銀行資本管治與風(fēng)險控制關(guān)系范文

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一、現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營以資本管理為核心，以風(fēng)險管理為手段

資本作為商業(yè)銀行防范風(fēng)險的最后一道防線，決定了商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中與其他企業(yè)一樣，必須要有資本。要視資本的多寡決定商業(yè)銀行規(guī)模的大小，明確地講就是要視資本抵御風(fēng)險的能力決定商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)品的種類、范圍和總量。過去我國的銀行業(yè)缺乏資本約束資產(chǎn)發(fā)展的概念，這與當(dāng)時的體制和經(jīng)營理念有關(guān)。在我國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)和服務(wù)性業(yè)務(wù)還未能成為商業(yè)銀行主要利潤增長點(diǎn)的情況下，特別是在我國仍實(shí)行利率管制的情況下，商業(yè)銀行在很長一段時間內(nèi)仍然依靠信貸資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張來增加利潤。在這種形勢下，商業(yè)銀行只強(qiáng)調(diào)貸存比，有存款就可以放貸款，根本沒有考慮發(fā)放貸款所產(chǎn)生的風(fēng)險對資本意味著什么。這就必然增加了銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，加大了對銀行資本的壓力。

資本約束資產(chǎn)的發(fā)展是商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須的，是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一。根據(jù)風(fēng)險具有的損失和收益的兩面性特征，這句話又可以理解為“以資本的多寡確定資產(chǎn)規(guī)模的大??；以資本的價值取向決定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組合”。因此，資本管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營的核心，而風(fēng)險管理是實(shí)現(xiàn)資本管理的手段。換句話說，風(fēng)險管理的核心內(nèi)容是資本經(jīng)營，風(fēng)險管理與資本管理是不同層面的管理。

二、風(fēng)險管理滿足資本管理要求的兩項(xiàng)主要內(nèi)容

（一）測量風(fēng)險，提出資本需求

從資本管理的角度看，風(fēng)險管理的意義在于自下而上的測量風(fēng)險，確定各類銀行業(yè)務(wù)所需要占用的資本。1988年版的巴塞爾資本協(xié)議已經(jīng)為我們提供了一個測量資本的簡易方法，即標(biāo)準(zhǔn)法：資本＝∑（資產(chǎn)×權(quán)重）×8％。在這個方法中“權(quán)重”是委員會制訂的，對所有銀行都是這個標(biāo)準(zhǔn)；“8％”是委員會規(guī)定的資本充足比率的最低要求，監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險情況要求銀行提高這一比率。這一方法簡單、明了，對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)要求不高；它為國際銀行業(yè)提供了一個統(tǒng)一衡量風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)。并將測量結(jié)果所需要的資本從“法律”的角度定義為“監(jiān)管資本”。2004年6月頒布的新協(xié)議在繼續(xù)沿用了這一方法的同時，為了彌補(bǔ)其敏感性不足、對風(fēng)險測量過于審慎而加大商業(yè)銀行資本壓力的缺陷，提出了IRB法。允許國際活躍銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)建立模型測量風(fēng)險。這一方法簡單地講，就是通過觀察一段時間內(nèi)不同組合客戶違約的波動性對可預(yù)期損失（EL）的影響計(jì)算VaR值。由于VaR值已經(jīng)超出了用撥備彌補(bǔ)的平均損失，即可預(yù)期損失；這部分損失，撥備已不足以覆蓋，商業(yè)銀行只能用資本進(jìn)行彌補(bǔ)。因此，我們將用于彌補(bǔ)超過損失平均值這部分損失的資本稱為風(fēng)險資本。商業(yè)銀行在忽略商譽(yù)不計(jì)的情況下，風(fēng)險資本等同于經(jīng)濟(jì)資本。

因此，資本在商業(yè)銀行經(jīng)營中的首要作用就是防范不可預(yù)期損失，如果商業(yè)銀行不能準(zhǔn)確地計(jì)量不可預(yù)期損失，或者沒有足夠的資本準(zhǔn)備，一旦損失發(fā)生其結(jié)果只能是違約破產(chǎn)。所以，如何提高風(fēng)險測量水平并加強(qiáng)資本的管理是商業(yè)銀行經(jīng)營中首先要解決的問題。至于是根據(jù)協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法按照監(jiān)管要求測量資本需求，還是開發(fā)IRB法，以經(jīng)濟(jì)資本（以IRB法計(jì)算的資本與經(jīng)濟(jì)資本很相似）替代監(jiān)管資本，完全取決于商業(yè)銀行自身。它不僅要對經(jīng)營的外部市場環(huán)境、監(jiān)管要求進(jìn)行全面的調(diào)查，還要對內(nèi)部的經(jīng)營理念、企業(yè)文化，管理能力、IT水平等進(jìn)行全面的評估。但是，無論商業(yè)銀行采用何種測量風(fēng)險的方法，最終都無法回避的一個問題是：資本是最昂貴的資金來源，占用資本防范損失是有成本的，即風(fēng)險成本———資本回報。

（二）滿足資本的回報要求風(fēng)險管理的核心是資本經(jīng)營，商業(yè)銀行防范風(fēng)險不是目的，最終目的還是要有盈利，為資本取得它所祈盼的回報，這就是資本對風(fēng)險管理的要求。在風(fēng)險中經(jīng)營資本，按照董事會給定的資本確定資產(chǎn)規(guī)模的大小，根據(jù)董事會確定的資本回報要求完成資本配置，將資產(chǎn)調(diào)整至最佳的組合結(jié)構(gòu)。

準(zhǔn)確地說，商業(yè)銀行本身就是風(fēng)險行業(yè)，用于彌補(bǔ)可預(yù)期損失的準(zhǔn)備金不應(yīng)該理解為損失，它是商業(yè)銀行的經(jīng)營成本，應(yīng)在成本中列支。一家商業(yè)銀行的不良貸款只要小于已經(jīng)計(jì)提的準(zhǔn)備金與經(jīng)折扣后的抵押品現(xiàn)值之和，并有盈利，這家銀行就是好銀行。至于這家銀行好到何種程度則取決于這家銀行的EVA經(jīng)濟(jì)增值（EconomicValueAdded）。EVA是財(cái)務(wù)核算的概念，是對已經(jīng)發(fā)生的進(jìn)行考核；它有別于SVA股東增值（ShareholderValueAdded），SVA是風(fēng)險管理的概念，是對未來股東價值增值的預(yù)測。

由于種種原因，國內(nèi)商業(yè)銀行過去發(fā)放貸款不僅沒有以資本防范可能發(fā)生損失的概念，更沒有根據(jù)金融產(chǎn)品的風(fēng)險和客戶的信用等級為金融產(chǎn)品定價的概念，我們所有的金融產(chǎn)品中都沒有考慮風(fēng)險成本。我們商業(yè)銀行的貸款定價僅僅是盈利管理的范疇，包括資金成本、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格和凈非利息收入。沒有準(zhǔn)備金，更沒有資本成本。現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理要求貸款定價必須包括以上內(nèi)容。

三、資本管理的內(nèi)容

不同的人站在不同的角度對商業(yè)銀行的資本會提出不同的管理要求。投資人作為股東要求以最少的資本獲取最大的利益；監(jiān)管部門作為市場的維護(hù)者，為了保證金融市場的穩(wěn)定和金融秩序，要求商業(yè)銀行在出現(xiàn)風(fēng)險隱患時準(zhǔn)備充足的資本，至于商業(yè)銀行盈利與否并不十分關(guān)心；而作為商業(yè)銀行的管理層對資本的管理就不僅僅滿足于資本吸納風(fēng)險的職能作用，它更為關(guān)心的是如何用最少的資本創(chuàng)造最大的價值。

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議第729段的描述，商業(yè)銀行的資本管理內(nèi)容是：銀行從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，對當(dāng)前和未來資本需求進(jìn)行分析，這是制訂戰(zhàn)略計(jì)劃的重要組成部分。戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)清楚地闡明銀行資本需求、預(yù)計(jì)資本支出、目標(biāo)資本水平和外部資本來源。高級管理層和董事會必須把資本計(jì)劃視為能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵要素。

商業(yè)銀行的資本管理分為對“實(shí)物資本”的管理和對“虛擬資本”的管理。實(shí)物資本是指資產(chǎn)負(fù)債表中的權(quán)益部分，包括一級資本（核心資本）和二級資本（補(bǔ)充性資本）；它多以現(xiàn)金和變現(xiàn)能力很強(qiáng)的證券形式存在。虛擬資本是從資本作為商業(yè)銀行在經(jīng)營中防范損失的緩沖器角度而言，在銀行沒有真正發(fā)生損失前，所有針對資本的風(fēng)險管理工作都不涉及實(shí)物資本，僅就未來可能發(fā)生的虛擬情況進(jìn)行，我們將此時所提到的資本稱為虛擬資本。

（一）實(shí)物資本的管理

商業(yè)銀行對實(shí)物資本的管理是通過“司庫”完成的。司庫可以隸屬于資產(chǎn)負(fù)債管理部門，也可以隸屬于財(cái)會部門。司庫的職能主要包括：其一，確保銀行的資本保持在一個合理的水平范圍以內(nèi)。其二，為銀行籌集資本并管理余額。其三，資本投資。籌集到的資本是為了保證銀行業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營，防范經(jīng)營活動中可能發(fā)生的意外損失。

（二）虛擬資本的管理

商業(yè)銀行對虛擬資本的管理又稱為資本配置，是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的范疇。資本配置是指名義上或形式上計(jì)算支持業(yè)務(wù)的資本總量的過程，即風(fēng)險測量的過程。資本配置與司庫管理職能中的資本投資是有嚴(yán)格區(qū)別的，因?yàn)樗]有實(shí)際的現(xiàn)金投資發(fā)生。司庫的資本投資屬于長期無風(fēng)險存款資產(chǎn)，而資本被配置于風(fēng)險業(yè)務(wù)部門中。

商業(yè)銀行對虛擬資本的管理是由董事會下的風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)的。它的職能就是通過各個風(fēng)險管理部門將業(yè)務(wù)交易層面的風(fēng)險從業(yè)務(wù)底層匯集上來，會同資產(chǎn)負(fù)債委員會將業(yè)務(wù)所需要的資本和司庫制訂的資本計(jì)劃一并呈報給董事會。經(jīng)董事會審批通過后，資產(chǎn)負(fù)債委員會安排司庫落實(shí)資本籌集計(jì)劃；風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險管理部門配置資本。

總之，現(xiàn)代商業(yè)銀行的所有經(jīng)營活動都是以資本為核心進(jìn)行的，司庫負(fù)責(zé)實(shí)物資本管理，風(fēng)險部門負(fù)責(zé)虛擬資本管理，兩種管理是通過董事會進(jìn)行統(tǒng)一決策，這是資本的兩種不同存在形式的管理，都是銀行資本管理中不可或缺的。