銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對范文

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1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)類型與成因

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，而商業(yè)銀行目前所面臨的令人不安的高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上與銀行會(huì)計(jì)結(jié)算有關(guān)。論文百事通下面從銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的類型來分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。

1.1同城結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

同城結(jié)算是指同一地區(qū)范圍內(nèi)的票據(jù)結(jié)算行為，同城結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種：一種是非票據(jù)、結(jié)算憑證權(quán)利人通過盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據(jù)和結(jié)算憑證，并通過銀行同城結(jié)算而獲得票款、結(jié)算資金。如銀行上門服務(wù)人員或企業(yè)出納人員未將企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票及時(shí)入賬，而是通過交換轉(zhuǎn)入其他賬戶，最終占為己有。另一種是因銀行對同城票據(jù)管理不嚴(yán)引起的風(fēng)險(xiǎn)。如支付結(jié)算憑證管理方面，有的銀行業(yè)務(wù)員打著上門服務(wù)的幌子,帶上銀行空白支付憑證，貪污大量資金。如廣州商業(yè)銀行的一名員工，上門為客戶收款多次，并以銀行名義蓋回單但不入賬，等銀行與客戶對賬才發(fā)現(xiàn)賬上少了200多萬元。因此，同城結(jié)算業(yè)務(wù)已成為銀行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)案件的高發(fā)地帶。

1.2票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)形成：一是由于企業(yè)信用意識淡薄，不按時(shí)付款，引發(fā)空頭支票和票據(jù)到期無法承付的風(fēng)險(xiǎn)；二是不法分子采用偽造、變造票據(jù)等手法進(jìn)行詐騙。主要有：①偽造銀行承兌匯票、銀行匯票、支票等。2007年1月，河北唐山某支行受理了一張200萬元的銀行承兌匯票，初審發(fā)現(xiàn)票面與印模有疑點(diǎn)，經(jīng)查詢是假匯票。銀行隨即報(bào)案，公安機(jī)關(guān)又收繳詐騙分子尚未實(shí)施詐騙的假票據(jù)3張，合計(jì)1730萬元；②偽造經(jīng)濟(jì)合同和相應(yīng)的發(fā)票，騙取銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票，通過背書轉(zhuǎn)讓，騙取企業(yè)物資，使銀行被迫兌付票據(jù)；③變造票據(jù)，將銀行簽發(fā)的小額票據(jù)變造成大額票據(jù)進(jìn)行詐騙。今年5月，一客戶持一張金額2500元的兩年期到期存單到重慶某支行取款。當(dāng)班柜員在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)該存單顏色、紋路、紙張、數(shù)字等與正常存單存在差異，當(dāng)即向上級行進(jìn)行了報(bào)告。經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)該存單與2004年12月28日銷戶的一筆存單相似，存單上的賬號、憑證號相同，但戶名為陳X，金額為500元。該2500元的存單被確認(rèn)為偽造存單。由于假存單、存折往往金額較小，不易引起柜員警惕，風(fēng)險(xiǎn)隱患大。新晨

1.3匯劃資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

匯劃資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于銀行經(jīng)辦人員出于私利或風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄,在匯劃結(jié)算資金或銀行系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥資金時(shí)形成的風(fēng)險(xiǎn)。例如，蘇州工行某縣支行在接受一筆境外銀行匯款時(shí)誤將賬號最后幾位輸錯(cuò)，使資金打入其他單位賬號，等發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后資金已被其他企業(yè)結(jié)匯支取，而真正的收款單位卻沒有收到資金，銀行為此墊付70多萬元。這不僅給銀行造成了損失，也損害了銀行形象。

1.4結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行工作人員在辦理票據(jù)結(jié)算過程中，由于操作失誤，制度執(zhí)行不嚴(yán)等原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：一是銀行柜面人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，如工行某分行一名柜員因同匯款人相識，違反柜員不得為自己辦理業(yè)務(wù)的規(guī)定，利用自己手中金卡匯款費(fèi)用減半的便利，以自己的名義替熟人辦理異地匯款；二是銀行操作人員違規(guī)操作、內(nèi)部檢查力度不夠。如違反有關(guān)規(guī)定和操作流程，不堅(jiān)持證、印、押分管與交接制度，不執(zhí)行先驗(yàn)印后記賬規(guī)定，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員兼任坐班主任等。2007年4月14日發(fā)生的河北省邯鄲農(nóng)行金庫5100萬元被盜案就是最好的例子；三是利用銀行結(jié)算工具進(jìn)行洗錢。如中國銀行廣東開平支行前行長許超凡等人利用職權(quán)，貪污挪用公款4.83億美元，被盜資金以投資的名義投入開平滌綸集團(tuán)新建廠，再通過公司間資金往來利用銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬至許某設(shè)立并控制的香港潭江實(shí)業(yè)有限公司，后將資金以公司經(jīng)營所得的形式轉(zhuǎn)至許超凡等人在香港和加拿大的個(gè)人賬戶。