財務集約化管理的創新驅動探討范文

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摘要：在大數據時代環境之下，電力企業的經濟利潤來源以及市場競爭的壓力發生了根本性的改變，市場競爭體系、競爭規則、供求關系等多方面因素均在發生變化，電網企業全面推行以“六統一、五集中”為主線的財務集約化管理變革，有力推動企業盈利能力和經營實力顯著提升，支撐了企業科學健康發展。

關鍵詞：大數據；電力企業；財務集約化管理

當前，經濟新常態深刻改變了企業外部經營環境。國有國企、電力體制等改革加快推進，將對企業治理機制、盈利模式、經營規模等產生深刻影響。大數據、云計算、物聯網、移動互聯網等新技術廣泛應用，將改變企業技術研發、業務布局、商業模式等。

1財務集約化創新是企業進一步發展的內在要求

1.1經營安排需要更加注重價值引領隨著我國經濟進入“新常態”，售電量增速趨緩，輸配電價受到嚴格監管，傳統的發展方式難以為繼，電網企業經營面臨投入持續增加、成本剛性增長、政府降價訴求上升、售電增長乏力等嚴峻形勢，必須進一步突出效率效益導向，更加注重投入產出，提高經營目標和投資安排的精準性和有效性。

1.2資源調控需要更加靈活高效電力市場化改革不斷深化，企業增量配電、售電等業務將面臨激烈的市場競爭，電力用戶直接交易規模不斷擴大、交易模式更加靈活，財務必須進一步提高對業務、對一線的服務水平，支持保障企業持續提升市場響應速度和服務質量。

1.3資金集中運作需要不斷深化提速一方面，“十三五”期間企業特高壓骨干網架和堅強智能電網全面提速，電網大規模投資建設進入新階段，對資金的需求旺盛；另一方面，金融市場改革有序進行，利率市場化加快推進，金融機構存款利率上限取消，政府對金融市場資金價格的管制逐步放開，企業獲得低成本資金難度加大。財務必須進一步深化資金集中管理，最大限度發揮資金利用效率，保障企業資金供應安全。

1.4業務融合需要持續深入集成推進受“三集五大”體制變革尚在磨合等制約，各專業信息標準尚未無縫銜接，管理壁壘在一定程度上仍未消除；財務與業務信息系統僅實現表層集成，尚未全面實現基于數據標準高度統一的深度融合，難以支撐大數據深度挖掘、高度共享和智能應用。

1.5風險防控關口進一步前移從內外部檢查發現的問題來看，電網企業經營管理還存在薄弱環節，財務對經營風險的在線管控手段不夠，難以及時發現和糾偏，必須更加注重源頭治理和事前防范，從最基礎、最基層、最前端抓起，強化信息實時反映、過程實時控制、結果實時監督。

2推進財務集約化創新發展的途徑和方法

2.1構建經營目標核定機制構建并全面應用電網企業經營目標預測模型，增強企業核定經營目標的科學性和主導性,促進經營目標有序協同，推動完善輸配電價運行機制，切實增強企業價值創造能力。結合經濟社會和電網發展實際，進一步統籌實際收入與準許收入、實際成本與監管成本、規劃投資與監管投資等關系，綜合平衡電網投資、有效資產、核價參數、電量增長、效益目標等聯動因素，建立電網企業經營目標預測模型，應用電網企業經營目標預測模型。在中長期規劃、預算編制、電價管理等工作中全面應用。合理測算電網投資規模、結構和時序，分析測算年度和中長期收入、成本、利潤、資產、負債、權益、現金流等主要指標，為科學制定經營目標和發展規劃提供量化支撐。強化目標導向和價值引領，將總體目標細化分解至各類業務活動，實現經營責任和壓力逐層傳遞，引導和促進業務協同發展。通過建立內部模擬市場等手段加強對分企業的業績考核，根據內外部形勢對經營目標進行動態優化調整。

2.2完善輸配電價運行機制穩妥推進改革落地工作，做好電力交易市場服務平臺價格機制、增量配電業務價格和售電企業業務價格機制研究分析，研究探索適應電改模式下的輸配電價體系建設，切實增強企業價值創造能力。扎實開展分電壓等級輸配電價和交叉補貼測算分析，配合做好輸配電價執行后評估管理，推動建立科學合理的輸配電價體系。研究分析增量配電業務、售電企業業務價格機制，按照總部統一部署，配合企業做好增量配電業務的可研、落地實施，做好財務分析評價等相關工作。深入研究輸配電價模式下的經營管理策略，探索研究輸配電價模式下收入、成本、資產等管理策略，開展輸配電價核價項目執行監控，持續推動營財深度融合。建立輸配電價省市縣三級傳導機制，進一步提升輸配電價執行管控水平。

2.3構建資金資本運作機制圍繞資金安全、保障供應、集中管理三條主線,把握效率、效益兩大重點，優化融資結構安排，深化現金預算管控。完善支付結算體系，強化存量資金高效運作，制定并落實分級分類賬戶管控標準。充分發揮互聯網金融功能，加大微信、支付寶、電e寶等新型繳費渠道推廣力度，深度全面清理低效無效賬戶，嚴格規范增量賬戶開立程序，推行“一市一行一戶”賬戶管控模式。按照市縣企業資金一體化管理要求，逐步撤銷縣企業原有電費賬戶，促進賬戶管理更加集約高效。搭建內外互聯的集團賬戶體系，實時歸集各級單位電費資金。優化完善資金歸集路徑，打通內外部集團賬戶互聯通道，打造企業“超級網銀”，實現各類資金自動匯集到內部“資金池”。細化流量資金精益管理，全面實施內部封閉結算，逐步減少取消外部銀行賬戶網上銀行功能，減少支票、現金等傳統支付手段。深化細化月度現金流預算管理，挖掘歷史數據信息，總結分析收支規律。加強與經法、物資、營銷等系統集成融合，按月編制明細到日的現金流量預算，逐步實現現金流量預算按月編制按日排程。多元化拓寬資金保障機制，建立良好的銀企溝通協作機制，優化長短期融資結構，適度擴大循環借款規模，降低資金備付額度；優化借款時序安排，保障資金供應。應用資金全方位實時監控平臺，推進資金管理再集中。

2.4構建風險實時監督機制開展重大風險量化評估，加強關鍵指標風險異動預警，建立全面風險評估與提示制度。選擇基礎數據較完備、系統性風險集中的領域建立專業風險量化評估模型，提高風險預警的精準性和時效性。開展全過程監督，強化內控聯評和協同整改，建立跨部門、多主體的內控聯評機制，落實管控措施，進一步強化專業監督與內控評價高效協同，突出實時監督的專業性與深入度。持續推進業務在線稽核系統集成，實時在線監測分析各專業業務處理與標準執行，并且強化問題整改力度。加強內控聯評結果交流共享，深化實時監督報告、風險提示單等應用，及時向業務部門提示管理薄弱點、風險點，提出管理改進建議，推動整改的完成，實現從發現問題、管理改進和效能提升的閉環管理機制。

2.5強化業財信息貫通保障基于ERP集中部署，以組織架構、工程項目、資產設備、資金賬戶、會計科目五類核心主數據體系落地建設為重點，統一業務與財務信息標準，推行數據質量治理常態工作機制，推動業務與財務系統從表層集成走向深度融合。建設應用組織架構樹；落實內部組織、客戶、供應商等主數據管理規范，基于MDM平臺建立企業級組織架構主數據體系，實現財務組織與業務組織聯動；推行增量數據協同共管機制，實現業財信息按同一套組織架構體系層層歸集、穿透反映。建設應用工程項目樹；以各專業項目管理為主線，明確企業級項目編碼與命名規則、立項標準，融合發展、運檢、營銷等部門的成果，建立基于GIS的立體多維項目信息展示圖層，實現項目全生命周期價值流、業務流的可視化。建設應用資產設備樹；執行電網資產組標準，規范資產組主數據管理以及營銷、運檢、調度、財務等投入產出信息計量、歸集方式，統一資產組數據模型。完善資產設備聯動機制，開展存量資產設備清理和數據治理。充分應用資產設備樹開展資產全壽命周期分析。建設應用資金賬戶樹；執行銀行賬戶、融資和票據主數據標準，實現資金管理基礎信息準確完整保障資金運作和業務拓展。

參考文獻

[1]鄭晶.供電企業財務集約化環境下的會計檔案管理[J].經貿實踐,2018(10).

[2]王常雁.“財務集約化”對地市級供電企業會計基礎工作管理影響研究[J].財會學習,2017(24).

作者：申濤 單位：中電建甘肅能源崇信發電有限責任公司