小議社保基金監管路徑范文
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截止到2011年，我國社會保障基金實現收入28402．05億元大突破，且實現支出21100．17億元，年末結余為31118．59億元，比2005年增長分別增長312．79％、299．78％和435．24％，其中用于社會保險的收入規模高達26194．53億元，支出規模為19070．01億元，年末積累余額為30303．72億元，這就為實現社會保障效能提供了最強硬的經濟支持。同時，在制度、管理、以及現代化信息技術的作用下，社會保障基金的運行安全性不斷提升，有效抑制了擠占、挪用公款現象的發生。
社會保障基金的增加，給社保基金監管提出了新挑戰。從當下基金監管情況來看，仍存在很多問題，這些問題嚴重影響了社會保障基金使用效能的發揮，其具體表現在：
1．對基金認識度不夠。社會保障基金作為社會性、公共性資金，其用途在于實現社會保險、社會福利以及社會救援，但是，很多地方政府將社會保障基金作為政府公共資金，運用在修公路、搞開發等地方性建設中，非法挪用大量社會保險基金，而這些基金在投入建設后，有的血本無歸，這就造成基金資源浪費。很多地方政府，基于地方企業的發展，將大量的基金用于企業建設中，或是以“借貸”名義贈送給企業，而在市場競爭沖擊下，很多基金無法收回，更甚的是，一些機關、政府將基金納入個人經濟實體中，這就造成資金風險。
2．監管獨立性不強。在我國社會保障基金管理模式中，地方政府的社保部門具有一門多職的特征，將委托人、投資人、資產管理人等角色融為一身，這就容易形成角色模糊、政企不分等缺陷，進而影響了監督獨立性的提升。同時，在社會保障機構內部權力上，與其他國家地方政府僅僅是裁判的做法相比，我國社會機構的權力過于繁雜，在多重權力的制約下，監督管理職能并不能有效發揮，這就嚴重危及了社保基金的安全運行。
3．監管法制不健全。法制保障是實現監管的基礎，但是現階段，我國相應的社會保障法律、法規并不完善，現行的法律解決機制以及相關性的監督機制，并不能有效解決社保基金收支、運營等環節中出現的一些問題，這就降低了監督管理的實施力度。如我國基本養老保險基金僅僅是要求雇主對員工實行社保，但是并沒有進行強制性的規定，這就造成被雇者保險享受權益受阻。尤其是一些私營企業，只是打著“要辦養老保險”的幌子，而并沒有真實辦理養老保險，這對彌補社會保障基金缺口、提升員工工作熱情、以及維護社會和諧都是極為不利的。
4．監督力度不夠。監督力量是實現社會保障基金科學運營與管理的重要條件，但是，從監督部門建設以及人員配置上來看，并不能適應現階段社會保障基金監管的要求。雖然自1998年以來，建立了多個社會保障監督部門，但是仍有一些省份并沒有設置專門的監督處，而是與其他處室合設，這就造成監督獨立性的缺失。從人員配置上來看，專門性的監督人員較少，而且整體素質較低，缺乏堅實的職業素質基礎和業務能力，這就影響了監督效能的發揮。另外在監督資金、硬件投入上，并不能適應監督要求，如辦公經費缺乏、辦公人員待遇低、辦公設備簡陋等，這就嚴重削弱了監督部門的物質實力。同時，在執法權威性和穩定性不足的影響下，地方監督往往缺乏后備強制力支持，而且在執法過程中，往往僅對下級部門起作用，而橫向部門卻很難受到監督制約。
提升社保基金監管水平的措施
在現代市場的作用下，社會保障基金的社會影響力逐漸增大，其應用合理性不但關系到基金走向、資源利用率，而且代表政府的服務方向，影響社會的安定和經濟發展。社會保障基金監管工作的根本職能在于實現社保基金的合理應用，通過社保基金服務社會群體。適應于現代市場經濟作用之要求，必須以制度保障、部門互動、各方監督、優化管理等措施，強化社會保障基金監管部門職責，實現社保基金安全運用和保值增值目標。
1．明確目標，定位基金使用方向。社會保障基金監管有安全目標和增值目標兩個目標，在進行兩者地位定位時，一定要將安全目標放于首位，當兩個目標發生沖突時，保值增值目標要讓位于安全目標，其原因在于社保基金是維持社會穩定性、實現基層民眾利益的社會公共基金。當然，要適度協調兩者之間的關系，不要過度強調安全目標，要使兩者盡量保持平衡。社會保障基金主要用于社會保險領域，是一項特殊的社會公共資金，主要包括養老保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、醫療保險基金以及生育保險基金，基金的安全性直接關系到社會群體的利益，影響著社會穩定性。因此，社會保障基金管理者、各地政府部門等必須端正認識，正確定位社保基金的使用范圍和領域，并依據地區人口結構、經濟狀況、社保資金基礎，明確各部分基金使用數額，避免產生基金使用不明、擠占挪用基金現象的發生，進而保障社保基金安全性，維護人民群眾的合法權益。
2．完善制度，保障基金監管運行。完善、嚴格的社會保險監管法制是實現社保基金監管的重要條件，也是實現社保基金監管目標的最權威性、穩定性的支持條件。其一，提升立法層次。隨著我國法律法制的不斷完善，社會保險法制取得了一定發展，在完善過程中，要充分依據《中華人民共和國憲法》以及《中華人民共和國勞動法》等權威性的法律，制定完善的《社會保險法》，充分依據勞動法，體現勞動者的合法權益，依據保險法保證社會群體的利益，并結合我國市場經濟特征、社會人口結構等，對《社會保險法》的目的、保障范圍、應用原則、保險項目、具體待遇標準等各項內容進行細化完善。其二，強化部門溝通。社會保障基金監管的情況復雜、內容較多，其涉及的部門較多，且關系到社會各個方面的利益要求，因此，在制度完善以及監管過程中，要充分發揮多部門的協作效能，形成一級抓一級，層層落實的監管體系，充分發揮人社部門的帶頭作用，并對專項工作進行狠抓落實，建立責任制度。從部門、崗位、個人等方面定位權責，制定各部門基金管理方案，并在強化部門協作的基礎上，落實社保基金的安全性。其三，完善內部制度。依據“五項制度”要求，完善企業養老保險、醫療保險、失業保險，機關單位社會保險以及農村養老保險等內部控制制度，并對各個制度進行細化管理，規范其工作流程，提升業務操作力。將基金監管任務與監管形勢相結合，積極探索常態化管理的長效機制，并依據新形勢進行制度更新與改革。在落實基金監管制度的同時，強化財務管理，形成財務、基金兩條線同向發展，并對收支情況進行全面化分析，以全面了解基金的應用情況。根據市場變化，建立完善的基金風險預警機制，并加強對運行基金的動態管理，實現科學化、制度化的社保基金管理，加強基金檔案管理制度建設，規范基金檔案管理，最終推動社保基金安全運行。
3．強化監督，實現多方監督效能。監管力量無法適應現階段監督工作的需求是制約社保基金發揮作用的重要因素，因此必須強化相關監管力量，以適應社保基金運營與管理的需要。其一，堅持自身監督。社保基金監管涉及的范圍較廣、內容較多，要實現監督有效性，必須將監督制約貫穿于社保基金運行的全過程中。依據實際制定相關性監督方案，并對項目使用基金進行檢查，明確社保基金的支出、收入以及積累情況，對社保基金監管中存在的問題和薄弱環節進行解決，并做好工作記錄。在現代網絡技術的作用下，計算機技術被應用到社保基金監管中，并發揮著積極性的作用。要積極開展社保基金監管軟件試點工作，實行網絡化監測，力圖實現基金征集、支付、收入、積累各環節統一化、網絡化管理，并實現對社保基金的流動管理，防止基金流失。將現場監督與網絡監督相結合，從現場監督中總結經驗，并運用到網絡監督中，利用網絡監督對現場監督進行指導，實現兩者協作，有效提升社保基金的監督效能。其二，運用社會監督。社保基金最終要運用到服務民眾上，要落實社保基金的作用，必須充分發揮工會、輿論、民眾等監督力量，發揮企業、職工等作用，建立社保基金管理委員會、社保監督委員會以及社保專家委員會，形成監督共同機制。強化媒體、輿論、民眾監督，充分運用媒體資源，提升社保基金監管的透明性，并通過電話投訴、信訪等方式，促使社保基金合理運用。其三，加強內部審計。專門性的審計監督是實現社保基金安全運行的重要手段。審計部門要嚴格按照相關規定，定期進行審計，落實重點社保基金的使用狀況，形成專項審計報告后，及時呈報給相關部門，并將社保基金收支、結余以及增值情況如實、及時的公布，并對社保基金投資管理制度進一步的強化與規范，促使社保基金安全使用。
4．落實監管，發揮基金監管職能。社保基金監管工作涉及到征繳、支出、存儲等環節，在監管過程中，要全面認識各個環節的獨立性和聯系性，落實到對各環節整體性的監管工作中，以保證社保基金能夠安全運營，并促使社保基金保值增值。其一，強化征繳。社保資金征繳環節是實現社保基金監管的基礎。在征繳管理中，要嚴格按照《社會保險費征繳條例》規定，充分發揮政府、企業領導等帶頭作用，并動員社會各方面力量，積極參與到社保基金繳納之中。同時加大社保征繳的執法力度，力圖實現應收盡收，為實現社會保險服務提供強有力的資金支持。其二，合理支付。在支付管理中，首先要明確社保基金的支付標準、支付范圍以及應用項目，按照社保基金審批程序，認真對基金進行調度和使用，并加強用款規劃。要對基金支付進行現場監督管理，全面提升社保基金應用的透明性，防止社保基金運用到非社會保險、社會福利等項目中。完善基金支出和收入賬戶管理制度，并規范社保經辦機構行為，按時發放社會養老保險金、失業保險金、醫療保險金等，保證應保盡保。其三，規范存儲。社保基金存儲是實現基金安全性的重要保證，在存儲管理中，要落實“保證發放、確保安全、組合管理、最大增值”的原則，嚴格執行相關性制度，在保證社保基金安全性的基礎上，通過分析各種存款方式的經濟價值比例，將社保基金結余用到定期存款及國債中，以實現增值最大化。
5．提升素質，提供高質量人才支持。隨著市場開放性的加強，以及網絡信息化進程的加快，社保基金管理的風險性不斷提升，這就要求具備專業性、高素質的社保基金管理人員對社保基金進行管理。通過定期學習、短期培訓以及實踐訓練等方式，促使社保基金管理人員掌握豐富的專業知識、經濟知識、法律知識、計算機網絡知識等，提升社保基金管理者的業務能力。要創造條件，對外學習，積極引進外國先進監管方法，提升監管信息的準確性，降低監管成本，實現社保基金保值增值。加強社保基金管理人員的職業道德素質、社會責任感、個人品格培養，建設一支高素質、高能力、高技能的社保基金監管隊伍，以有效實現社保基金信息的真實性。
結語
近年來，社保基金規模出現新突破，這一方面說明了社保基金運作能力不斷提升，另一方面對現階段社保基金監管工作提出新挑戰。為適應于社保基金規模擴大化要求，社保基金監管必須全面認識其工作目標，依據相關性的法律法規，進行規范性、科學性管理，有效落實監管效能，以實現社保基金安全運營和保值增值。（本文作者：何黎花單位：北京天潤建設有限公司）