會計處理中的納稅籌劃范文

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一、利用固定資產折舊方法進行納稅籌劃

1.固定資產折舊法在計算產品成本或者當期費用時，需要考慮企業固定資產不同時期的折舊費用，其對當期費用、經營利潤以及應納所得稅等方面有著重要影響。因此，企業在進行納稅籌劃時，需要選擇合適的折舊方法。在一般情況下，固定資產折舊方法主要包括年數總和法、平均年限法以及工作量法等。而固定資產折舊年限、原值以及清理費用等因素對固定資產折舊計算有著直接影響。

2.如何利用固定資產折舊方法進行納稅籌劃全面了解固定資產不同時期的稅制以及時間價值。按照比例稅制，企業所得稅稅率是固定的，選擇加速折舊法，保證固定資產在初期能夠保持高折舊率，以后逐漸降低折舊率，這樣企業能夠延期納稅。若企業所得稅稅率呈現上升趨勢，則企業應該采取平均年限法，這樣可以減輕企業納稅負擔。如果企業所得稅呈現下降趨勢，企業在進行折舊計算時，需要考慮市場資金的折現率。

在采用累進稅制的情況下，如果企業利潤過高，那么過高利潤部分需要承擔過高稅率，從而增加了企業的稅率負擔。此時企業可以選擇平均年限法，保證企業利潤穩定增長。需要考慮固定資產折舊年限。在企業創建初期，享有減免稅的優惠政策，此時企業需要充分利用這一政策，適當延長固定資產折舊年限，當減免稅到期之后，再將折舊計入產品成本中。在企業生產經營期間，不能享有減免稅優惠政策，此時企業可以通過縮短折舊年限、增加固定資產資本回收的方式實現延期納稅。

二、在籌資過程中進行納稅籌劃

籌資活動是企業經營活動運行的前提。企業可以通過發行股票或者自身的發展等方式獲取資金，但是企業總資金包括權益資本和負債。負債主要包括長期負債和短期負債，長期負債與權益資本形成資本結構。資本結構對企業的財務管理和財務風險有著重要影響，也干擾企業的單位稅負。由于負債的利息能夠抵扣，因此，在稅前投資利率高于相關成本的情況下，企業的負債非常大，如果負債數額較大，能夠減少企業稅負，即所謂的負債融資杠桿效應。但是負債融資桿桿效應有正負影響，因此，企業在籌資過程中，需要通過對財務方案進行對比和分析，選擇最佳的設計方案，保證企業能夠獲得最高的經營利潤，同時也有助于減輕企業稅負。

三、在投資過程中進行納稅籌劃

1.投資結構的納稅籌劃我國對不同地區、不同行業的投資要素設置了不同納稅指標。因此，企業在制定投資決策時，需要仔細分析不同項目對企業總利潤的影響，不斷優化投資體系，盡可能降低企業利潤，也降低了企業稅負壓力。

2.投資方式的納稅籌劃投資包括兩個具體層次，即直接性質和間接性質。直接性質是第一性質，間接性質是第二性質。一般情況下，企業在開展直接活動時，側重的是納稅要素的分析，由于投資人對企業的生產經營有著直接管控，其涉及到的稅收種類非常多，而間接性質主要涉及到利息所得稅、債券和股票資本增益產生的資本利得稅以及股息等。

四、結論

隨著我國稅收體制的不斷完善，國家大力提倡以法治稅，稅收環境向著越來越規范、越來越嚴格的方向發展。面對當前的形勢及未來發展的趨勢，傳統的會計已經不能適應時代的需要了，而偷稅、騙稅、抗稅都是愚蠢的行為，依法納稅，依法少納稅才是企業財務部門未來的發展方向。面對未來，財會人員必須全面學習財稅知識，準確把握各項財稅政策，及時了解政策變動等，才能為企業提供好的納稅籌劃方案，真正做到為企業節約稅金。同時納稅籌劃不是財會部門單獨能做的事，企業所有部門應與財會部門一同把納稅籌劃適時應用到企業的各項經濟活動中的各個環節，在財務環節進行有目的的會計處理，在依法納稅的基礎上減輕企業稅收支出，實現稅收利益最大化，從而提高企業的競爭力，促進企業發展，這才是企業財務未來發展之路。

作者：史曉英 單位：新疆昌吉市三屯河流域管理處