論有效控制商業(yè)地產稅務籌劃風險范文
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摘要：社會總體水平的提升帶動了商業(yè)地產的快速發(fā)展，作為集餐飲、娛樂、休閑等多種經營用途為一體的房地產形式，在當前受到了大眾普遍關注，為了最大限度滿足大眾需求，在競爭中獲得優(yōu)勢地位，有效控制稅務籌劃風險是商業(yè)地產發(fā)展過程中重點關注的問題之一。結合現實來看，商業(yè)地產稅務籌劃受多方面因素影響，其稅務籌劃工作中也存在著一些尚未解決的問題，所以找到問題出現的原因并予以解決對商業(yè)地產控制稅務籌劃風險具有重大意義。
關鍵詞：商業(yè)地產；稅務籌劃風險；有效控制
商業(yè)地產作為房地產中的一部分，在我國經濟社會發(fā)展中起著關鍵作用，由此其行業(yè)發(fā)展也會受到我國政策以及法律上的影響，從商業(yè)地產發(fā)展現狀來看，社會經濟水平提升為其發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在當前形勢下，為了實現商業(yè)地產行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，應該發(fā)揮稅務籌劃的作用，合理控制其中存在的風險，相關人員應該結合具體問題展開工作，實現從制度到流程的全面管控，以此為商業(yè)地產企業(yè)及行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)勢。
一、商業(yè)地產稅務籌劃風險分析
（一）政策層面風險分析
商業(yè)地產的發(fā)展和國家政策有著關鍵聯(lián)系，政策上的優(yōu)惠會帶動商業(yè)地產行業(yè)的快速發(fā)展，反之也會給地產行業(yè)帶來較大影響，讓地產行業(yè)發(fā)展出現滯緩現象，在宏觀層面，國家大力發(fā)展生產力水平，商業(yè)地產行業(yè)在這個過程中貢獻了巨大力量，促進著我國市場經濟的快速發(fā)展。但同時也暴露一些問題，例如市場體系不完善給商業(yè)地產企業(yè)帶來了沖擊，所以控制商業(yè)地產稅務籌劃風險應該關注國家政策這一方面，在企業(yè)開展工作時，要以國家政策為前提，明確當前政策對于商業(yè)地產發(fā)展的影響，對于稅收優(yōu)惠和繳費標準等都要有一個綜合把握。管理者應該明確國家政策調整會帶動行業(yè)發(fā)展規(guī)律，所以在稅務籌劃工作中，要認識到政策的不確定以及不定期性，要實時關注國家政策調整以此來管控稅務籌劃風險［1］。
（二）行業(yè)層面風險分析
經濟社會的快速發(fā)展給商業(yè)地產發(fā)展帶來了更多優(yōu)勢，為了獲得可觀的經濟效益，各領域對商業(yè)地產投資力度逐步擴大，這種極速擴張給原本穩(wěn)定發(fā)展的行業(yè)帶來了一定的弊端，在一定程度上就會引發(fā)稅務問題。各領域的盲目投資使得其沒有看清行業(yè)與行業(yè)之間存在的必然聯(lián)系與客觀發(fā)展規(guī)律，競爭壓力逐步擴大，其稅務籌劃風險就會持續(xù)增加，所以面對此類境況，商業(yè)地產要想獲得穩(wěn)步發(fā)展，就需要加大管控力度，認識到稅務籌劃中的行業(yè)風險。企業(yè)要制定科學有效的財務規(guī)劃，企業(yè)管理者應該明確當前稅收體系中的問題以及競爭關系，在遵守國家法律以及稅收法規(guī)的基礎上合理進行稅務籌劃工作，國家也要不斷完善稅收法律體系，以此為商業(yè)地產穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造條件。
（三）法律層面風險分析
在當前商業(yè)地產稅務籌劃風險當中，法律層面尤為明顯，經濟發(fā)展，政策優(yōu)惠促進了商業(yè)地產的快速起步，但是與之相應的稅務籌劃相關法規(guī)內容卻沒有實時進行優(yōu)化創(chuàng)新，稅務與籌劃工作的不協(xié)調使得其工作環(huán)節(jié)存在著很大問題。在稅務方面，理念分歧，體系不完善以及監(jiān)管不到位等都會影響稅務籌劃工作，商業(yè)地產行業(yè)的法律法規(guī)不完善，對于一些細節(jié)性問題沒有具體落實，使得相關工作在開展時缺少一定的法律依據，就會出現一些法律約束不到的地方，極易出現法律風險。針對相關工作人員來說，法律意識薄弱，政策法規(guī)掌握不精準等也都會給稅務籌劃帶來風險，也無法從實際工作中總結更多經驗為法律完善提供現實依據，給稅務籌劃工作形成了一定的阻礙［2］。
（四）財務層面風險分析
針對商業(yè)地產企業(yè)來說，財務工作是企業(yè)管理中的一項重要環(huán)節(jié)，也是開展其他業(yè)務的一項基礎性工作，所以良好的財務狀況能夠為稅務籌劃提供一定的幫助，也能促進企業(yè)的長遠發(fā)展，但是從現實情況來看，商業(yè)地產企業(yè)在財務方面也存在著一些問題，給企業(yè)經營帶來了一定的風險。在具體工作當中，資金把控能力偏弱，資金流向缺少實時監(jiān)控就會引發(fā)財務危機，如果工作人員主觀層面出現偏差也會給企業(yè)發(fā)展增添無形的風險。除此之外，基于商業(yè)地產行業(yè)特質來看，其內部項目種類逐步增加，一體化發(fā)展模式增強，各個行業(yè)與業(yè)務間的往來更為密切，所以各項資金往來更為頻繁，如果對稅務籌劃方面缺少全面的把控就會讓企業(yè)承擔巨大的經濟風險。
二、商業(yè)地產稅務籌劃風險產生的原因
國家經濟的發(fā)展，各領域相關的稅收政策也在不斷變化調整以此來適應時展要求，綜合來看，因商業(yè)地產行業(yè)的特性，所以其稅收政策變化最為明顯，從大環(huán)境來看，當前稅收環(huán)境還處在一個動態(tài)的發(fā)展調整過程中，資金主體的差異性，稅務籌劃工作整體還需要進一步完善。在多年的發(fā)展過程中，國家在政策扶持與資金投入等方面的力度給商業(yè)地產行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了條件，對于市場的整體監(jiān)控也有了很大成效，但是相關的制度還需進一步完善和落實，要綜合考慮市場環(huán)境中的因素，發(fā)揮監(jiān)管的實際效用。針對相關工作人員來說，其稅務籌劃風險意識是開展工作的前提，所以就要改善以往不正確或者是片面性的工作意識，立足于商業(yè)地產發(fā)展現狀，結合國家現行法律法規(guī)以及稅收政策，在遵守法律法規(guī)的基礎上來做好稅務籌劃，也要對其中一些變動性的因素做好預判制定相應的應對方案，在合法合規(guī)范圍內減少商業(yè)地產企業(yè)經營壓力［3］。
三、商業(yè)地產稅務籌劃風險控制分析
（一）優(yōu)化稅務流程，實現全面統(tǒng)籌規(guī)劃
當前形勢下控制商業(yè)地產稅務籌劃風險應該優(yōu)化稅務流程，實現全面統(tǒng)籌規(guī)劃，企業(yè)應該對相關人員針對性的展開培訓工作，讓他們能夠充分認識到當前稅務籌劃風險因素以及產生風險的原因。企業(yè)管理者只有充分明確風險來源才能夠對其進行有效識別進而采取優(yōu)化措施，商業(yè)地產稅務籌劃所涉及方面眾多，所以管理者和工作人員應該具備金融財會、企業(yè)管理、市場營銷等各方面的知識，在具體工作流程當中要合理把控稅務籌劃中的細節(jié)問題，也要明確當前市場環(huán)境變化對于稅務籌劃所產生的影響，以便進行風險因素分析和控制。
（二）提高稅務籌劃風險意識
當前形勢下控制商業(yè)地產稅務籌劃風險應該提高稅務籌劃風險意識，也要提升相關工作人員的綜合素養(yǎng)，發(fā)揮人才力量來應對其中存在的風險和問題，管理者應該為工作人員提供更多交流與學習的機會，讓他們能夠了解當前稅務籌劃的政策法規(guī)以及行業(yè)經驗。結合內外部發(fā)展環(huán)境來強化工作人員的綜合素質，提升其法律安全意識，也要掌握更多的稅務籌劃專業(yè)知識，在具體工作當中，對于商業(yè)地產稅務籌劃中的政策、行業(yè)、法律等多方面風險因素要結合以往經驗找到優(yōu)化的措施。與此同時，對于其中不確定的因素也要具備高度風險意識，立足于實際結合國家政策以及行業(yè)動態(tài)來調整相應的稅務籌劃方案，確保稅務籌劃工作的時效性和安全性，以此來服務于企業(yè)的長遠發(fā)展。
（三）完善稅務籌劃制度
當前形勢下控制商業(yè)地產稅務籌劃風險應該完善稅務籌劃制度，在工作人員具體工作當中，以制度為約束，也以此為依據，確保各項工作流程都能夠順利進行。針對于商業(yè)地產來說，作為一種綜合化的房地產形式，其服務領域眾多，所以針對不同行業(yè)特性，既要統(tǒng)籌規(guī)劃好稅務籌劃工作，也要采取不同的方式方法來滿足于不同行業(yè)需求。一般來說，其制度建設與完善受到政策以及環(huán)境的綜合影響，所以在實際工作當中，應該保持動態(tài)的工作狀態(tài)，對于稅務籌劃中的政策以及行業(yè)風險要有明確判斷，理清其中存在的關聯(lián)性，采取相應的措施予以解決，以此降低稅務籌劃風險。
（四）科學分析稅務籌劃成本效益
當前形勢下控制商業(yè)地產稅務籌劃風險企業(yè)應該立足于發(fā)展實際科學分析稅務籌劃成本效益，要綜合考量既定方案中不同成本問題，確保稅務籌劃成本不超過企業(yè)最終收益。在具體工作環(huán)節(jié)，企業(yè)要明確整體稅負高低問題，從各個角度出發(fā)綜合制定科學有效的稅務籌劃方案，從中選出最優(yōu)方案，其方案選擇標準應該以企業(yè)稅收負擔小收益大為標準，但也要綜合分析各環(huán)節(jié)影響因素，從企業(yè)長遠發(fā)展的角度看問題來選擇利于不同時期企業(yè)發(fā)展，促進企業(yè)效益提升的稅務籌劃方案。
（五）加強發(fā)票管理，發(fā)揮“以票控稅”實效
當前形勢下控制商業(yè)地產稅務籌劃風險應該結合營改增背景，明確增值稅專用發(fā)票的范圍在逐步擴大，所以在商業(yè)地產稅務籌劃工作當中應加強發(fā)票管理，發(fā)揮“以票控稅”的實質作用，防范企業(yè)的稅務風險。企業(yè)應按照相關規(guī)定開具發(fā)票，要保證填寫項目齊全，內容真實有效，并在規(guī)定處蓋上發(fā)票專用章，對于商業(yè)地產而言，企業(yè)在開具發(fā)票或是由稅務機關代開發(fā)票時應當在備注欄標明具體項目名稱。與此同時，企業(yè)也應當與資質良好的供應商進行合作，避免出現憑證異常等情況給稅務籌劃工作帶來難度。
四、結語
綜上所述，商業(yè)地產稅務籌劃作為綜合性強且專業(yè)要求多的一項工作環(huán)節(jié)，在當期形勢下，應該綜合考慮政策、行業(yè)、法律、財務等多方面的影響因素，企業(yè)管理者以及工作人員應該具備多方面的知識技能，明確當前稅務籌劃的新要求和新理念。在具體工作環(huán)節(jié)，要時刻了解市場變化帶給商業(yè)地產稅務籌劃的影響，面對新時期的發(fā)展新局面更要提升工作人員的稅務籌劃風險管控意識，最大程度降低商業(yè)地產稅務籌劃風險。
參考文獻
［1］何兆娣.關于新時期企業(yè)稅務籌劃風險與控制方案探討［J］.納稅，2021（17）.
［2］李玉珠.企業(yè)稅務籌劃中的細節(jié)問題與管理措施［J］.納稅，2021（18）.
［3］蔣瑤虹.企業(yè)納稅籌劃風險思考與防范策略分析［J］.納稅，2021（17）.
作者：江瑞 單位：南京東南國資投資集團有限責任公司