風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)范文

【摘要】西方財(cái)務(wù)管理學(xué)并非像多數(shù)人所想象的那樣完美,貧困化依然是當(dāng)今財(cái)務(wù)管理學(xué)所面臨的最大困境。財(cái)務(wù)管理學(xué)的貧困化,既體現(xiàn)在其內(nèi)容的嚴(yán)重偏離實(shí)際上,也體現(xiàn)在其與相關(guān)學(xué)科的嚴(yán)重?cái)嗔押蛯?duì)環(huán)境性挑戰(zhàn)的滯后反應(yīng)上。走出貧困化的重要途徑,就是要擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理學(xué)的內(nèi)容,轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)管理學(xué)研究的視角,并開(kāi)拓財(cái)務(wù)管理學(xué)研究的新領(lǐng)域。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理困境出路

財(cái)務(wù)管理學(xué)①作為一門學(xué)科究竟產(chǎn)生于何時(shí),理論界的看法不一,但多數(shù)的解釋是20世紀(jì)50年代前后。經(jīng)過(guò)50多年的努力,財(cái)務(wù)管理學(xué)無(wú)疑已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)富有活力的內(nèi)在有機(jī)的方法體系,并成為商科學(xué)生必需的主修課程。如同WilliamL.Megginson所指出的,財(cái)務(wù)管理學(xué)的基本理論經(jīng)歷了時(shí)間的檢驗(yàn),而且將來(lái)隨著理論研究的深化和實(shí)踐的進(jìn)一步反饋,肯定還要被修正和更新,但它們絕對(duì)不會(huì)被完全否定或過(guò)時(shí)。財(cái)務(wù)管理人員正是運(yùn)用這些基本理論來(lái)分析并規(guī)劃出具體方法,從而解決企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題(中譯本,2002)。但是,整體來(lái)看,這個(gè)學(xué)科真的就已經(jīng)成熟了嗎?這個(gè)被公認(rèn)合理有效的財(cái)務(wù)管理學(xué)體系真的能夠解釋和解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題嗎?

當(dāng)人們熱衷于去討論具體的財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)問(wèn)題時(shí),卻忽視了一個(gè)對(duì)推進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理理論發(fā)展至關(guān)重要的問(wèn)題,這就是從總體上把握財(cái)務(wù)管理學(xué)的特征并用整體主義的思路來(lái)思考和審視財(cái)務(wù)管理學(xué)科的發(fā)展時(shí),也許你會(huì)發(fā)現(xiàn)意想不到的現(xiàn)象并重新審視和評(píng)估這個(gè)學(xué)科迄今為止的發(fā)展?fàn)顩r。而一旦我們沿著整體主義而不是局部很有意義的現(xiàn)象,那就會(huì)發(fā)現(xiàn),這個(gè)學(xué)科目前仍處于貧困化的狀態(tài)之中。

一、財(cái)務(wù)管理學(xué)的框架結(jié)構(gòu)及總體特征之把握

財(cái)務(wù)管理學(xué)究竟是研究什么問(wèn)題的?此問(wèn)題的表述各異。1994年被《商業(yè)周刊》評(píng)為全美商學(xué)院12個(gè)頂級(jí)教授之一的AswathDamodaran(2001)在其《公司財(cái)務(wù):理論與實(shí)務(wù)》一書中前后一貫的表述是:公司財(cái)務(wù)的研究對(duì)象是公司所制定的具有財(cái)務(wù)意義的所有決策。這些決策可分為三大部分:與資源分配有關(guān)的決策(投資決策)、與項(xiàng)目籌資有關(guān)的決策(資本結(jié)構(gòu)決策);與制定再投資或退出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金額度有關(guān)的決策(股利決策)。Brigham和Ehrhardt(2005)在《財(cái)務(wù)管理:理論與實(shí)踐》一書提出,大部分財(cái)務(wù)管理知識(shí)圍繞三個(gè)問(wèn)題展開(kāi):(1)一個(gè)特定公司的股票價(jià)值通過(guò)什么因素產(chǎn)生;(2)管理者如何選擇增加公司價(jià)值的決策;(3)管理者如何保證公司在執(zhí)行這些計(jì)劃的時(shí)候不出現(xiàn)資金匱乏?Ross(2002)等人在《公司理財(cái)基礎(chǔ)》一書中認(rèn)為,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須關(guān)注三類基本問(wèn)題:第一個(gè)問(wèn)題著眼于企業(yè)的長(zhǎng)期投資(資本預(yù)算);第二個(gè)問(wèn)題著眼于企業(yè)對(duì)支持其長(zhǎng)期投資需要的長(zhǎng)期籌資的獲取和管理方式(資本結(jié)構(gòu));第三個(gè)問(wèn)題著眼于對(duì)客戶收款和向供應(yīng)商付款等日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理(營(yíng)運(yùn)資本管理)。若進(jìn)一步考察這三本及其他財(cái)務(wù)管理類教科書的內(nèi)容安排,就會(huì)發(fā)現(xiàn)西方學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)管理學(xué)框架的認(rèn)識(shí)還是大同小異的,即:一個(gè)目標(biāo)函數(shù)、四個(gè)模塊的內(nèi)容和一個(gè)財(cái)務(wù)管理工具箱組成。其中,一個(gè)目標(biāo)是公司價(jià)值最大化;四個(gè)模塊的內(nèi)容包括投資決策、融資決策(或資本結(jié)構(gòu))、股利決策和營(yíng)運(yùn)資本管理;財(cái)務(wù)管理工具箱里有四把工具,即會(huì)計(jì)報(bào)表與比率、現(xiàn)值、風(fēng)險(xiǎn)收益模型和期權(quán)定價(jià)模型②。

任何學(xué)科都是建構(gòu)在一系列假設(shè)基礎(chǔ)之上的。Damodaran教授曾將建構(gòu)財(cái)務(wù)管理學(xué)的基礎(chǔ)性假設(shè)歸納為四組,即經(jīng)理與股東目標(biāo)函數(shù)一致性假設(shè)、債權(quán)人利益得到完全保護(hù)假設(shè)、市場(chǎng)有效性假設(shè)和社會(huì)成本為零假設(shè)。盡管Damodaran教授認(rèn)為這些基本假設(shè)還遠(yuǎn)離“現(xiàn)實(shí)世界”并已受到來(lái)自很多方面的嚴(yán)厲批評(píng),也盡管他試圖想尋找一種新的目標(biāo)函數(shù)和理論體系來(lái)解決“現(xiàn)實(shí)世界”中所存在的活生生的這樣或那樣的財(cái)務(wù)沖突,諸如經(jīng)理與股東的沖突、股東與債權(quán)人的沖突、公司與社會(huì)的沖突等,但迄今為止仍沒(méi)有找到完全解決問(wèn)題的方法,這些假設(shè)仍是構(gòu)建現(xiàn)代西方財(cái)務(wù)管理學(xué)理論和方法體系的基本前提。

進(jìn)一步地考察發(fā)現(xiàn),以這些基本假設(shè)為前提建構(gòu)的西方財(cái)務(wù)管理學(xué)體系,其所具有和顯示的一系列總體特征,也正如它賴以建構(gòu)的基本假設(shè)一樣的遠(yuǎn)離現(xiàn)實(shí)世界。這些總體特征包括:

風(fēng)險(xiǎn)管理作為新時(shí)期的管理學(xué)科逐漸步入到建設(shè)項(xiàng)目中，這是由經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步延伸而來(lái)。工程單位中不可缺少的一方監(jiān)理單位，在沒(méi)有相對(duì)規(guī)范的市場(chǎng)背景下，在工程監(jiān)理中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)越來(lái)越高，因此怎樣來(lái)識(shí)別、確認(rèn)、控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為監(jiān)理單位迫切需要解決的問(wèn)題，所以將先進(jìn)的信息工程監(jiān)理應(yīng)用到建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督中達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的迫在眉睫。

1風(fēng)險(xiǎn)管理概述

以美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的報(bào)告為依據(jù)，將風(fēng)險(xiǎn)管理分為以下三個(gè)方面進(jìn)行定義：①系統(tǒng)辨別以及系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)斷定的一個(gè)形式化流程。②進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨別和控制的過(guò)程，是將潛在不希望發(fā)生的要素和實(shí)踐進(jìn)行消滅的過(guò)程。③在分析和辨別項(xiàng)目管理是否有風(fēng)險(xiǎn)因素存在時(shí)，要與合理的措施以及相關(guān)藝術(shù)相聯(lián)合，使風(fēng)險(xiǎn)最小化。通過(guò)三個(gè)定義可以得知風(fēng)險(xiǎn)管理是指的項(xiàng)目管理組織通過(guò)歸類、估計(jì)、辨別、評(píng)估、反應(yīng)、監(jiān)控等一系列的流程來(lái)預(yù)測(cè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到用科學(xué)合理的管理形式保障在安全系數(shù)最高的范圍內(nèi)展開(kāi)活動(dòng)。

2對(duì)信息工程監(jiān)理的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定性分析

監(jiān)理工程師和監(jiān)理單位在進(jìn)行信息工程監(jiān)理時(shí)面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)與考驗(yàn)，為了能夠降低或者規(guī)避監(jiān)理單位的虧損風(fēng)險(xiǎn)，我們必須定性分析信息工程監(jiān)理中使風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的要素，同時(shí)采取行之有效的措施來(lái)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。下面分析信息工程監(jiān)理中主要風(fēng)險(xiǎn)：

2.1業(yè)主引起的風(fēng)險(xiǎn)國(guó)內(nèi)的信息工程監(jiān)理正處于初期階段，大部分業(yè)主不明白信息工程監(jiān)理到底是什么，所以就會(huì)對(duì)監(jiān)理人員產(chǎn)生懷疑，在監(jiān)理工作實(shí)施階段，大多數(shù)業(yè)主不配合。詳細(xì)的表現(xiàn)在：監(jiān)理工程師在監(jiān)理時(shí)，業(yè)主不進(jìn)行充分授權(quán)，例如在工程進(jìn)度中的確定和否決權(quán)不授予工程師，不授予工程師軟件開(kāi)發(fā)質(zhì)量檢測(cè)的否決權(quán)和確定權(quán)，不授予工程師工程款項(xiàng)支付決策的否決權(quán)和確定權(quán)。不但如此，還會(huì)對(duì)監(jiān)理人員的工作橫加干涉，使得監(jiān)理人員在工作時(shí)不能大展拳腳，然而工程出現(xiàn)問(wèn)題后，業(yè)主往往會(huì)將責(zé)任全部歸給監(jiān)理人員。業(yè)主在不懂工程設(shè)計(jì)時(shí)，會(huì)提出苛刻、過(guò)分的要求，迫使工程師按著承包商的意愿進(jìn)行信息工程監(jiān)理，例如隨意要求工程進(jìn)度加快，使工程標(biāo)準(zhǔn)提升。

2.2項(xiàng)目承建商所引起的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目承建商引起的風(fēng)險(xiǎn)如下：項(xiàng)目承包商不明白信息工程監(jiān)理的概念，因此對(duì)監(jiān)理人員工作不配合；項(xiàng)目程建設(shè)的職業(yè)道德匱乏，在一般情況下，項(xiàng)目承包商都會(huì)竭盡全力使監(jiān)理人員對(duì)于質(zhì)量不合格或者履約不利的項(xiàng)目手下留情。當(dāng)監(jiān)理人員堅(jiān)持原則，就會(huì)給監(jiān)理人員設(shè)置陷阱，使監(jiān)理人員工作不能到位。部分承包商和監(jiān)理人員是上下級(jí)等密切關(guān)系，會(huì)使監(jiān)理人員無(wú)法將其本職工作做到位，從而引起工程質(zhì)量問(wèn)題。

2.3針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)采取的防范措施（1）處理好監(jiān)理人員和業(yè)主之間的關(guān)系。在進(jìn)行信息監(jiān)理工作時(shí)，要與業(yè)主進(jìn)行良好的溝通，監(jiān)理人員一定要對(duì)業(yè)主需求和工程總目標(biāo)進(jìn)行掌握，這樣監(jiān)理人員能夠把控全局，更容易完成監(jiān)理任務(wù)和實(shí)現(xiàn)工程總目標(biāo)。充分維護(hù)業(yè)主權(quán)益，在監(jiān)理人員做決策之前，首先要對(duì)業(yè)主的期望和價(jià)值觀念進(jìn)行考量。監(jiān)理單位提供良好的服務(wù)給業(yè)主，爭(zhēng)取獲得業(yè)主的信任，這樣就能夠降低風(fēng)險(xiǎn)。（2）處理好監(jiān)理人員與承包商的關(guān)系。監(jiān)理工程師在進(jìn)行信息工程監(jiān)理時(shí)，不但要遵照協(xié)議進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)理，而且還要與承包商拉近關(guān)系，使他們能夠配合監(jiān)理人員的工作。因此監(jiān)理人員為了達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的，一定要按著本行業(yè)的法律規(guī)章來(lái)執(zhí)行監(jiān)理任務(wù)。另外還要尊重承包商，鼓勵(lì)他們?cè)陧?xiàng)目建設(shè)中采用先進(jìn)的方式和技術(shù)。在項(xiàng)目出問(wèn)題時(shí)，監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助承建商共同修改，并給與正確的修改方案。同時(shí)，監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)與承包商保持一定的安全距離，來(lái)協(xié)調(diào)業(yè)主和承包商之間的關(guān)系。

摘要：國(guó)學(xué)傳承了數(shù)千年，其文化精髓深深植入中國(guó)人民的思想和行為中。培育和弘揚(yáng)社會(huì)主義核心價(jià)值觀，就必須汲取中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的思想精華和道德精髓，為現(xiàn)代化管理提供正確的精神指引和科學(xué)指導(dǎo)。國(guó)內(nèi)很多學(xué)者研究了國(guó)學(xué)在管理中的運(yùn)用，也有部分學(xué)者已將國(guó)學(xué)運(yùn)用于銀行的具體業(yè)務(wù)中。銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要來(lái)自西學(xué)，在此基礎(chǔ)上合理利用國(guó)學(xué)可以為銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多管理思路，更好地傳承中華傳統(tǒng)文化。

關(guān)鍵詞：國(guó)學(xué)；西學(xué)；銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)學(xué)是指以中國(guó)傳統(tǒng)文化經(jīng)典典籍為主要載體的思想體系，它以中華民族傳統(tǒng)社會(huì)價(jià)值觀與道德倫理觀為表現(xiàn)。國(guó)學(xué)凝聚了中華民族幾千年的智慧結(jié)晶。指出，中國(guó)優(yōu)秀傳統(tǒng)文化體現(xiàn)了中華民族世代形成的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，在實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)的進(jìn)程中要推動(dòng)中華文明創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化和創(chuàng)新性發(fā)展，為人類提供正確的精神指引。

一、國(guó)學(xué)在管理方面的運(yùn)用研究

國(guó)內(nèi)很多學(xué)者研究了國(guó)學(xué)思想與企業(yè)管理的融合與運(yùn)用，國(guó)學(xué)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、價(jià)值創(chuàng)造、企業(yè)文化塑造、干部隊(duì)伍建設(shè)都有很大的啟迪作用。中國(guó)的企業(yè)要發(fā)揮好國(guó)學(xué)凝聚人心、維護(hù)誠(chéng)信的作用，運(yùn)用“三省吾身”等思想完善機(jī)制、改進(jìn)管理、提升境界，努力創(chuàng)建一流示范企業(yè)。中國(guó)傳統(tǒng)文化中，儒家、道家思想對(duì)中國(guó)當(dāng)代管理實(shí)踐產(chǎn)生的影響最大，儒家重視社會(huì)規(guī)范等方法論，在實(shí)踐中側(cè)重于人才管理；道家重視陰陽(yáng)易變等世界觀，在實(shí)踐中側(cè)重于戰(zhàn)略管理。國(guó)學(xué)與現(xiàn)代企業(yè)管理相融合，要以“仁”為本，以“義”育人，以“禮”待客，以“智”為貴，以“信”為善。要發(fā)揮“百家爭(zhēng)鳴”對(duì)企業(yè)管理的作用，儒家的“忠”體現(xiàn)為企業(yè)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，“中庸”鼓勵(lì)企業(yè)和諧發(fā)展；道家的無(wú)為思想指導(dǎo)企業(yè)采取懷柔政策來(lái)管理；法家強(qiáng)調(diào)遵紀(jì)守法、嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度；兵家的權(quán)謀思想指導(dǎo)企業(yè)需合理競(jìng)爭(zhēng)；陰陽(yáng)家指導(dǎo)企業(yè)注重平衡發(fā)展；墨家的兼愛(ài)非攻要求企業(yè)營(yíng)造和諧相處的氛圍。建議企業(yè)推廣國(guó)學(xué)教育，在提高員工道德修養(yǎng)和文化素質(zhì)的同時(shí)，塑造企業(yè)文化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

二、目前銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究

有關(guān)國(guó)學(xué)在企業(yè)管理中的融合運(yùn)用研究很多，但在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要是以西學(xué)指導(dǎo)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。西學(xué)，即西方文明，通常也代表先進(jìn)思想。西學(xué)大體包括兩個(gè)部分，一是西方的科學(xué)技術(shù)和物質(zhì)文明；二是指西方國(guó)家的政治體制和文藝復(fù)興以來(lái)創(chuàng)造的精神文明。西方在文藝復(fù)興時(shí)期產(chǎn)生了銀行萌芽，此后的幾百年間，經(jīng)歷了資產(chǎn)管理階段、負(fù)債管理階段、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段和全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，逐步構(gòu)建了一套比較完善的商業(yè)銀行管理理論。全面風(fēng)險(xiǎn)管理將商業(yè)銀行全部種類的風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)層次的管理和業(yè)務(wù)單位都納入集中統(tǒng)籌管理，比較有代表性的就是巴塞爾協(xié)議Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，通過(guò)資本監(jiān)管、流動(dòng)性監(jiān)管、宏觀監(jiān)管等，不斷完善商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。20世紀(jì)80年代末，我國(guó)開(kāi)始研究銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)的監(jiān)管部門結(jié)合西方全面風(fēng)險(xiǎn)管理等理論，建立健全了一套符合我國(guó)實(shí)際的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，包括《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、“三個(gè)辦法一個(gè)指引”、《商業(yè)銀行押品管理指引》等制度。國(guó)內(nèi)各類型銀行在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面有各自的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，例如交通銀行的“1+4+2”風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，即1個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)+4個(gè)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（信用、市場(chǎng)與流動(dòng)性、操作、合規(guī)與反洗錢）+2個(gè)委員會(huì)（貸款與投資評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)審查）。在西學(xué)的指導(dǎo)下，國(guó)內(nèi)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系日益完善，風(fēng)險(xiǎn)防控水平得到有效提升。當(dāng)前有關(guān)國(guó)學(xué)與銀行管理融合的研究較少，但已有學(xué)者將國(guó)學(xué)思維運(yùn)用到銀行的具體業(yè)務(wù)管理中。要從傳統(tǒng)文化的精髓上探尋銀行管理的方法，利用法家思想建立健全制度體系，明確獎(jiǎng)懲制度；利用儒家思想推動(dòng)員工自覺(jué)提高修養(yǎng)；利用道家思想適度放權(quán)，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性。運(yùn)用《韓非子•喻老》扁鵲勸誡蔡桓公的思想探討構(gòu)建全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)管理體系?！凹苍陔砝怼保刨J資產(chǎn)正常還本付息，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，防微杜漸；“病在肌膚”，要高度關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，果斷施治；“病在腸胃”，貸款已出現(xiàn)逾期和違約，要積極采取各種化解措施，遏制病情發(fā)展，盡力挽回?fù)p失；“病在骨髓”，如同病體的臨終關(guān)懷，及時(shí)核銷確認(rèn)損失，并做好賬銷案存，繼續(xù)追索。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探索國(guó)學(xué)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用，可為其他銀行在管理信貸風(fēng)險(xiǎn)方面提供借鑒和參考。

三、國(guó)學(xué)在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用思考

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)雜志》2014年第六期

針對(duì)體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的難題，筆者提出以下幾點(diǎn)解決策略：

1.詳細(xì)規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)，分步實(shí)施。體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)際，從某一個(gè)具體層面開(kāi)始首先完成風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，比如可從某一職能（如賽場(chǎng)安保）入手，也可以從某一流程入手（如某單項(xiàng)項(xiàng)目的比賽過(guò)程），制定詳細(xì)規(guī)劃，然后分階段、穩(wěn)步推進(jìn)體育賽事全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2.加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是一種預(yù)防或減少風(fēng)險(xiǎn)損失的對(duì)策，就是找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素并逐一提出技術(shù)上可行的、經(jīng)濟(jì)上合理的預(yù)防措施，以盡可能低的風(fēng)險(xiǎn)成本來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最小程度。對(duì)于體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，不但需要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還需要具備一定的處理突發(fā)事件的應(yīng)變能力和預(yù)案。比如進(jìn)行馬拉松等戶外項(xiàng)目的比賽，組織者就應(yīng)事先查探摸清賽場(chǎng)環(huán)境、地形以及植被等情況以防迷路；通過(guò)提高裝備質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)以防止因裝備質(zhì)量不合格而引發(fā)傷害事故；在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中通過(guò)控制比賽參與者和觀眾的行進(jìn)路線、加強(qiáng)安全教育和強(qiáng)化安全措施以減少事故發(fā)生的機(jī)會(huì)等。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)以避免損失的一種方法。體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有兩種方式：一是將風(fēng)險(xiǎn)源轉(zhuǎn)移出去，可把風(fēng)險(xiǎn)大的部分項(xiàng)目轉(zhuǎn)交給技術(shù)更先進(jìn)、經(jīng)驗(yàn)更豐富的專業(yè)項(xiàng)目組織者，如綜合型體育賽事主辦方與體育協(xié)會(huì)組織聯(lián)手、賽事餐飲外包等；二是把部分或全部風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移出去，在風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的情況下，體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽署合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

4.持續(xù)不間斷地監(jiān)控、改進(jìn)和調(diào)整。體育賽事企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作最忌諱搞運(yùn)動(dòng)、走過(guò)場(chǎng)，僅僅為滿足政府監(jiān)管的要求而閉門造車編制風(fēng)險(xiǎn)控制文件是沒(méi)有意義的。對(duì)于已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，需要在每次賽事舉行之中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不斷調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的持續(xù)改進(jìn)。

5.培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)文化。筆者認(rèn)為，體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)要想成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須培養(yǎng)一批合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人才不僅需要掌握專門的知識(shí)和技能，還需要具備一定水平的業(yè)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)。而風(fēng)險(xiǎn)文化決定了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和行方式。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化有助于執(zhí)行機(jī)構(gòu)采取積極的態(tài)度去履行自身職責(zé)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善和發(fā)展。

6.加強(qiáng)信息化建設(shè)工作。目前，自動(dòng)化控制系統(tǒng)在絕大多數(shù)的體育賽事中已成功實(shí)施，大多數(shù)體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)的信息化建設(shè)具有良好的基礎(chǔ)，因此，應(yīng)在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)體育賽事經(jīng)營(yíng)企業(yè)的信息化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的流程和預(yù)警機(jī)制與體育賽事的信息系統(tǒng)相結(jié)合，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到體育賽事經(jīng)營(yíng)和管理的源頭，從而有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

摘要:隨著我國(guó)國(guó)際化進(jìn)程的逐漸加快，國(guó)際影響越來(lái)越大，國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)環(huán)境也變得越來(lái)越復(fù)雜、多變。為了在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)涉及的范圍逐漸增寬，為銀行的今后發(fā)展增加了很多隱患。現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上升緩慢，很多外在因素會(huì)給經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成外部影響，銀行縮緊了對(duì)信貸的放松政策，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理。文章首先對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義與管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后探究了風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并制定相應(yīng)的完善策略。期望通過(guò)此次研究，能夠供后來(lái)學(xué)者、從業(yè)者學(xué)習(xí)、借鑒和指正。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信用;貸款;信貸風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策

當(dāng)前不僅我國(guó)、乃至整個(gè)世界的商業(yè)銀行生存環(huán)境都是越來(lái)越緊張的，無(wú)論是企業(yè)、組織還是個(gè)人的信用度都變得越來(lái)越重要，信貸風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)管理措施不僅觀念陳舊，存在局限性，而且管理技術(shù)較為落后，缺少監(jiān)管力度。在這種情況的影響下，使得商業(yè)銀行信貸的業(yè)務(wù)范圍不得不變得越來(lái)越廣、所要承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。因此，需要將數(shù)學(xué)、信息學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科綜合應(yīng)用到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，從而使其管理變得更加科學(xué)、規(guī)范。

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)的定義及現(xiàn)狀

信貸風(fēng)險(xiǎn)指的是，銀行的審批人員根據(jù)個(gè)人、企業(yè)、組織的信用情況，進(jìn)行貸款發(fā)放，在銀行與貸款方交易結(jié)束之前，整個(gè)過(guò)程中所存在或出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)［1］。現(xiàn)如今，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境還在不斷調(diào)整，銀行領(lǐng)導(dǎo)者缺少對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。由于我國(guó)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的研究時(shí)間較短，相較于國(guó)外成熟的研究經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，我國(guó)銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，具有抗打擊能力弱的特性。在銀行眾多風(fēng)險(xiǎn)隱患中，信貸風(fēng)險(xiǎn)最為常見(jiàn)，是制約銀行發(fā)展的關(guān)鍵因素，不僅會(huì)降低銀行經(jīng)濟(jì)收入，同時(shí)還會(huì)阻礙銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。隨著對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)研究的不斷完善，銀行專門針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)組建了委員會(huì)、董事會(huì)、負(fù)債管理會(huì)等機(jī)構(gòu)。目前，銀行在管理信貸風(fēng)險(xiǎn)方面主要為控制風(fēng)險(xiǎn)，管理理念較為傳統(tǒng)，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面控制。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺少成熟的外部環(huán)境發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行十分重視誠(chéng)信［2］，商業(yè)銀行向客戶推銷的不僅是產(chǎn)品，更是信用，這展現(xiàn)了客戶的社會(huì)地位與信用習(xí)慣。現(xiàn)如今，銀行還沒(méi)有建立針對(duì)企業(yè)與個(gè)人形成的信用機(jī)制，缺少對(duì)企業(yè)與個(gè)人成熟的信用管理。商業(yè)銀行的信用體系還處于建設(shè)中，針對(duì)個(gè)人與企業(yè)的信用中介服務(wù)還沒(méi)有廣泛普及，這不僅會(huì)造成商業(yè)銀行對(duì)客戶信用審查出現(xiàn)困難，還會(huì)降低社會(huì)信用意識(shí)，從而提高信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理理念較為保守、陳舊國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的研究時(shí)間較長(zhǎng)，也較為深入，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理非常重視，將風(fēng)險(xiǎn)與利益看得同樣重要。用他們的話說(shuō):“風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)就像是硬幣的正反面，彼此不能分離。［3］”我國(guó)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的研究不夠深入，銀行管理層普遍缺少對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。具體表現(xiàn)在以下兩方面:第一，大部分銀行內(nèi)部工作者會(huì)將信貸風(fēng)險(xiǎn)看作是業(yè)務(wù)發(fā)展的阻礙，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)價(jià)。第二，銀行管理信貸風(fēng)險(xiǎn)人員缺少對(duì)市場(chǎng)行情的調(diào)研，沒(méi)有及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，并且對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)缺少研究，認(rèn)為通過(guò)降低對(duì)外業(yè)務(wù)開(kāi)展數(shù)量，就能使信貸風(fēng)險(xiǎn)得以減少，因此導(dǎo)致很多能夠發(fā)展的業(yè)務(wù)擱置，既減少了銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且還喪失了銀行獲得經(jīng)濟(jì)收入的機(jī)會(huì)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，信貸風(fēng)險(xiǎn)是各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的重點(diǎn)工作項(xiàng)目，需要先進(jìn)的管理理念，與豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。

一、當(dāng)前財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)比較大在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背景下，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和網(wǎng)絡(luò)化活動(dòng)至關(guān)重要，由于信息的傳播和處理速度比較快，如果企業(yè)內(nèi)部決策部門不能對(duì)信息進(jìn)行有效的利用，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的信息更新速度比較快，要求相關(guān)工作人員對(duì)其引起重視，面對(duì)市場(chǎng)外部環(huán)境的變化，對(duì)其做出正確的判斷，禁止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著多種技術(shù)的出現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新。但同時(shí)產(chǎn)品的壽命逐漸減少，很多產(chǎn)品要通過(guò)申請(qǐng)、調(diào)研等多個(gè)程序的考核，但是最后會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品不適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展要求，進(jìn)而增加企業(yè)整體管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的重要環(huán)節(jié)，需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行系統(tǒng)的分析。但是由于其他方面的影響，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的資金周轉(zhuǎn)不暢，其使用情況和資金的使用結(jié)果存在很多問(wèn)題。由于多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在失真的情況，不能對(duì)每一筆資金進(jìn)行詳細(xì)的報(bào)告，進(jìn)而增加了內(nèi)部審計(jì)難度。當(dāng)前很多企業(yè)在資金評(píng)價(jià)方面重視度比較低，甚至滋生了企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)問(wèn)題。財(cái)務(wù)信息的失真和相關(guān)管理人員的重視度低是導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)差錯(cuò)的主要原因，也是經(jīng)濟(jì)管理的薄弱環(huán)節(jié)。

（三）財(cái)務(wù)工作人員管理不當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作是一份復(fù)雜的工作，需要相關(guān)工作人員對(duì)其引起重視，將績(jī)效管理作為管理重點(diǎn)之一。但是由于財(cái)務(wù)工作人員管理不當(dāng)，滋生了很多管理問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是以金字塔結(jié)構(gòu)為主，中間層次比較明顯，導(dǎo)致管理效率低下，缺乏管理的靈動(dòng)性。此外部分財(cái)務(wù)工作人員工作責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，理財(cái)方式和企業(yè)當(dāng)前管理形式存在較大差距，財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)審核基礎(chǔ)工作不規(guī)范，因此在團(tuán)隊(duì)合作中出現(xiàn)不配套的情況，都會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的有序管理。

二、創(chuàng)新財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的策略分析

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，要求相關(guān)部門對(duì)其引起重視，從財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀入手，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)創(chuàng)新，并在實(shí)踐中加強(qiáng)管理。以下將對(duì)創(chuàng)新財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的策略進(jìn)行系統(tǒng)的分析。

（一）制定完善的內(nèi)部審計(jì)制度針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審核存在的種種問(wèn)題，為了對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的管理，需要結(jié)合實(shí)際情況，制定完善的內(nèi)部審計(jì)制度。首先要學(xué)習(xí)新的內(nèi)部審計(jì)方式，制定完善的管理手段，采用多種方式對(duì)其進(jìn)行精細(xì)化管理。內(nèi)部審計(jì)制度要包括審計(jì)的具體項(xiàng)目和方式，為了對(duì)其進(jìn)行全方面的管理，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有明確的規(guī)定。企業(yè)要以分支部門為管理重點(diǎn)，以部門、團(tuán)隊(duì)為內(nèi)部審計(jì)的基本單位，各個(gè)分支部門要明確內(nèi)部審計(jì)方式，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯總和綜合性的評(píng)價(jià)，了解財(cái)務(wù)的支出和收入情況，進(jìn)而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行合理管理的目的。

（二）做好風(fēng)險(xiǎn)管理在新的經(jīng)濟(jì)制度要求下，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理引起重視。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)整體發(fā)展中占據(jù)重要的地位，為了對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一的管理，要重視風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。首先要從多個(gè)方面控制風(fēng)險(xiǎn)源，將風(fēng)險(xiǎn)管理放在突出的位置。其次要建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，盡量消除制度缺陷帶來(lái)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本管理工作。然后要按照既定的程序要求，從財(cái)務(wù)管理設(shè)備入手，減少管理障礙。最后要建立風(fēng)險(xiǎn)處理體系，如果存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)后管理程序?qū)ζ溥M(jìn)行處理，盡量將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

一、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

立足于上述對(duì)于信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的界定，可以看出，就企業(yè)而言，信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)通過(guò)對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，采取有效的措施控制信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的安全目標(biāo)。基于此，信息安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、信息安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及信息安全風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟。具體而言，企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括四個(gè)步驟。第一步：確定信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象，從企業(yè)信息安全業(yè)務(wù)的目標(biāo)和特點(diǎn)出發(fā)，確定信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象。第二步：信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。針對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象，對(duì)企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)。第三步：信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制。從企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果出發(fā)，選取合理的措施，對(duì)企業(yè)信息安全存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。第四步：信息安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與反饋。通過(guò)測(cè)試、檢查等手段，檢驗(yàn)信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制是否達(dá)到既定目標(biāo)。如果與既定目標(biāo)出現(xiàn)偏離，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行修正，以不斷完善信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制手段。當(dāng)企業(yè)受保護(hù)的信息安全系統(tǒng)所面臨的外部環(huán)境發(fā)生變化之時(shí)，或者面臨新的風(fēng)險(xiǎn)之時(shí)，需要再次進(jìn)入上述四個(gè)步驟，形成新的一次循環(huán)。因此，上述四個(gè)步驟在保護(hù)企業(yè)信息安全的過(guò)程中，必須形成一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的循環(huán)運(yùn)動(dòng)過(guò)程，以滿足企業(yè)新的安全需求和應(yīng)對(duì)信息的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

二、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)

1.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)也是與信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)的要素，當(dāng)前，無(wú)論是國(guó)際上還是國(guó)內(nèi)，針對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理，都出臺(tái)了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作。英國(guó)制定的BS7799標(biāo)準(zhǔn)可以說(shuō)是當(dāng)前世界范圍內(nèi)應(yīng)用較廣的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)由英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)（BSI）在1995年第一次提出，并于2000年通過(guò)ISO的認(rèn)可，成為了國(guó)際通用的標(biāo)準(zhǔn)。從內(nèi)容維度上看，該標(biāo)準(zhǔn)分為兩個(gè)部分，第一部分為《信息安全管理實(shí)施規(guī)則》，在該規(guī)則中提供了一套系統(tǒng)的信息安全管理實(shí)施規(guī)則，為信息安全的管理人員在采取信息安全管理措施時(shí)提供了參考。第二部分為《信息安全管理體系規(guī)范》，其中詳細(xì)說(shuō)明了信息安全管理體系與信息安全控制的要求，對(duì)于廣大企業(yè)形成體系化的信息安全管理制度和組織架構(gòu)起到了很好的推動(dòng)作用。從兩個(gè)部分的關(guān)系來(lái)看，BS7799標(biāo)準(zhǔn)提出了信息安全具體的控制措施，第二部分提出了信息安全控制的要求，因此可以確定該標(biāo)準(zhǔn)的第一部分為第二部分的具體實(shí)施提供了參考和指南。除了英國(guó)的BS7799標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)際上通用的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)還有ISO/IEC15408-1999和OCTAVE標(biāo)準(zhǔn)。ISO/IEC15408-1999標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)前國(guó)際上最通行的信息安全評(píng)估準(zhǔn)則，該標(biāo)準(zhǔn)從信息的完整性、可用性以及機(jī)密性出發(fā)，論述了信息安全維護(hù)過(guò)程中所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)為可控性、可審計(jì)性（責(zé)任可追查性），這對(duì)于企業(yè)進(jìn)行信息安全系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)以及維護(hù)都具有很大的借鑒意義。而OCTAVE標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)為信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)提出以資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)的評(píng)估方法來(lái)評(píng)估信息安全風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)組織所處的具體環(huán)境來(lái)構(gòu)造信息安全系統(tǒng)組織的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)框架。但OCTAVE標(biāo)準(zhǔn)中的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)較為抽象，且極為繁瑣，不利于相關(guān)企業(yè)在實(shí)際操作中采用。

2.國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)國(guó)內(nèi)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理所參照的標(biāo)準(zhǔn)主要是GB17859《安全保護(hù)等級(jí)劃分準(zhǔn)則》，這是我國(guó)目前計(jì)算機(jī)信息安全等級(jí)保護(hù)系列標(biāo)準(zhǔn)的核心，是我國(guó)以等級(jí)劃分為依據(jù)保護(hù)信息安全制度建設(shè)的根基，同時(shí)也是信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估參照的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。在該標(biāo)準(zhǔn)中，從信息安全的等級(jí)出發(fā)，從低到高將信息安全等級(jí)分為5個(gè)等級(jí)，第一級(jí)是用戶自主保護(hù)級(jí)，第二級(jí)是系統(tǒng)審計(jì)保護(hù)級(jí)，第三級(jí)是安全標(biāo)記保護(hù)級(jí)，第四級(jí)是結(jié)構(gòu)化保護(hù)級(jí)，第五級(jí)是訪問(wèn)驗(yàn)證保護(hù)級(jí)。其中高級(jí)別的信息安全要求是低級(jí)別要求的集合，信息安全等級(jí)越高，對(duì)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性要求越高。針對(duì)不同的級(jí)別，信息安全保護(hù)的指標(biāo)主要有身份認(rèn)同、數(shù)據(jù)完整性、責(zé)任審計(jì)、自主訪問(wèn)控制、強(qiáng)制訪問(wèn)控制、可信路徑等，這些涵蓋了不同級(jí)別的信息安全標(biāo)準(zhǔn)。從該標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，其信息安全保護(hù)的本質(zhì)是從不同信息資產(chǎn)的等級(jí)出發(fā)，針對(duì)不同等級(jí)的信息資產(chǎn)采取不同程度的措施。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以參照此種方法，通過(guò)將信息資產(chǎn)進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的信息采取不同的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，以突出不同信息的重要程度。

作者：楊?yuàn)檴檰挝唬何錆h大學(xué)信息管理學(xué)院

一、企業(yè)金融投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性

（一）有利于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理是保證企業(yè)正常運(yùn)行的一個(gè)基本條件。具體來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的潛在事件進(jìn)行分析和識(shí)別，按照企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度來(lái)管理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，能在對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的影響進(jìn)行具體分析并為企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)策略提供合理依據(jù)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)為了最大程度地?cái)U(kuò)大經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值，金融資產(chǎn)的投資數(shù)額逐漸增多，這也就造成了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)增加。為了促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是重要的措施之一。

（二）有利于金融審計(jì)和監(jiān)管工作的開(kāi)展

為了準(zhǔn)確評(píng)估當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，國(guó)家相關(guān)部門會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)管上的評(píng)估。隨著當(dāng)前企業(yè)對(duì)金融投資活動(dòng)參與度的日益增強(qiáng)，相關(guān)部門審計(jì)與監(jiān)管工作開(kāi)展的難度也越來(lái)越大。另外，金融投資工具種類和企業(yè)投資操作模式的多樣性也加大了金融審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。為了有效解決這一問(wèn)題以降低金融投資工具的多樣性所造成的金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家相關(guān)部門的審計(jì)人員必須在加強(qiáng)自身金融投資和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)的前提下，對(duì)金融工具運(yùn)用所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行合理地評(píng)估。在這個(gè)過(guò)程中，金融投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性就越發(fā)凸顯出來(lái)，這也在一定程度上促成了金融審計(jì)和監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）有利于企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估

2008年，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)橫掃全球，對(duì)各國(guó)企業(yè)尤其是上市企業(yè)造成了很大的影響，造成了很多金融企業(yè)出現(xiàn)了巨額虧損。就企業(yè)而言，面對(duì)瞬息萬(wàn)變的國(guó)內(nèi)國(guó)際環(huán)境，為了保證其正常運(yùn)營(yíng)，企業(yè)首先必須要確保從事金融業(yè)務(wù)的交易員不會(huì)出現(xiàn)過(guò)度投機(jī)的交易行為，其次還必須對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，在綜合分析投資市場(chǎng)前景和風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)金融投資審時(shí)度勢(shì)地操作。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，必須要進(jìn)行金融投資工具的創(chuàng)新，在規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)所造成的影響和損失的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)金融投資方面的業(yè)績(jī)進(jìn)行具體考核，這對(duì)抑制企業(yè)過(guò)度投資、獲取最大利益有很大意義。當(dāng)前企業(yè)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法主要有兩種，分別是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的衡量與金融風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的評(píng)估。企業(yè)通過(guò)對(duì)這兩種方法的具體應(yīng)用，能有效地對(duì)公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估。

二、結(jié)語(yǔ)