會計基礎管理工作的提升范文

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摘要：新形勢下，經濟社會在不斷變革創新的同時，會計工作也必須與時俱進，適應社會發展需要。為此，我們在日常工作中積極探索，不斷總結，現階段通過加強報銷審核、嚴控資金風險、提高會計信息時效性、推動財務與業務協同，進一步提升了會計基礎管理工作。

關鍵詞：專業管理；方法；問題分析；建議

一、專業管理的目標描述

（一）專業管理的目標

通過加強報銷審核、嚴控資金風險、提高會計信息時效性、推動財務與業務協同來不斷夯實會計基礎管理工作，確保會計信息真實、準確、合法、合理，及時，是當前信息化環境下提升會計基礎工作水平的一項全新課題。

（二）專業管理的思路

一是通過明確審核要點，規范報銷資料，提高會計信息質量；二是以落實現金支付、加強領導審批、明確資金支付流程、定期進行費用稽核來加強資金收支風險管控；三是明確時間節點，保證會計信息時效性，順利實現一鍵式快報；四是通過主動介入、提前核對、實時監控分析等方法，不斷推進營銷與財務、人資與財務的數據集成。

二、專業管理的主要做法

（一）明確審核要點，規范報銷

資料對于報銷時應重點審核什么，不同經濟業務不一樣；以及業務報銷時需要提供什么附件，每個行業、每家企業的經濟業務也是千差萬別。對此，明確審核要點，規范報銷資料就顯得尤為重要，主要做法如下：1.健全制度財政部對原始憑證附件要求只作出了原則性規定，很多情況都要根據業務性質而定。各公司之前也有出臺過相關制度，用于規范業務，但是《國家電網公司報銷管理辦法》和《國家電網公司原始憑證管理辦法》的出臺，在整個國家電網層面，做到明確審核要點，統一附件標準，消除模糊不清的現象，有效提升了會計核算規范水平。2.制度宣貫通過組織前端業務部門的二級核算員進行制度宣貫，將經濟業務審核職責的第一道防線前移到業務部門，先由業務部門審核經濟業務的真實性、合法性、合規性，再由財務部門審核把關經濟業務的準確性、完整性、及時性，大幅提高了報銷審批效率和原始憑證的信息質量。

（二）嚴控資金風險為落實現金支付

“個人報銷支付到人、企業支付到合同單位、外部勞務支付到提供者”的原則，杜絕二次分配行為。從以下幾方面加強資金收支風險管控：1.明確現金支付范圍通過梳理全部業務類型，評估支付風險，最終將個人退費、差旅、培訓、工資獎金、過路費共5類劃定為可以采用現金支付結算的業務。對于其他特殊業務，確實需要支付現金的，按金額又設定了相應審批流程。通過對現金支付范圍的劃定，嚴格落實“個人報銷支付到人”的原則，有效防范現金支付風險。2.加強領導審批特殊業務確需支付現金時應提交領導審批，其中借款及預付賬款5000元及以下由分管領導審批；5000元以上由分管領導及總會計師審批；1萬元以上還須總經理審批。除此之外，確實無法轉賬支付的，金額在2000元及以下的由財務部主任審批；2000元以上的還須總會計師審批；1萬元以上的須進一步提交總經理審批。這樣，區別一般業務與特殊業務的審批流程，可以事前對特殊業務的風險進行管控。3.明確資金支付流程梳理業務部門、公司領導、財務部及會計核算中心之間職責與權限。按工程、物資與費用分為二大類，制定出工程與物資支出、總控管理費用性支出、自控管理費用性支出、分控管理費用性支出等報銷及付款流程圖，從預算申請、支付申請、付款審核、審批、復核等各環節對資金進行嚴格管控。4.定期進行費用稽核二級核算員應定期（至少每季度）從SES系統中導出部門費用報銷明細，提交部門負責人審核。部門負責人應認真審查業務事項是否真實、金額是否正確，對存在疑問的應進一步核對原始資料，確保紙質資料的簽名和系統流程審批真實無誤并在每季度10號前上報財務部。

（三）保證會計信息時效性會計信息的價值

在于幫助信息使用者作出決策，具有時效性。即使是可靠的、相關的會計信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有實際意義。1.如何提高會計信息時效性，有以下三點要求：一要及時收集業務信息，即在經濟業務事項發生后，及時傳遞、收集、整理各種原始憑證。二要及時處理業務信息，即按照會計準則規定，及時對經濟業務事項進行確認、計量，編制記賬憑證及財務報告，從而將紛繁復雜的業務信息轉換為會計信息。三要及時傳遞會計信息，即按照國家或上級主管部門規定的時限，及時編制財務報告并傳遞給財務報告使用者，便于其及時使用和決策。2.“一鍵式”財務快報的應用“一鍵式”報表對業務信息傳遞與處理的及時性提出了高標準、嚴要求。為此，公司梳理了典型經濟業務事項，在結合ERP賬務處理時間節點的基礎上，對原始憑證在業務部門與財務部門之間的傳遞時間、財務部門對業務信息進行會計處理、上下級財務部門之間信息傳遞等方面提出了明確的及時性要求。如日常費用報銷，必須在每月25日前將手續齊全的付款資料送達財務部付款；工程項目則需要在22日前送交財務部門；另外，年底結算一般還會對各個時間節點進行更嚴格的要求，以確保年報的順利完成。

（四）推動財務與業務協同

財務與其他業務數據的融合集成是推進財務與業務協同的基石，其中在推進營銷與財務、人資與財務的數據集成中，公司集成情況較好，主要做法如下：1.營財一體化為保證營銷系統與財務系統之間電費核算、收費等會計信息傳輸的時效性、準確性，做到營銷系統中的賬務數據與SAP系統財務數據一致，推進營財一體化，主要措施如下：（1）避免不規范操作。為了避免業務操作不規范，導致數據出現異常，影響營財數據集成，除了出臺緊急通知規范業務操作，還要求對科目余額情況每天進行監控與分析，以便及時糾正業務操作不規范現象。尤其是月底，實時都要跟蹤，確保營銷系統與財務系統中科目余額的一致。例如發現“在途資金”科目的賬面余額均較大，說明營銷人員存在大量未做到賬確認的情況，需要及時與營銷部溝通，要求其加快銷根和到賬確認的進度。有時，因為營銷人員在進行電費銷賬時沒有正確選擇“結算方式”，而將“進賬單”錯選為“現金”，造成“庫存現金”科目異常，也需要及時發現并糾正。（2）及時進行到賬確認。嚴格要求營銷人員每日應根據ERP傳遞過來的銀行資金數據及時進行到賬確認，已傳遞至營銷系統的銀行資金數據，要求當日下午下班前完成到賬確認工作，最遲不超過第二天上午，保證到賬確認的及時性。同時，在日常工作中注意總結到賬確認經驗，并共同分享，共同提高。如到賬確認工作手冊，里面按行業將平時到賬確認工作中遇到的一個用戶名對應多個戶號的情況進行記錄，節省搜索工作，提高到賬確認效率。（3）聯動關賬。由于未及時進行營銷實收關賬，將造成營銷系統仍可進行到賬確認操作，而該數據無法在財務賬上體現，會嚴重影響了財務數據的準確性和完整性，也造成了營銷與財務之間的不一致。因此，營銷部門的人員須與財務部門人員進行聯動，確保本月的憑證和月末賬務處理必須在下月初關賬前完成，同時檢查當期所有賬務工作已完成，對財務報表進行審核后，由財務人員通知營銷人員進行關賬操作，確保結賬進度的同步和系統數據的一致。（4）科目余額與營銷報表的核對。月結進行價稅分離、附加基金結轉前，財務部需和營銷部就“電費收入、城市公共事業附加、差別電價、可再生能源、國家重大水利工程、農維收入”的科目余額與營銷報表是否一致進行確認，在核對無誤后進行相關賬務處理。2.人資薪酬數據集成為了實現人資薪酬數據的全口徑集成，達到財務與人資憑證集成率和集成正確率均為100%，主要采取如下措施：（1）主動介入，提前核對。在人資模塊進行薪酬過賬生成憑證前，財務薪酬做帳人員主動與人資部相關人員核對雙方的計提和實發數是否一致，發現雙方有差別的，需主動溝通協調，尋找差異，并進行更正。只有確保雙方數據一致后，再請人資部在ERP人資模塊進行薪酬過賬。不允許財務人員進行人資薪酬憑證的沖銷以及出現手工憑證，必須實現全口徑的集成憑證。（2）賬務謹慎處理。關于人資薪酬發放的憑證，在賬務處理方面嚴禁運行手工憑證，要求財務人員走SES系統發放工資，生成XE的憑證，其余的發放憑證類型都視為手工憑證。只有這樣，才能保證實現全口徑的集成憑證。（3）特殊情況處理。對于非系統人員（交流干部、借用人員、退休人員）經溝通后，允許通過手工處理。該特殊人員財務部需要請人資部配合，單獨提供其工資、獎金清單，由財務人員手工記賬。

三、存在問題與建議

（一）存在問題

關于銀行對賬的問題財務管控中資金監控平臺的銀行對賬功能，只能對單筆銀行方與企業方數據一致的進行勾對。而實際工作中工程項目存在企業方針對同一個收款單位按項目記賬，生成一張憑證，貸記多個銀行存款；付款時又合并支付節省時間，提高付款效率。針對這個情況，對賬平臺是無法進行匯總后判斷勾對的，需要財務人員進行手工調整，選擇勾對。因為我公司工程項目繁多，都按上述賬務處理方式，月底對賬無形中增加工作量，影響對賬效率。

（二）改進方向建議

銀行對賬平臺在金額對賬后，增加一步企業方銀行數據按憑證匯總的功能再對賬，最后再手工調整。

作者：蘇白瑜 單位：國網福建晉江市供電有限公司