風險管理與內部審計強化路徑分析范文

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一、內部審計在現代企業中存在的問題

（一）內部審計人員自身能力的問題

內部審計是一項綜合性工作，對審計人員的素質要求較高，需要工作人員具有完善的知識結構和較高的綜合能力。內部審計人員不僅僅要有財務會計和審計方面的知識，還應該熟悉企業管理流程，了解生產經營活動，有一些法律、金融、管理等方面的知識儲備，只有這樣，才能勝任內審工作。但是在現實情況中，財會專業的工作人員占到了絕大部分，這樣一來，知識結構單一的問題就非常突出，無法適應現代化的審計工作。

（二）內部審計未能發揮其應有作用

因為風險意識不強，一些企業沒有專門的風險管理部門，還有一些人員，認為內部審計沒有必要參與到風險管理當中，雖然很多企業也會對風險管理中的問題對董事會提出建議，但是人員培訓力度不強，對企業風險認識不夠，這些情況都造成了內部審計在風險管理中沒有充分發揮其作用。

（三）缺乏先進的風險管理方法

我國大部分的企業在管理過程中，使用的方法落后。尤其在內部審計中，不僅在選擇審計項目時，有很大的隨意性和盲目性，被動接受安排，而且在審計技術上，也未使用先進的計算機信息技術做輔助，實現不了定量分析。風險管理理論的指導作用沒有體現出來，直接導致了風險管理水平低下，進而影響企業發展。

二、內部審計在風險管理中的作用

（一）對風險的識別作用

通過內部審計，風險管理部門能夠對潛在的風險進行判斷與鑒定，明確風險類型，從而采取相應措施。內審人員對風險識別的過程，起到檢查和評價作用，看外部風險是否被正確認識。

（二）管理協調作用

內部審計部門相對獨立，受審計委員會的直接領導，由于這種特殊的地位，所以它能夠獨立于總經理與各其它部門，不受干擾，能夠作為各戰略決策和風險管理策略之間的協調者。

（三）保駕護航作用

隨著企業體制的改革日益深入，為了適應市場，很多企業都會進行資產重組、上市經營等一系列行為，在這種情況中，內部審計能夠在事前進行介入，防止在重組過程中資產流失，保護企業利益。

三、加強風險管理與內部審計的措施

（一）加強對風險管理的重視

我國自加入WTO以來，競爭日益激烈，企業規模也在不斷擴大，要讓企業能夠實現長期穩定的可持續發展，就要在企業內部積極有效的開展風險管理與審計，政府也應該出臺與風險管理相關的一些政策和法規，以此來引導和規范企業的審計工作，使得企業有專業的風險管理部門和專業的人才。

（二）完善風險管理的架構

要使得風險管理起到其應有的作用，企業就要建立起完善風險管理系統，明確風險責任的承擔問題，除了內部的風險管理與審計人員，還要利用三方機構（如風險管理咨詢公司）的專業咨詢服務，來進行有效管理，這樣一來，審計人員便能制定出更科學合理，更客觀的審計計劃，還能節約時間，提高效率。

（三）積極培養高素質審計人才

一個好的審計工作者，要具有復合型的知識結構。企業面臨的風險，往往來自各個方面，是互相聯系的，同時受到多種內外部因素的共同影響，所以，審計人員必須要具有洞悉環境變遷、了解經濟運行趨勢、熟悉企業的行業特點等能力，所以對審計人員本身的要求是較高的。這樣的人才數量并不多，作為企業管理者，就必須要花精力來培養這樣的人才，不斷拓寬現有審計人員的知識廣度和深度，更新專業知識，這樣，才能為以后的風險管理審計工作的展開，奠定基礎。

（四）風險管理審計要做到制度化

企業面對的風險是長期存在的，且隨時都會發生，對這些風險問題的發現與解決，也是一個長期的過程，不可能通過短期努力，達到一勞永逸的效果。明白了這一點，那么風險管理審計工作就要定期或不定期的進行開展，并逐步制度化。

（五）提高內部審計獨立性

現代企業中，除了在董事會下面開設審計委員會，對企業經營活動的合規性和效益性進行監督和評價以外，還要在各個分支機構下，根據部門規模和性質的不同，設立總經理帶領下的獨立部門。這樣的結果，就是既在決策時，有良好的監督系統，在具體的部門執行過程中，也能起到好的作用，使得內部審計的職能得到充分的體現。

四、小結

內部審計參與到風險管理當中，是一種新的風險管理的方向，雖然內部審計制度實施了很多年，解決了很多的問題，也積累了不少的經驗，但是怎樣讓內審更好的參與到風險管理，是企業面臨的又一項難題，這個問題解決好了，不僅在內部審計自身的發展中，是一個機遇，也能幫助企業在激烈的市場競爭中，規避風險，占據優勢。（本文作者：李明英單位：云南省楚雄州南華縣財政局）