村集體經(jīng)濟實力薄弱，村級服務(wù)功能難以發(fā)揮；另一方面村干部待遇低，農(nóng)民也沒有當(dāng)家作主的意識。改革開放以后，特別是近年來隨著農(nóng)村城市化的發(fā)展以及社會主義新農(nóng)村的建設(shè)，農(nóng)村集體經(jīng)濟日益發(fā)展壯大，中央和各級地方政府也十分重視農(nóng)村的財務(wù)管理，先后制定了不少法規(guī)、政策和制度，加強村級財務(wù)審計工作已刻不容緩。

二、審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題

我們在對村級集體經(jīng)濟的審計過程中，發(fā)現(xiàn)了許多問題，主要表現(xiàn)在財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。賬務(wù)處理不及時，程序手續(xù)不清楚，有的村部分財產(chǎn)早已變賣或報廢，但賬面未作任何處理；自制憑證使用不恰當(dāng)，會計處理問題不確切，會計科目使用混亂等等。有些村的財務(wù)公開存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開內(nèi)容不全面，群眾無法了解真實情況，公開內(nèi)容的真實性受到懷疑。

1.財務(wù)管理混亂，收支不合理一是多頭開戶，按照規(guī)定，一個農(nóng)村經(jīng)濟合作社只能在一個銀行開戶一個賬戶，有的村設(shè)立了兩個甚至兩個以上的賬戶，不符合有關(guān)規(guī)定；二是村集體資產(chǎn)出租收入的確認(rèn)及成本費用的支出均未采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，合作社也未能提供租賃清單及租賃合同；三是費用列支隨意，比如業(yè)務(wù)招待費中列支了大量的餐費和煙酒費用，一些費用未取得發(fā)票，只是白條列支，由村干部簽個字就作為費用報銷。

年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

第一篇：持續(xù)審計在企業(yè)內(nèi)部審計的價值

摘要：在企業(yè)運行中有效應(yīng)用持續(xù)審計非常重要，其可以抑制經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)決策人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，而且具有安全價值和組織協(xié)調(diào)價值。企業(yè)在實際應(yīng)用持續(xù)審計模式中，要清楚持續(xù)審計的范圍，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的對比，有效整理和分析數(shù)據(jù)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)審計測試程序。下面就對這些方面進行分析，希望給有關(guān)人士一些借鑒。

關(guān)鍵詞：持續(xù)審計；企業(yè)內(nèi)部審計；價值實踐

一、持續(xù)審計在企業(yè)內(nèi)部審計中的價值

1、抑制風(fēng)險的發(fā)生

持續(xù)審計的主要目的是控制企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險問題，提高審計單位內(nèi)部控制的有效性和適時性，采取持續(xù)審計方式，對被審計單位的外部經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境進行評估，保證評估的全面性。這一審計模式不僅會注重對會計報告的審計，同時還會審計企業(yè)內(nèi)部的控制制度和制度運行情況。通過這種全方位的審計，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運行中的問題，提醒相關(guān)責(zé)任人解決問題，并對企業(yè)制度進行完善，經(jīng)營中規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，完善企業(yè)的內(nèi)部控制，有效降低以后審計中承擔(dān)的風(fēng)險，持續(xù)審計可以繼續(xù)發(fā)揮其價值，為企業(yè)以后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、鞭策企業(yè)與時俱進

隨著我國逐漸進入全球化市場，企業(yè)發(fā)展形式具有不確定性，發(fā)展環(huán)境也開始變得復(fù)雜，再加上信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和經(jīng)營環(huán)境都有新的變化和調(diào)整，同行業(yè)之間的競爭也越來越激烈，為了保證企業(yè)持續(xù)的發(fā)展，必須與時俱進，提高企業(yè)適應(yīng)審計的能力。傳統(tǒng)的審計方式不能滿足企業(yè)對內(nèi)部審計的全部需要，但是應(yīng)用持續(xù)審計方式之后，可以及時找到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中潛在的問題，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的欺詐行為。通過先進技術(shù)的應(yīng)用，審計工具和方式也發(fā)生了改變，例如手工操作會計的方式被計算機替代，持續(xù)審計中應(yīng)用了電子財會報告功能，可以有效提高審計的效率，尤其是應(yīng)用了可擴展商業(yè)報告語言，在對財務(wù)數(shù)據(jù)進行審計中達到了及時報告的要求，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)可以及時更新和傳遞，這就間接要求企業(yè)具有持續(xù)在線會計報表的能力，由此可見持續(xù)審計可以被動要求企業(yè)改革和適應(yīng)，提高其工作效率，使其財務(wù)數(shù)據(jù)透明化，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

一、全面提高國稅干部隊伍的整體素質(zhì)。堅持“依法治稅、從嚴(yán)治隊，科技加管理”的方針，注重以人為本，關(guān)口前移，強化教育，結(jié)合總局提出的“強化‘兩權(quán)’監(jiān)督制約，有力預(yù)防職務(wù)犯罪”的工作思路，繼續(xù)與檢察機關(guān)配合，形成工作合力，大力開展預(yù)防職務(wù)犯罪教育活動，深入開展調(diào)研，加強信息交流，建立起有效的預(yù)防工作機制。教育廣大國稅干部愛崗敬業(yè)，明確“人要如何做？權(quán)利應(yīng)如何用？”。聯(lián)系國稅干部隊伍工作實際，采取集中學(xué)習(xí)、辦班培訓(xùn)、召開座談會、觀看電視錄像、專題考試等方法，開展多種形式的黨紀(jì)政紀(jì)、廉政教育，真正實現(xiàn)“事前防范”與“事后監(jiān)督”的有機結(jié)合。要樹立先進典型，宣傳好人好事，發(fā)揮教育作用。

二、繼續(xù)狠剎“吃拿卡要報”和公款“吃喝玩樂”等不正之風(fēng)。嚴(yán)禁稅務(wù)人員以各種名義向納稅人借錢借物占用交通工具、通訊工具、住房等。對那些長期占用不還的要追究其單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對頂風(fēng)違紀(jì)者或打著單位旗號為少數(shù)人甚至個人謀私的，要從重處理。

三、執(zhí)行著裝上崗，掛牌服務(wù)制度。要求所有工作人員必須做到在工作日穿著稅裝，佩戴統(tǒng)一編號的工作牌，尤其要求下戶檢查時，必須雙人持證上崗。便于社會監(jiān)督，增加透明度，增強從事稅收工作的責(zé)任感和服務(wù)意識。監(jiān)察室要與政策法規(guī)科配合，堅持經(jīng)常對著裝上崗，掛牌服務(wù)制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

四、嚴(yán)格執(zhí)行禁酒令。嚴(yán)禁在工作時間和工作日中午飲酒及在公共場所不文明飲酒，對違規(guī)者嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的處罰規(guī)定。

五、發(fā)揮特邀監(jiān)察員的監(jiān)督作用。我局在社會各人士中聘請了24名特邀監(jiān)察員，我們要經(jīng)常走訪這些同志，向他們了解群眾對國稅部門工作的評價，主動接受社會各界的監(jiān)督，加強特邀監(jiān)察員對基層單位的檢查和巡視工作，充分調(diào)動特邀監(jiān)察員的積極性。定期聘請上級紀(jì)檢監(jiān)察部門的領(lǐng)導(dǎo)和特邀監(jiān)察員同志來我局座談，指導(dǎo)我們的工作，使社會監(jiān)督真正發(fā)揮作用。要充分利用現(xiàn)有的協(xié)稅護組織，建立與重點企業(yè)、個體戶之間的信息聯(lián)絡(luò)，及時進行信息交流和意見反饋，使監(jiān)督更具快捷性和直接性。要切實加強與政府有關(guān)部門的聯(lián)系，抓好行風(fēng)建設(shè)。

六、堅決制止以“會議”、“學(xué)習(xí)”和“培訓(xùn)”等名義，擅自組團出國出境和國內(nèi)公款旅游的行為。嚴(yán)格按照上級局的有關(guān)規(guī)定，控制本系統(tǒng)各部門利用各種名目的境內(nèi)、境外參觀考察，對未經(jīng)上級局批準(zhǔn)擅自組團出國出境或在國內(nèi)考察期間大吃大喝、游山玩水的，對主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)肅處理。

七、進一步規(guī)范稅務(wù)機關(guān)行政事業(yè)性收費行為。嚴(yán)禁在未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況下，以“出書”和“舉辦培訓(xùn)班”等方式巧立名目，亂攤派，亂收費，謀取小團體和個人利益。為了嚴(yán)肅收費紀(jì)律，防止亂收費現(xiàn)象的發(fā)生，監(jiān)察室將對各單位收取的各項工本費、發(fā)售的各種資料等收費項目隨時進行抽查，核對收費票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。重申各項收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按《收費許可證》規(guī)定的范圍標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何單位和個人都無權(quán)擅自提高和擴大收費標(biāo)準(zhǔn)，各單位應(yīng)及時向局機關(guān)財務(wù)部門上繳各項收費，嚴(yán)禁截留或挪用，如發(fā)現(xiàn)此類問題，堅決嚴(yán)肅處理。進一步規(guī)范稅務(wù)報刊發(fā)行工作，嚴(yán)禁向納稅人強行征訂和強行攤派報刊的行為，對違反總局規(guī)定出版發(fā)行的稅務(wù)報刊要堅決清理。

八、加強內(nèi)部財務(wù)審計和離任審計工作。由于我局今年機構(gòu)調(diào)整，人員工作崗位變動較大，監(jiān)察室要與辦公室財務(wù)人員配合，及時組織對原來有經(jīng)費的基層單位都要進行財務(wù)審計，重點對因工作調(diào)動而離任的“一把手”進行離任審計，通過嚴(yán)把“財務(wù)關(guān)”，剎住公款“吃喝玩樂”風(fēng)。進一步倡導(dǎo)艱苦奮斗、勤儉辦一切事業(yè)的作風(fēng)。嚴(yán)格控制稅務(wù)經(jīng)費開支，堅決糾正和制止公款吃喝、大手大腳、鋪張浪費行為。

時光過的飛快，2009年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在2009年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務(wù)審計部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好！

2009年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、2009年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

摘要：

在中國經(jīng)濟進入新常態(tài)化過程中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)擔(dān)負(fù)的社會管理與公共服務(wù)水平不斷提升，如何更加有效地發(fā)揮審計對其所管理資金、資產(chǎn)和資源的監(jiān)督職能愈顯重要。本文從明確審計目標(biāo)、整合審計資源以及深化審計內(nèi)容幾個方面入手，就新常態(tài)下如何做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)審計工作進行了探討。

關(guān)鍵詞：

新常態(tài)；財政財務(wù)審計；審計目標(biāo)；審計

2015年中央經(jīng)濟工作會議提出，中國經(jīng)濟新常態(tài)具有四個顯著特征：調(diào)增速，優(yōu)結(jié)構(gòu)，新動力，多挑戰(zhàn)。最近一段時間我國經(jīng)濟發(fā)展要遵循引領(lǐng)新常態(tài)、適應(yīng)新常態(tài)、認(rèn)識新常態(tài)三大規(guī)律。鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計是促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)防范潛在風(fēng)險、深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理改革、強化領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力制約、促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)全面協(xié)調(diào)發(fā)展的有效手段和必要措施，審計過程也必須充分考慮新常態(tài)所帶來的種種影響。

一、以新常態(tài)特征為指引明確審計目標(biāo)

新常態(tài)是一個平穩(wěn)發(fā)展的過程。在這個過程中，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府最明顯的影響就是不能再以經(jīng)濟發(fā)展速度為唯一考核指標(biāo)，在均衡發(fā)展的同時要強調(diào)環(huán)境保護、著力改善民生、實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、防范債務(wù)風(fēng)險，審計目標(biāo)的制定要以新常態(tài)的主要特征作為基礎(chǔ)依據(jù)。

（一）強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計，提升預(yù)算的科學(xué)性。重點審核預(yù)算編制程序的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的有效性，推進部門預(yù)算、零基預(yù)算等現(xiàn)代管理體制在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實施，為提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的科學(xué)性發(fā)揮作用。