保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問題與措施范文

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摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在金融行業(yè)中，人壽保險(xiǎn)公司在行業(yè)市場中扮演者極為重要的角色，因此在保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)行有效的內(nèi)部管理政策就能夠促進(jìn)保險(xiǎn)公司當(dāng)前的發(fā)展。但是當(dāng)前我國人壽保險(xiǎn)公司在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，出現(xiàn)了相關(guān)問題，只有通過有效措施的運(yùn)用才能夠合理的解決當(dāng)前遇到的各種問題，同時(shí)提高保險(xiǎn)公司對當(dāng)前激烈的市場變化以及市場競爭的抵抗力，進(jìn)而能夠從整體上提升企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)因素的防控能力，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文主要對人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制過程中的相關(guān)問題進(jìn)行研究，進(jìn)而能夠針對性的解決相應(yīng)的問題，進(jìn)而期望為我國保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；問題；措施

當(dāng)前的市場環(huán)境較為復(fù)雜，因此保險(xiǎn)公司在經(jīng)營與管理的過程中必不可少的會面臨著相應(yīng)的問題，而這些問題狀況會不同程度的影響到企業(yè)的長久發(fā)展，因此就需要企業(yè)進(jìn)行不斷的發(fā)展與控制，進(jìn)而在保險(xiǎn)公司進(jìn)行自我管控的過程中建立起完善的控制機(jī)制。保險(xiǎn)公司為了能夠有效提升公司的競爭力就需要在日常管理過程中重視內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，有效增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，順應(yīng)市場的發(fā)展趨勢進(jìn)行政策的頒布以及決策的實(shí)行，進(jìn)而有效控制在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。在上個(gè)世紀(jì)末，人壽保險(xiǎn)在市場的發(fā)展極其迅速，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的工作效率以及經(jīng)濟(jì)收益不斷增加，到如今已經(jīng)發(fā)展成為了我國重要的經(jīng)濟(jì)組成成分之一，在社會的穩(wěn)定發(fā)展與建設(shè)過程中發(fā)揮著巨大的作用，因此對于人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)行有效的內(nèi)部控制手段顯得很有必要。

一、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的基本內(nèi)容

(一)控制環(huán)境內(nèi)部控制應(yīng)該在企業(yè)的所有部門、各個(gè)崗位進(jìn)行深入的實(shí)施。主要有財(cái)務(wù)部門開展會計(jì)工作，明確各部門的職責(zé)，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制進(jìn)行完善。會計(jì)內(nèi)部控制還具有合法性，合理性，科學(xué)性和準(zhǔn)確性的特點(diǎn)。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中由于某種原因出現(xiàn)偏離自身制定的發(fā)展目標(biāo)而造成的損失稱為風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制就是要對即將出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、監(jiān)控，并制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施，來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制[1]。

(二)信息溝通企業(yè)內(nèi)部控制工作的內(nèi)容要包含各個(gè)環(huán)節(jié)，因此公司管理工作對于內(nèi)部控制的態(tài)度，以及企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)控制策略的制定都會對項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的整體利益具有深遠(yuǎn)影響。由于保險(xiǎn)公司在開展經(jīng)營活動時(shí)需要考慮很多因素，內(nèi)部控制正朝著復(fù)雜的方向發(fā)展，因此內(nèi)部控制措施要更加科學(xué)合理。根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)的特點(diǎn)和流程，建立明確的會計(jì)制度，在合理合法的前提下，通過保證內(nèi)部控制，核實(shí)內(nèi)部控制，確保結(jié)果的準(zhǔn)確性。啟用內(nèi)部控制以獲得最佳效果[2]。

二、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控存在的問題

(一)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)合理性較差我國大部分的人壽保險(xiǎn)公司大多數(shù)采用的是直線管理的手段，此種模式的直接結(jié)果就是會導(dǎo)致上級公司對下級公司的管控力度不足。同時(shí)人壽保險(xiǎn)對于下級主管的責(zé)任職權(quán)過于放縱，缺少明確的分工，因此在實(shí)際控制的過程中會由于內(nèi)控方面的感知力和反應(yīng)力較差，沒能及時(shí)的對現(xiàn)有的管理制度按企業(yè)的發(fā)展步伐進(jìn)行更新?lián)Q代，使得企業(yè)在發(fā)展中難以應(yīng)對所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)對內(nèi)控缺乏足夠的重視部分人壽保險(xiǎn)公司對內(nèi)部控制的認(rèn)識并不完善，沒有將其提升至戰(zhàn)略發(fā)展的重要地位中來，忽視了其在保險(xiǎn)公司的發(fā)展與建設(shè)過程中的重要地位。輕視內(nèi)部控制的相關(guān)地位以及業(yè)務(wù)模式的發(fā)展，輕視制度但是卻重視經(jīng)濟(jì)效益仍舊是當(dāng)前保險(xiǎn)公司所面臨的重要問題形式之一。部分保險(xiǎn)公司仍舊以傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司經(jīng)營方式為主要的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，造成了只重視短期利益的現(xiàn)象，因此會為保險(xiǎn)公司帶來嚴(yán)重的損失[3]。

(三)業(yè)務(wù)控制機(jī)制的科學(xué)性與合理性較差若未能建立起科學(xué)、有效的監(jiān)督模式來規(guī)范銷售行為，那么企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中的銷售監(jiān)督機(jī)制也不能顯現(xiàn)出其應(yīng)有的效果。部分下屬單位在企業(yè)實(shí)際監(jiān)督的過程中，沒有制定出行之有效的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)在進(jìn)行銷售服務(wù)時(shí)，其服務(wù)質(zhì)量以及服務(wù)效率都不能得到良好的保障。人壽保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)模式具有極強(qiáng)的多樣化建設(shè)的特點(diǎn)，因此銷售人員在具體操作過程中靈活性的體現(xiàn)，勢必會影響到保險(xiǎn)費(fèi)用的提升以及客戶服務(wù)質(zhì)量以及效果的提升，在此過程中，若是沒有嚴(yán)格的管理制度來支撐，在做保費(fèi)和投保信息工作時(shí)就會出現(xiàn)問題，使得公司蒙受一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的改進(jìn)措施

(一)建立健全組織結(jié)構(gòu)企業(yè)自身內(nèi)部不同部門之間除了要履行部門間的使命，還要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流與聯(lián)系，同時(shí)還要使得各個(gè)崗位之間的監(jiān)督工作，有效實(shí)現(xiàn)相互制約。在經(jīng)營過程中構(gòu)建起“扁平化”的管理方式，在管理過程中，減少信息反饋的相關(guān)環(huán)節(jié)，進(jìn)而能夠有效提升管理工作的工作效率。加強(qiáng)各部門之間的交流與合作，進(jìn)而能夠有效增強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)因素的控制與防范能力。健全人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)制，將經(jīng)營者與管理者的實(shí)際權(quán)力劃分，將各不同權(quán)力分離開，保障保險(xiǎn)公司內(nèi)部不同結(jié)構(gòu)之間的責(zé)任關(guān)系以及利益、權(quán)力的制衡，并通過相關(guān)制度的體現(xiàn)來有效實(shí)施管理和控制工作[4]。

(二)重視內(nèi)控的戰(zhàn)略地位人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在公司實(shí)際管理以及日常經(jīng)營的各項(xiàng)活動之中，因此要從公司長遠(yuǎn)發(fā)展的角度進(jìn)行相關(guān)政策的實(shí)現(xiàn)。因此，就要對公司全體部門實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的監(jiān)督與管理控制工作，將內(nèi)部控制工作當(dāng)做是保險(xiǎn)公司在實(shí)際經(jīng)營過程中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，將實(shí)際政策落實(shí)到實(shí)處，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長久、穩(wěn)定發(fā)展。因此人壽保險(xiǎn)公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)首先就要重視起內(nèi)部控制的重要作用，深入探究其對保險(xiǎn)公司的重要影響，進(jìn)而能夠在積極了解內(nèi)部控制重要作用的同時(shí)，以更加積極和務(wù)實(shí)的態(tài)度進(jìn)行內(nèi)部控制與管理的相關(guān)工作，提高管理者的責(zé)任心，讓管理者及時(shí)認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)因素的存在以及嚴(yán)重的危害性，繼而能夠讓人壽保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制政策的實(shí)施過程中，得到長久、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

(三)完善分析與識別風(fēng)險(xiǎn)的體系人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)形式具有很強(qiáng)的特殊性，在實(shí)際經(jīng)營過程中會面臨著極高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制手段，就是能夠在經(jīng)營過程中對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)防，進(jìn)行企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和布局。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要包括對風(fēng)險(xiǎn)因素的防治、發(fā)現(xiàn)、處理以及評價(jià)幾種形式，通過更加合理的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的排查、評估以及修復(fù)工作，繼而能夠健全更加完善的風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)識別體系，這同時(shí)也是保險(xiǎn)公司企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與前提之一。對風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)當(dāng)建立其更加完善的識別技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)因素的等級進(jìn)行判斷與預(yù)測，及時(shí)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)時(shí)實(shí)現(xiàn)監(jiān)控與評估手段，運(yùn)用各種先進(jìn)技術(shù)的支持，防止出現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素以及事故。分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要重視理賠和承保風(fēng)險(xiǎn)、工作者人為風(fēng)險(xiǎn)、資金流動風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等四個(gè)方面，準(zhǔn)確識別這些風(fēng)險(xiǎn)，以適應(yīng)市場、政策出現(xiàn)的變化，進(jìn)而得到競爭先機(jī)，獲得更好的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度主要包括對保險(xiǎn)公司的內(nèi)部環(huán)境的控制、及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的防范與監(jiān)控、實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通手段以及進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督工作等。但是就當(dāng)前保險(xiǎn)公司的發(fā)展形勢來看，其相關(guān)的內(nèi)部控制的制度尚不完善，但是隨著信息技術(shù)的引入，使得內(nèi)部控制機(jī)制的重要性逐漸被顯現(xiàn)出來。這就需要不同進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，重視保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作的重要戰(zhàn)略地位，繼而能夠更加完善的對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別與防控，完善公司的監(jiān)控工作，為實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]談勁.談勁淺談保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2017(04).

[2]王文杰.淺議我國保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制與監(jiān)管[J].東方企業(yè)文化，2018(02).

[3]侯賀堯.保險(xiǎn)行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制之我見[J].中國管理信息化，2018(05).

[4]王芳婧，章一帆.保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問題及解決對策——基于中國人壽保險(xiǎn)公司懷寧支公司的分析[J].經(jīng)營管理者，2017(07).

作者：張楠 單位：中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司濮陽分公司