銀行資本管治與風險控制關系范文

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一、現代商業銀行的經營以資本管理為核心，以風險管理為手段

資本作為商業銀行防范風險的最后一道防線，決定了商業銀行在經營過程中與其他企業一樣，必須要有資本。要視資本的多寡決定商業銀行規模的大小，明確地講就是要視資本抵御風險的能力決定商業銀行經營產品的種類、范圍和總量。過去我國的銀行業缺乏資本約束資產發展的概念，這與當時的體制和經營理念有關。在我國銀行業中間業務和服務性業務還未能成為商業銀行主要利潤增長點的情況下，特別是在我國仍實行利率管制的情況下，商業銀行在很長一段時間內仍然依靠信貸資產規模的擴張來增加利潤。在這種形勢下，商業銀行只強調貸存比，有存款就可以放貸款，根本沒有考慮發放貸款所產生的風險對資本意味著什么。這就必然增加了銀行業經營風險，加大了對銀行資本的壓力。

資本約束資產的發展是商業銀行正常經營所必須的，是商業銀行風險管理的重要內容之一。根據風險具有的損失和收益的兩面性特征，這句話又可以理解為“以資本的多寡確定資產規模的大小；以資本的價值取向決定資產結構的組合”。因此，資本管理是現代商業銀行經營的核心，而風險管理是實現資本管理的手段。換句話說，風險管理的核心內容是資本經營，風險管理與資本管理是不同層面的管理。

二、風險管理滿足資本管理要求的兩項主要內容

（一）測量風險，提出資本需求

從資本管理的角度看，風險管理的意義在于自下而上的測量風險，確定各類銀行業務所需要占用的資本。1988年版的巴塞爾資本協議已經為我們提供了一個測量資本的簡易方法，即標準法：資本＝∑（資產×權重）×8％。在這個方法中“權重”是委員會制訂的，對所有銀行都是這個標準；“8％”是委員會規定的資本充足比率的最低要求，監管當局有權根據商業銀行的風險情況要求銀行提高這一比率。這一方法簡單、明了，對商業銀行數據要求不高；它為國際銀行業提供了一個統一衡量風險的標準。并將測量結果所需要的資本從“法律”的角度定義為“監管資本”。2004年6月頒布的新協議在繼續沿用了這一方法的同時，為了彌補其敏感性不足、對風險測量過于審慎而加大商業銀行資本壓力的缺陷，提出了IRB法。允許國際活躍銀行利用內部數據建立模型測量風險。這一方法簡單地講，就是通過觀察一段時間內不同組合客戶違約的波動性對可預期損失（EL）的影響計算VaR值。由于VaR值已經超出了用撥備彌補的平均損失，即可預期損失；這部分損失，撥備已不足以覆蓋，商業銀行只能用資本進行彌補。因此，我們將用于彌補超過損失平均值這部分損失的資本稱為風險資本。商業銀行在忽略商譽不計的情況下，風險資本等同于經濟資本。

因此，資本在商業銀行經營中的首要作用就是防范不可預期損失，如果商業銀行不能準確地計量不可預期損失，或者沒有足夠的資本準備，一旦損失發生其結果只能是違約破產。所以，如何提高風險測量水平并加強資本的管理是商業銀行經營中首先要解決的問題。至于是根據協議標準法按照監管要求測量資本需求，還是開發IRB法，以經濟資本（以IRB法計算的資本與經濟資本很相似）替代監管資本，完全取決于商業銀行自身。它不僅要對經營的外部市場環境、監管要求進行全面的調查，還要對內部的經營理念、企業文化，管理能力、IT水平等進行全面的評估。但是，無論商業銀行采用何種測量風險的方法，最終都無法回避的一個問題是：資本是最昂貴的資金來源，占用資本防范損失是有成本的，即風險成本———資本回報。

（二）滿足資本的回報要求風險管理的核心是資本經營，商業銀行防范風險不是目的，最終目的還是要有盈利，為資本取得它所祈盼的回報，這就是資本對風險管理的要求。在風險中經營資本，按照董事會給定的資本確定資產規模的大小，根據董事會確定的資本回報要求完成資本配置，將資產調整至最佳的組合結構。

準確地說，商業銀行本身就是風險行業，用于彌補可預期損失的準備金不應該理解為損失，它是商業銀行的經營成本，應在成本中列支。一家商業銀行的不良貸款只要小于已經計提的準備金與經折扣后的抵押品現值之和，并有盈利，這家銀行就是好銀行。至于這家銀行好到何種程度則取決于這家銀行的EVA經濟增值（EconomicValueAdded）。EVA是財務核算的概念，是對已經發生的進行考核；它有別于SVA股東增值（ShareholderValueAdded），SVA是風險管理的概念，是對未來股東價值增值的預測。

由于種種原因，國內商業銀行過去發放貸款不僅沒有以資本防范可能發生損失的概念，更沒有根據金融產品的風險和客戶的信用等級為金融產品定價的概念，我們所有的金融產品中都沒有考慮風險成本。我們商業銀行的貸款定價僅僅是盈利管理的范疇，包括資金成本、內部資金轉移價格和凈非利息收入。沒有準備金，更沒有資本成本。現代商業銀行風險管理要求貸款定價必須包括以上內容。

三、資本管理的內容

不同的人站在不同的角度對商業銀行的資本會提出不同的管理要求。投資人作為股東要求以最少的資本獲取最大的利益；監管部門作為市場的維護者，為了保證金融市場的穩定和金融秩序，要求商業銀行在出現風險隱患時準備充足的資本，至于商業銀行盈利與否并不十分關心；而作為商業銀行的管理層對資本的管理就不僅僅滿足于資本吸納風險的職能作用，它更為關心的是如何用最少的資本創造最大的價值。

根據巴塞爾新資本協議第729段的描述，商業銀行的資本管理內容是：銀行從戰略目標出發，對當前和未來資本需求進行分析，這是制訂戰略計劃的重要組成部分。戰略計劃應清楚地闡明銀行資本需求、預計資本支出、目標資本水平和外部資本來源。高級管理層和董事會必須把資本計劃視為能否實現戰略目標的關鍵要素。

商業銀行的資本管理分為對“實物資本”的管理和對“虛擬資本”的管理。實物資本是指資產負債表中的權益部分，包括一級資本（核心資本）和二級資本（補充性資本）；它多以現金和變現能力很強的證券形式存在。虛擬資本是從資本作為商業銀行在經營中防范損失的緩沖器角度而言，在銀行沒有真正發生損失前，所有針對資本的風險管理工作都不涉及實物資本，僅就未來可能發生的虛擬情況進行，我們將此時所提到的資本稱為虛擬資本。

（一）實物資本的管理

商業銀行對實物資本的管理是通過“司庫”完成的。司庫可以隸屬于資產負債管理部門，也可以隸屬于財會部門。司庫的職能主要包括：其一，確保銀行的資本保持在一個合理的水平范圍以內。其二，為銀行籌集資本并管理余額。其三，資本投資。籌集到的資本是為了保證銀行業務的正常經營，防范經營活動中可能發生的意外損失。

（二）虛擬資本的管理

商業銀行對虛擬資本的管理又稱為資本配置，是商業銀行風險管理的范疇。資本配置是指名義上或形式上計算支持業務的資本總量的過程，即風險測量的過程。資本配置與司庫管理職能中的資本投資是有嚴格區別的，因為它并沒有實際的現金投資發生。司庫的資本投資屬于長期無風險存款資產，而資本被配置于風險業務部門中。

商業銀行對虛擬資本的管理是由董事會下的風險管理委員會負責的。它的職能就是通過各個風險管理部門將業務交易層面的風險從業務底層匯集上來，會同資產負債委員會將業務所需要的資本和司庫制訂的資本計劃一并呈報給董事會。經董事會審批通過后，資產負債委員會安排司庫落實資本籌集計劃；風險管理委員會負責向信用風險、市場風險和操作風險管理部門配置資本。

總之，現代商業銀行的所有經營活動都是以資本為核心進行的，司庫負責實物資本管理，風險部門負責虛擬資本管理，兩種管理是通過董事會進行統一決策，這是資本的兩種不同存在形式的管理，都是銀行資本管理中不可或缺的。